《纳税筹划模拟实验》课程教学大纲

《纳税筹划模拟实验》实验教学大纲课程代码：ABGS0546课程中文名称:纳税筹划模拟实验课程英文名称：TaxPlanningSimulationPractice课程学分数：1学分课程学时数：1周授课对象：财务管理本课程的前导课程：纳税筹划一、实验课程简介（目的与任务）本实验通过企业生命周期中的税收筹划案例，使学生对税收筹划的过程有真切的感受和了解，掌握税收筹划的主要方法、基本步骤，熟悉企业在设立、销售、投资和重组等常见生产经济活动的税收筹划技巧。通过税收筹划模拟试验，可以使学生紧密结合当前的市场经济运行现状，对各税种的税收筹划方法举一反三、综合运用，通过实战训练，以其达到加强学生实验基本技能的综合训练，培养和提高学生的动手能力，以更好适应社会需要。二、实验项目的设置与要求（一）实验安排序号实验项目实验学时实验类型每组人数实验类别1企业设立税收筹划模拟实验6综合8必做2企业购销税收筹划模拟实验6综合8必做3企业投资税收筹划模拟实验6综合8必做4企业产权重组税收筹划模拟实验6综合8必做5撰写实验报告6综合8必做注：实验类型：演示/验证/综合/设计实验类别：必做/选做（二）实验项目的目的和要求1、企业购销税收筹划模拟实验实验项目名称：企业设立税收筹划模拟实验内容提要：首先，选定所要实验的企业的性质或行业，以及其经营范围和人员构成；其次，了解企业设立中纳税人类别选择、组织形式选择、设立行业选择、设立地点选择的客观条件；第三，熟悉所选企业涉及的税收政策法规；第四，确立税收筹划目标；第五，制定多种税收筹划方案；第六，比较不同方案下企业税负差异，选择最优方案；第七、评估税收筹划的风险。实验目的：了解企业设立过程中其纳税人类别选择不同、组织形式选择不同、设立行业选择不同、设立地点选择不同所带来的税负差异。教学方法与手段：采用教师讲解和案例小组讨论的形式，重点培养学生根据所学理论知识对企业生命周期中设立阶段的税收筹划进行分析。在教学中，加强案例研究，让学生参与筹划，掌握真正的技能。实验要求：比较分析企业筹划前税收负担状况，筹划后税收负担下降及筹划成本增加的情况及原因，观察是否达到事先确立的税收筹划目标。（1）注意企业设立中客观条件的限制；（2）税收政策法规运用的正确性；（3）注意税收筹划成本与效益的比较。2、企业投资税收筹划模拟实验实验项目名称：企业投资税收筹划模拟实验内容提要：首先，选定所要实验的企业的性质或行业，以及其经营范围和人员构成；其次，了解企业投资中投资地点选择、投资方向选择、投资方式选择、投资规模选择、投资时间结构选择、投资决策选择的客观条件；第三，熟悉相关税收政策法规，尤其是相关税收优惠政策；第四，确立税收筹划目标，建立备选方案；第五，建立模型，进行模拟决策；第六，排列选择，得出最优方案。实验目的：了解企业在投资环节，由于投资地点、投资方向、投资方式、投资规模、投资时间结构、投资决策等的不同所带来的税负差异。教学方法与手段：采用教师讲解和案例小组讨论的形式，重点培养学生根据所学理论知识对企业生命周期中投资阶段的税收筹划进行分析。在教学中，加强案例研究，让学生参与筹划，掌握真正的技能。实验要求：利用数据分析比较税收筹划前后企业税收负担的变化情况及其原因。（1）注意税收优惠政策的调整和变化；（2）注意方案选择中可能存在的其他风险因素。3、企业购销税收筹划模拟实验实验项目名称：企业购销税收筹划模拟实验内容提要：首先，选定所要实验的企业的性质或行业，以及其经营范围和人员构成；其次，了解企业购销中购货对象选择、购货时间选择、销售方式选择、销售结算方式选择、销售价格选择及销售地点选择的客观条件；第三，熟悉所选企业的涉及的税收政策法规；第四，确立税收筹划目标，建立备选方案；第五，建立模型，进行模拟决策；第六，排列选择，得出最优方案。实验目的：了解企业在购销的经营环节，由于购货对象、购货时间、销售方式、销售结算方式、销售价格、销售地点等的不同所带来的税负差异。教学方法与手段：采用教师讲解和案例小组讨论的形式，重点培养学生根据所学理论知识对企业生命周期中购销阶段的税收筹划进行分析。在教学中，加强案例研究，让学生参与筹划，掌握真正的技能。实验要求：利用数据分析比较税收筹划前后企业税收负担的变化情况及其原因。（1）注意转让定价可能出现的风险；（2）方案选择注意成本效益分析与比较。4、企业购销税收筹划模拟实验实验项目名称：企业重组税收筹划模拟实验内容提要：首先，了解企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立的具体方式和税务、会计处理方法；其次，熟悉相关税收政策法规，寻找可以利用的空间；第三，确立税收筹划目标，建立备选方案；第四，建立模型，进行模拟决策；排列选择，得出最优方案。实验目的：了解企业在法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立过程中所涉及到的税收政策和可以筹划的空间。教学方法与手段：采用教师讲解和案例小组讨论的形式，重点培养学生根据所学理论知识对企业生命周期中重组阶段的税收筹划进行分析。在教学中，加强案例研究，让学生参与筹划，掌握真正的技能。实验要求：利用数据分析比较税收筹划前后企业税收负担的变化情况及其原因。（1）注意企业会计处理和税收政策上的变化；（2）注意根据重组的具体方式不同，分别设计税收筹划方案；（3）注意评估税收筹划的风险。三、实验报告要求按组撰写实验报告，设计具体的税收筹划方案。报告含申请人概况、税收筹划目标、税收筹划备选方案、结论。四、考核方式与成绩评定标准1、考核方法：学生应在实验期间内完成实验计划的全部内容；实验结束时，要总结实验过程的收获和经验，写出实验报告，并上交。2、成绩评定：结合学生实习期间的态度表现、实验报告的质量以及指导教师的评语或鉴定等进行综合评定。实验成绩分为五个等级：优、良、中、及