第06章-转移性支出-《财政学》课件

一、社会保障概要社会保障是政府依照一定的法律和规定，对全体社会成员的基本权利和基本福利提供保障的一系列物质帮助和社会服务，是一种非市场化的再分配方式和社会机制。(一)社会保障的概念1一、社会保障概要社会保障制度是由法律规定的，并按照确定的规则，规范地推行和经常实施的社会保障措施和政策体系。(一)社会保障的概念2一、社会保障概要普遍性社会保障是由政府在全社会范围内组织实施的，其保障的对象包括社会的每一个成员。(一)社会保障的概念社会保障的特征3一、社会保障概要(一)社会保障的概念社会保障的特征福利性随着社会经济的发展，社会保障不仅保证保证社会成员的基本生活需要，而且更加侧重于提高人们的生活质量与社会福利水平。4一、社会保障概要(一)社会保障的概念社会保障的特征强制性社会保障是由政府强制实施的，每一个社会成员都必须参与。5一、社会保障概要(一)社会保障的概念社会保障的特征互济性社会保障费用在社会成员之间互相调剂使用，可以起到分散风险的作用。6一、社会保障概要弥补市场失灵，缓解收入分配矛盾在收入分配领域，市场配置资源的基础是按照要素禀赋分配收入，或者说根据要素对社会生产的贡献来分配收入，没有贡献则没有收入。市场按要素禀赋分配收入，能够保障资源配置的效率，但从公平上讲却容易导致收入的贫富悬殊。社会保障有助于缓解收入分配矛盾。(二)政府介入社会保障的理论基础7一、社会保障概要由保险市场的信息不对称导致的逆向选择与道德风险，最终会影响保险市场的效率和效果，导致普通民众得不到充足的保障。2

克服保险市场的逆向选择与道德风险无论是逆向选择还是道德风险都会对商业保险市场的有效运行形成较大的障碍，而政府强制实施普遍性的社会保障则能够在一定程度上保证社会公众的基本权利与基本福利。(二)政府介入社会保障的理论基础8一、社会保障概要在社会保障框架下，社会公众在正常的收入期缴纳社会保障税（或社会保障费），而在收入下降期或无收入的退休期和失业期，获得社会保障资金资助，从而实现消费水平在生命周期的各个阶段基本相同。3

平滑消费水平，提高风险抵抗能力(二)政府介入社会保障的理论基础9一、社会保障概要社会保障作为财政政策的自动稳定器工具，有助于熨平经济运行中的波峰与波谷，实现经济自动稳定。4

增强宏观调控能力，促进经济的自动稳定在经济衰退阶段，社会保障能够遏制社会总需求的萎缩，从而减缓经济衰退的速度和程度。在经济高涨期，社会保障则能够在一定程度上遏制社会总需求的膨胀，减缓经济高涨的速度和程度。(二)政府介入社会保障的理论基础10二、社会保障资金的分担与筹措机制社会保障资金由政府、企业和个人三方共同承担，并以税费形式征集。社会保障资金的分担方式：由政府、企业和个人共同承担；由政府和企业共同承担。社会保障资金的来源：社会保障税、社会统筹费和预算拨付(一)社会保障资金的分担机制11完全基金制是指采用预筹积累方式来筹集资金，并以利息收入提供保险金的制度。完全基金制的基本原则是事先提留、逐年积累、到期使用。(二)社会保障资金的筹措机制完全基金制二、社会保障资金的分担与筹措机制12完全基金制的优点是对应性强、不存在支付危机。完全基金制的缺点是面临通货膨胀的威胁，以及资金的保值增值压力。完全基金制采用个人账户方式进行预筹积累，需要大量的信息，并要对庞大的信息系统进行管理，对管理人员的素质和科技水平有较高的要求。(二)社会保障资金的筹措机制完全基金制二、社会保障资金的分担与筹措机制13现收现付制是指用当年筹集的保障资金满足当年支出需要的制度。现收现付制不需要为以后年度的社会保障制度储备资金。(二)社会保障资金的筹措机制现收现付制二、社会保障资金的分担与筹措机制14在人口老龄化不断上升的条件下，现收现付制的“代际转嫁”缺陷日益显现。由于退休人员越来越多，为了保证其养老保险金水平不会降低，政府就必须不断调高养老保险的费率，不断加重在职人员的负担。现收现付制的优点是费率调整灵活、社会互济性强、资金不受通货膨胀影响。现收现付制的缺点是需要每年重新计算保费、费率不稳定、“代际转嫁”。(二)社会保障资金的筹措机制现收现付制二、社会保障资金的分担与筹措机制15在某一年度领取的养老金总额与在职人员缴纳的社保税费总额相等，即：

整理该公式，得到每位退休人员可以领取的平均退休金：

(二)社会保障资金的筹措机制现收现付制与养老保险制度的危机二、社会保障资金的分担与筹措机制16按照养老金总额与社保税费总额相等的原理，重新整理上述公式，可得：

(二)社会保障资金的筹措机制现收现付制与养老保险制度的危机二、社会保障资金的分担与筹措机制17在老龄化的背景下，依赖比率不断上升；如果替换比率不变，那么则意味着在职人员面临的税费率需要提高。提高在职人员的工资水平能够支撑现收现付制的运行，但工资水平的上升取决于劳动力的生产率水平。部分国家开始考虑提高退休年龄，其好处在于不仅扩大在职参保人员（Nw）的规模，而且能够减少退休人员（Nb）的人数，从而在不改变税费率及养老金和在职人员工资水平的条件下保证现收现付制的运行。(二)社会保障资金的筹措机制现收现付制与养老保险制度的危机二、社会保障资金的分担与筹措机制18部分基金制是指根据社会保障项目的特点，资金筹集一部分采用基金制、一部分采用现收现付制的方式，又称为混合制。(二)社会保障资金的筹措机制部分基金制二、社会保障资金的分担与筹措机制19采用部分基金制有可能造成社会成本的提高，既需要人员从事社会保险税（费）的征收和分配，又需要人员管理个人账户，从而耗费了更多的资源来实现特定水准的社会保障。我国在养老保险制度上采用统筹与个人账户相结合的制度，其中统筹账户实行现收现付制，而个人账户则实行基金制。(二)社会保障资金的筹措机制部分基金制二、社会保障资金的分担与筹措机制20三、社会保障制度的基本模式社会保险模式起源于德国，随后为美国和日本效仿，被称为传统的社会保障制度，又称为俾斯麦模式。俾斯麦(1815－1898)(一)社会保险模式21特点强调权利与义务对等实行现收现付制保险基金以雇主、雇员缴纳的保险费为主三、社会保障制度的基本模式(一)社会保险模式22国家福利模式起源于英国，继而在丹麦、荷兰、芬兰、瑞典、瑞士等北欧国家得到推广，尤以号称“福利国家橱窗”的瑞典为代表，又称为贝弗里奇模式。威廉·贝弗里奇爵士(1879-1963)瑞典新生儿的父母可休假1年零4个月，还有高额补贴。三、社会保障制度的基本模式(二)国家福利模式23不过分强调权利与义务的对等强调“收入均等化、就业充分化、福利普遍化、设施系统化”政府的一般税收是保险基金重要的来源实行现收现付制保障项目齐全，保障标准较高三、社会保障制度的基本模式(二)国家福利模式24个人储蓄模式的典型代表是新加坡、智利。三、社会保障制度的基本模式(三)个人储蓄模式25特点强调权利和义务一一对应保险基金全部来源于雇员的个人账户实行基金制，社会保障资金的经营化管理三、社会保障制度的基本模式(三)个人储蓄模式26国家保险模式以前苏联为代表，为前东欧社会主义国家效仿，强调国家责任。三、社会保障制度的基本模式(四)国家保险模式27特点不强调权利和义务一一对应保险基金全部来源于政府的税收和企业的利润实行现收现付制社会保障项目不全，保障水平较低三、社会保障制度的基本模式(四)国家保险模式28财富替代效应遗赠效应退休效应(一)储蓄效应四、社会保障的经济效应29劳动者在缴纳社会保障税费时，会意识到能够得到一笔稳定的退休收入。如果劳动者将社会保障缴款（或税费）作为取得未来退休金收益的“储蓄”手段，那么他们就会减少工作期间的储蓄。(一)储蓄效应财富替代效应四、社会保障的经济效应30当期消费与将来消费的选择社会保障对私人储蓄的影响(一)储蓄效应财富替代效应四、社会保障的经济效应31在现收现付制和部分基金制下，社会保障缴款并没有真正储蓄起来，其中一部分马上支付给了当期的受益者。因此，公共储蓄的增加小于私人储蓄的减少，意味着资本储蓄总额减少。财富替代效应减少储蓄。(一)储蓄效应财富替代效应四、社会保障的经济效应32如果退休后领取的养老金收入足以保证参保人基本的生活需要，社会保障制度会起到鼓励人们提前退休的作用。提前退休使个人不工作只消费的年限增加，积累资金的工作年限缩短，要求劳动者个人在工作期间增加储蓄。退休效应增加私人储蓄。(一)储蓄效应退休效应四、社会保障的经济效应33社会保障制度往往把收入从子女（工人/纳税人）转移到父母（退休者/养老金领取者）。父母的遗赠动机促使其增加储蓄，留下更多财富，以便消除社会保障制度对子女收入的影响。遗赠效应会增加私人储蓄。(一)储蓄效应遗赠效应四、社会保障的经济效应34代际分配是指在现收现付制下，劳动者在工作期间缴纳社会保障税费，但不享受相关保障措施，获得社会保障支付（养老保险金）的是退休人员，即收入从在职人员向退休人员转移。代际分配是现收现付制下社会保障的效果，但如果实行完全基金制，则不会出现明显的代际分配问题。(二)分配效应代际分配四、社会保障的经济效应35代内分配是指不同收入阶层的人们缴纳社会保障税费与获取社会保障支付之间不对等，由此引起的代内不同群体之间的收入分配。社会保障制度还使收入从男性转移给女性，因为女性的寿命较长，能够更长期的领取养老金。代内分配(二)分配效应四、社会保障的经济效应36社会保障制度下，劳动者的劳动参与度会受到一定程度的影响。社会保障制度影响个人的退休决策，鼓励提前退休。社会保障制度影响个人工作与闲暇之间的选择。劳动力供给效应(三)劳动力供求效应四、社会保障的经济效应37在社会保障制度下，不仅劳动者需要缴纳社会保障税费，而且企业或雇主也需要缴纳一定的社会保障税费，从而提高了企业雇佣劳动力的成本。劳动力供给效应(三)劳动力供求效应四、社会保障的经济效应38五、中国的社会保障制度社会保险制度是指政府对劳动者在养老、医疗、失业、职业伤害及生育等方面给予物质帮助的社会保障制度。社会保险制度是社会保障制度的核心，是覆盖面最广的社会保障制度。工伤保险医疗保险失业保险养老保险生育保险(一)社会保险制度39养老保险制度是指政府为解决达到劳动年龄界限或年老丧失劳动能力的劳动者退休后的基本生活需要而建立的社会保险制度。(一)社会保险制度养老保险制度五、中国的社会保障制度40在改革开放之前，我国城镇职工退休后领取退休金或退休费，以保障其基本生活需要；改革开放之后，我国开始探索建立养老保险制度体系。1991年《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》（国发〔1991〕33号）要求逐步建立起基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度。(一)社会保险制度养老保险制度五、中国的社会保障制度411997城镇职工基本养老保险制度2008城镇居民养老保险制度2009农村社会养老保险制度2014城乡居民基本养老保险制度2015机关事业单位职工养老保险制度(一)社会保险制度养老保险制度五、中国的社会保障制度42养老保险制度框架城乡居民养老保险(一)社会保险制度养老保险制度城镇职工养老保险机关事业单位职工养老保险五、中国的社会保障制度43医疗保险制度是指政府对生病或受到伤害的社会成员给予物质帮助的社会保险制度。(一)社会保险制度医疗保险制度五、中国的社会保障制度44在改革开放之前，我国城镇职工实行公费医疗制度，而农村则实行合作医疗制度。改革开放后，我国开始探索建立医疗保险制度体系。1994年，我国确定了“社会统筹医疗基金和个人医疗账户相结合”的医疗保险制度改革方向。(一)社会保险制度医疗保险制度五、中国的社会保障制度45企业单位缴纳的医疗保险费职工个人缴纳的保险费社会医疗保险统筹基金个人医疗保险账户1998年国务院《关于建立城镇职工医疗保险制度的决定》(一)社会保险制度医疗保险制度五、中国的社会保障制度462002年2007年新型农村合作医疗制度城镇居民基本医疗保险制度2016年城乡居民基本医疗保险制度(一)社会保险制度医疗保险制度五、中国的社会保障制度47医疗保险制度框架城镇职工医疗保险制度城乡居民医疗保险制度(一)社会保险制度医疗保险制度五、中国的社会保障制度48失业保险是指政府对因失业而暂时中断生活来源的劳动者给予提供物质帮助的社会保险制度。(一)社会保险制度失业保险制度五、中国的社会保障制度49我国现行的失业保险制度是在1999年《失业保险条例》的基础上建立起来的。(一)社会保险制度失业保险制度五、中国的社会保障制度50工伤保险制度是指政府对在工作中遭受意外伤害或患职业病导致暂时或永久丧失劳动能力以及死亡的劳动者（或其遗属）给予物质帮助的社会保险制度。遗属保险制度是指政府对劳动者死亡后给予其遗属一定津贴补助的社会保险制度。(一)社会保险制度工伤保险及遗属保险与生育保险制度五、中国的社会保障制度51生育保险制度是指政府对生育子女而导致劳动力暂时中断的劳动者给予物质帮助的社会保险制度。生育保险主要包括生育津贴和生育医疗待遇。(一)社会保险制度工伤保险及遗属保险与生育保险制度五、中国的社会保障制度52社会救助制度是指政府对不能维持最低限度生活水平的公民给予资助和服务的社会保障制度。(二)社会救助制度五、中国的社会保障制度53最低生活保障临时救助特困人员供养受灾人员救助医疗救助住房救助教育救助就业救助(二)社会救助制度54《社会救助暂行办法》为我国社会救助事业发展提供了明确的法律依据。制度碎片衔接整合部门分割资源统筹城乡二元协调发展(二)社会救助制度55社会优抚制度是指政府为法定优抚对象提供资助和服务的社会保障制度。按照我国现有法律法规，社会优抚主要涉及军人（含武警官兵）、公安干警和革命烈士等特殊人群。(三)社会优抚制度56抚恤退休养老优待退役安置抚恤是指对于符合条件的军人及家属给予伤残抚恤或死亡抚恤待遇。优待是指对于符合条件的军人及其家属给予物质、精神生活上的照顾和帮助。退休养老是指对于符合条件的军官给予离、退休养老的待遇。退役安置是指政府为退出现役的军人提供资金和服务，以帮助其重新就业。(三)社会优抚制度57广义的社会福利制度是政府向全体社会成员普遍提供资金帮助和优价服务的社会保障制度。狭义的社会福利制度是指政府为生活困难的老人、孤儿和残疾人等特殊困难群体提供资助和服务的社会保障制度。(四)社会福利制度58社会福利事业单位是指从事社会福利事业，集中收养社会孤老、残、幼的服务性组织机构。(四)社会福利制度59民政部门管理的社会福利院、儿童福利院、精神病人福利院城镇集体举办的福利院，农村集体举办的敬老院，以及优抚医院和具有收养能力的社区服务中心(四)社会福利制度60一、财政补贴概要财政补贴是政府为实现特定的政策目标，在一定时期内对特定产业、部门或地区、企事业单位、居民个人或事项给予的无偿补助或津贴。(一)财政补贴的概念61财政补贴的目的在于改变现有产品或生产要素相对价格，进而改变资源配置结构和供求结构。财政补贴是政府协调经济运行中各方面利益分配关系的经济杠杆，是发挥财政分配机制、配合价格杠杆，调节社会经济生活的一种特殊手段。(一)财政补贴的概念一、财政补贴概要62政策性灵活性时效性价格变动的相关性(二)财政补贴的特征一、财政补贴概要63二、财政补贴的分类政府因价格上涨造成企业亏损或居民生活水平下降而给予企业或居民的补贴。价格补贴政府对使用规定用途银行贷款的企业和个人，就其支付的贷款利息提供的补贴，又称为财政贴息。利息补贴(一)价格补贴与利息补贴64二、财政补贴的分类政府向企业经济主体提供的财政补贴。居民补贴企业补贴的原因第一，政府制定和实施管制性价格导致企业亏损，需要财政给予企业补贴。第二，政府鼓励企业向特定产业或领域发展，特别是外部性较强的产业或领域，需要财政给予企业补贴。(二)企业补贴与居民补贴65二、财政补贴的分类政府向居民及其家庭提供的财政补贴。企业补贴企业补贴的原因第一，物价上涨降低了居民的实际收入水平，影响了居民的生活质量，需要政府给予财政补贴。第二，政府鼓励居民消费特定的商品或服务，特别是具有较强外部性的商品或服务。(二)企业补贴与居民补贴66二、财政补贴的分类根据出口业绩和使用国产货物的情况为条件而给予的补贴，又称为“红灯补贴”。禁止性补贴(三)禁止性补贴、可诉补贴和不可诉补贴67二、财政补贴的分类可诉补贴是指不被一律禁止，但不能自动免于质疑的补贴，又称为“黄灯补贴”。可诉补贴可诉补贴在一定范围内可以实施，但如果此类补贴对其他成员方的经济利益造成不利影响，则受损的成员方可以提起申诉，要求对方取消可诉补贴必须取消的条件补贴具有专向性（企业专向性、产业专向性和地区专向性）补贴被某个成员方起诉补贴被证明对成员方造成了实质性损害或者实质性损害威胁(三)禁止性补贴、可诉补贴和不可诉补贴68二、财政补贴的分类不可诉补贴是指不会招致其他成员方提起反补贴申诉的补贴，又称为“绿灯补贴”。不可诉补贴不可诉补贴包括不具有专向性的补贴、研发补贴、贫困地区和环保补贴。(三)禁止性补贴、可诉补贴和不可诉补贴69二、财政补贴的分类研发补贴是指对公司进行研究活动的援助，或对高等教育机构或研究机构与公司签约进行研究活动的援助；研发补贴要求不能超出项目成本的一定比例，且只能用于某些特定开支。(三)禁止性补贴、可诉补贴和不可诉补贴不可诉补贴70二、财政补贴的分类贫困地区补贴是指按照地区总体发展规划给予贫困地区的补贴；要求该地区的地理区域以及经济与行政区划必须清晰，且该地区的人均GDP低于该成员方境内人均GDP的85%，失业率高出该成员方境内失业率的115%。环保补贴是指对企业的环保投入给予的财政补贴。给予企业的环保补贴，必须是一次性的且不得高于采用环保要求所需费用的20%。(三)禁止性补贴、可诉补贴和不可诉补贴不可诉补贴71二、财政补贴的分类在WTO《补贴与反补贴协议》的框架下，乌拉圭回合农业协议将农业补贴措施分为“绿箱”措施、“黄箱”措施和“蓝箱”措施。(三)禁止性补贴、可诉补贴和不可诉补贴72二、财政补贴的分类“绿箱措施”是指由政府提供的，其费用不转嫁给消费者，且对生产者不具有价格支持作用的政府服务计划。“绿箱”措施对农产品贸易和农业生产不会产生扭曲性影响，成员方无需承担约束和消减义务。绿箱措施(三)禁止性补贴、可诉补贴和不可诉补贴73二、财政补贴的分类绿箱措施(三)禁止性补贴、可诉补