企业应收账款管理存在的问题及对策

企业应收账款管理存在的问题及对策

近年来，恒天称重有限公司一直致力于管理，倡导“降本增效”的理念，特别是“减少压力、增加压力”的概念，公司各部门都在积极行动。作为风险管理部,一直把应收账款的控制作为工作重点认真安排部署。应收账款作为公司营运资金管理的一项重要内容,直接影响到公司营运资金的周转和经济效益。应收账款的产生原因很多,从对应收账款的分析来看,无外乎以下几种:第一,个别销售人员因为业务不熟或缺乏经验而导致应收账款出现风险。第二,公司为了进一步扩大销售和增强市场竞争能力,在事先未对客户资信程度(企业的财务状况、有关交易记录、银行信贷等)作深入调查时,或者虽调查但不全、不细、不实的前提下,对应收账款的风险未进行正确评估的情况下,盲目地去争夺市场,忽视了难以回收的流动资金带来的风险。第三,有些客户缺乏诚信。尤其是有些个体户,在签订合同时就埋下伏笔,借故货物质量问题或在合同上找漏洞而达到不给钱的目的,出现因质保金而产生的应收账款。第四,企业对营销工作缺乏有效的管理和监督,只以销售价值考核销售人员,而对货款回收不作为考核依据,致使销售人员对货款能否回收漠不关心,加剧了应收账款的形成。针对应收账款管理上可能存在的种种风险,公司做了很多防控措施。比如结合自身的实际情况,加强了公司建章立制等基础管理工作;加大对应收账款的催要力度,建立应收账款动态催收机制;同时根据公司经营特点和业务流程,确定公司应收账款风险可能存在的重点部门、项目和业务环节,有针对地制定控制措施,落实到相关部门及人员进行管理、执行。建立应收账款的风险防范机制,从源头上进行控制,将风险控制在最小的程度或公司可承受的范围之内。通过上述一系列活动的开展,2012年上半年应收账款回收工作效果较好,应收账款减少了1亿元左右。但是截至目前,逾期应收账款仍将近1.3亿元,应收账款周转率只完成2.2次,与预算指标2.95次仍有很大差距。为了进一步降低风险,减少损失,必须对应收账款进行科学有效的管理和监督,才能避免造成国有资产流失和腐败现象的产生,更能降低应收账款产生的风险。如何快速做到回笼货款,降低应收账款的额度,风险管理部门采取了以下积极措施。一、采取适当的措施，加快有效转移已形成的长期资产负债表1.对于长期损失的收取，要求人力资源部进行个性分类析,形成书面文字说明,由熟悉情况的各事业部的人员参与到清欠当中,陈述情况、提供有价值的信息等,形成联动机制。2.由风险管理部负责人组织和编制的最终索赔澄清表的相关资料进一步细分整理,结合掌握的信息,对超过三十万的欠款客户和每类欠款协商拟定具体的个性催要方案。3.按照制定广告计划，它将很快受到通知，并按照指定的计划和业务部门的熟悉人员和财务部门的要求进行广告4.为了降低成本，打破以部门为单位的收集模式，积极收集来自地区的收集原则，并尝试重要的地区原则5.在收集信息的过程中，我们应该注意收集有效的信息，并根据必要的程序来解决收集问题二、建立新的跟踪体系，加强监督管理1.领导领导和负责人传递信息应收账款项目产生后,财务部门必须督促各部门完成资金回收任务,可定期以文书、表格等方式向各级领导和负责人传递信息。这不仅能够让企业领导了解应收账款的具体内容,也能有效提醒各级业务领导和员工积极催收应收账款,有效地避免因信息交流不及时而产生的各类资金回收问题,最大限度的优化企业资金配置。2.严密保存合同未履行完户的资料风险管理部门定期对各事业部的合同进行抽查,监督各部门合同档案、台账等一体化建设,并及时有效的提醒各部门严密保存各类文档、信件、公函等重要信息,尤其重要的是要完整的保存合同未履行完户的资料。3.拖欠款项时间各事业部对合同用户的资格、履约能力、诚信度、影响力等方面进行实时的调研,防止客户因经营问题而产生拖欠款项时间的发生。对初次交流或信誉差的客户要建立个人信誉机制,并定期进行风险总结。财务部门和业务部门要及时的向应收账款的客户定时发送询证函,核实应收账款的真实性、完整性并确保诉讼的时效性,这样可以防止应收账款体外循环的发生,堵塞违规违法行为的漏洞及防止法律诉讼收债的失效。4.书面偿还协议,保留凭证各事业部要有专人负责跟踪合同履行情况,对不能按时履约的客户可索要书面还款协议,并保留邮寄凭证。一旦发现恶意拖欠行为,应及时和风险管理部门进行协商解决。5.中小企业抵押担保难可按照风险程度分为A、B、C三类。其中A类风险最高(合同额度大、资信情况差、恶意拖欠、经营状况不佳等),对风险最高的要建立风险台账,分析原因,探讨能否采取抵押担保的措施。若对方不予办理,公司将根据掌握的情况加大对应收账款的催收力度,为可能提起的诉讼及时做好诉前准备工作。三、建立对应收账款账账的分析与监控,对每规范应收账款的分析与监控,并对每规范基础的应收账款的分析与监控,并对每规范的基础按照财务管理内部牵制原则,在财务部门设立一个财务监察小组,由财务总监领导,配备专职的会计人员,负责有关营销往来业务的核算与监控,对每一笔应收账款都要进行分析与核算,以保证应收账款账账相符。针对应收账款在赊销业务中的每一环节,健全应收账款的内控制度,努力形成一整套规范化的对应收账款的事前、事中和事后全过程控制程序,强化财务部门的管理与监控职能,使经营活动系统化、规范化。四、超期应收账款的应对策略