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文档简介

大大大内部控制制度流程图-终稿零零一年十月二十六日目录总则及说明2.管理控制3.会计控制4.采购和应付款5.生产7.销售和应收款8.费用类支出9.人力资源10货币资金11.固定资产12投资控制13.工程项目的控制14融资控制并购的控制16内审的控制17利润分配13918信息处理的控制1.总则及说明11内都拉制制度的定义1.1.1一般的窆义;遲常所说的内邮控制,是揞会计内韻摑剃制度,《内部会计制度抆制覜挹-試种》的定又是:“单位为了堐高食计信质量,保讀产的安饣、宠,碲保有美法律法规和规章刎度的贯衡挑轷等剔定和施的一系列拧制方法、猎撫和稻序”1,2"的定义:内郝控制制,是指一至列制鹿,程膺及细构方法,通过纨行这些制度、糧序和但织枘方法,可以使公司在外卸件未生囊大壹动的况下《到誓目。外部參,巫指不为全业影响爽顸汁的环堍燥绊,如突然益生的全球性灾害等。内邮控制剀鏖冮剿含φ生卢缢所有行1.2内鄯控制剩度的架构内控目未来公司的发展作为一个现代的成企公,其职能可以被分为两大方面:生存和展。为了宗現企业的达两个飘,内抢制度也分斯两种;保合Ω日常经誓正常造作的内控制度,和能够帮助金业拓展经围和规的内怨为了实现保证企业生存和发展的职能,内部控制制度需要实现五个主要目标所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的保证企业的安全,在外部条件未发生重大变化的情况下保证企业按预先设定的计划运行信思充足及时保证投资者对公司经营状况的了解,有利于管理层对公司的运作和控制资本充足现金流量综合使用经昔和非经营活动带来的现金流量进行生产经营和投资活动在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能合法:同的所有活动符合国家相关法律法规的规定,不致引起法律上的纠纷1.22关键控制点关键控制点指关键的内部控制行为,保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用,就可以保证企业的内部控制目标可以实现3流程图流程图是描述内部控制行为的主要方法,是通过对经营活动整个过程用图表形式描述,并对关键控制点着重说明的一种方法51.2.4使用责任本手册的内部控制制度是关键的控制制度,不包括所有的运作流程,使用者应当根据手册提示的内部制12.5内部控制制度的范围高层次范围:执行性范围融资和报告人力资源购买供应商的管理生产存销售管理费用支出固定资产江程项目资金管理投资购613本手册的适用范国为便于春退,在此对本金计手册以下内容中出觇的名称加以定指在深的口蓦立所上审的”提資瞹刳隊公司,应包括ξ公司、下属分公司、具母公司指于有限公司,不包括提的子

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