2021-2022年中级会计职称之中级会计经济法通关题库(附答案)

2021-2022年中级会计职称之中级会计经济法通关题

库（附答案）

单选题（共50题）

1、根据专利法律制度的规定，下列对专利意义的表述中，错误的是（）。

A.专利是指专利法保护的对发明创造享有的专有权利

B.专利是指专利法保护的发明创造，即专利权的主体

C.专利是指记载专利技术的公开的专利文献的总和

D.专利权是法律赋予权利人对发明创造在一定期限内享有的专有权利

【答案】B

2、根据物权法律制度的规定，以专利权设定质押时，该质权设立的时间（）o

A.质押合同签订之日

B.交付专利权权属证明之日

C.质押公告之日

D.办理出质登记时

【答案】D

3、下列法律行为中，须经双方当事人意思表示一致才能成立的是（）o

A.甲撤销对乙的委托代理

B.甲将一枚钻石戒指赠与乙

C.甲公司对其业务员超越代理权签订合同的追认行为

D.甲立下遗嘱，将个人所有财产遗赠给乙

【答案】B

4、（2012年）要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。根据合同法

律制度的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是（）。

A.甲公司向数家贸易公司寄送价目表

B.乙公司通过报刊发布招标公告

C.丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”

D.丁公司向社会公众发布招股说明书

【答案】C

5、下列关于承诺期限起算日的表述，不正确的是（）。

A.要约以信件作出的，承诺期限自信件载明的日期开始计算

B.要约以电报作出的，承诺期限自电报到达受要约人时开始计算

C.要约以信件作出的，信件中未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期开始计

算

D.要约以电话、传真、电子邮件等快速通讯方式作出的，承诺期限自要约到达

受要约人时开始计算

【答案】B

6、李某向王某借款5万元，约定借款期限半年，但未提及是否支付利息，半年

后，因李某未如期归还，王某多次催要未果，向法院起诉要求李某还本付息。

根据合同法律制度的规定，下列关于支付借款利息的主张中，能够得到法院支

持的是（）。

A.王某要求李某依当地习惯按年利率15%支付借款使用期间的利息

B.王某要求李某依当地习惯按年利率20%支付逾期还款期间的利息

C.王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息

D.王某要求李某承担逾期还款违约责任

【答案】D

7、根据规定，下列人员中，属于限制民事行为能力人的是（）。

A.6岁的儿童演员

B.12岁的学生

C.17岁以自己的劳动收入为主要生活来源

D.20岁不能辨认自己行为的人

【答案】B

8、根据《企业所得税法》的规定，关于企业所得税的纳税期限，以下说法不正

确的是（）。

A.企业所得税分月或者分季预缴

B.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得

税纳税申报表，预缴税款

C.如果企业在纳税年度内亏损，可以不报送预缴企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税

申报表，并汇算清缴

【答案】C

9、（2020年真题）住所地在甲市M区的张某，其工作单位在甲市N区，经

常居住地在甲市P区。2020年5月，甲市Q区的某医院拟起诉张某要求其

清偿住院时拖欠的医疗费。对该诉讼有管辖权的人民法院是（）。

A.甲市M区人民法院

B.甲市N区人民法院

C.甲市P区人民法院

D.甲市Q区人民法院

【答案】C

10、甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款，但未选定仲

裁委员会。关于该仲裁条款效力及适用的下列表述中，正确的是OO

A.当事人可以就仲裁委员会的选择签订补充协议；达不成补充协议的，该仲裁

条款无效

B.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同签订地的仲裁委员会

审理

C.该仲裁条款无效

D.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同履行地的仲裁委员会

审理

【答案】A

11、（2018年真题）甲服装生产企业（简称甲企业）2017年度产品销售收入

为4000万元，当年发生的管理费用是250万元，其中业务招待费60万元，

且能够提供有效凭证。甲企业在2017年度企业所得税汇算清缴中允许扣除的

管理费用为（）万元。

A.20

B.250

C.210

D.36

【答案】C

12、某有限责任公司有甲、乙、丙三名股东，甲、乙各持有8%的股权，丙持

有84%的股权。公司未设董事会和监事会，丙任执行董事，乙任监事。甲发现

丙将公司资产以极低价格转让给其妻子开办的公司，严重损害了本公司利益，

遂书面请求乙对丙提起诉讼。乙碍于情面予以拒绝。根据公司法律制度的规

定，下列表述中，正确的是（）。

A.甲可以提议召开临时股东会，要求丙对相关事项作出说明

B.甲可以以自己的名义对丙提起诉讼，要求其赔偿公司损失

C.甲可以以公司内部监督机制失灵、公司和股东利益严重受损为由，请求人民

法院解散公司

D.甲可以请求公司以合理价格收购其股权，从而退出公司

【答案】B

13、（2018年真题）根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服地方人民法院

第一审裁定的，上诉期限是（）。

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

【答案】A

14、2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应

纳税所得额时准予扣除的是Oo

A.向母公司支付的管理费20万元

B.向乙公司支付的合同违约金3万元

C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元

D.向股东支付的股息40万元

【答案】B

15、下列人员中，不属于《证券法》规定的证券交易内幕交易的知情人员的是

（）O

A.上市公司的财务总监

B.持有上市公司5%股东的配偶

C.上市公司的子公司的董事

D.因工作掌握上市公司情形的证监会工作人员

【答案】B

16、广州的甲公司与深圳的乙公司在北京协商订立一份书面合同，双方约定合

同成立地点在上海，但实际情况是，甲公司在广州签字盖章后将合同邮寄到深

圳给乙公司签字盖章，该合同的成立地点是（）。

A.上海

B.北京

C.深圳

D.广州

【答案】A

17、根据证券法律制度的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述中，正确

的是（）。

A.通过广告宣传公司募集办法

B.非公开发行公司债券转让后，持有同次发行债券的专业投资者合计不得超过

200人

C.专业投资者可以将持有的债券转让给普通投资者

D.非公开发行公司债券可以选择向普通投资者或者专业投资者发行

【答案】B

18、甲公司出票给乙公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司，丙公司又背书

转让给丁公司，A公司为丙公司提供了票据保证，丁公司取得票据后又将票据

转让给戊公司，戊公司被拒绝付款后直接要求A公司承担保证责任。根据票据

法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A.戊公司无权直接要求A公司承担保证责任

B.戊公司应当先向丙公司进行追索，丙公司无法清偿票款的，才能要求A公司

承担票据保证责任

C.如果A公司清偿了票款，A公司只能向丙公司依法行使票据追索权

D.如果A公司清偿了票款，A公司可以向甲公司、乙公司或者丙公司依法行使

票据追索权

【答案】D

19、以下有关增值税起征点的说法中，错误的是（）。

A.增值税起征点的适用范围仅限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体

工商户

B.小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税

C.小规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税

D.小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳

增值税

【答案】D

20、下列主体中，可成为普通合伙企业合伙人的是（）。

A.甲上市公司

B.乙慈善基金会

C.丙公立大学

D.丁个人独资企业

【答案】D

21、（2018年真题）下列关于债权人撤销权行使的表述中，正确的是（）o

A.撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2年内行使

B.债权人行使撤销权须以债务人的名义向人民法院提起诉讼

C.债权人行使撤销权只需通知第三人即可

D.撤销权行使范围以债权人的债权为限

【答案】D

22、甲酒店为增值税一般纳税人。2019年10月，甲酒店提供住宿服务取得含

税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已

知，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，

甲酒店当月的销项税额为。万元。

A.3.9

B.3.6

C.4.28

D.6.35

【答案】A

23、公司采用预收款方式销售商品。7.1签订合同，.7.15收到预售款，8.1发

出商品，8.20日购买方入库，销售商品确认收入的时间是（）。

A.7.10

B.7.15日

C.8.1日

D.8,20日

【答案】C

24、下列关于封闭式基金上市交易的条件的说法中，不正确的是（）。

A.基金合同期限为3年以上

B.基金募集金额不低于人民币2亿元

C.基金份额持有人不少于1000人

D.基金的募集符合规定

【答案】A

25、甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售新型彩电1000台，每台含

增值税售价5650元，另外采取以旧换新方式销售同型号彩电200台，收回的旧

彩电每台折价260元，实际每台收款5390元。甲公司当月上述业务增值税销项

税额为()元。

A.780000

B.874640

C.881400

D.774017.7

【答案】A

26、根据《合同法》的规定，下列关于格式条款的表述中，不正确的是

()O

A.提供格式条款的一方免除其责任，加重对方责任，排除对方主要权利的条款

无效

B.对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释

C.对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释

D.格式条款与非格式条款不一致的，应当采用格式条款

【答案】D

27、甲、乙签订仓储合同，存储期间届满后，甲作为仓单持有人不提取仓储

物，乙催告甲在合理期限内提取货物后，甲逾期仍不提取，乙将该仓储物提

存。提存期间，该标的物发生意外毁损。根据合同法律制度的规定，下列关于

该标的物损失承担的表述中，正确的是（）。

A.应由甲承担

B.应由乙承担

C.应由提存机关承担

D.应由甲、乙共同承担

【答案】A

28、专利申请人对国务院专利行政部门驳回申请的决定不服的，可自收到通知

之日起（）个月内，向专利复审委员会请求复审。

A.2

B.6

C.1

D.3

【答案】D

29、小红今年18周岁，小红的妈妈在她15周岁时为其投保了一份人寿保险，今

年5月份小红因为学习压力太大而跳楼自杀。根据保险法律制度的规定,保险人

应承担的责任是（）。

A.不承担给付保险金的责任,并不退还保险单的现金价值

B.不承担给付保险金的责任，但退还保险单的现金价值

C.不承担给付保险金的责任，但退还保费

D.承担给付保险金的责任

【答案】D

30、（2019年真题）甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合同中约定了仲裁条

款，但未选定仲裁委员会。根据仲裁法律制度的规定，下列表述中，正确的是

（）。

A.该仲裁条款无效

B.当事人可以就仲裁委员会的选择签订补充协议；达不成补充协议的，该仲裁

条款无效

C.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同签订地的仲裁委员会

审理

D.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同履行地的仲裁委员会

审理

【答案】B

31、甲公司因抗税被税务机关处以所纳税款的3倍罚款，甲公司认为处罚过

重，为此与税务机关产生争议，其解决争议应当选择的方式是（）。

A.行政诉讼

B.民事诉讼

C.行政复议

D.仲裁

【答案】C

32、（2015年真题）甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投

保。保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期

间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元；甲公司为防止损失的扩大，

花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司

的保险金的数额是（）。

A.46万元

B.60万元

C.80万元

D.86万元

【答案】A

33、甲在上班途中遗失手机一部，被乙拾得。甲发布悬赏广告称，愿向归还手

机者支付现金1000元作为酬谢。根据相关法律规定，下列表述中，正确的是

（）O

A.返还手机是乙的法定义务，故甲虽承诺向归还手机的拾得人支付1000元酬

金，乙仍无权请求甲支付该酬金，仅有权要求甲支付因返还手机而发生的必要

费用

B.若乙将手机以3000元的市场价格卖给不知情的丙，则甲除非向丙支付3000

元，否则无权请求丙返还手机

C.若乙将手机送交公安机关，而甲未于公安机关发出招领公告之日起6个月内

认领，则乙取得该手机的所有权

D.若乙欲将手机据为己有，则甲有权请求乙归还，乙既无权请求甲支付1000元

酬金，亦无权要求甲支付必要的返还费用

【答案】D

34、（2019年真题）甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第二季度销售自

己使用过的货车1辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000

元；销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20600元。甲公司上

述业务应纳的增值税税额为（）元。

A.600

B.9600

C.6600

D.6000

【答案】C

35、根据公司法律制度规定，股份有限公司股东大会、董事会决议出现下列情

形，股东请求确认决议不成立，法院应予支持的是（）。

A.股东大会召集程序违反《公司法》规定，而会议通过的决议

B.出席董事会会议的董事未过半数，董事会通过利润分配方案的决议

C.董事会会议经过半数董事出席，且全体董事过半数表决通过的决议

D.股东大会决议内容违反法律、法规规定

【答案】B

36、根据票据法律制度的规定，下列关于票据保证的说法中，不正确的是

（）O

A.保证的当事人为保证人和被保证人

B.被保证的汇票，如果没有注明，保证人承担一般保证责任

C.保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任

D.保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权

【答案】B

37、A公司应B公司之约赴京洽谈签约，后因双方对合同价格条款无法达成一

致协议而未能签订合同。对A公司赴京发生的差旅费应由（）。

A.B公司承担缔约过失责任

B.B公司承担违约责任

C.B公司承担损害赔偿责任

D.A公司自行承担

【答案】D

38、（2007年真题）甲、乙两公司拟签订一份书面买卖合同，甲公司签字盖章

后尚未将书面合同邮寄给乙公司时，即接到乙公司按照合同约定发来的货物，

甲公司经清点后将该批货物入库。次日将签字盖章后的书面合同发给乙公司。

乙公司收到后，即在合同书上签字盖章。该合同成立的时间是（）。

A.甲公司签字盖章时

B.乙公司签字盖章时

C.甲公司接受乙公司发来的货物时

D.甲公司将签字盖章后的合同发给乙公司时

【答案】C

39、（2018年真题）根据保险法律制度的规定，下列关于保险经纪人的表述

中，正确的是（）。

A.保险经纪人是专门从事保险经纪活动的个人

B.保险经纪人是投保人的代理人

C.保险经纪人是保险人的代理人

D.保险经纪人可以依法收取佣金

【答案】D

40、（2021年真题）下列法律行为中，属于附条件法律行为的是（）。

A.钱某承诺如果郑某考上研究生，则赠与郑某一部手机

B.孙某承诺在其去世后将生前收藏的一幅名画赠与张某

C.赵某和王某订立赠与合同，约定合同自签订之日起两个月后生效

D.李某承诺2021年10月1日赠与周某一台电脑

【答案】A

41、（2020年真题）根据商标法律制度的规定，注册商标有效期满未及时办

理续展手续，可以给予一定期限的宽展期。该宽展期为（）

A1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

【答案】C

42、下列关于无效法律行为效力的论述中，正确的是（）。

A.无效法律行为从行为开始时没有法律约束力

B.无效法律行为从行为结束时没有法律约束力

C.无效法律行为从当事人察觉无效时没有法律约束力

D.无效法律行为从行为被判决或裁定无效时没有法律约束力

【答案】A

43、（2021年真题）根据民事诉讼的规定，下列说法错误的是（）。

A.第二审民事法律程序做出的判决或裁定是终审的判决或裁定

B.只有第一审案件的当事人可以提出上诉

C.当事人通过第一-审人民法院提交上诉状

D.当事人对重审案件的判决和裁定不可以上诉

【答案】D

44、根据《专利法》的规定，外观设计专利权的期限为（）。

A.15年

B.50年

C.20年

D.10年

【答案】A

45、李某向王某借款5万元，约定借款期限半年，但未提及是否支付利息。半

年后，因李某未如期还款，王某多次催要未果，向法院起诉要求李某还本付

息。根据合同法律制度的规定.下列关于支付借款利息的主张中，能够得到法

院支持的是（）。

A.王某要求李某按年利率6%支付逾期还款期间的利息

B.王某要求李某依当地习惯按年利率20%支付逾期还款期间的利息

C.王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息

D.王某要求李某依当地习惯按年利率15%支付借款使用期间的利息

【答案】A

46、（2019年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列事项中，除合伙协议

另有约定外，不需经全体合伙人一致同意的是。。

A.处分合伙企业的动产

B.处分合伙企业的不动产

C.以合伙企业名义为他人提供担保

D.改变合伙企业的经营范围

【答案】A

47、（2018年真题）甲公司与乙建筑公司（下称乙公司）签订一份建筑工程施

工合同，经甲公司同意，总承包人乙公司将自己承包的部分建设工程分包给丙

公司。因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成50万元的经济损

失。根据合同法律制度的规定，下列关于甲公司损失的责任承担表述正确的是

（）O

A.由乙公司承担赔偿责任

B.由丙公司承担赔偿责任

C.先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担

D.由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任

【答案】D

48、（2011年真题）郑某和张某拟订一份书面合同。双方在甲地谈妥合同的主

要条款，郑某于乙地在合同上签字，其后，张某于丙地在合同上盖章，合同的

履行地为丁地。根据《民法典》的规定，该合同成立的地点是（）o

A.甲地

B.乙地

C.丙地

D.丁地

【答案】C

49、（2021年真题）2021年5月，甲上市公司拟收购本公司股份用于实施员工

持股计划。下列关于该公司股份收购的表述中，正确的是（）。

A.该公司在此次收购后合计持有的本公司股份数可以达到本公司已发行股份总

额的20%

B.该收购计划可以由董事会授权董事长决定

C.该公司应当通过公开的集中交易方式进行此次收购

D.该公司收购的股份可以在收购后第5年转让给公司员工

【答案】C

50、某有限责任公司共有股东3人，该公司必须设置（）。

A.董事会

B.股东会

C.监事会

D.经理

【答案】B

多选题（共20题）

1、下列各项中，属于法律行为的有（）o

A.钱某与邓某领取结婚证

B.商某与厉某形成股东会决议

C.郭某将杨某打成重伤

D.周某在自己合法取得的宅基地上修建了一幢二层洋楼

【答案】AB

2、根据保险标的的不同，保险合同可以分为（）。

A.一切险保险合同

B.特定危险保险合同

C.财产保险合同

D.人身保险合同

【答案】CD

3、根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有（）。

A.双方抵销的债务，对方的债务应已届清偿期

B.双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同

C.故意侵权产生的债务，债务人不得主张抵销

D.抵销可以附条件或者附期限

【答案】ABC

4、（2011年）甲对乙享有50000元债权，已到清偿期限，但乙一直宣称无能

力清偿欠款。甲调查发现，乙对丁享有3个月后到期的7000元债权，戊因赌

博欠乙8000元；另外，乙在半年前发生交通事故，因事故中的人身伤害对丙

享有10000元债权，因事故中的财产损失对丙享有5000元债权。乙无其他可

供执行的财产，乙对其享有的债权都怠于行使。根据《合同法》的规定，下列

各项中，甲不可以代位行使的债权有（）。

A.乙对丁的7000元债权

B.乙对戊的8000元债权

C.乙对丙的10000元债权

D.乙对丙的5000元债权

【答案】ABC

5、甲公司获得一项实用新型专利权。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目

的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产

经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵权的有（）。

A.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用

B.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用

C.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司

D.购买乙公司制造的该专利产品后许诺销售给戊公司

【答案】BCD

6、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企

业所得税纳税人的有（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.股份有限公司

D.有限责任公司

【答案】AB

7、（2020年真题）根据《民法典》的规定，下列关于承诺应当具备条件的表

述中，正确的有（）。

A.承诺必须由受要约人或其代理人作出

B.承诺必须向要约人或其代理人作出

C.承诺的内容必须与要约的内容完全一致，承诺不得对要约的内容作出任何变

更

D.承诺必须在要约存续期间内作出并到达要约人

【答案】ABD

8、某有限责任公司的股东会通过了解散公司的决议，并决定在15日内成立清

算组。下列有关该公司清算组的组成中，不符合公司法律制度规定的有

（）O

A.由债权人指定股东、有关机关及有关专业人员组成

B.由公司的股东组成

C.由公司股东会确定的人员组成

D.由主管部门指定股东、有关机关及有关专业人员组成

【答案】ACD

9、根据票据法律制度规定，下列票据中，可以依法挂失止付的有（）。

A.支票

B.未承兑的商业汇票

C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票

D.填明“现金”字样的银行本票

【答案】ACD

10、预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，下列支出中

可以安排的有（）。

A.上一年度结转的支出

B.参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、项目

支出

C.用于自然灾害等突发事件处理的支出

D.参照上一年同期的预算支出数额安排对下级政府的转移性支出

【答案】ABCD

11、（2019年真题）当事人未作特别约定的情况下，下列关于买卖合同标的物

损毁、灭失风险承担的表述中，正确的有（）=

A.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的

物毁损、灭失的风险自违反约定时起由买受人承担

B.因买受人原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约

定时起承担标的物损毁、灭失的风险

C.出卖人未按照约定交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物损毁、灭

失风险的转移

D.出卖人根据合同约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后，标

的物损毁、灭失的风险由买受人承担

【答案】ABCD

12、（2012年）根据合同法律制度的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销

赠与的有（）。

A.张某将1辆小轿车赠与李某，且已交付

B.甲公司与某地震灾区小学签订赠与合同，将赠与50万元用于修复教学楼

C.乙公司表示将赠与某大学3辆校车，双方签订了赠与合同，且对该赠与合同

进行了公证

D.陈某将1块钟表赠与王某，且已交付，但王某不履行赠与合同约定的义务

【答案】ABC

13、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上

的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的

应纳企业所得税税额

B.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行

业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额

C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，

该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

D.企业安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付

给残疾职工工资的100%加计扣除

【答案】BD

14、甲是乙公司的采购员，已离职。丙公司是乙公司的客户，已被告知甲离职

的事实，但当甲持乙公司盖章的空白合同书，以乙公司的名义与丙公司洽购

100吨白糖时，丙公司仍与其签订了买卖合同。之后，丙公司催告乙公司自接

到通知之日起1个月内对该合同予以追认。根据《民法总则》的规定，下列表

述中，不正确的有（）。

A.丙公司没有催告权

B.在乙公司追认合同之前，丙公司可以行使撤销权

C.如果乙公司在1个月内未作表示，合同有效

D.如果乙公司拒绝追认，丙公司有权请求甲履行合同或者就其受到的损害请求

甲赔偿

【答案】ABCD

15、（2021年真题）2021年1月150,赵某向钱某借款，双方签订了借款合

同。赵某请李某和孙某为该笔债务提供担保。1月18日，钱某与李某签订抵押

合同，以李某所有的一套房屋为抵押物，双方办理了抵押登记。1月20日，孙

某为该笔借款提供连带责任保证。因赵某拒绝还款，钱某向李某提出行使抵押

权，并请求孙某承担保证责任。下列关于当事人权利义务的表述中，正确的有

0o

A.孙某享有先诉抗辩权

B.孙某承担保证责任后，有权向赵某进行追偿

C.李某承担担保责任后，有权向赵某进行追偿

D.钱某必须先行使抵押权，再要求孙某承担保证责任

【答案】BC

16、下列选项中的不适用《合同法》的协议有（）。

A.离婚协议

B.收养协议

C.租赁协议

D.监护协议

【答案】ABD

17、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于禁止的证券交易行为的有

（）O

A.甲证券公司在证券交易活动中编造并传播虚假信息，严重影响证券交易

B.乙证券公司不在规定的时间内向客户提供交易的书面确认文件

C.丙证券公司利用资金优势，连续买卖某上市公司股票，操纵该股票交易价格

D.上市公司董事王某知悉该公司近期未能清偿到期重大债务，在该信息公开前

将自己所持有的股份全部转让给他人

【答案】ABCD

18、（2020年真题）下列关于房屋租赁合同解除的表述中，正确的有。。

A.承租人未经出租人同意转租房屋的，出租人可以解除合同

B.房屋租赁合同未办理登记备案手续的，承租人或出租人可以解除合同

C.租赁房屋因被司法机关查封无法使用的，承租人可以解除合同

D.租赁房屋危及承租人健康的，承租人可以随时解除合同

【答案】ACD

19、甲股份有限公司的公司章程规定监事会的下列事项中符合法律规定的有

（）O

A.公司监事会由5名监事组成，其中职工代表2人

B.监事会每季度召开一次会议

C.监事会中的职工代表由公司职工代表大会选举

D.监事会决议应当经2/3监事通过

【答案】ABC

20、根据证券法律制度的规定，发生可能对上市交易公司债券的交易价格产生

较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，公司应当立即将有关该重大事件的

情况向国务院证券监督管理机构和证券交易场所报送临时报告，并予公告，下

列情形中，属于重大事件的有（）。

A.甲公司9名董事中有1人因病辞去董事职务

B.乙公司增资的计划

C.丙公司新增借款超过上年末净资产的20%

D.丁公司发生超过上年末净资产10%的重大损失

【答案】CD

大题（共10题）

一、2018年1月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同，甲公司根据乙公司的选

择，向丙公司购买了一台大型设备，出租给乙公司使用。设备保修期过后，该

设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工李某受伤。乙公司要求甲公司履

行维修义务，承担设备不符合约定的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责

任。甲公司表示拒绝，乙公司遂以此为由拒绝支付租金。已知：对于租赁

物维修义务，以及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担，融资租

赁合同并未作特别约定。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，不

考虑其他因素，回答下列问题。（1）甲公司是否应履行维修义务？简要说

明理由。（2）甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任？简要说明理

由。（3）甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任？简要说明理由。

【答案】（1）甲公司不应履行维修义务。根据规定，融资租赁合同中，承租人

应当履行占有租赁物期间的维修义务。（2）甲公司不应承担设备不符合约

定的违约责任。根据规定，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人

不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁

物的除外。题目中甲公司并未干预选择，因此不承担违约责任。（3）甲公

司不应承担对李某所受损害的赔偿责任。根据规定，承租人占有租赁物期间，

租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。

二、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13队主要从事洗衣机的生产与销

售。2019年7月发生如下业务：（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产

用零部件一批，获得增值税专用发票，价款为10万元（不含增值税，适用税率

13%）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专

用发票，价款2万元（不含增值税，适用税率9%）。（2）从境外丁公司

进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关开具的进

口增值税专用缴款书，适用增值税税率13机（3）接受戊公司（一般纳税

人）洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元（不含增值税，适

用税率6%）。（4）采用折扣方式销售X型洗衣机一批，该批洗衣机销售

额为20万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分

别注明，折扣额为2万元（不含增值税）。（5）采用预收款方式销售Y型

洗衣机一批，2019年7月2日收取全部预收款5.65万元（含增值税），该批

产品于2019年7月15日发出。（6）将一批新试制的Z型洗衣机赠送客

户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万元，

成本利润率为10虬已知：甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专

用缴款书均可在当月抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规

定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）：

（1）计算甲企业业务（1）中准予抵扣的增值税进项税额。（2）计算甲企

业业务（2）中应向海关缴纳的增值税税额。（3）计算甲企业业务（3）中

准予抵扣的增值税进项税额。（4）计算甲企业业务（4）中应确定的增值

税销项税额。

【答案】（1）业务（1）中准予扣除的增值税进项税额=10X13%+2X9%=

1.48（万元）。（2）业务（2）向海关缴纳的增值税税额=（120+12）

X13%=17.16（万元）。（3）业务（3）中准予抵扣的增值税进项税额=

15X6%=0.9（万元）。（4）业务（4）中应确定的增值税销项税额=（20

-2）X13%=

2.34（万元）。（5）业务（5）的增值税纳税义务发生时间为7月15日。

根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出

的当天。（6）业务（6）需要缴纳增值税。业务（6）应缴纳的增值税=

30X（1+10%）X13%=4.29（万元）。

三、2018年4月4日，甲公司从乙银行借款80万元，用于购置A型号自行车

1000辆，借款期限自2018年4月4日至2018年6月4日，并以价值90万元

的自有房屋一套向乙银行设定抵押，同时，乙银行与丙公司签订书面保证合

同，约定丙公司为甲公司的借款承担连带保证责任。因自行车价格上调，

甲公司于4月5日，又向乙银行追加借款20万元，借款期限自2018年4月5

日至2018年6月4日。4月7日，甲公司与自行车生产商丁公司正式签署

买卖合同。合同约定：“丁公司为甲公司提供A型号自行车1000辆，总价100

万元，甲公司应于4月9日、4月20日分别支付价款50万元，丁公司应于4

月16日、4月27日分别交付A型号自行车500辆。”双方未就自行车质量问

题作出约定。4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行车价款50万元。

4月16日，丁公司交付A型号自行车500辆。甲公司在验货时发现该批自行车

存在严重质量瑕疵，非经维修无法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意

收货，但要求丁公司减少价款，被丁公司拒绝。4月20日，丁公司请求甲

公司支付第二期自行车价款50万元，甲公司调查发现，丁公司经营状况严重恶

化，可能没有能力履行合同，遂告知丁暂不履行合同并要求丁在15天内提供具

有足够履约能力的保证，丁公司未予理会。5月6日，丁公司发函告知甲

公司：如果再不付款，将向人民法院起诉甲公司违约。甲公司收到函件后，了

解到丁公司经营状况继续恶化，便通知丁公司解除未交付的500辆自行车买卖

合同。5月20日，甲公司隐瞒已受领的500辆自行车的质量瑕疵，将该批

自行车以30万元卖与戊公司，约定6月30日付款交货。5月25日，庚公司告

知甲公司，愿以35万元购买上述500辆自行车。5月30日，甲公司以自己隐

瞒质量瑕疵为由，主张撤销与戊公司之间的买卖合同。6月4日，甲公司

无力偿还乙银行两笔贷款，乙银行考虑到拍卖抵押房屋比较繁琐，遂直接要求

丙公司还贷，被丙公司拒绝。要求：根据上述内容和合同法律制度的规

定，分别回答下列问题。（1）甲公司是否有权要求减少价款？并说明理

由。（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行车价款的义务，是否构

成违约？并说明理由。（3）甲公司是否有权就未交付的自行车解除合同？

并说明理由。（4）甲公司是否有权撤销与戊公司的买卖合同？并说明理

由。

【答案】（1）甲公司有权要求减少价款。根据规定，当事人对质量要求不明确

的，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标

准或者符合合同目的的特定标准履行。本题中，甲公司与丁公司虽未就自行车

质量作出约定，但自行车瑕疵严重到非经维修无法符合使用要求的程度，可以

认定丁公司构成违约，甲公司有权要求减少价款。（2）不构成违约。根据

规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有经营状况严重恶化情

形的，可以中止履行。本题中，甲公司经过调查，有确切证据证明丁公司经营

状况严重恶化，可以中止履行，并不构成违约。（3）甲公司有权就未交付

的自行车解除合同。根据规定，当事人行使不安抗辩权中止履行的，应当及时

通知对方。对方提供适当担保时，应当恢复履行。中止履行后，对方在合理期

限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行的一方可以解除合同。

本题中，丁公司没有提供适当的担保也没有恢复履行能力，甲公司可以解除合

同。（4）甲公司无权撤销与戊公司的买卖合同。根据规定，一方以欺诈方

式与对方订立的合同，只有受损害方才有权撤销。本题中，甲公司是实施欺诈

的一方，没有撤销权。（5）乙银行无权要求丙公司偿还第一笔贷款。根据

规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或

者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没

有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的

担保实现债权。本题中，甲以房屋向乙银行设定抵押，属于债务人自己提供物

的担保的情形，债权人应当先就该物的担保实现债权。（6）乙银行无权要

求丙公司偿还第二笔贷款。保证期间，债权人与债务人协议变更主合同的，应

当取得保证人书面同意。未经保证人同意的主合同变更，如果减轻债务人的债

务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务

的，保证人对加重的部分不承担保证责任。本题中，甲公司追加借款，加重了

债务人的债务，并没有经过保证人的同意，保证人对第二笔贷款不承担保证责

任。

四、2020年4月1日，甲公司为支付货款，向乙公司签发一张以A银行为付款

人、金额为100万元、付款日期为2020年7月1日的银行承兑汇票，A银行作

为承兑人在汇票上签章。2020年4月3日，甲公司的股东郑某在该汇票上以甲

公司为被保证人，进行了票据保证的记载并签章，但未记载保证日期。甲公司

将该汇票交付给乙公司财务人员孙某。孙某伪造乙公司的财务专用章和法定代

表人王某的签章，以乙公司的名义将该汇票背书转让给丙公司，用于支付房屋

租金，丙公司对于孙某伪造汇票之事毫不知情。丙公司于汇票到期日向A银行

提示付款。A银行在审核过程中发现该汇票上乙公司的签章系伪造，并以此为

由拒绝付款。丙公司遂向甲公司、乙公司和郑某行使追索权，均遭拒绝。后丙

公司知悉孙某伪造汇票之事，遂向孙某行使追索权，亦遭拒绝。要求：根据上

述内容，分别回答下列问题：（1）郑某在该汇票上未记载保证日期，保证日期

为哪一天？并说明理由。（2）A银行拒绝付款的理由是否成立？并说明理由。

（3）乙公司是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由。（4）郑某是否应

当向丙公司承担票据责任？并说明理由。（5）孙某是否应当向丙公司承担票据

责任？并说明理由。

【答案】（1）保证日期为2020年4月1日。根据规定，未记载保证日期的，

出票日期为保证日期。（2）A银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，票据上

有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当事

人（包括但不限于A银行），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任，票

据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不

能以伪造为由进行抗辩。（3）乙公司无须向丙公司承担票据责任。根据规定，

持票人即使是善意取得，对被伪造人（乙公司）也不能行使票据权利。（4）郑

某应当向丙公司承担票据责任。根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据

上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当事人（包括但不限于郑某），

仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任，票据权利人在提示承兑、提示付

款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。（5）

孙某无须向丙公司承担票据责任。根据规定，由于伪造人（孙某）没有以自己

的名义在票据上签章，因此不承担票据责任。

五、甲居民企业（简称“甲企业”）主要从事手机制造和销售，2019年度有关财

务资料如下：（1）营业收入9000万元，营业外收入1000万元。（2）符合条件的

技术转让收入1500万元、技术转让成本600万元。（3）实际发生广告费和业务

宣传费支出900万元。（4）实际发放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工

资支出200万元），实际支出补充养老保险费100万元。（5）实际发生与生产经

营有关的业务招待费支出100万元。（6）实际发生非金融企业借款利息400万

元，年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%。已知：2018年度

甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为

25%；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉

及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他

因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）。（1）计算甲企业2019

年度技术转让所得应纳的企业所得税额。（2）计算甲企业2019年度企业所得税

汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。（3）计算甲企业2019年度企

业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。

【答案】（D甲企业2019年度技术转让所得应纳税额=（1500-600-500）X50%

义25%=50（万元）。⑵扣除限额=9000X15%=1350（万元）;待扣金额=900（本年

发生额）+300（上年结转额）=1200（万元）；待扣金额未超过扣除限额，税前准予

扣除1200万元。（3）残疾职工工资可以加计扣除的金额=200义100%=200（万

元）。（4）扣除限额=1500X5%=75（万元）;实际发生额100万元，超过扣除限

额,税前准予扣除75万元，纳税调增25万元（100-75）。（5）扣除限额

1=9000）5%。=45（万元）;扣除限额2=100义60%=60（万元）;税前准予扣除的金

额是45万元，纳税调增额=100-45=55（万元）。（6）借款利息应纳税调增额=400-

400・8%X6%=100（万元）。

六、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下

事项：（1）9月，将本公司于2018年10月购入的一处房产销售给乙公司，取

得含税销售额1308万元。（2）10月，以附赠促销的方式销售A化妆品400

件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B

化妆品每件不含税售价为0.1万元。（3）11月，购进化妆品取得的增值税专

用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3

万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲公司取得的增值税专

用发票均可在当月抵扣。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算

事项（1）中甲公司的销项税额。（2）计算事项（2）中甲公司的销项税额。

（3）计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。

【答案】（1）销项税额=1308+（1+9%）X9%=108（万元）。（2）销项税额

=400X0.2X13%+200X0.1X13%=13（万元）。（3）准予抵扣的进项税额

=30X13%+3X9%=4.17（万元）。

七、2014年4月，张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公司，张某担

任公司董事长，王某担任公司董事。2017年5月，乙投资公司拟收购甲公司。

经查，甲公司存在下列情况：（1）张某将其已转入甲公司账户的200万元出资

转出100万元；（2）王某曾于2010年因行贿罪被判有期徒刑3年，2013年刑

满释放；（3）李某出资的办公用房，虽已办理权属变更手续，但经其他股东催

促，至今仍未交付甲公司使用。为此，其他股东主张李某不得享有相应的股东

权利。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）张某转出100万元出资

是什么行为？张某应向甲公司承担什么民事责任？（2）王某担任甲公司董事是

否合法？简要说明理由。（3）其他股东主张李某不享有相应的股东权利是否合

法？简要说明理由。

【答案】（1）张某转出100万元出资的行为构成抽逃出资，张某应承担向甲公

司返还抽逃出资本息的民事责任。（2）王某担任甲公司董事不合法。根据规

定，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被

判处刑罚，执行期满未逾5年的，不得担任董事、监事、高级管理人员。在本

题中，王某因行贿罪被判有期徒刑3年，2013年刑满释放，2014年4月担任董

事时尚未超过5年，故王某担任甲公司董事不合法。（3）其他股东主张李某不

享有相应的股东权利合法。根据规定，出资人以房屋、土地使用权或者需要办

理权属登记的知识产权等财产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使

用的，公司或者其他股东主张其向公司交付、并在实际交付之前不享有相应股

东权利的，人民法院应予支持。在本题中，李某未将所出资房屋交付甲公司使

用，故其他股东可以主张李某不享有相应的股东权利。

八、（2013年）甲企业为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收入8800万

元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2018年，甲企业其他相关

财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究

开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发

生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中

支付给与其有业务往来的客户（非关联方）借款利息700万元，年利率为7%,

金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会

向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已

在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，

上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出

20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25机