流转税实训报告

实训报告流转税增值税：增值税是对我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。我觉得这一章的难点是混合销售和兼营非应税劳务这个反面，首先要理解这两个定义的区别。混合销售行为是一项销售行为，既包括销售货物又包括提供非应税劳务，并且销售货物与提供非应税劳务的价款时同时从一个购买方收取的行为。对增值税纳税人的混合销售行为应视为销售货物，征收增值税；对其他单位和个人的混合销售行为，应视为销售非应税劳务，不征收增值税。兼营非应税劳务是指纳税人的经营范围既包括销售货物和提供应税劳务，又包括提供非应税劳务，但销售货物或提供应税劳务与提供非应税劳务不同时发生在同一购买方身上。纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务与非应税劳务的销售额，对货物或应税劳务征收增值税，不分别核算或者不能准确核算的，对其非应税劳务与应税货物或应税劳务一并征收增值税。还有增值税的税率分为几种：基本税率17%，低税率13%，征收率3%和零税率。公式是当期应纳增值税税额=当期销项税额-应抵进项税额主要要知道销项税额包括哪些，进项税额要知道准予抵扣、不得抵扣有哪些。只要学会这些，我认为这一章是不难的。消费税：消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口零售（金、银、钻）应税消费品的单位和个人，就其应税消费品的销售额或销售量所课征的一种流转税。消费税属于价内税，只征收一次，一般是在消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳（金银首饰、钻石饰品的消费税在零售环节征收），在以后的批发、零售环节不再缴纳消费税。我觉得这一章的重点是消费税税率这部分，只有特定的商品（14类）才征收消费税，具体包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车。消费税的征收方法包括：（1）从量定额；（2）从价定率；（3）从量定额和从价定率相结合的复合计税（卷烟、粮食白酒、薯类白酒）。其中，从量定额的是黄酒和啤酒，复合计税的有卷烟和白酒，其他的属于从价定率。只要记住这些税率，还有公式，这一章就没什么问题了。营业税：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种流转税。这一章的重点是营业税税率这部分，交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业税率为3%，服务业、转让无形资产、销售不动产、金融保险业税率为5%，娱乐业税率为5%〜20%，其中对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为一律按20%征收营业税，保龄球、台球税率为5%，税目仍属于“娱乐业”。计算方面的只要记住公式就可以了。在转让无形资产和销售不动产的计算中，需要注意的是：2009年1月1日至12月31日，个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税；个人将购买超过2年（含2年）的非普通住房对外销售的及个人将购买不足2年的普通住房对外销售的，按照销售收入减去购买房屋价款后的余额征收营业税。 只要掌握了这些，营业税就没什么问题了。关税：关税是海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的进出口税则，对进出关境的货物和物品所征收的一种流转税。这一章的重点也是税率这部分，关税的计征方法分为五种：从价关税、从量关税、复合关税、选择关税和滑准关税。其中：录像机、放像机、数字照相机和摄录一体机属于复合关税；新闻纸属于滑准关税。这一章的重点还有关税的征收时间：进口货物：自运输工具申报进境之日起14日内；出口货物：在运抵海关监管区后装货的24小时以前还有关税的计算，主要要记住公式、税率。这些就是我这学期对所学税种的实训体会，实训心得。篇二：税法实训报告一、 实习目的本次实训从会计岗位对税收知识与能力要求的实际需要出发，通过一系列能力训练，使学生对各种纳税业务处理程序有一定的认识，着重训练学生将所学理论转化为实际工作能力，使学生掌握会计工作所必需的税收基本理论、基本知识和基本技能；能基本处理涉及税收核算的会计业务，初步形成解决税收实际问题的能力，全面提高税收知识综合应用能力，为增强适应职业变化的能力和继续学习的能力奠定一定的基础。通过本实验的学习，学生能够系统、全面地掌握国家颁布的各种税法及征收申报知识，加强学生对税法基本理论的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练，将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起，使之真正掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法。二、 实习内容及过程（一） 流转税计算及纳税申报掌握增值税、营业税、消费税等税种的基础理论知识，并根据资料正确计算出应纳税额，规范填写纳税申报表。识别增值税、营业税、消费税纳税人正确计算增值税、营业税、消费税等规范填写纳税申报表在填写报表时，根据增值税一般纳税人认定书及相关资料填写税款所属时间，填表日期，纳税人登记号，所属行业，纳税人名称，注册地址，营业地址，开户银行账号等基本信息。然后，根据相关资料和票据填写表中相关数据，其中有一些数据是根据所给的资料计算出来的，计算时要运用所学知识正确计算，要细心，避免出错。根据资料上的业务完成各表。（二） 所得税计算及纳税申报掌握企业所得税的基础理论知识，并根据资料正确计算出应纳税额，规范填写纳税申报表。正确计算企业所得税应纳税额规范填写纳税申报表在计算所得税时，计税依据的计算涉及纳税人的成本，费用各个方面，使得所得税的计税依据的计算较为复杂。在填写企业所得税年度纳税申报表总表之前，要根据相关资料填写一系列的附表，然后，根据附表填写总表。三、 实习中遇到的问题及解决途径由于对所学知识的不熟悉，在进行税务计算时经常出现各种问题。在计算时弄错税率，把不能抵扣的项目进行了抵扣。在计算增值税时把不能进行抵扣的进项税进行了抵扣，把只开具了普通发票的货运款，用还未调增调减的利润当做应纳税额直接计算，把不能扣除的金额进行了扣除，而应该扣除的金额没有扣除，还会把调增调减金额弄错。在填制纳税申报表时，因为不仔细，总是算错，计算企业所得税时，分不清直接计算法和间接计算法，不能很好的掌握计算的方法。总之，计算和填制申报表时要运用所学知识正确计算，要用心、细心，争取避免出错。把理论和实践结合起来，经常总结做错的原因，尽量再以后不再犯这样的错误。四、经验总结了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识拓宽了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。税务工作不仅要学好书本里的各种知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，才能更好的了解所学习的税法知识。税务机关和企业之间的管理与被管理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税人其义务是纳税，税务机关除了依法履行指责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督功能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。税法手工实训既是对我们的知识水平的检验，也是对我们的学习能力和接受能力的检验。然而，使我们收获更多的是实习使我们对税法的学习有了进一步的全面的认知，对各个税种的计算与纳税申报有了实质性的认识。在书本上学的知识都是概念性的，其中往往有一部分因操作困难而没有实际的应用或普及面狭窄，一部分已经被新的理论所替代，还有一部分甚至被错误的运用，真正能在工作中运用的只有一部分。知识水平是处理工作的基础，这意味着我们应该不断地努力学习，把书本上的知识和实际的操作结合在一起，以提高知识水平和工作技能，为将来走向社会进行实际操作打下坚实的基础。社会形势的变化是很快的，看着更新换代的税法知识，觉得自己是该认真学习，把是本上的概念都理解为自己内在的知识。在课堂上，虽然老师讲解的很清晰，但也只是在课堂上的时候暂时的记忆与理解，在课下没有自己学习与记忆，很快就忘记了，所以在计算纳税额和填写申报表时，出现了各式各样的问题。看着别人很容易的算出正确的数字，填写好申报表，自己还在焦头烂额，有时都怀疑自己是不是学过这些东西。可事实上，可以肯定的说我们是学过的，只是有许多知识可能都又已经还给老师了而已。别的同学都会做，并可以做好，为什么我自己不可以呢，这个要用来自省。总之，次实训，我对税法的学习和税务处理工作有了一定认识。我们坚信通过这一段时间的实训，所获得的实践经验将对我们的学习有良好的帮助，这在我们今后的学习中将不断的得到验证。其实，每一次实训都是一次很好的锻炼机会，我们应该学会珍惜，通过每一次实训找到自己的不足，并及时弥补。为增强适应职业变化的能力和继续学习的能力奠定一定的基础。篇三：税法实训报告a版1实验目的本课程是财务管理专业的一门重要的主干实验课程，是在学生学习了税法专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习，学生能够系统、全面地掌握国家颁布的各种税法及征收申报知识，加强学生对税法基本理论的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练，将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起，使之掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法。（1） 根据相关资料正确计算增值税一般纳税人应纳税额并正确填报纳税申报表。（2） 根据相关资料正确计算消费税应纳税额并正确填报纳税申报表。根据相关资料正确计算营业税应纳税额并正确填报纳税申报表。根据相关资料正确计算企业所得税应纳税额并正确填报纳税申报表。2实验内容及结果2.1增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)增值税是对在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指货物的起运地或者所在地境内以及提供的应税劳务发生在境内。在填写报表时，根据增值税一般纳税人认定书及相关资料填写税款所属时间、填表日期、纳税人登记号、所属行业、纳税人名称、注册地址、营业地址、开户银行账号等基本信息。然后，根据相关资料和票据填写表中相关数据，其中有一些数据是根据所给的资料计算出来的，计算时要运用所学知识正确计算，要细心，避免出错。第1页共7页2.2消费税纳税申报表消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。消费税可分为一般消费税和特别消费税，前者主要指对所有消费品包括生活必需品和日用品普遍课税，后者主要指对特定消费品或特定消费行为如奢侈品等课税。我国现行消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品征收的一种税。它选择部分消费品征税，因而属于特别消费税。从消费税的计税方法而言，一般都是采用从价计征和从量计征两种方法，也对少数应税消费品既采用从价定率征收，又采用从量定额征收。我国仅选择部分消费品征第2页共7页收消费税，而不是对所有消费品都征收消费税。我国消费税目前共设置14个税目，征收的具体品目采用正列举，征税界限清晰，征税范围是有限的。只有消费税税目税率表上列举的应税消费品才征收消费税，没有列举的则不应征收消费税。消费税的最终负担人是消费者，但是，为了加强源泉控制，防止税款流失，消费税的纳税环节主要确定在产制环节或进口环节。也就是说，应税消费品在生产环节或进口环节征税之后，除个别消费品的纳税环节为零售环节外，再继续转销该消费品不再征收消费税。在计算消费税时应注意各种税目的各种税率，看看是从价定率征收、从量定额征收还是从价定率和从量定额复合征收。同时应注意，我国目前只对烟和酒采用从价定率和从量定额复合征收。在填写消费税纳税申报表时，要注意不同产品的缴税依据，看看是从价定率征收、从量定额征收还是从价定率和从量定额复合征收。最后，还要注意一下，应补缴、预缴、期初未缴、期末未缴等的税款，应根据所提供的资料分析填入报表中。第3页共7页2.3营业税纳税申报表营业税是以中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。营业税的计税依据为营业额全额，税额不受成本、费用高低的影响，对于保