审计学原理试题及答案

审计学原理试题及答案审计学原理1.审计独立性的存在取决于审计人在审计关系中的超脱地位。2.审计的客观基础是受托经济责任关系。3.《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是1995年1月1日。4.宋代审计司的建立，标志着“审计”一词正式成为财政监督的专用名词。5.审计的职能不包括经济司法。6.按照预先规定的时间进行的审计称为定期审计。7.在西方，最具代表性的国家审计机关是英国的国家审计机关。8.逆查法应先从会计报表查起。9.函询法是通过向有关方面发函了解情况取得证据的一种方法，一般用于往来款项的查证。10.调节法是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。11.民间审计属于任意审计。12.民间审计的业务范围不包括会计监督。13.《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是1994年1月1日。14.审计方法中的查询法可以分为询问法和函证法两种。15.注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有证明效力。16.内部审计机构应当接受国家审计机关的业务指导和监督。17.中国注册会计师协会是注册会计师的全国性组织。18.两权分离或经营管理者内部分权制是审计产生与发展的社会条件。19.我国社会主义审计的作用包括制约性和促进性。1.民间审计人员的法律责任有哪些形成原因和性质？民间审计人员的法律责任按其形成原因可分为行政责任、民事责任、违约责任、过失责任和欺诈责任；按其性质可分为普通过失责任、行政责任、重大过失责任、民事责任和刑事责任。2.我国审计专业技术职称包括哪些？我国审计专业技术职称包括注册会计师、高级审计师、审计师、助理审计师和高级会计师。3.注册会计师任职资格需要具备哪些条件？世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，需要同时具备专业教育、资格考试、资格审核、工作经验和专业学历等条件。4.会计咨询和会计业务指哪些内容？会计咨询和会计业务指代理纳税申报、验资、代理记账和会计报表审计等内容。5.注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是什么？注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是独立原则、客观原则和公正原则的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。6.审计人员的素质要求主要表现在哪些方面？审计人员的素质要求主要表现在政治素质和业务素质两个方面，同时也需要具备工作经验和品德修养。1.下列哪项不是会计师事务所在审计中应遵循的职业准则？A.保密B.独立性C.精确度D.高效率答案：D2.下列哪项不是审计的目的？A.发表意见B.鉴定财务报表C.发现所有错误和欺诈行为D.提供建议答案：C3.下列哪项不是审计程序的一部分？A.风险评估B.数据分析C.询问D.收集证据答案：A4.下列哪项不是审计报告的一部分？A.财务报表B.管理层声明C.审计师意见D.审计报告日期答案：A5.下列哪项不是审计师在审计中应遵循的职业准则？A.独立性B.专业胜任能力C.保密D.利益冲突答案：D二、判断题1.审计师的独立性是指审计师在执行审计工作时，不受任何利益关系或影响的状态。（正确）2.审计程序是指审计师在执行审计工作时所采取的一系列步骤和方法。（正确）3.审计师应当在审计报告中对财务报表的真实性和公允性作出保证。（错误，应为发表意见）4.审计师应当在审计过程中发现所有错误和欺诈行为。（错误，应为合理保证）5.审计师在执行审计工作时，应当遵循职业准则，包括保密、独立性、专业胜任能力等。（正确）1.在审计过程中，如果低层次的规定与高层次的规定相冲突，审计人员应以高层次的规定为准进行判断和评价。（选项A）2.国家出台审计准则的主要目的是增强会计报表的可信度。（选项B）3.总体审计计划包括审计目的、审计程序、审计时间和审计领域等内容。（选项A）4.收集审计证据是在实施阶段进行的。（选项B）5.审计通知书应由国家审计机关下达。（选项B）6.正确处理斯后事项不属于审计准备阶段的内容。（选项C）7.确定重要性水平是在审计准备阶段进行的。（选项A）8.审计计划由项目负责人编制。（选项B）9.审计准则最早产生于美国。（选项C）10.审计程序的内容包括准备阶段、检查阶段、调查阶段和分析阶段等。（选项A）11.《一般公认审计准则》适用于财务报表审计。（选项D）12.评价审计是后续审计阶段的内容。（选项D）13.审计业务约定书一般由会计师事务所与被审计单位共同起草。（选项C）14.审计法律是由国务院制定和颁布的。（选项D）15.工作准则也被称为审计的外勤准则。（选项D）16.被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是固有风险。（选项A）17.上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为复审。（选项B）18.国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序基本相同，但各有特点。（选项C）19.选用审计依据时，不能只考虑眼前利益，还要考虑社会效益。（选项D）20.我国独立审计准则的制定依据是注册会计师法。（选项C）2.一般准则包括独立性、训练与能力、制定审计计划和职业道德。3.我国独立审计基本准则包括独立审计准则、独立审计具体准则、独立审计实务公告和执业规范指南。4.审计人员对被审事项合法性、合规性评价有法律、法规和制度等依据。5.审计人员选用审计依据必须遵循准确性、针对性、辩证性和有效性原则。6.审计依据的特点为层次性、相关性、时效性和地域性。7.审计程序一般包括准备阶段、计划阶段、实施阶段、终结阶段和报告阶段，每个阶段又包括若干具体工作内容。8.技术经济标准是指相对数、绝对数和平均数来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济效率的指标。9.审计业务约定书的内容包括审计范围和审计目的。10.复核审计工作底稿、正确处理期后事项、关注或有负债和撰写审计报告为审计终结阶段工作的内容。11.经营规模、管理者管理经验、经营风险和财务会计工作组织等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况。12.我国独立审计准则包括独立审计准则、独立审计具体准则、独立审计实务公告和执业规范指南。13.审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干抽样单位就构成了不同的样本。14.审计风险=固有风险×抽样风险×控制风险×检查风险。15.民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计，在准备阶段应做的主要工作包括了解被审计单位的基本情况、签定审计业务约定书、初步了解和评价被审计单位的内部控制制度、收集审计证据、分析审计风险、初步界定审计重要性和编制审计计划。三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.√答：审计证据是指审计人员收集的能够证明被审计单位财务报表真实性、合法性和准确性的信息和资料。其特点包括：必须是可靠的、充分的、适当的、有关联的、有效的、可验证的和来源可靠的。审计证据是审计人员进行审计工作的基础和依据，对于审计结论的正确性和可靠性具有至关重要的作用。2．内部控制的要素有哪些？请简要介绍其作用。答：内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息交流和监督。其作用分别为：控制环境：建立良好的内部控制环境，有利于提高内部控制的有效性和可靠性。风险评估：对于可能存在的风险进行评估，有利于制定相应的内部控制措施，降低风险的发生概率。控制活动：通过制定和执行内部控制措施，确保业务活动的合规性和准确性。信息交流：通过及时、准确、完整的信息交流，有利于内部控制的有效性和可靠性。监督：对内部控制措施的执行进行监督，有利于发现和纠正内部控制存在的问题，提高内部控制的有效性和可靠性。审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得的真实凭据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财力状况和经营成果的公允性、合法性、一致性等资料。其特点包括相关性、重要性、客观性、可靠性和足够性。审计工作底稿是指审计人员在审计过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。这些底稿是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。在审核审计工作底稿时，需要核实引用的资料是否真实可靠，审计证据是否充分有效，审计判断是否符合专业标准，审计结论是否合理。经济业务处理过程分工的要点包括授权及执行必须分工、执行及审核必须分工、执行及记录必须分工、记录及审核必须分工。这些分工可以有效地控制业务流程，确保经济业务的准确性和合法性。在制定审计计划时，审计人员应选择最低的重要性水平，即10万元。这是因为按照《独立审计准则》的规定，当不同会计报表的重要性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要水平，以确保审计风险的控制。为了实现内部控制目标，审计人员应采用符合性测试和交易实质性测试的方法。例如，在销货业务中，应检查发运凭证和销售发票的连续编号完整性，并核对产品销售收入明细账和应收账款明细账中的分录。在购货业务中，应核对工作守则并观察是否存在未记录的卖方发票，并比较验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期。在借款和所有者权益披露方面，应观察职务是否分离，借款和所有者权益的披露是否恰当，并注意一年内到期的借款是否列入流动负债。投资单位应该了解被审计单位是否定期进行证券投资资产的盘点，审阅盘核报告并检查盘点方法、盘点结果和会计记录核对情况以及出现差异的处理是否合规。此外，还需要向委托的专门保管机构进行函证以证实投资证券的真实存在。在对某公司存货的内部控制进行调查时，审计人员应该调查存货管理和控制制度的设计，控制者的职权范围，有关业务处理的程序，会计记录处理的原则以及有关凭证的传递程序等。通过调查表法，可以提出至少10个问题，如存货入库是否有严格的验收制度，存货的库存量是否合理，仓库保管员的责任是否明确等。单项选择题：1.统计抽样与非统计抽样的区别在于前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能。2.停走抽样是指从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法。3.将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为分层。4.注册会计师的审计报告的主要作用是检查。5.当注册会计师表示无保留意见时，审计报告的说明段可以省略。6.具有法定证明效力的审计报告是国家审计报告。7.完成对某公司2000年度的审计后，20XX年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为2000年12月31日。8.统一规范审计报告的标题为审计报告。9.会计师事务所应负责注册会计师审计报告的真实性和合法性。10.管理建议书是民间审计人员为客户提供优质服务的一种表现。11.管理建议书是提供给被审单位的内部控制报告。12.如果被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具保留意见审计报告。13.民间审计报告应遵循的要求是内容完整。14.管理建议书与审计报告的区别主要在于对象不同。15.在复审期间，原审计结论和决定应照常执行。1.审计抽样按内容划分可分为属性抽样和变量抽样。2.审计人员从审计对象总体中选取若干样本单位就构成了不同的样本，这是依据不同的要求和方法进行的。3.样本设计需考虑的因素有审计目的、抽样单位和抽样方法。4.样本选取的方法有随机数表法、分层法、系统选取法和整群选样法。5.变量抽样用于账户余额或报表项目的实质性测试和测定总体特征的发生频率。6.评价抽样结果的具体步骤为分析样本误差、推断总体误差、重估抽样风险和形成审计结论。7.没有法律效力的审计报告有民间审计报告、内部审计报告和部门审计报告。8.具有法律效力的审计报告是财政财务审计报告和经济效益审计报告。9.审计人员在提出保留意见和反对意见审计意见时，应在说明部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。10.编制审计报告一般需要经过以下步骤：确定审计对象、进行审计程序、评价审计结果和撰写审计报告。该公司在20XX年度变更了存货核算方法，并在报表附注2中进行了说明，以更符合实际情况的会计核算。建议改写为：“为更符合实际情况的会计核算，该公司在20XX年度变更了存货核算方法，并在报表附注2中进行了说明。”一些应收账款账户余额实施了函证，但已通过其他审计程序进行了验证。建议改写为：“尽管一些应收账款账户余额实施了函证，但已通过其他审计程序进行了验证。”该公司存贷核算错报额为60000元，注册会计师评估的重要性水