税法学学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年

税法学学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年“五证合一、一照一码”登记制度的适用范围包括（）。

参考答案:

企业农民专业合作社外国企业常驻代表机构

下列不属于变更税务登记证的是（）。

参考答案:

暖片加热激光笔遥控小太阳取暖

下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。

参考答案:

从事涂料批发业务的商贸企业

下列关于增值税的说法中，不正确的是（）。

参考答案:

出口退税并不是退还进项税，而是退还的销项税

下列关于实质课税原则的说法中，正确的有（）。

参考答案:

应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而应按实质条件的指向确认其纳税义务实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时,不能受其外在形式的蒙蔽,而应按实质条件的指向确认其纳税义务实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税,增强税法适用的公正性

下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。

参考答案:

多乐章,有小标题

下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。

参考答案:

多乐章,有小标题

下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。

参考答案:

发达国家经验显示，当一个国家投资占GDP比重达到最高点后，该国的经济增速会显著放缓

下列关于税收立法的表述中正确的有（）。

参考答案:

税收法律由全国人大及其常委会制定税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决税收立法是国家整个立法活动的组成部分，具有一般立法的共性税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由国务院裁决税收立法是国家整个立法活动的组成部分,具有一般立法的共性

下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是（）。

参考答案:

定期定额一般适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域

下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（）。

参考答案:

纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售价作为计税依据

下列各项中，不属于增值税特点的是（）。

参考答案:

D

下列各项中，不属于消费税特点的是（）。1

参考答案:

消费税实行多次课征制

下列各项中，不属于资管产品管理人的是（）。

参考答案:

D

下列各项中不属于税收法律关系特点的是（）。

参考答案:

智能制造中心

下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。

参考答案:

负债类账户的期末余额＝期初余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额

下列所得，应按“综合所得”缴纳个人所得税的是（）。

参考答案:

工资薪金所得

下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是（）。

参考答案:

税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式在我国,划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定

下列税法要素各项中，表述正确的有（）。

参考答案:

对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例税目反映具体的征税范围纳税义务人或纳税人又叫纳税主体A、对于累进税率,一般情况下,课税数额越大,适用税率越高B、比例税率是对同一征税对象,不分数额大小,规定相同的征收比例C、税目反映具体的征税范围D、纳税义务人或纳税人又叫纳税主体

下列税种中，属于间接税的有（）。

参考答案:

关税

下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。

参考答案:

风险是静态的

下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）。

参考答案:

权利主体和权利归属明确

下列项目中，关于“偶然所得”表述不正确的是（）。

参考答案:

持有至到期投资

个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按（）税目计征个人所得税。

参考答案:

稿酬所得

个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。

参考答案:

生产经营过程中发生的财产转让损失

中国公民李某2019年12月工资4200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。李某2019年12月全年一次性奖金应缴纳个人所得税是（）元。（注：全年一次性奖金选择不并入综合所得计算个税）

参考答案:

300

中国公民李某取得工程设计收入20000元，从中拿出5000元，直接捐赠给了农村义务教育，李某就该笔收入应预缴的个人所得税为（）元。

参考答案:

3200

以下关于消费税税率的表述中，错误的是（）。

参考答案:

金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%

以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。

参考答案:

个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

依法办理税务登记的单位和个人，需要领购发票的，应持（）向主管税务机关办理发票领购手续。

参考答案:

税务登记证件经办人身份证明符合规定的发票专用章的印模

关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。

参考答案:

税务机关行使的征税权是国家法律授予的,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性

关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有（）。

参考答案:

国务院税务主管部门(财政部或国家税务总局)向国务院报请立项由国务院负责起草,通常由国务院税务主管部门负责拟定国务院法制机构负责审查,提请国务院常务会议审议由总理最终决定,并由总理签署国务院令公布实施,行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案

同时具有下列（）情形的，为增值税专用发票使用规定所称作废条件。

参考答案:

收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月销售方未抄税并且未记账购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（）。

参考答案:

按劳务报酬所得缴纳个人所得税

增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因未按期申报抵扣增值税进项税额，可以按规定申请办理抵扣手续。下列属于客观原因的有（）。

参考答案:

因自然灾害造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣因司法检查扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续因税务机关网络故障导致纳税人未能及时取得认证结果通知书，未能及时办理申报抵扣因办税人员擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣

我国目前税制基本上是（）的税制结构。

参考答案:

间接税和直接税为双主体

按照现行规定，下列各项中必须登记为小规模纳税人的是（）。

参考答案:

F###错误

李某于2019年9月将市区自有住房出租，月不含税租金1600元，年租金19200元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费。其2019年应纳的个人所得税为（）元。

参考答案:

320

某企业改变纳税人名称，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

参考答案:

错误

某百货公司为增值税一般纳税人，2020年4月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司4月份应缴纳消费税（）元。

参考答案:

84955.75

根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。

参考答案:

木制一次性筷子

未经涂饰的素板

根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。

参考答案:

金银首饰的零售环节

根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）。

参考答案:

融资性售后回租

由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款，有违法所得的予以没收的情形包括（）。

参考答案:

以其他凭证代替发票使用的未按照规定存放和保管发票的未加盖发票专用章的

税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括（）。

参考答案:

税务行政复议裁决权及其他税务管理权税务稽查权税务检查权税款征收管理权

税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。

参考答案:

税收规范性文件合法性审核制度

税收立法包括有权机关的（）活动。

参考答案:

公布有关税收法律、法规、规章修改有关税收法律、法规、规章制定有关税收法律、法规、规章废止有关税收法律、法规、规章

税收管理权限包括（）。

参考答案:

税种的开征或停征权税目和税率的调整权税收立法权税收法律法规的