税收会计基础知识模拟练习题

税收会计基础知识模拟练习题一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、下列关于税务机关对税务行政许可申请的审查的说法中,不正确的是()oA、除法律、法规另有规定外,税务行政许可应当由具有行政许可权的税务机关直接受理、审查并作出决定B、根据法定条件和程序,需要对申请材料的实质内容进行实地核实的,应当指派两名以上税务人员进行核查C、申请人、利害关系人有权进行陈述和申辩,税务机关应当举行听证D、税务机关审查税务行政许可申请过程中发现行政许可事项直接关系他人重大利益的,应当告知利害关系人相关权利正确答案：C2、下列选项中,不属于案源信息中的异常信息的是()oA、纳税信用级别为D级的评定记录B、风险等级较高的判定记录C、检举案件线索D、重点税源情况正确答案：D3、下列关于税务行政许可听证的说法中,错误的有.()。A、税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系,申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提岀听证申请的事项B、听证应当制作笔录,听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或者盖章C、税务机关应当指定审查该税务行政许可申请的税务人员以外的人员为听证主持人D、税务机关应当于举行听证的5日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人,必要时予以公告正确答案：D4、下列各项中,不应当办理税务登记的是()oA、某远程教育公司在外地设立的分支机构B、某市市场监督管理局C、报纸杂志出版社D、国有制造企业正确答案：B5、根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中,不属于税收保全措施的是()□A、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款B、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款C、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品正确答案：A6、根据以下几项作出的稽查选案,不属于税务稽查被动选案的是()。A、群众举报信B、征管部门的纳税评估后税负偏低纳税人名单C、2019年税收专项检查计划D、所在信访局转来的某公司有偷税嫌疑的函正确答案：C7、我国纳税人依法享有纳税人权利,下列不正确的有()。A、控告税务人员的违法违纪行为B、依法申请减税C、对税务机关作出的决定不享有申辩权D、要求税务机关为纳税人的商业秘密保密正确答案：C8、需要将已开具的发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具()。A、《调取账簿资料通知书》B、《提取证据专用收据》C、《发票换票证》D、《调取账簿资料清单》正确答案：C9、根据税收征收管理法律制度的规定,下列组织和人员中,不用办理税务登记的是()0A、在集贸市场流动买菜的农村菜农B、某股份公司C、某文化岀版社D、某企业在外地设立的分支机构正确答案：A10、税率是应纳税额与征税对象之间的法定比例,是计算应纳税额的尺度,它体现()oA、征税的高度B、征税的深度C、征税的广度D、征税的难度正确答案：B11、按照规定甲公司最晚应于2019年8月15日缴纳税款,甲公司迟迟未缴纳,税务机关责令其于当年9月30日前缴纳,并加收滞纳金,甲公司直到10月20日才缴纳税款,归于税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中,正确的是()。A、2019年9月15日至2019年10月19日B、2019年8月16日至2019年10月20日C、2019年10月1日至2019年10月21日D、2019年9月30日至2019年10月21日正确答案：B12、税务机关采取的下列措施中,属于税收保全措施的是()。A、书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款B、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物C、对纳税人逃避追缴欠税的行为处以2000元以上5000元以下的罚款D、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款正确答案：B13、下列关于损益类账户的相关说法中,不正确的是()oA、收入类账户借方登记减少额,贷方登记增加额B、损益类账户划分为费用类账户和收入类账户C、费用类账户借方登记增加额,贷方登记减少额D、费用类账户与收入类账户记录增加的方向一致正确答案：D14、行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的,行政机关不予受理或者不予行政许可,并给予警告;行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的,申请人在1年内不得再次申请该行政许可。该规定禁止的是()。A、被许可人采取欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的违法行为B、被许可人违法从事行政许可活动的行为C、申请人隐瞒或者提供虚假材料申请的违法行为D、公民、法人或者其他组织未经许可而从事特定活动行为正确答案：C15、下列关于行政复议申请人、第三人的说法中,正确的是()oA、行政复议第三人无权查阅被申请人提岀的书面答复B、行政复议第三人无权委托代理人参加行政复议C、行政复议申请人可以委托代理人参加行政复议D、第三人不参加行政复议,行政复议程序中止正确答案：C16、行政复议期间,导致行政复议中止的行为是()。A、作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的B、作为申请人的公民死亡,没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的C、行政复议申请受理后,发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的D、作为申请人的法人或者其他组织终止后,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的正确答案：A17、按照《税务行政处罚裁量权行使规则》,税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的,除法律、法规、规章另有规定外,责令限期改正的期限一般不超过()0A、7HB、600C、30日D、15H正确答案：C18、按照《税务行政处罚裁量权行使规则》,违反税收法律、行政法规应当给..:----予行政处罚的行为在一定期限内未被发现的,不再给予行政处罚,该期限是()。A、3年B、5年C、10年D、1年正确答案：B19、下列各项税收法律法规中,属于国务院制定的行政法规的是()。A、《中华人民共和国个人所得税法》B、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》正确答案：B20、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为属于()。A、偷税B、骗税C、欠税D、抗税正确答案：A21、下列不属于税基式减免的是()oA、免征额B、加计扣除C、起征点D、减半征收正确答案：D22、以下关于税务行政复议规定的表述中,正确的是()oA、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为次日起60日内提出行政复议申请B、申请人向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经依法受理的,不得申请行政复议C、申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的,不能申请行政复议,只能向人民法院提请行政诉讼D、申请人申请行政复议,只能书面申请,不能口头申请正确答案：B23、下列属于企业资产的是()0A、即将购入的原材料B、上月购入的生产设备C、预收款项D、应付款项正确答案：B24、下列各项中,不属于《行政许可法》调整范围的是()oA、老王下岗后自谋出路,想自己开一个小饭馆,于是向市场监督管理局提出申请,市场监督管理局经审查,发给老王营业执照B、行政机关根据某化肥厂的申请,发给其生产许可证C、北京市某大学希望上级教育主管部门拨款,对学校进行扩建,上级教育主管部门对其申请予以审批D、进岀口食品检验机关,经鉴定后,给某公司的进岀口食品贴上检疫标签正确答案：C25、某公司2019年应补交企业所得税15万元,该公司在规定的期限内没有进行汇算清缴,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在6月30日办理了汇算清缴手续,并缴纳了税款及滞纳金。根据税收征管法律制度的规定,从纳税人滞纳税款之日起,应按日加收滞纳税款0.5%。的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。A、1125B、1150C、2250D、1000正确答案：C26、我国对公民和法人违反税收征收管理秩序的行为实行税务行政处罚简易程序的处罚标准分别为()oA、1000元以下,10000元以下B、50元以下,2000元以下C、50元以下,1000元以下D、100元以下,5000元以下正确答案：C27、某国有企业因有违反《税收征收管理法》的行为,被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日,则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()元。A、16640B、8000C、13040D、9200正确答案：C28、根据《税务行政处罚裁量权行使规则》,下列税务行政机关的做法中正确的是()。A、针对情节复杂、争议较大的行政处罚案件,税务机关应当报上一级机关审议决定B、对于精神病人实施的违法行为,税务机关作岀不予处罚的决定C、在没有特别规定的情况下,税务行政机关责令当事人60日内改正自己的违法行为D、省税务机关通过本地区案例,指导下级税务机关规范行使处罚裁量权正确答案：D29、稽查局查处重大税收违法案件中,需要延长税收保全期限的,应当逐级报请()批准。A、省级税务局稽查局B、国家税务总局稽查局C、国家税务局D、省级税务局正确答案：C30、根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税款征收方法的表述中,错误的是()0A、账务不全但能控制原材料或进销货的作坊使用查验征收B、生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全。但能控制原材料或进销货的小型厂矿使用查定征收C、税款征收是税收征收管理工作的中心环节D、财务健全的纳税人使用查账征收正确答案：A31、下列关于行政复议受理的表述中,不正确的是()。A、复议机关收到行政复议申请后,应当在5日内进行审查,决定是否受理B、对于不符合规定的行政复议申请,决定不予受理,并书面告知申请人C、对不属于本机关受理的行政复议申请可以决定受理D、行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的,视为受理正确答案：C32、(),是指根据本级税务局制定的随机抽查和打击偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等稽查任务,对案源信息进行分析选取的案源。A、自选案源B、检举案源C、督办案源D、协查案源正确答案：A33、纳税人在税务机关釆取税收保全措施后,按照税务机关规定的期限于2019年1月12S11时缴纳税款的,税务机关于2019年1月14H11时收到银行转回的完税凭证,税务机关应在()前解除税收保全。A、2019年1月15011时B、2019年1月15日18时C、2019年1月14B11时D、2019年1月13日11时正确答案：A34、询问应当由()检查人员共同实施。A、一名以上B、两名以上C、三名以上D、三名正确答案：B35、国内生产总值税收负担率是()oA、企业缴纳的各项税收与企业净值之比B、居民缴纳的各项税收与企业增加值之比C、税收总额与国民收入之比D、税收总额与国内生产总值之比正确答案：D36、根据税务行政复议法律制度的规定,申请人在申请行政复议时,可以一并提出对有关规定的审查申请,则下列各项中表述正确的有()。A、行政复议机关对申请审查的规范性文件无权处理的,应在10日内转送有权机关处理B、处理期间,应当中止对具体行政行为的审查C、行政复议机关对申请审查的规范性文件有权处理的,应当在10日内依法处理D、该审查申请转送到有权机关后,该有关机关应在10日内依法处理正确答案：B37、根据《行政许可法》,下列关于行政许可程序的说法中正确的是()oA、对依法不属于某行政机关职权范围内的行政许可申请,行政机关应即时作出不予受理的决定,并告知申请人向有关行政机关申请B、对于行政机关在收到行政许可听证申请之后几日内组织听证,《行政许可法》没有明确规定C、行政机关作岀的准予行政许可决定,除涉及国家秘密的,均应一律公开D、行政许可听证均为依当事人申请的听证,行政机关不能主动进行听证正确答案：A38、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列行政行为不服时,不可以申请行政复议的有()0A、加收滞纳金B、制定具体贯彻落实税收法规的规定C、确认适用税率D、罚款正确答案：B39、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于()oA、复合型税制B、简单型税制C、直接型税制D、间接型税制正确答案：A40、根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报的表述中,不正确的是()。A、自行申报是纳税人自己直接到报税大厅办理纳税申报手续B、实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报的方式申报纳税C、邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证D、采取数据电文方式办理纳税申报,其申报日期一纳稅人发出该数据电文的时间为准正确答案：D二、多选题（共30题，每题1分，共30分）1、下列属于税务机关可处以1倍以上5倍以下罚款的违法行为的有()。A、不配合税务机关检查B、偷税C、骗税D、抗税正确答案：CD2、下列选项中,稽查局应当依法及时解除税收保全措施的情形有()。A、税收保全措施被人民法院裁决撤销的B、税收保全措施被复议机关决定撤销的C、纳税人已按履行期限缴纳税款的D、纳税人死亡的正确答案：ABC3、下列各项中,符合《税收征收管理法》税款征收有关规定的有()oA、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据B、税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证C、纳税人发生欠税在前的,税款优先于抵押权D、税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单正确答案：ABCD4、下列各项中,属于侵犯纳税人和其他税务当事人合法权益的情形并且纳税人和其他税务当事人可以提起税务行政诉讼的有()oA、税务机关通知银行冻结其存款的行为B、税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为C、税务机关对其所缴纳的税款没有上缴国库的行为D、税务机关制定的规范性文件损害其合法权益的行为正确答案：AB5、下列选项中,案源部门制作《案源信息退回(补正)函》时,处理正确的是()。A、税收违法线索不清晰或者资料不完整,要求补充资料不能补充资料的,可以作退回处理B、案源信息数据有误、未提供必要数据资料或者其他导致无法进一步处理的情形,可以作退回处理或者要求补充资料C、税收违法线索不清晰或者资料不完整,要求补充资料不能补充资料的,不可以作退回处理D、纳税人不属于管辖范围,纳税人状态为非正常或者注销的,可以作退回处理正确答案：ABD6、《税务稽查报告》应当包括以下主要内容()oA、税务处理、处罚意见及依据B、被查对象对调查事实的意见C、检查方式、方法以及检查过程中釆取的措施D、被查对象基本情况正确答案：BCD7、申请人对税务机关作出的下列行为不服的,税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有()。A、确认纳税地点以及税款征收方式B、不依法开具、出具完税凭证C、确认抵扣税款D、受税务机关委托的单位作出的代扣代缴税款行为正确答案：ACD8、根据税收征收管理法律制度的规定,增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统,可开具增值税发票的种类有()。A、增值税普通发票B、机动车销售统一发票C、增值税电子普通发票D、增值税专用发票正确答案：ABCD9、纳税人的下列行为中,属于由税务机关责令限期改正,并可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下罚款的有()0A、未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备査的B、未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的C、未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的D、未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的正确答案：ABCD10、《中华人民共和国税收征收管理法》属于()。A、税收普通法B、税收基本法C、税收程序法D、税收实体法正确答案：AC11、下列关于发票管理的规定表述正确的有()。A、增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务局确定的企业印制B、发票不得跨省、直辖市、自治区使用C、纳税人申请领购发票,主管税务机关一律有权要求其提供保证人或者要求其缴纳保证金,并限期缴销发票D、税务机关是发票的主管机关,负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督正确答案：BD12、下列各项中,属于会计的基本职能的有()oA、参与经济决策B、会计监督职能C、会计核算职能D、预测经济前景正确答案：BC13、稽查局相关部门填写《案源处理结果反馈单》时,做法正确的是()。A、中止、终结执行的,由执行部门反馈并附中止、终结理由、《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》及相关资料;B、执行完毕的,由执行部门反馈并附《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》《税收缴款书》及相关资料。C、中止、终结检查的,由检查部门反馈并附阶段性检查情况和中止、终结理由;D、未立案的,案源部门不用登记;正确答案：ABC14、以下关于税务行政复议规则的表述中,正确的有()0A、申请人申请行政复议,可以书面申请,也可以口头申请B、在行政复议过程中,被申请人不得自行向申请人收集证据C、复议期间已经受理的复议,在规定的复议期内,申请人不得再向人民法院起诉D、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院起诉正确答案：ABC15、以下关于税务行政处罚的说法正确的有()。A、并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚B、釆用税务行政处罚的简易程序,当事人没有听证权,但有陈述申辩权C、国家税务总局可以通过规章的形式设定除限制人身自由外的税务行政处罚D、税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有意违反税收征收管理秩序.尚未构成犯罪,依法应当承担行政责任的,由税务机关鈴予行政处罚正确答案：AB16、税务行政诉讼的管辖分为()。A、批准管辖B、级别管辖C、裁定管辖D、地域管辖正确答案：BCD17、省、市税务局应当在建立随机抽查对象名录库的基础上,通过接收、分析、整理和确认随机抽查对象的异常涉税信息并进行标识,建立随机抽查对象异常名录。对符合()的随机抽查对象,列入随机抽查对象异常名录。A、2个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行为的B、纳税信用级别为D级的C、长期纳税申报异常的D、税收风险等级为高风险的正确答案：ABCD18、稽查局可以扣押、查封、依法拍卖或者变卖当事人的(),以拍卖所得抵缴税款。A、当事人所有的、提供给已退休伯父居住的房屋B、现金、有价证券C、商品,货物D、办公楼正确答案：ABCD19、根据《税收征收管理法》的规定,下列情形中,税额机关核定纳税人应纳税额的有()。A、按规定应设置账簿而未设置的B、拒不提供纳税资料的C、虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的D、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由正确答案：ABCD20、下列属于,《案源处理结果反馈单》的审批要求的是()。A、反馈稽查局相关部门、实名检举人和协查委托方的,分别由案源部门、举报受理部门和协查部门负责人批准B、反馈税务局其他部门的,由税务局负责人批准C、反馈税务局其他部门的,由稽查局负责人批准D、反馈税务局外部单位的,由税务局负责人批准正确答案：ACD21、下列属于税务行政诉讼的受案范围的有()。A、税务机关作岀的行政复议行为B、税务机关作出的罚款行为C、税务机关作出的税收保全措施D、税务机关作出的税收强制执行正确答案：ABCD22、下列各项中,属于税法适用原则的有()oA、层次高的法律优于层次低的法律B、实体法从旧,程序法从新C、同一层次的法律中,特别法优于普通法D、国内法优于国际法正确答案：ABC23、根据《行政许可法》,下列关于行政许可实施的说法中正确的有()。A、行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的,该行政机关应当确定一个机构统一受理行政许可申请,统一送达行政许可决定B、行政机关可以口头告知申请人检验、检测、检疫所需的时间C、申请人、利害关系人不承担行政机关组织听证的费用D、准予行政许可的决定,应当自作出决定之日起20日内向申请人颁布、送达许可证件或者加贴标签、加盖检验、检测、检疫印章正确答案：AC24、按照我国纳税担保试行办法的相关规定,下列财产不得抵押的有()0A、抵押人所有的交通运输工具B、公立医院的医疗卫生设施C、土地所有权D、抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物正确答案：BC25、影响税收负担的因素包括()oA、税收征收管理能力B、人们的主观愿望C、社会经济发展水平D、国家的宏观经济政策正确答案：ACD26、案源管理应当遵循依法依规、()的原则。A、分类分级B、统筹协调C、动态管理D、风险导向正确答案：ABCD27、下列各项中,属于会计信息质量要求的有()0A、及时性B、可理解性C、相关性D、合法性正确答案：ABC28、实施检查过程中,对纳税人同时存在以下()行为,经所属税务局局长批准,可以依法采取税收保全措施。A、有明显的转移、隐匿应纳税收入迹象的B、有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产C、发现纳税人有纳税义务行为D、发现纳税人有逃避纳税义务行为正确答案：ABD29、下列原则中,属于税务行政处罚原则的有()。A、以法律为基础原则B、批评和治理相结合原则C、法定原则D、公正、公开原则正确答案：CD30、下列各项中,构成企业完整的财务报表的有()A、现金流量表B、利润表C、附注D、资产负债表正确答案：ABCD三、判断题（共30题，每题1分，共30分）1、纳税人不服税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定的,可以提出行政复议的。()A、正确B、错误正确答案：B2、实施检查时,检查部门依照法定权限和程序,采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户的方法。()A、正确B、错误正确答案：A3、税务局相关部门移交的税收违法信息,稽查局经筛选未立案检查的,应当及时告知移交信息的部门;移交信息的部门仍然认为需要立案检查的,经上一级税务局领导批准后,由稽查局立案检查。()A、正确B、错误正确答案：B4、企业所得税的征收管理,适用《中华人民共和国税收征收管理法》。()A、正确B、错误正确答案：A5、纳税检查在需要异地调査取证时,发函委托相关稽查局调查取证;并在必要时派人参与受托地稽查局的调查取证。()A、正确B、错误正确答案：A6、附注是财务报表不可或缺的组成部分。（）A、正确B、错误正确答案：A7、取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的.应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准,并在30日内退还。()A、正确B、错误正确答案：A8、纳税检查自实施之日起在30天之内完成检查。()A、正确B、错误正确答案：A9、稽查局领导也可以是《税务稽查案源管理办法(试行)》的稽查局负责人。()A、正确B、错误正确答案：A10、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失的,构成犯罪的,依法追究刑事责任;未构成犯罪的,依法给予行政处分。()A、正确B、错误正确答案：A11、关于税务行政复议证据的,需要现场勘验的,现场勘验所用时间需计入行政复议审理期限。()A、正确B、错误正确答案：B12、纳税人和负税人都是税收的实际负担者。（）A、正确B、错误正确答案：B13、税务行政复议决定自作出之日起发生法律效力。()A、正确B、错误正确答案：B14、稽查局应当按照风险管理要求,对案源处理结果进行跟踪反馈和统计分析.实现案源闭环管理。()A、正确B、错误正确答案：A15、对没有明显社会危害,当事人确无能力履行,中止执行满3年未恢复执行的.