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文档简介

目录表,,,,,,参考模板并不代表不需要执行本程序，而是指提供的模板样式供参考，具体计划执行的程序由项目经理根据评估的重大错报风险以及项目复杂程序确定。

被审计单位：,,XXX公司,索引号：,,HJ,

项目：,,营业外收入,财务报表截止日/期间：,,2012年度,

编制人：,,张三,复核人：,,李四,

日期：,,2013/1/1,日期：,,2013/1/2,

,,,,,,,

序号,底稿目录,,索引号,模板性质,底稿说明,

1,营业外收入可供参考程序表,,,参考,,

2,营业外收入实际实施程序表,,HJ,必须执行,,

3,营业外收入审定表,,HJ1,必须执行,,

4,营业外收入明细表,,HJ2,必须执行,,

5,营业外收入-政府补助检查表,,HJ3,参考,"有政府补助项目时必须执行

或与递延收益底稿做好交叉索引，在此仅检查直接计入营业外收入的政府补助项目",

6,营业外收入-债务重组利得（损失）计算过程表,,HJ4,参考,可以直接索引JV债务重组底稿,

7,营业外收入截止测试表,,HJ5,必须执行,,

8,细节性测试样本量及样本确定过程,,HJ6-1,参考,,

9,营业外收入检查情况表,,HJ6-2,必须执行,"如果样本量没有单独底稿，必须在检查表中说明选样方法及样本量说明

如果营业外收入项目很少，也可以直接在审定表中的审计说明项直接记录检查内容，但要素必须齐全",

10,营业外收入披露表（上市公司适用）,,HJ7,必须执行,考虑审计过的信息是否满足披露要求,

11,营业外收入披露表（IPO适用）,,HJ7,必须执行,,

10,

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