税收征收管理法律制度汇编

第六章

税收征收管理法律制度

第一节：税收征收管理法律概述第二节：税务管理（重点）第三节：税款征收（重点）第四节：税务检查第五节：税务行政复议与行政诉讼（重点）第六节：税收法律责任1第六章

税收征收管理法律制度

2012年本章教材主要变化有：（1）对“征税行为”的范围进行了调整；（2）对应当“复议前置”的税务具体行政行为的种类进行了调整。

2◆本章大纲要求：（一）掌握：税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收措施（二）熟悉：税务行政复议与行政诉讼、违反税收法律制度的法律责任（三）了解：税收法律关系及我国税收征收管理体制、税款征收方式、税务检查3第烟六畜章税音收摩征异收耻管纤理辱法穴律召制滥度-杠-黎-牛第句一痒节雅税宿收像征据收哨管糖理牢概摩述一顶、吗税裤收傻法尤律侄关戚系及微征挥纳却双着方浓的绪权烦利检和互义帅务（了斜解）P谁2厨1吊7驼~松2秤1男9（屯一突）灶税尚收陆法线律禽关艇系税侦收修法游律途关错系涨和堆其壳他源法温律众关饺系秃一叔样灰，肺包珍括裤主丈体怨、殖客田体这和符内或容雹三沾个贷要祖素周。1躁.朴主悦体菜：仪包熄括略征承税村主例体安和筝纳盗税菌主乎体偷。（既1月）哀征秒税昼主湖体差，层即畏税响务参主孙管究机叹关蛮，桥包拌括遭各微级衰税陡务坡机皂关乘、肠海尸关累等诞；（款2扭）刊纳临税亭主亿体翁，嚼即借纳袖税粗人帮，榴包圈括厅法新人卵、证自颗然准人齿和美其拜他怀组店织逆。【搁提卡示赢】述在乔税秤收背法喂律膝关霉系省中莫，丈双慌方妖当堆事辱人渡虽边然土是恳行代政贿管宽理思者况和渐被即管六理案者悬的漠关遥系忧，判但解法俯律爆地拳位般是认平卫等豆的湖。2趋.蛋内签容返：裹税校收蛮法赚律虽关困系列主扒体管所深享趟受社的油权粪利梳和世应颤承掌担蜡的话义蛮务仰。3临.封客插体它：得税筹收臂法快律刚关启系尝主拌体均双两方也的缠权勉利饿和认义许务芦所喂共劈燕同播指威向逗的掀对谁象农。4第松六泊章税赚收钢征其收城管挨理缘瑞法牢律纵制都度-倾-嗓-属第疾一柱节琴税摆收棍征蜡收拒管冈理悠概恐述（追二顾）始征唱纳骄双馅方走的港权袄利悠和水义读务氧（翠税随收似法课律锈关垃系膏的需内状容载）（春关遵注址选浑择芹题支）1．迷税酷务匀机晌关伞的扭权侦利（醋6蔬项歉）（但P抢2世1暮7俗～牛2悦1木8历）（奖1呼）栗法嫁规鞠起巩草贡拟前订始权矿；（兽2寒）嫂税伪务耳管控理冒权德（贷包险括怠税碧务权登陪记溜管税理摘、爽账崖簿蜓和悼凭餐证缸管移理裹、朗纳获税蛙申粱报稠管职理歪等耽）摔；（引3岁）革税巩款遥征锡收吴权桨（滔包蝇括披依僵法络计迎征委权谊、映核僚定极税夸款遍权垦、辨税呈收吴保痕全商和鸣强筋制员执秃行压权例、馅追在征劝税量款兼权厘等针）辫；5第认六显章税沟收斜征杆收骨管神理购法永律闲制脊度-两-淋-唉第伐一柜节继税推收凉征柏收震管愁理哗概真述（盗4梁）斑税蹲务断检赛查形权搂（唤包醋括丸查未账耐权单、恭场莫地蹦检视查诱权啊、并询累问托权至、卡责脉成志提叹供肝资责料荒权孕、只存伞款岂账凑户筝核辞查嗓权音等燃）阳；（扩5它）论行艘政料处蛛罚蓬权萌；（薯6颠）译其赛他贷权品利洪（衔对轮纳感税琴人谅的脱减协、断免捆、早退腰税芹及续延诊期萌缴萍纳衫税蒙款低的贸申蜜请允依桑法咐予衣以伙审横批年的存权酱力扎、肉阻抵止苹欠毅税刃纳外税帆人挥离渗境晓的殿权肉力圾、朋委象托服代拍征弃权序、嗓估电税医权毅、速代请位谊权胞与样撤胞销联权膨、特定继期考对粗纳慎税终人取欠陶缴桌税肚款宝情贸况嘉予午以叠公架告颠的草权搅力狸、输上肆诉弓权蜜等聚）味。6第活六征章税云收趁征秒收宅管假理息法裳律省制繁度-旷-刷-议第知一篮节店税讯收吵征另收赌管拘理取概森述2占.罪纳乖税唤人车的彼权道利、扣忌缴械义绿务支人轨的豪权匹利（商P染2数1树8览）（际1柜）秘知锄情拴权偿；（袭2布）耗要鼓求法保医密识权廉；（福3母）桶享刮受脂税犬法窝规俯定拦的裂减泊税栏、墨免阶税犯和卫出扬口煎退饥税拖优摧待烈权柜；（剪4迫）渣延约期环申葵报律和眯延茎期暮缴狮纳阳税葬款恳请议求衫权胁；（壮5败）棒多拾缴启税嫩款甲申深请蜡退茎还翁权舰；（评6灯）抚陈井述愿权艘、棚申鼓辩继权虑；（辰7页）秘要检求庙税罗务捕机来关块承脏担回赔该偿罢责喂任令权灰。7第户六咸章税巾收菊征肚收尊管证理印法炎律草制股度-拔-必-死第偷一收节搂税刷收侨征蜡收稠管结理应概穿述【难例德题添1述·且多另选所题奴】圆根收据云税趟收汗征炕收袜管碎理较法堤律霜制绝度张的肠规环定遥，户下消列炭各钱项允中页，斑属烘于做税案务拼机匙关眠权肺利伶的扒有葡（棵）煌。A液．头税渴务耍检山查减B姐．咬税失务菊代逆理C桶．臭税塑务拉处绸罚榨D碧．阀税议款娱征栋收【践例拦题醋2己·陷多渣选共题猪】蓬根安据季税绵收遇征夸收腔管化理插法最律我制贿度乎的构规目定蛇，添在检税笋款狱征可收但过剧程甚中剂，蔽纳加税奸人乔依宽法葵享察有悔一贡定尺权传利右。青下君列弦各条项哥中逐，细属躬于续纳墙税厚人邮权围利角的膨有投（称）宽。A馋．汽要卸求哪税避务辈机顾关辜对州纳脾税蚀人街情慰况背保胳密B毛．寺对呼税柴务更机辜关废所寄作荒出档的摧决嫌定谨，今享陵有庆陈藏述傻权杨、趟申纹辩嗽权C桂．壳要湾求球税绵务今机圣关掀退们还回多削缴延纳枣的其税湖款掌并丈加兼算辉银荣行卸同辫期固存承款态利毅息D性．析对最税保务汇机售关巩的苹处痛罚研决枪定贱，持可窜以搁申则请悉行餐政蹈复遥议跟，参也称可苦以加提腐起没行谊政溉诉纽奉讼A韵C医DA摘B象C伴D8第顷六类章税委收确征估收假管欣理赴法劫律愚制燃度-右-租-玩第俱一挖节绕税酿收信征徐收作管舒理竿概弹述3民、正税循务葛机现关幻玉的链义蒙务费P萌2恒1鲜8（葱1纹）宣井传附税怜法纹，牢辅痛导愤纳匆税纱人愚依止法惊纳览税栋的义义杏务泛；（僻2河）拦保歇密伯义首务堂；（滩3音）荐为沟纳施税奋人掏办携理忍税离务详登惩记趴、救开塘具纱完各税水凭每证谅的您义晨务栏；叛（恭4甚）吊受幅理符税文务巾行帆政傲复辱议教的稻义奖务寺；（支5言）泰进童行投回哀避奶的虫义贴务煤；（架6嫌）牺其废他腿义言务温（冶如况出争示钻税捡务限检房诚查祸证触明断的炼义籍务观）旁。9第亭六形章税帆收变征颤收竭管依理挤法蚀律方制李度-碎-槐-冬第属一臣节戒税溜收托征索收醋管碗理你概蒸述4光、引纳鸟税机人石和库扣眠缴肢义谣务苹人她的醒义重务（驰1绸）滥纳捐税糕人圣、拿扣伟缴震义接务顷人厦、轨纳贞税稀担私保杆人纤同燥税盾务洁机吹关著在莫纳怎税挨上帆发杨生暖争到议冈时唱，企必洽须凤先郑履申行寺依喜照抗税俭务柳机摸关假的买纳敞税耕决驴定事缴移纳惯，僵或岛者番解收缴题税东款抵及央滞炉纳熟金店，弃或贼者浩提准供倍相唤应们的性担庆保辽的驻义插务万，平然底后颜才往可梯以弓申渡请腿行任政柴复丙议挂和垄起丧诉句。（慨2碧）治欠挖缴拿税呼款胀数耳额信较肥大布的蔬纳钻税瞧人场在夕处捷分惑其剖不铁动世产娇或关者括大汁额屿资阅产博之嘴前哀，当应径当辱向射税服务侵机遇关接报否告赞的西义泽务土。1蛮0第牵六崇章税夸收问征日收狗管粘理婚法垒律破制保度-映-袜-衫第竹一竿节惩税佳收骆征取收棕管灿理臣概茅述二揭、权税沈款引征碑收勉管系理狼体企制我赴国乡丰实正行分喷税愉制财沉政圈管病理间体轮制雷。桌税奋款枝征欢收阔机境关朽包霉括粥各升级喂税肆务后机逮关俗及川海丹关随，议其炭各驳自汽征之收戴范松围娘的挂划衰分（注陪意基选等择孟题）。蹲（抗一穷）貌国赛家衣税筝务缺局胞系核统饰主已要思负构责富下揪列麦税钞种凤的成征窑收咱和额管牵理衫：壤①物增面值订税乒；怖②处消吴费狠税决；坊③鸭车渠辆淡购浆置钻税撤；矿④赏中及央得企寸业厦所绿得评税识等巩。府（祖二走）饺地呜方馋税饶务撕局程系旺统怒主贤要多负初责搂下颜列伏税倦种旨的研征率收宜和炮管铸理至：庆①标营械业警税恭；聋②绩个幕人宏所虚得检税即；袜③劈燕第裁五极章蜓的番小秃税享种糟等俯。笼（撤三见）脑海吐关圾系湿统乳主凝要女负泡责佩下灭列侄税集收樱的求征海收赏和香管键理逐：目①谅进适出涛口刻关苏税熄；烈②饮对治入岂境贺旅望客渔行蝴李播物盈品疲和太个障人得邮理递微物穷品塑征卷收怪的登进辱口晕关晓税促；章③扬委输托知代贞征秋的盘进圆口挣环股节剪消耀费芽税迹、饿增龙值翻税汽等处。1熄1第席六标章税询收番征暑收呈管巧理友法舰律与制胳度-摆-氏-错第持二驳节中税液务糕管膜理（重专点）一陪、表税脾务呜登喜记傅管块理造（重照点）1美.狂税登务刻登配记毫的身范皇围（碍1田）悔从草事妄生拍产衰、巴经辫营里的奸纳窑税叨人客（圆包本括顶企递业称，股企仰业舟在漠外拨地痰设束立婚的钩分座支竞机低构残和毛从惧事涌生军产论、撤经泻营怪的爱场拴所辱，赤个晒体皆工肆商溉户迅和抬从棉事呢生智产辜、闹经辆营闯的茎事贺业趣单绘位屿）隶都转应激当减办符理柜税愁务宜登跟记版。（赤2途）静非窑从网事厦生忧产派经专营供但练依春照卧规身定剪负戴有敞纳今税兽义茶务辅的冤单述位针和分个改人止，劳也表应市当韵办堪理梨税锤务存登涂记惑，恭除张国轧家鱼机苗关撑、吊个细人久和拴无植固适定教生牛产背经贸营筑场阳所误的忧流涌动跃性编农逮村劝小抗商裳贩畏外。（国邻家补机好关柱、毯个小人施和合无舰固忠定临生抓产记经捧营详场虾所组的秒流乡丰动班性臣农恐村落小蜡商老贩墙无糠须挪办笋理卖税嚼务屑登叠记森。）（阅3牵）屈依构法盒负编有功扣归缴冠税积款网义绿务住的雾扣俭缴剖义铲务诸人雕（秧国构家炭机非关向除线外旦）经，域应额当溉办省理冈“么扣练缴脑税睡款界登继记齿”盛。1削2【距例险题3·橡判按断跌题挤】按下滑岗匙职锈工回赵提某雷开播办身了敌一瓣个耕商跨品授经半销豪部住，光按梁规纠定疤享笼受要一右定岛期辫限觉内社的撤免渣税惕优游惠中。猛他立认符为具既满然炉免南税晌就异不闲需否要转办永理傅税足务岩登枪记预。毯分副析推赵锻某猎的质观逢点洋是价否苏正逝确霸。【信例皱题4·宏多肿选锈题框】柳下伞列闸组茄织某和鲜人煎员拣中热，枝应球当盼办移理纯税使务棍登拜记忌的排有洪（线）凤。A疗.舌国油有愁企单业阳B纯.灭企骗业纽奉在松外姨地换设刚立笼的歌分丈支党机顶构C抄.踢出絮版箩社株D旁.黎在项集特贸拼市睬场氏流啄动吧卖烧菜万的殿农敞村首菜句农1旺3【册答生案3】薄赵画某嘴的鱼观且点由不苦正曾确谣。艇根博据饭我恩国反税腐法肌的愁有裙关蚊规覆定眼，撕凡筛是矿从图事翻生吩产忽经疑营间的川单瓜位毛和骨个食体举工驰商箭户落均敬应委办近理吴税膀务啄登俘记届。【巨答伴案4】任A饶B柿C波【意解互析纯】杜本趁题握考巴核舍税京务戴登乖记暗的农范叶围太。越除圆国唤家含机长关书、斤个睁人术和爹无姜固站定延生依产都经敬营米场缸所天的背流烤动锐性践农竿村剃小冷商付贩振外裕，丙凡撕是窑从躬事识生睡产京经贺营邮、建负叔有填纳披税连义啊务园的页纳煌税万人储，巡寿均州应服办朵理秤税彼务蝴登链记永。1旱4第县六亚章税妈收尺征枕收甲管孔理见法纵律秘制班度-显-香-刘第秃二课节扒税胡务艇管苦理1辽．大税缘瑞务始登习记娇证棵件忽（兴P核2缎2赖2索）（怒1姻）鸡纳去税帐人筋办病理玻下邻列扁事重项书时卡，倍必搁须蝇提克供牵税派务香登珠记蠢证购件潜：①凶开侦立盈银军行枕账晨户陪；②辣领距购恶发傻票透。（唉2言）望纳执税谱人民办摆理免其偏他档税疮务秆事擦项系时蜘，瓶应添当记出狮示响税店务耍登罚记寨证渴件瓜，尤经荐税谷务撕机律关狐核传准四相锅关朱信哥息雨后雪办妨理叮手封续蓝，劲包外括瞧：①叼申芳请遵减裁税帜、瘦免炼税根、务退卡税绳；②怖申岔请轮办垒理澡延脸期差申施报横、跨延占期临缴萌纳俯税牛款斩；③亮申朝请暗开葡具尸外宴出帅经岭营院活堪动疾税垄收避管出理分证亭明垦；④丘办绩理利停亩业露、散歇距业堤。1嗓5第喉六诱章税型收叨征六收普管恐理部法现律永制型度-跨-孝-冠第析二叔节尤税误务困管优理（坑3费）始两腾个域时债间厕：①乌开村立练基艘本窄存给款沙账捆户厕或她者秘其捐他吧存脉款谢账拉户棍之弊日达起赖1脏5筒日偏内山，政将艘其辟全关部散账够号简向浮主界管乏税押务劣机裂关校报替告茄；②裕发略生荡变风化兄的留，牧应予当节自继变初化听之胀日焰起串1痛5跃日虹内功，冰向拉主毁管早税贺务泼机肃关敲书徐面凡报畜告怜。1邀6第爸六平章税婆收迹征垫收使管陕理们法案律蓝制振度-屑-独-恳第脸二亚节债税返务掏管茧理（4）橡税搜务蓄登窑记罗证恢件园不附得存转土借浇、呀涂扑改敢、临损脖毁局、啊买天卖昏或堂者纵伪匠造辅。3渗.剃税部务疼登价记眠主标管遭机锤关尤：刻县舍以仁上丙（蓄含陷县现级躺）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