公司内部审计反馈

第4页，共5页公司内部审计反馈一、会计核算方面未建立系统和完整的会计核算体系目前恒石埃及财务未建立完整的会计核算账簿，没有按照会计准则的要求对会计科目建立总分类账和明细分类账，仅以统计汇总表的形式对有关数据进行统计汇总。财务有关统计表用阿拉伯记录，需建立英文、阿拉伯语对照，或中英文对照的统计报表未建立成本核算体系，未进行成本核算公司已于2015年12月、2016年2月进行了2个柜的样品生产，但目前未建立成本核算体系，未根据产品进行成本核算，对样品生产成本和费用直接结转销售成本。需按照中国恒石的成本核算方法建立成本核算体系，规范进行成本核算。固定资产核算管理存在混乱对建设期间的固定资产投资，部分生产设备直接归入固定资产进行折旧，对部分设备归入在建工程；（已验收完工的设备入固定资产，前期的需补齐验收单，在建工程里面的设备未验收入固，等正常生产后设备科提供验收单入固）对低值品（如被子、枕头、吹风机、灭火器等小额生活或生产物资）计入了固定资产；（前期固定资产里面家具226452.77退还仓库，重新按明细出库）对安装用材料（如板手、电缆、锯子、插板、钳子等）分别单列固定资产，应计入在建工程进行核算，待在建工程结转固定资产时进行分摊（工具5926674.09退还仓库，重新领用）未建立固定资产明细账，未根据资产明细计算折旧，直接按资产大类折旧（截至2016年4月底，所属固定资产已全部入卡片帐，按实际入账时间补提折旧）固定资产折旧年限管理不规范对装货平台、地磅、手动液压车、叉车、切割机、电动液压车、部分灭火器按12年折旧，对其他所有设备（电子设备、运输工具、办公家具、生产设备等）统一五、采购管理方面1、采购合同的编码存在不规范，建议按照振石集团《合同分类编码管理实施细则》的要求进行操作，如2016年第一笔原料采购合同编码应为：HSAJ/YLCG-2016-001。2、存在订单台账不完整的情况，部分订单未列入订单台账，具体如下：单位：LE（埃镑）序号订单编码物资名称金额供应商1HSAJ/PO2015-12-20胶带618.75GOODPACK2HSAJ/PO2015-12-9缠绕膜/打包带/护角塑料7152.2Packing&PlasticSystemsCO3HSAJ/PO2015-12-9打包带带盘车3685Packing&PlasticSystemsCO4HSAJ/PO2015-12-7HPofficejetpo&NB-lenovo7950ModernelectronicsystemstechnologySAE5HSAJ/PO2015-12-2Carton1piecebigsize…170478Unipaknilecompany6HSAJ/PO2015-8-17大小铁托盘23493.01Tameerfortradingandcontractorsco7HSAJ/PO2015-9-29指纹打印机2425.5Itqanco3、存在不同的物资采购合同（订单）编码相同的情况单位：LE（埃镑）序号合同编码物资名称金额供应商备注1HSAJ/PO2015-12-9缠绕膜/打包带/护角塑料7,152.20Packing&PlasticSystemsCO合同编码均为HSAJ/PO2015-12-92HSAJ/PO2015-12-9打包带带盘车3,685.00Packing&PlasticSystemsCO3HSAJ-BG2015002家具11,200.00E1princefurniture合同编码均为HSAJ-BG20150024HSAJ-BG2015002厂房牌子55,000.00C