合同内部控制审计管理办法全

合同内部控制审计管理办法第一条定义及适用范围本办法所称合同内部控制审计是审查评价合同基础管理、合同管理流程、合同条款及履行、重要合同管理等一系列合同管理业务活动内部控制的健全性、适当性和有效性。第二条审计目标（一）公司合同有合格的合同管理人员进行系统管理。（二）公司合同签订有适当、有效的控制程序，合同的变更和解除有适当、有效的控制程序。（三）专业人员的合同评审意见恰当，并得到有效处理。（四）合同条款合法完整，无重要疏漏和缺陷。（五）合同得到有效执行并落实证据保全。第三条审计重点（一）合同基础管理1.公司是否设立专职或兼职的合同管理员，是否经过相关培训或取得相应的任职资格。（询问、查询）2.公司合同评审员的变更是否经过适当的审批程序。（询问、检查）。（询问、查询）3.否及时登记合同台账，定期前将合同台账及合同正式文本、合同评审表报送法务或者其它有关职能管理部门备案。4.合同台账是否完整，合同档案资料是否完整。5.符合制度规定条件的交易是否签订合同，限额以上业务确需无法签订合同，是否按规定程序审核、审批。6.合同专用章（公章）是否指定专人进行有效的管理。（二）合同管理流程1.经办人员在订立合同前，是否对合同对方的主体资格、资信情况、履约能力及合同标的物产权状况进行调查，对方是否提供营业执照、税务登记证、特定行业（建筑、监理、装饰、消防、广告等）资质证书、授权委托书等资料。对特殊客户，如收集以上资料确有困难的，是否按规定程序批准。2.对于基建、设备、采购合同，经办人员是否先提供核价部门的价格审核单，合同评审人员再予以评审。3.合同是否合同评审员评审，评审意见是否恰当。（询问、查询）4.未按评审意见修订，经办部门负责人是否说明理由，合同按评审意见修改与否，是否由公司负责人确定。5.合同审批是否按规定权限执行。6.合同是否凭《合同评审表》盖章，用印人员是否审查合同文本以及有关管理流程、手续的完备性。7业务是否是先签订合同后办理。（三）合同条款与履行1.合同主要条款是否清晰、没有遗漏。2.合同双方权利、义务是否明确，没有歧义。3.合同生效日、有限期是否明确，没有歧义。4.解决争议方式是否有利于公司（一般约定由公司所在地的法院管辖或仲裁委员会仲裁，在约定仲裁委员会时必须写明具体的仲裁委员会名称，如绍兴仲裁委员会）。5.合同是否存在法律风险或对方布设的陷阱。6.合同履行证据是否完备。（四）重要合同管理1.投资合同是否按法律法规、公司制度规定和流程签订、履行。2.劳动合同是否按按法律法规、公司制度规定和流程签订、履行。3.对有争议、未执行、诉讼合同相关的记录是否完备，按规定报法律或者有关职能管理部门备案。第四条审计程序与方法（一）询问合同管理员及其变更情况，审查其资格证书或培训记录、合同管理员变更表单；查询合同专用章或者公章的授权保管文件。（二）审查合同台账及合同，抽查部分合同，审查对方的主体资质等证件资料、核价单、合同及合同评审表等资料，审查合同有效期、主要标的、双方权利与义务、违约处理等主要条款。（三）抽查合同，审查其订单、发货单-提