《会计模拟实训》教学设计

《会计模拟实训》教学设计实训前讲话：实训的意义会计模拟实训是学生在离校前最后一个学期进行的一次综合性的停课两周的模拟实习，内容包括原始凭证的审核与填制、记账凭证的编制、账簿的登记、会计报表的填制以及纳税申报等程序，涉及到《基础会计实务》、《财务会计实务》、《成本会计实务》、《纳税申报与税务会计实务》中的主要内容，可以说这完全是一次仿真的训练。下学期同学们就走向各自的工作岗位进行顶岗实习，这也是大家在学校期间的最后一次模拟实习的机会，希望大家一定要好好把握，认真完成此项任务。实训的步骤（一）了解企业概况基本信息：企业名称、企业性质、开户银行及账号、印鉴产品组成：硬糖、奶糖、果酸乳汁原材料组成：白砂糖、葡萄糖、饴糖、炼乳、果酸车间组成：基本生产车间、辅助生产车间（二）企业做账的基本要求核算方法计算比例其他要求（三）实训程序建账：登记三栏式明细帐、数量金额式明细账、多栏式明细帐、总账以及期初余额分析经济业务：填制相关原始凭证，分析原始凭证编制记账凭证登账：登记库存现金日记账、银行存款--基本户日记账以及三栏式、多栏式、数量金额式明细账和总账计算科目汇总表、试算平衡表编制会计报表：资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表填制纳税申报表（四）整理装订记账凭证分为上旬、中旬、下旬三本装订成册实训要求模拟企业会计岗位角色和真实业务，将每班分为6组，每组6名同学，这六名同学分别担任科长、会计主管、出纳、复核、记账、会计岗人员。在此基础上，可以实现实训期间学生的自评和互评体系，下表即为自评互评检查记录表。班《会计模拟实训》课程自评互评检查记录表组别：岗位姓名第一次第二次第三次第四次第五次第六次第七次第八次科长会计主管出纳复核记账会计一岗会计二岗会计三岗项目一建立账簿一、核对资料期初余额表中需要做以下变动：1、“坏账准备”、“累计折旧”、“应付股利”、“本年利润”不登记明细账账户，只登记总账账户；2、“待处理财产损溢”总账中增设“待处理流动资产损溢”明细账；3、“固定资产清理”总账中增设“烘干机”明细账；4、“应付账款”的明细账中有2个广州供水公司，应将其中一个改为“广州供电公司”；5、“应交税费”下增设一个“应交个人所得税”明细账，金额为430元；6、“资本公积”中的明细账改为“其他资本公积”；7、“销售费用”、“财务费用”明细账采用多栏式，但是C本多栏式明细账中没有这两个明细账，因此，可以省略不设。二、开总账检查：总账的开设情况准备：日记账（库存现金日记账、银行存款--基本户日记账），三栏明细账（A、B、C三本）新课：项目一建立账薄二项工作任务：（一)开日记账，明确三个问题1、开库存现金、银行存款--基本户二个日记账2、各占1张账薄3、开毕装上打勾（二）开三栏式明细账1、开65个三栏式明细账2、正反面各开1个3、方法同于总账开设布置作业：完成三栏式明细账开设检查：三栏式明细账的开设情况准备：多栏式明细账、数量金额式明细账新课：项目一建立账薄三项工作任务：（一）开数量金额式明细账（B格式）明确四个问题1、有4个账户的开设14个数量金额式明细账2、正反面各开1个3、原材料、包装物的明细账表头上写单价、低值易耗品、库存商品的明细账表头上不写单价（因为原材料和包装物的收入、发出均采用计划成本，期末结存的单价不变，而低值易耗品、库存商品的发出和结存采用的实际单价，用加权平均法计算单价，单价是变化的）4、开毕表头上打勾（二）开多栏式明细账、明确3个问题（C格式）有9个账户共开设15个多栏式明细账格式不同，开设方法不同开毕表头上打勾（三）裁1——20笔业务的原始凭证1、裁大不裁小，尽量大一些，方便装订2、按业务先后顺好、夹好布置作业：分析业务1——10准备：业务1——10笔的原始凭证、记账凭证、一套三个信封、日记账、明细账项目二经济业务的分析处理实施：新课：项目二经济业务的分析处理（业务1-10的分析处理）业务一：内容：购支票2本，款已付分录：借：管理费用——办公费30贷：银行存款--基本户303、附件：14、填记账凭证业务二：内容：发行债券收到发行收入2、分录：借：银行存款--基本户298500应付债券——利息调整1500贷：应付债券——债券面值3000003、附件：34、填记账凭证业务三：1、内容：生产领用材料2、平时只登记材料明细账、不做记账凭证3、把16张领料凭证按顺序整理好业务四：1、内容：购低值易耗品一批（款已付，货已收），按实际价核算2、分录：借：低值易耗品——万用钳1620.8——文件柜810贷：银行存款--基本户2430.83、附件：34、填记账凭证业务五：1、内容：向银行借入技改资金借款2、分录：借：银行存款--基本户250000贷：长期借款——技改资金借款2500003、附件：14、填记账凭证业务六：1、内容：向银行申请开出银行汇票2、分录：借：其他货币资金——银行汇票存款35000贷：银行存款--基本户350003、附件：14、填记账凭证业务七：1、内容：厂部供销科报销招待费2、分录：借：管理费用——业务招待费800贷：库存现金8003、附件：24、填记账凭证业务八：1、内容：购原材料一批（款已付，料未到），按计划价核算2、分录：借：材料采购——原材料42350应交税费——应交增值税（进项税额）7156.1（7128.1+400*7%）贷：银行存款--基本户49506.13、附件：44、填记账凭证业务九：1、内容：委托银行代发工资2、分录：（1）委托银行代发工资借：应付职工薪酬——工资136274贷：银行存款--基本户136274（2）结转代扣款项借：应付职工薪酬——工资17326贷：其他应付款——住房公积金10752——养老保险费6144应交税费——应交个人所得税4303、附件：24、填支票5、填记账凭证业务十：1、内容：支付到期的商业承兑汇票2、分录：借：应付票据——东莞包装制品厂86000贷：银行存款--基本户860003、附件：14、填记账凭证任务二：登记日记账1、登记现金日记账余额8002、登记银行存款--基本户日记账余额567509.1实施：新课：项目二经济业务的分析处理（业务11——15的分析处理）业务十一：1、内容：购包装物一批，签发银行承兑汇票（货已收），按计划价核算2、分录：（1）借：材料采购——包装物6160应交税费——应交增值税（进项税额）1047.2贷：应付票据——深圳包装制品厂7207.2（2）支付承兑手续费借：财务费用——手续费3.6贷：银行存款--基本户3.6（3）包装物验收入库借：包装物——包装袋6250——塑料瓶600贷：材料采购——包装物6160材料成本差异——包装物成本差异6903、附件：每笔分录各附一张4、填入库单5、填记账凭证业务十二：1、内容：上交各种税费2、分录：借：应交税费——未交增值税41930——应交营业税325——应交所得税23100——应交城建税2957.85——应交教育费附加2957.85——应交个人所得税430贷：银行存款--基本户71700.73、附件：34、填记账凭证业务十三：只填制“库存商品”明细账业务十四：1、内容：职工王东报销医药费2、分录：借：应付职工薪酬——职工福利324贷：库存现金3243、附件：24、填记账凭证业务十五：1、内容：销售产品一批，款已收2、填进账单3、分录：借：银行存款--基本户339768贷：主营业务收入——硬糖191250——奶糖32000——果酸乳汁67150应交税费——应交增值税（销项税额）493684、附件：25、填记账凭证业务十六：1、内容：收到到期的商业承兑汇票2、分录：借：银行存款--基本户40000贷：应收票据——清新公司400003、附件：14、填记账凭证业务十七：1、内容：购原材料一批，款已付2、分录：借：材料采购——原材料148800贷：银行存款--基本户1488003、附件：24、填记账凭证业务十八：1、内容：糖果车间王光报销差旅费填差旅费报销单2、分录：借：制造费用——糖果车间1163库存现金237贷：其他应收款——王光14003、附件：54、填记账凭证业务十九：1、内容：购原材料一批，已验收入库。填入库单2、分录：（1）购原材料一批，款已预付借：材料采购——原材料165745应交税费——应交增值税（进项税额）28108.93(28067+599*7%)贷：预付账款——湛江糖业厂193853.93(2)原材料验收入库借:原材料——白砂糖7500——葡萄糖5000——饴糖41250贷：材料采购——原材料165745材料成本差异——原材料成本差异5053、附件：（1）2张（2）1张4、填记账凭证业务二十：1、内容：运输车队报销汽车修理费，填转账支票2、分录：借：辅助生产成本——运输车队905.16贷：银行存款--基本户905.163、附件：24、填记账凭证准备：各明细账，科目汇总表，总账新课：项目二经济业务的分析与处理1——20笔业务任务一登记明细账任务二签章任务三编制科目汇总表11、在资料大本。找到并撕下来，日期、编号写好2、简单登记法进行汇总，划“T”型账户，3、涉及22个账户，总平衡数：1854429.49任务四:登记总账1、根据科目汇总表登总账2、总账登记实例3、登记完毕汇总装上打勾。实施：新课：项目二经济业务的分析与处理（21——30笔业务）任务一：整理第一本凭证1、抽记2后16张领料单，记14后进仓单，记16后出仓单。——“本单位另行保管”2、把科目汇总表1叠好记到记1前3、加封面、封底、写封面4、上齐、左齐、夹好5、签章任务二分析处理业务21——25业务二十一：1、内容：预付12月份水费2、分录：借：应付账款——广州供水公司4000贷：银行存款--基本户40003、附件：14、填记账凭证业务二十二：1、内容：收到4月购料（12月4月购入炼乳，未入库）2、填收料单。根据82/583/53、分录：借：原材料——炼乳42000材料成本差异——原材料成本差异350贷：材料采购——原材料426504、附件：15、填记账凭证业务二十三：1、内容：收到联营税后利润2、分录：借：银行存款--基本户5100贷：投资收益51003、附件：14、填记账凭证业务二十四：1、内容：购原材料一批，款已付，货已付（12月3日记5，已签发银行汇票）2、填收料单。根据242/33、分录：（1）借：材料采购——原材料25796应交税费——应交增值税（进项税额）4385.32贷：其他货币资金——银行汇票存款30181.32（2）原材料验收入库借：原材料——果酸25300材料成本差异——原材料成本差异496贷：材料采购——原材料257964、附件：15、填记账凭证业务二十五：1、内容：支付11月份养老保险费2、分录：借：其他应付款——养老保险费42240贷：银行存款--基本户422403、附件：14、填记账凭证任务三：登记日记账任务四：登记明细账任务五：签章业务二十六：1、内容：领料业务2、只登记材料明细账，不编记账凭证业务二十七：1、内容：禅城商场退货（12月8日销货，记16）2、填红字销货发票（退货用红字填）3、分录：借：主营业务收入——果酸乳汁3400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）578银行存款--基本户39784、附件：3（272/4不做附件，但要记库存商品明细账）5、填记账凭证业务二十八：1、内容：固定资产转让2、填转让结果报告单，根据281/4填3、分录：（1）结转转让固定资产账面净值借：固定资产清理——烤箱6000累计折旧14000贷：固定资产——机器设备20000(2)收到转让收入借:银行存款--基本户8400贷：固定资产清理——烤箱8400(3)结转转让净收益借：固定资产清理——烤箱2400贷：营业外收入24004、附件：（1）1张（2）2张（3）1张5、填记账凭证业务二十九：1、内容：预付技改工程出包款2、填转账支票3、分录：借：在建工程——乳酸车间技改工程380000贷：银行存款--基本户3800004、附件：25、填记账凭证业务三十：1、内容：预付12月份电费2、分录：借：应付账款——广州供电公司12000贷：银行存款--基本户120003、附件：4、填记账凭证任务二：登记日记账任务三：登记明细账任务四：相互签章登记日记账、明细账新课：项目二经济业务的分析处理（业务31——40的分析处理）业务三十一：1、内容：收到仓库租金2、填进账单，根据311/3凭证3、分录：借：银行存款--基本户7500贷：其他业务收入75004、附件：25、填记账凭证业务三十二：1、内容：上交11月份住房公积金2、填转账支票，根据321/3凭证3、分录：借：应付职工薪酬——住房公积金10752其他应付款——住房公积金10752贷：银行存款--基本户215044、附件：25、填记账凭证业务三十三：1、内容：固定资产对外投资2、分录：（1）结转对外投资固定资产的账面净值借：固定资产清理——烘干机62607.63累计折旧12392.37贷：固定资产——机器设备75000（2）固定资产对外投资借：长期股权投资——其他投资62000营业外支出607.63贷：固定资产清理——烘干机62607.633、附件：（1）1（2）见记374、填记账凭证业务三十四1、内容：销售产品一批，收到商业承兑汇票2、分录：借：应收票据——南海商场164940.75贷：主营业务收入——硬糖74250——奶糖13600——果酸乳汁53125应交税费——应交增值税（销项税额）23965.753、附件：1341/3342/3放在后面,记明细账343/3本单位另行保管,到期时便于收款4、填记账凭证业务三十五1、内容：发生退票2、分录：借：应收账款——宏达公司7500贷：银行存款--基本户75003、附件：14、填记账凭证业务三十六1、内容：收到到期国债本息2、分录：借：银行存款--基本户102600贷：交易性金融资产100000投资收益26003、附件：24、填记账凭证业务三十七1、内容：产成品入库2、只登记库存商品明细账业务三十八1、内容：支付展览场地费2、填转账支票，根据381/3凭证3、分录：借：销售费用——展览费2800贷：银行存款--基本户28004、附件：25、填记账凭证业务三十九1、内容：赈灾捐款2、分录：借：营业外支出17700贷：银行存款--基本户177003、附件：24、填记账凭证业务四十1、内容：购电脑一台2、填转账支票，根据401/4凭证3、分录：借：固定资产——其他设备10764贷：银行存款--基本户107644、附件：25、填记账凭证（注：该笔业务按照07年会计制度规定核算，进项税额计入固定资产成本）21——40笔业务登记日记账、登记明细账、编制科目汇总表2涉及23个账户，总平衡数：1048783.7登记总账实施：新课：项目二经济业务的分析处理（业务41——50的分析处理）业务四十一：1、内容：提现备用2、分录：借：库存现金5000贷：银行存款--基本户50003、附件：14、填记账凭证业务四十二：1、内容：支付罚款2、分录：借：营业外支出4000贷：银行存款--基本户40003、附件：24、填记账凭证业务四十三：1、内容：运输车队报销各种费用2、分录：借：辅助生产成本——运输车队3955.5贷：库存现金3955.53、附件：74、填记账凭证业务四十四：1、内容：收到存款利息2、分录：借：银行存款--基本户567贷：财务费用——利息支出567（注意：记明细账时用红字）3、附件：14、填记账凭证业务四十五：1、内容：归还短期借款2、分录：借：短期借款——流动资金借款60000贷：银行存款--基本户600003、附件：14、填记账凭证业务四十六1、内容：销售产品一批，货款未收2、填转账支票、付代垫运费3、分录：借：应收账款——长沙商场283750贷：主营业务收入——硬糖139500——奶糖28000——果酸乳汁74375应交税费——应交增值税（销项税额）41118.75银行存款--基本户756.254、附件：3461/5、464/5存根465/5、462/5登明细账放后边5、填记账凭证业务四十七1、内容：支付短期借款利息2、分录：借：应付利息——预提借款利息3000财务费用——利息支出11000贷：银行存款--基本户41003、附件：14、填记账凭证业务四十八1、内容：付十二月份的电话费2、分录：借：制造费用——糖果车间220——乳酸车间177辅助生产成本——机修车间152——运输车队88管理费用——电话费553贷：银行存款--基本户11903、附件：34、填记账凭证业务四十九1、内容：人事科报销探病费2、分录：借：应付职工薪酬——职工福利138贷：库存现金1383、附件：24、填记账凭证业务五十1、内容：坏账核销2、分录：借：坏账准备8210贷：应收账款——九昌公司82103、附件：14、填记账凭证任务二：登记日记账任务三：登记明细账任务四：相互签章业务五十一1、内容：水费结算业务21已付4000元2、填水费分配表3、分录：（1）借：应付账款——广州供水公司1847.75贷：银行存款--基本户1847.75（2）分配水费借：制造费用——糖果车间459——乳酸车间1395辅助生产成本——机修车间360——运输车队207管理费用——电话费2754应交税费——应交增值税（进项税额）672.75贷：应付账款——广州供水公司5847.754、附件：（1）2（2）25、填记账凭证业务五十二1、内容：电费结算业务30记33已付120002、填电费分配表3、分录：（1）借：应付账款——广州供电公司746.4贷：银行存款--基本户746.4（2）分配电费借：基本生产成本——硬糖5500——奶糖1200——果酸乳汁2800制造费用——糖果车间256——乳酸车间224辅助生产成本——机修车间700——运输车队108管理费用——电费492应交税费——应交增值税（进项税额）1466.4贷：应付账款——广州供电公司12746.44、附件：（1）2（2）35、填记账凭证业务五十三1、内容：购包装物一批，货款未付2、填收料单3、分录：（1）购包装物一批，货款未付借：材料采购——包装物9450应交税费——应交增值税（进项税额）1606.5贷：应付账款——惠州包装制品厂11056.5（2）包装物验收入库借：包装物——包装袋7500——塑料瓶1800材料成本差异——包装物成本差异150贷：材料采购——包装物94504附件：（1）1（2）15、填记账凭证业务五十四：只登记库存商品明细账，不做记账凭证任务二：登记日记账任务三：登记明细账任务四：相互签章业务五十五：1、月末结转发出材料计划成本2、填发出原材料、包装物的领料单（1）31/16——313/16261/5265/5（2）把265/5过渡到31/16——310/16（3）对领料单进行计价（4）填入汇总表（5）小计、合计3、分录（1）结转发出原材料的计划成本借：基本生产成本——硬糖150000——奶糖35000——果酸乳汁78500制造费用——糖果车间1750——乳酸车间1400辅助生产成本——机修车间840管理费用——修理费400在建工程——乳酸车间技改工程500贷：原材料——白砂糖81000——葡萄糖12500——饴糖82500——炼乳60000——果酸27500——润滑油3990——油漆900（2）结转发出包装物的计划成本借：基本生产成本——硬糖10000——奶糖2000——果酸乳汁3400贷：包装物——包装袋1200——塑料瓶34004、附件（1）1（2）见记615、填记账凭证业务五十六1、内容：结转发出材料应负担的成本差异2、填表：（1）填材料成本差异计算表：找材料成本差异明细账（2）填成本差异分摊表，找附55，附561/23、分录：（1）结转发出原材料应负担的成本差异（差异跟着计划）借：基本生产成本——硬糖——奶糖——果酸乳汁制造费用——糖果车间——乳酸车间辅助生产成本——机修车间管理费用——修理费在建工程——乳酸车间技改工程贷：材料成本差异——原材料成本差异5367.8（2）结转发出包装物应负担的成本差异借：基本生产成本——硬糖1500——奶糖100——果酸乳汁170贷：材料成本差异——包装物成本差异7704、附件：（1）2（2）见记635、填记账凭证业务五十七1、内容：进项税额转出2、填计算表找附55562/23、分录：借：在建工程——乳酸车间技改工程86.7贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）86.74、附件：15、填记账凭证业务五十八1、内容：结转发出低值易耗品的实际成本2、填表（1）填加权平均单价计算表，找低值易耗品明细账（2）对低值易耗品领用进行计价（3）填汇总表3、分录：借：制造费用——糖果车间2225——乳酸车间1335辅助生产成本——机修车间1986.4——运输车队1191.84管理费用——低值易耗品3560贷：低值易耗品——文件柜7120——万用钳3178.24（记明细账）4、附件：25、填记账凭证业务五十九1、内容：现金短缺2、分录：（1）发现现金短缺时借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢250贷：库存现金250（2）处理现金短缺借：其他应收款——吴芳250贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2503、附件：（1）1（2）见记674、填记账凭证业务六十1、内容：固定资产盘亏2、分录：借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢600累计折旧1400贷：固定资产——机器设备20003、附件：14、填记账凭证任务一登记日记账日记账余额库存现金1369.5银行存款--基本户269908.24任务二登记明细账任务三编制科目汇总表3涉及26个账户，总平衡数：713878.04任务四登记总账1、根据科目汇总表登总账2、总账登记实例3、登记完毕汇总装上打勾。实施：新课：项目二经济业务的分析处理（业务61——70的分析处理）业务六十一1、内容：分配工资2、填工资费用分配表，根据611/2表填3、分录：借：基本生产成本——硬糖500000——奶糖100000——果酸乳汁26000制造费用——糖果车间11600——乳酸车间6300辅助生产成本——机修车间15900——运输车队15200管理费用——工资25200贷：应付职工薪酬——工资160200附件15、填记账凭证业务六十二1、内容：计提职工福利费2、填表，根据612/2表填3、分录：借：基本生产成本——硬糖7000——奶糖1400——果酸乳汁3640制造费用——糖果车间1624——乳酸车间882辅助生产成本——机修车间2226——运输车队2128管理费用——工资3528贷：应付职工薪酬——职工福利224284、附件15、填记账凭证业务六十三1、内容：计提职工养老保险费2、填表3、分录：借：基本生产成本——硬糖11750——奶糖2350——果酸乳汁6110制造费用——糖果车间2726——乳酸车间1480.5辅助生产成本——机修车间3736.5——运输车队3572管理费用——工资5922贷：应付职工薪酬——养老保险费376474、附件15、填记账凭证业务六十四1、内容：计提职工工会经费2、填表3、分录：借：基本生产成本——硬糖1000——奶糖2000——果酸乳汁520制造费用——糖果车间232——乳酸车间126辅助生产成本——机修车间318——运输车队304管理费用——工资504贷：应付职工薪酬——养老保险费32044、附件15、填记账凭证业务六十五1、内容：计提职工住房公积金2、填表3、分录：借：基本生产成本——硬糖3500——奶糖700——果酸乳汁1820制造费用——糖果车间812——乳酸车间441辅助生产成本——机修车间1113——运输车队1064管理费用——工资1764贷：应付职工薪酬——养老保险费112144、附件15、填记账凭证业务六十六1、内容：计提固定资产折旧2、填表3、分录：借：制造费用——糖果车间2750——乳酸车间1830辅助生产成本——机修车间700——运输车队5170管理费用——折旧费2780其他业务成本75贷：累计折旧133054、附件15、填记账凭证业务六十七1、内容：摊销预付费用2、填表3、分录：借：制造费用——糖果车间131——乳酸车间129.25辅助生产成本——机修车间118.8——运输车队746.5管理费用——其他162贷：预付账款——预付财产保险费815.55——预付养路费4724、附件15、填记账凭证业务六十八1、内容：无形资产摊销2、分录：借：管理费用——其他2092.5贷：累计摊销2092.53、附件：14、填记账凭证业务六十九1、内容：计提坏账准备2、填表3、分录：借：坏账准备1851贷：资产减值损失——提取坏账准备18514、附件15、填记账凭证业务七十1、内容：分配辅助生产成本2、填表3、分录：借：制造费用——糖果车间20745.46——乳酸车间8842.8管理费用——修理费28167.5——运输费1058.44销售费用——运输费3993.3贷：辅助生产成本——机修车间28167.5——运输车队用346404、附件15、填记账凭证任务二：登记日记账任务三：登记明细账任务四：相互签章登记日记账、明细账业务七十一1、内容：分配制造费用2、填表3、分录：借：基本生产成本——硬糖39350.4——奶糖7378.06——果酸乳汁24590.55贷：制造费用——糖果车间46728.46——乳酸车间24590.554、附件15、填记账凭证业务七十二1、内容：结转完工产品成本2、填表3、分录：借：库存商品——硬糖280600.4——奶糖60828.06——果酸乳汁151938.35贷：基本生产成本——硬糖280600.4——奶糖60828.06——果酸乳汁151938.354、附件15、填记账凭证业务七十三1、内容：结转已销产品成本2、填表3、分录：借：主营业务成本——硬糖256300.4——奶糖56504.06——果酸乳汁134928.55贷：库存商品——硬糖256300.4