2023年自考类-财经类-财政学考试历年考试真题摘选含答案难题带详解

2023年自考类-财经类-财政学考试历年考试真题摘选含答案难题带详解卷I一.综合考点(共50题)1.简述所得课税的特点及在我国开征的主要类型。2.商品课税税负难以转嫁，所得课税税负容易转嫁。

判断：

理由：3.某国物价平稳且财政收入增长率超过通货膨胀率，则名义财政收入规模和实际财政收入规模的变化为______A.名义财政收入正增长，而实际为负增长B.名义和实际财政收入均正增长C.名义和实际财政收入均负增长D.名义财政收入负增长，而实际为正增长4.简述税收制度的构成要素。5.通过在金融市场上公开招标的方式发行国债，属于______A.支付发行法B.强制摊派法C.公募法D.承受法6.从一个较长的历史时期来看，世界各国的财政支出总量的变化趋势为______A.不断增长B.不断下降C.不变D.无规律7.《2011年中国统计年鉴》显示2010年我国国债余额为35015.28亿元，当年国内生产总值为210871亿元，当年国债发行额为14760.97亿元，则2010年的国债负担率等于______A.16.61%B.42.16%C.7%D.资料不全，无法计算8.在国债发行中，决定国债票面利率、偿还期限和发行价格的关键环节是国债的发行方式。9.我国现行消费税对烟草设计的税率为：划分为甲、乙、丙三类卷烟，税率分别为50%、40%、25%，这种税率具体属于的税率类型是______A.行业差别比例税率B.地区差别比例税率C.产品差别比例税率D.幅度比例税率10.什么是硬赤字?什么是软赤字?弥补财政赤字的方式有哪些?11.财政收入的效率原则是指______A.以尽可能少的征收费用获得尽可能多的税收收入B.改变市场价格，扭曲资源配置格局C.有效发挥税收的经济调节功能D.征收机关要尽量节约开支E.征收机关的设置、征纳方法的选择都要便利纳税人12.关于政府预算管理体制，下列表述不正确的是______A.统一领导、分级管理、权责结合，是我国政府预算管理体制的基本原则B.政府预算管理体制是正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的根本制度C.实行分税制是我国预算管理体制改革的方向和目标模式D.预算管理体制的建立与政治经济管理体制相分离13.纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态是指______A.市场机制B.市场有效配置C.市场失灵D.市场无效配置14.将税收原则提到理论高度并加以系统阐述的是______A.亚当·斯密B.大卫·李嘉图C.黑格尔D.马克思15.按照课税对象分类，我国现有税种分为______A.商品课税B.所得课税C.资源课税D.财产课税E.行为课税16.下列关于增值税的说法中，错误的是______A.增值税最早开征于法国B.消费型增值税的计税依据中不包括固定资产部分C.征收生产型增值税最有利于鼓励投资D.征收消费型增值税最有利于鼓励投资17.规范的预算分级管理体系下，经济稳定职能主要是地方政府的职能。18.能将社会发展的各种动力源泉最大限度凝合起来的、较理想的制度安排是______A.市场经济B.计划经济C.规模经济D.竞争经济19.超额累进税率优于全额累进税率的原因包括______A.超额累进税率符合受益原则，全额累进税率不符合受益原则B.全额累进税率会带来“档次爬升”问题，超额累进税率不会C.名义税率相同时，超额累进税率累进程度低，税负轻D.超额累进税率不会带来税负增加超过所得额增加的现象E.超额累进税率符合横向和纵向公平原则，全额累进税率仅符合绝对公平原则20.中央预算一经确定，必须严格执行，不能调整。

判断：

理由：21.下列关于财政政策工具的选择，不包括______A.税收B.政府C.补贴D.增加纸币发行22.我国政府预算年度采用历年制，即每年的______A.1月1日至12月31日B.4月1日至次年3月31日C.10月1日至次年9月30日D.9月30日至次年10月1日23.介于专项补助和一般性补助之间的一种转移支付类型是______A.有限额配套补助B.分类转移支付C.无限额配套补助D.非配套补助24.以下关于国际税收协定的说法中错误的是______A.国际税收协定的出现适应了国际经济技术交流的需要B.国际税收协定范本包括《OECD协定范本》和《UN协定范本》C.通过国际税收协定可以完全解决国际重复征税问题D.国际税收协定是建立在相互尊重、相互了解、互利互让、对等协商的基础上的25.预算收支范围涉及的是国家财力在中央与地方，以及地方各级政府间如何分配的问题，预算管理职权也是。26.税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动。27.什么是财政?列举3个例子说明市场经济运行存在的缺陷，在市场经济条件下，财政有哪些职能?28.简述我国的政府间转移支付制度。29.下列关于公共物品的表述，正确的是______A.公共物品是满足私人需要的产品和服务B.公共物品的根本特征是效用的可分割性C.公共物品具有非排他性和非竞争性D.市场能够有效提供公共物品30.社会主义市场经济体制下，对于社会物品，应采取公共生产、市场提供的方式，政府直接投资兴办国有企业、事业单位等，生产的物品和服务根据市场价格销售消费者。31.瓦格纳定律分析的关系是______A.社会福利和财政支出B.人均收入和财政支出C.物价水平和财政收入D.经济增长和财政收入32.当购买性支出在财政支出总额中占有较大的比重时，财政支出对经济运行的影响较大，执行资源配置的功能较强。33.与政府购买性支出相对应的一部分支出是______A.企业的转移支付B.政府间的转移支付C.狭义转移支付D.政府转移支付34.减除国际重复征税的办法主要有______A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵免法E.税收饶让35.同微观经济主体支出的效益相比，财政支出效益的特殊性体现在______A.计算效益的方法不同B.衡量效益的标准不同C.计算效益的范围不同D.效益的表现形式不同E.效益的内容不同36.下列税种中，属于我国目前开征的流转税税种有______A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税E.关税37.中央预算草案是财政部门编制的，经国务院审查批准颁布实施的具有法律效力的文件。38.财政转移性支出的管理方式是______A.效益指标管理B.宏观管理C.投入指标管理D.微观管理39.在分税制下，财政收入可以按照税种划分为______A.中央税、地方税、军区税B.地方税、军区税、地方和军区共同税C.国家税、省级税、县级税D.中央税、地方税、中央和地方共享税40.下列关于税负转嫁的表述中，正确的有______A.课税范围窄的税种容易转嫁B.商品的需求弹性小，转嫁的可能性大C.商品的供给弹性小，转嫁的可能性小D.所得税不容易转嫁E.税收资本化是税负转嫁的一种方式41.中央在核定的地方预算收支基础上，凡收入大于支出的地区，其收入大于支出的数额，由地方定额上缴中央；支出大于收入的地区，中央定额补助。这种政府间收支划分的方法称为______A.统收统支B.总额分成C.定额上缴D.分税制42.简述基础设施投资的提供方式。43.______是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。A.政府收入体制B.政府支出体制C.政府收支体制D.预算管理体制44.国有资产收益是政府凭借公共权力取得的收入。45.关于我国财政预算，表述正确的是______A.预算年度实行跨年制B.预算收支与政府的实际收支一致C.预算审批机关是国务院D.政府预算是具有法律效力的文件46.增值税的课税对象是______A.企业的所有收入B.增值额C.销售收入D.营业额47.某商业企业20××年A产品的销售额为80万元，那么该企业20××年应纳增值税额为______A.2.47万元B.3.2万元C.4.8万元D.10.4万元48.税收是纯公共商品的成本，与给予被征收者的特殊利益并无直接关联。

判断：

理由：49.政府投资的动机是追求______A.财政收支平衡B.稳定收益C.社会效益D.缩小贫富差距50.下列不属于相机抉择政策的描述是______A.可以自动稳定B.需要借助外力C.国家有意识的干预经济D.根据不同形势采取不同财政政策卷I参考答案一.综合考点1.参考答案：所得课税具有以下特点：

(1)课税普遍。

(2)税负较公平。

(3)税负不易转嫁。

(4)计税方法复杂，征管难度大。

目前，我国开征的所得税中主要有两种类型，即以工商企业的利润为课税对象的企业所得税和以个人所得为课税对象的个人所得税。2.参考答案：判断：错误。

理由：一般而言，以商品为课税对象的税种属于间接税，税负不能转嫁；而对所得和财产课税，属于直接税，税负不易转嫁。3.参考答案：B4.参考答案：(1)纳税人。

(2)课税对象。

(3)税率。

(4)课税基础。

(5)附加、加成和减免。5.参考答案：C6.参考答案：A[考点]本题主要考查的知识点为财政支出的变化趋势。

[解析]从一个较长的历史时期来看，世界上几乎所有国家的财政支出总量均处在不断增长的态势中。7.参考答案：A[考点]本题主要考查的知识点为国债负担率的计算。

[解析]8.参考答案：正确

理由：国债发行中协调发行者和认购者利益目标的手段是国债的发行条件——票面利率、偿还期限和发行价格，而决定发行条件的过程和关键环节则是国债发行方式。9.参考答案：C[考点]本题主要考查的知识点为对产品差别比例税率的理解。

[解析]产品差别比例税率主要是按产品分类划分不同等级的适用税率。10.参考答案：所谓硬赤字，是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字。所谓软赤字，是指未经债务收入弥补的赤字。通常，弥补赤字的方法有以下几种：

(1)增收减支，即通过增加财政收入减少财政支出来弥补财政赤字。

(2)动用结余，即动用以前年度滚存的财政结余。

(3)向中央银行透支或借款。

(4)发行公债。11.参考答案：ACDE12.参考答案：D[解析]预算管理体制属于经济管理体制范畴，是经济管理体制的一部分。预算本身又是政治和经济的结合体。因此，预算管理体制的建立是与政治经济管理体制相适应的。13.参考答案：C[考点]本题主要考查的知识点为市场失灵。

[解析]市场调节是一种有效率的运行机制，但现实的市场经济运行中存在着本身固有的缺陷和不足，经济学上称之为市场失灵。市场失灵也被称作市场缺陷或市场失败，是指纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。14.参考答案：A15.参考答案：ABCDE[解析]按课税对象分类，可将我国现有税种分为商品课税、所得课税、资源课税、财产课税和行为课税五大类。16.参考答案：C[考点]本题主要考查的知识点为增值税。

[解析]从鼓励投资的角度看，消费型增值税效果最优，收入型增值税次之，生产型增值税效果最差。17.参考答案：判断：错误。

理由：经济稳定应该主要是中央政府的职能，因为经济稳定是就整个社会经济而言的，地方经济的稳定从属于国家经济的稳定，若在地方运用扩张或紧缩的财政政策以图稳定当地经济，由于各地区之间的经济是完全开放的，生产要素能在地区间自由流动，因而难以产生应有的乘数效应，无法达到预期的目标。同时，地方政府也不拥有货币供给、利率调整、进出口水平控制等相关的政策工具。18.参考答案：A[考点]本题主要考查的知识点为市场经济的相关内容。

[解析]从纯粹的意义上说，社会化大生产阶段的经济制度只有两种——计划经济和市场经济，但就结果的主流来看，市场经济是能够将人们的个体利益和社会(公众)利益有机结合起来，将社会发展的各种动力源泉最大限度凝合起来的、较理想的制度安排。19.参考答案：CD[解析]比较全额累进税率和超额累进税率，它们各自具有不同的特点，主要表现在：(1)在名义税率相同的情况下，全额累进税率的累进程度高，税负重，超额累进税率的累进程度低，税负轻。(2)在所得额级距的，临界点附近，全额累进税率会出现税负增加超过所得额增加的不合理现象，超额累进税率则不会出现这个问题。(3)在计算上，全额累进税率计算简便，超额累进税率计算复杂。20.参考答案：判断：错误。

理由：地方预算在执行中因特殊原因需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算总额发生变化，或原批准预算中举借债务的数额增加，经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民大会批准后，可以增减预算收支指标，进行预算调整。21.参考答案：D[考点]财政平衡和财政政策→财政政策

[解析]本题考查财政平衡和财政政策-财政政策-财政政策工具。财政政策工具主要有税收、公债、政府投资和补贴等。故本题选D。22.参考答案：A[考点]本题主要考查的知识点为我国政府预算年度。

[解析]预算年度大体可分为两大类型。一种是历年制，即预算年度按日历年度计算，由1月1日至12月31日为一个预算年度，如法国、瑞典等国；另一种是跨年制，即一个预算年度跨越两个日历年度，具体起讫时间又有若干不同的情况，如美国的预算年度为每年10月1日至次年9月30日；英国、日本、印度等国家的预算年度为每年4月1日至次年的3月31日。我国的预算年度采用历年制，即每年的1月1日至12月31日。23.参考答案：B24.参考答案：C25.参考答案：错误

理由：预算收支范围涉及的是国家财力在中央与地方，以及地方各级政府间如何分配的问题，而预算管理职权则是各级政府在支配国家财力上的权限和责任问题。26.参考答案：判断：正确。

理由：税负转嫁是通过价格升降实现的。如果价格不能自由浮动，纳税人虽有转嫁的动机，却不存在转嫁的条件，税负的转嫁也是不可能的。27.参考答案：(1)财政的概念：

财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多的公共物品。

(2)市场缺陷有：

竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理、收入分配不公、经济波动等。

(3)财政主要有三大职能：

一是资源配置职能：矫正资源配置结构，实现资源结构优化，提高资源配置效率。

二是收入分配职能：是政府为了实现公平分配的目标。

三是经济稳定和发展职能：调节社会总需求，实现供求总量平衡，调节社会供求结构平衡。[考点]财政的概念与财政的职能28.参考答案：我国的政府间转移支付制度主要有：

(1)财力性转移支付，包括：

①一般性转移支付。

②调整工资转移支付。

③民族地区转移支付。

④农村税费改革转移支付。

⑤“三奖一补”转移支付。

(2)专项转移支付，包括：

①一般预算专项拨款。

②国债补助。29.参考答案：C[考点]财政的概念与财政的职能→财政的概念

[解析]本题考查财政的概念与财政的职能-财政的概念-公共物品及其特征。在效用不可分割性的基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。公共物品是满足社会共同需要的产品和服务，其根本特征是效用的不可分割性，由于其特性，市场无法有效的提供公共物品。故本题选C。30.参考答案：判断：错误。

理由：在社会主义市场经济体制下，市场机制在资源配置中起着基础性作用，政府的活动范围主要集中在市场失灵的领域。所以，政府应该尽快退出公共生产、市场提供的方式，市场价格有效的领域由市场配置。31.参考答案：B[解析]随着人均收入的提高，社会公共需要的规模也随之增长，财政支出必然以比生产增长更快的速度增长。该规律也被称为“瓦格纳公共支出增长法则”。32.参考答案：正确

理由：当购买性支出在财政支出总额中占有较大的比重时，财政支出对经济运行的影响较大，执行资源配置的功能较强；当转移性支出在财政支出总额中占较大比重时，财政支出对收入分配的影响较大，执行国民收入分配的功能较强。33.参考答案：D[考点]本题主要考查的知识点为政府转移支付。

[解析]政府转移支付也称为政府转移支出，是指与政府购买性支出相对应的一部分支出。34.参考答案：ABCDE35.参考答案：BCD[考点]本题主要考查的知识点为财政支出效益的特点。

[解析]财政支出效益同微观经济主体支出的效益存在较大差别，其特殊性主要体现在：(1)计算效益的范围不同。(2)衡量效益的标准不同。(3)效益的表现形式不同。36.参考答案：ABE37.参考答案：错误

理由：中央预算草案由财政部门编制，报国务院审核后，提交全国人大审查和批准。38.参考答案：C[考点]财政的支出总论→财政支出范围与分类

[解析]本题考查财政