资产处置流程-控制矩阵模板

末级流程编号,末级流程名称,控制目标,,,,风险点编号,风险点描述,"控制

编号",控制活动参考（此项仅作为各组流程建设的参考，需针对建设单位实际情况进行描述，切勿出现完全照搬而脱离实际。请务必在提交客户确认前删除此列）,控制活动描述,关键控制/一般控制,人工/自动,预防性/检查性,控制频率,责任部门/岗位,实施证据,制度索引,穿行测试,,,,

,,合法合规,资产安全,财务报告,经营效率与效果,,,,,,,,,,,,,穿行测试步骤,穿行测试样本,穿行测试结果,缺陷编号,缺陷描述

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,,,,,,,,,"2种情况：

1、参考的，直接将标准控制点描述，提炼：部门、岗位、频率、内容、等等；

XX部门XX岗位XX频率做了XX工作，内容包含XX，提交经授权的管理层审核审批。

尽量包含征求意见部门审核具体内容",,,,,,,,,"1、获取1份人力资源需求，检查XX内容，发现各部门未根据实际需求编制人力资源需求计划，而是由人力资源部根据经验确定人力资源需求计划。

2、结论：不符合控制活动及制度描述",,,,

,固定资产处置,,√,,,,未建立固定资产处置的相关制度，无法有效确定处置资产程序和审批权限。可能造成固定资产处置不合理、导致企业经济损失。,,企业建立《XXXX》（需根据企业实际制度建立情况进行完善），明确固定资产归口管理职责、处置范围、方式选择、工作程序等内容。由使用部门相关人员提出资产处置申请，填写《固定资产处置申请表》（根据企业实际部门名称及表单名称进行调整），详细说明资产情况和申请原因，报固定资产归口管理部门，固定资产管理员组织相关技术部门对申请资产进行资产鉴定出具《鉴定意见》，并编制《处置方案》，明确资产处置方式。,,一般控制,,预防性,,,,,,,,,

,,,√,,,,固定资产的内部转移、调拨、转让、报废未经适当评估或未经适当管理层审核，可能导致固定资产处置活动缺乏有效、合理的依据，损害公司资产安全和经济利益。,,"由固定资产管理员将《处置方案》、《鉴定意见》报固定资产归口管理部门负责人审核后，转至财务部负责人对处置资产价值合理性等相关财务信息进行审核、内审部门相关人员对处置过程进行稽核，若涉及需要进行资产评估事项由固定资产归口管理部门在集团公司评估机构库中选聘第三方评估机构，签订《评估业务约定书》进行评估工作，由固定资产归口管理部门提供相关评估资料，配合完成评估工作，并获取《评估报告》，由固定资产管理员将《处置方案》、《鉴定意见》、《评估报告》报部门负责人、主管领导、总经理、总经理办公会依权限审批（需根据企业实际审批权限进行明确，重点参考企业“三重一大”制度中对无形资产处置的相关权限规定））。

固定资产归口管理部门固定资产管理员严格按照批复处置方式及评估价格实施固定资产的调拨、报废、转让工作。",,关键控制,,预防性,,,,,,,,,

,,,√,√,,,固定资产处置未经财务复核或者及时入账，可能导致资产处置账实不符和财务报表错报。,,财务部门会计人员（根据企业实际情况进行明确）根据经审核的固定资产处置的原始单据编制记账凭证，并由独立的非记账会计人员进行复核。财务部门会计将处置损失需核减所有者损失的情况报送上级单位审核，并报集团公司履行审批程序，由集团报国资委审批，通过后由财务部会计按照《企业会计准则》会计科目与主要账务处理要求，正确反映公司所有者权益（需结合企业实际情况进行细化及调整）。,,一般控制,,预防性,,,,,,,,,

,无形资产处置,,√,,,,未建立无形资产处置的相关管理制度，无法有效明确无形资产处置的范围、标准、程序和审批权限等要求，可能造成执行的偏差或无据可依。,,"企业建立《XXXX》（需根据企业实际制度建立情况进行完善），明确无形资产归口管理职责、处置范围、方式选择、工作程序等内容。无形资产处置由对应无形资产归口管理部门负责，相关人员根据无形资产管理现状及处置需求填写《无形资产处置申报表》详细说明无形资产情况、处置原因、方式等内容（表单名称需根据企业实际情况进行调整）。

对于土地使用权转让必须进行进场交易，或者在地方政府依法设立的土地交易平台公开交易；对于重大重要无形资产处置，需聘请第三方进行评估鉴定工作（该控制点需与“无形资产”流程进行对接，根据企业实际涉及无形资产类别及处置方式、程序等情况进行细化或调整）。",,一般控制,,预防性,,,,,,,,,

,,,√,,,,无形资产处置评估不当或未经审核，可能导致公司无形资产处置不合规或有欠公允，资产流失，损害公司经济利益，甚至造成法律纠纷。,,"无形资产归口管理部门相关人员将《无形资产处置申报表》报本部门负责人审核，财务部负责人对处置资产价值合理性等相关财务信息进行审核，内审部门相关人员对处置过程进行稽核，依权限上报主管领导、总经理、总经理办公室审批，重大资产处置报董事会审议（重点参考企业“三重一大”制度中对无形资产处置的相关权限规定），无形资产归口管理部门需根据审批通过的处置方案执行（涉及办理产权转让、注销手续，由财务部会计人员根据经审核的无形资产处置的原始单据编制记账凭证，并由独立的非记账会计人员进行复核）。

涉及评估的无形资产处置，由无形资产归口管理部门将执行结果15个工作日内报集团公司财务部备案。财务部会计将处置损失需核减所有者损失的情况报送上级单位审核，并报集团公司履行审批程序，由集团报国资委审批，通过后由财务部会计按照《企业会计准则》会计科目与主要账务处理要求，正确反映公司所有者权益（评估内容需与集团手册要求保持一致）。",,关键控制,,预防性,,,,,,,,,

,存货的报废与处置,,√,,,,存货的报废、处置未经适当评估或未经适当管理层审核，可能导致资产处置活动缺乏有效、合理的依据，损害公司资产安全和经济利益。,,企业建立《XXX》，规定存货报废、处置的范围、关口权限、执行程序等内容（需根据企业实际情况进行明确和完善）。对于超出规定使用年限、未使用过且无未来需求的外购物料、成品、半成品进行报废处理。库管员在发货或盘点实物时如发现有损坏或变质物料，提出《报废物料清单》，报存货归口管理部门存货管理人员审核并组织相关部门进行鉴定，出具鉴定意见，由存货管理员填写《存货处置申报表》，明确处置方式、处置价格等信息，报存货归口管理部门负责人审核，并由财务部负责人对处置资产价值合理性等相关财务信息进行审核，内审部门相关人员对处置过程进行稽核。依权限上报主管领导、总经理、总经理办公室审批，重大资产处置报董事会审议（重点参考企业“三重一大”制度中对存货报废及处置的相关权限规定）,,关键控制,,预防性,,,,,,,,,

,,√,√,,,,废旧物资记录与保管不当，或处置活动缺乏有效、合理的依据，导致公司资产安全和经济利益受损。,,存货归口管理部门存货管理员严格按照审批通过的处置方式、鉴定结果进行处置并由财务部门会计人员根据经审核的存货处置的原始单据编制记账凭证，并由独立的非记账会计人员进行复核。对于涉及评估的存货处置，执行结果15个工作日内报集团公司财务部备案。,,一般控制,,预防性,,,,,,,,,

,,,√,√,,,存货的报废与处置未经财务复核或者及时入账，可能导致资产处置账实不符和财务报表错报。,,财务部门XXX岗将（需根据企业实际情况进行明确)处置损失需核减所有者损失的情况报送上级单位、集团