商业物业发票管理办法

《商业物业发票管理办法》第一节总则为加强发票管理和财务监督，保护股东权益，规避税务风险，维护公平合理的经济秩序，根据《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则，秉承《华润置地税务管理手册》的税收法治精神，制定本商业物业发票管理办法。第二节适用范围隶属华润置地(淄博)有限公司所有持有性商业物业项目（包括五彩城、凯旋门等），在对外开展经营活动时，发票开具应遵照本商业物业发票管理办法。第三节岗位职责财务部负责本商业物业发票管理办法的解释和更新。发票开具人员是发票开具的第一责任人，应按本商业物业发票管理办法据实开具发票，不得以客户意愿随意开具发票，对不明事项，须及时请示主管人员，并上报财务部。财务部商业核算组负责对业务实质进行咨询、答疑和指导。财务部税务组负责根据核算组对业务性质的解释，指导发票开具，并负责对发票开具人员定期培训的责任。增值税专用发票由财务部负责开具，具体由财务部商业收银主管负责开具。增值税普通发票由商业地产部负责开具。发票开具管理持有物业发票开具主要涉及批发、零售家具、日用百货、日用杂品、玩具、针纺织品、服装鞋帽、皮革制品、电子产品、文体用品、五金家电、建筑装饰材料、预包装食品、散装食品的零售、滑冰费、会议会务服务、展览展示服务等项目内容（目前淄博五彩城发票开具涉及的项目内容请参见后附的“附表华润置地（淄博）有限公司工商登记的商业经营范围及经营地点明细表”）第一条国税增值税专用发票开具管理一、开具对象索取增值税专用发票的购货方需具备：1、一般纳税人（提供一般纳税人资格证复印件）、营业执照（副本）、组织机构代码证（副本）、国税税务登记证（副本）。2.符合开具专用发票规定范围。二、开具范围1.可以开具增值税专用发票的收入：1.商场除计生用品、蔬菜以外的货物。2.收取租赁商、联营商的水费、电费、冷热气、物料款等。2.不可以开具增值税专用发票的收入：1.零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。2.向消费者个人销售货物或者应税劳务的；3.销售货物或者应税劳务适用免税规定的；4.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。5.提供劳务属于营业税范围。6.销售商业购物卡（一卡通、预付卡尚未实际消费）不得开具专用发票。三、发票税率水费收入、农产品、煤气、冷热气等低税率商品开具13%；3.其他货物开17%。三、开票岗位增值税专用发票开具人员必须为具备《增值税防伪税控开票系统操作员》资格的财务人员，专用发票保管等同现金管理。开具专用发票开具系统权限和操作人员归财务部管理。第二条国税增值税普通发票开具管理一、开具对象：凡是不能开具或购货方不需要开具增值税专用发票的。二、开具范围：1.计生用品批发；2.零售货物；3.提货凭证；4.收取供应商返还资金。三、不得开具范围：1.营业税应税收入；2.收取供应商服务性收入（营业税范围）；3.非商品和劳务交易收入（比如赔款、利息）。四、发票开具品目按销售单据所列品目开具。品目较多（超过发票开具行数），按商品小类名称开具并注明“详见销售单据”。商业预付卡（购物卡），应如实开具“预付卡”，不许不凭销售单据而填开“办公用品”“劳保用品”。规避虚开发票风险（《发票管理办法》第三十七条）。五、开票岗位普通发票的开具根据便于业务开展的需要，由经过培训的开票人员进行开具。第三条地税普通发票开具管理一、开具对象：收取营业税应税范围的收入。二、开具范围1.收取供应商各种服务性收入（营业税范围）；2.餐饮、娱乐场所收入；3.租金收入；4.加盟店管理费收入；5.服务费预付款（消费卡）收入；6.其他营业税应税范围收入。三、发票填写要求开具内容必须与实际消费的单据相一致；必须做到按日期、号码顺序填开，填开项目齐全，内容真实、字迹清楚，全部联次一次复写，内容完全一致，并在发票联加盖发票专用章（《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四条）。四、开票岗位普通发票的开具根据便于业务开展的需要，由经过培训的开票人员进行开具。第五节罚则一、对违反本商业物业发票管理办法给公司造成损失的，公司将追究其法律责任及赔偿根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条“违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；（三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；（四）拆本使用发票的；（五）扩大发票使用范围的；（六）以其他凭证代替发票使用的；（七）跨规定区域开具发票的；（八）未按照规定缴销发票的；（九）未按照规定存放和保管发票的。”根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条“……虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照前款规定处罚。”根据《中华人民共和国发票管理办法》第四十一条“违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。”根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十四条“……对违反发票管理法规的案件，应当立案查处”；第三十六条“对违反发票管理法规情节严重构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关处理。”二、对违反本商业物业发票管理办法对公司社会形象产生严重影响的，公司将追究其法律责任及赔偿根据《中华人民共和国发票管理办法》第四十条“对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十五条“《中华人民共和国发票管理办法》第四十条所称的公告是指，税务机关应当在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。公告内容包括：纳税人名称、纳税人识别号、经营地点、违反发票管理法规的具体情况。”三、对违反本商业物业发票管理办法虚开发票的，公司将配合司法机关追究其法律责任根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产”；“有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。”“单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。”拟稿人：华润置地（淄博）有限公司财务部附表华润置地（淄博）有限公司工商登记的商业经营范围及经营地点明细表序号工商登记的商业经营范围商业经营地点1自有产权房屋租赁华润大厦、五彩城2酒店管理咨询暂无3批发、零售家具、日用百货、日用杂品、玩具、针纺织品、服装鞋帽、皮革制品、化工原料及产品(不含危险品)、工艺美术品、金银饰品、珠宝首饰、通讯产品(不含卫星及地面接收装置)、电子产品、文体用品、五金家电、建筑装饰材料；预包装食品、散装食品的零售；溜冰场；物业管理服务及咨询；经济、科技信息咨询及技术交流服务；自由房屋租赁；货物及技术进出口；教育信息咨询、翻译服务；鞋包修理、服装修改；会议会务服务；展览展示服务。(以上范围中涉及配额、许可证管理或有行业规定的，按国家有关规定办理)五彩城4机动车辆停放服务目前由物业公司负责5（限分公司经营）溜冰、体育培训、体育康复、游泳池、健身、洗浴（含桑拿）、保龄球、台球、沙狐球、壁球、棋牌场馆经营冰场6美容美发，餐饮服务；住宿；大型餐馆、酒吧；酒类零售、鲜花零售；商务中心，洗衣服务、车辆租赁喜来登酒店、五彩城 57710018030900120955790368228596330825771001803090012386576137399735760696577100180309001359457807757990251551257710018030900123875771649826018180515771001803090012138572131192158918326577100180309001235957903682236107605357710018030900123565761352861437917425771001803090012355575087869704693279170881003433552741012299443258333791708810034335527510186673293883200817088100343356107101581152501500522170881003433561081010001800598717321708810034335429510107419414268701717088100343356184101878660869628802170881003433561851017758311740866