《经济生活》第八课(胡国香)

高二政治必修1第八课复习长沙市第六中学胡国香考点1．财政及其作用

2、财政收入与支出

3、税收及其种类

4、依法纳税是公民的基本义务

水考目标问答题（一）知识体系找一找、背一背社会公平资源合理配置平稳运行税收债务经济发展水平分配政策经济建设社会保障强制性无偿性固定性个人所得税财政收入调节经济经济监督直接实际最终基本义务偷税骗税（二）重点、难点突破1、什么是财政？财政主体财政目的财政本质国家履行对内对外职能（1）财政的含义财政本质是一种分配关系财政主体财政目的财政本质国家履行对内对外职能国家参与社会分配一种分配关系财政实现财政范围收入和支出国家预算和国家决算（1）财政的含义税收利润其他收费我国财政收入的构成税收是国家组织财政收入最普遍的形式是财政收入最重要的来源（近90%）债务①经济发展水平（根本原因）②分配政策（2）影响财政收入的主要因素此图的分配比例是否合理？说明什么？在社会财富总量一定的前提下直接减少企业和个人收入不利于企业发展不利于人民生活水平提高财政收入过多不利于财政增加财政收入过少不利于企业发展不利于个人收入的增加降低对经济发展的支持和调控力度分配政策影响财政收入在经济总量一定的情况下国家应制定合理分配政策：既保证财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。财政支出国防支出行政管理支出国家的资金用向了哪里？经济建设支出社会保障支出科教文卫支出行政管理、国防支出债务支出2、财政的作用（1）促进社会公平，改善人民生活的物质保障“中国工程世界之最”南水北调，是世界最大的水利工程，总投资额5000亿元人民币。京沪高速铁路，是世界最长的高速铁路项目，总投资约2209亿元。青藏铁路是世界上海拔最高，总投资330亿人民币。港珠澳大桥，是世界上最长的跨海大桥，总投资1100亿人民币以上。上述重大工程投资能仅靠个人和企业吗？为什么？资金投入大建设周期长投资风险大完全由市场配置个体户不愿投资某些行业、地区的资源严重不足●国家财政支持这些行业、地区建设改善资源配置需要国家财政大力支持基础设施行业（2）促进资源合理配置基础设施行业特点基础设施重大工程西部农业、农村能源、交通运输、邮电通信、水利等新兴产业国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用宏观经济的平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本平衡。总供给总需求总需求经济滞缓总供给＞总需求●扩张性财政政策物价下跌需求不足通货紧缩_______财政支出；______财政收入（_____税收）增加减少减少“增支减收”总供给＜总需求经济过热●紧缩性财政政策需求过旺物价上涨通货膨胀_______财政支出；______财政收入（_____税收）减少增加增加“减支增收”在经济增长滞缓时实行_____政策、______的货币政策____财政支出和______税收_____总需求增长，_____失业率，

在经济过热时实行_____财政政策、_____货币政策_____财政支出、______税收，___总需求，______通货膨胀率。

填填空在经济增长滞缓时实行扩张性财政政策、积极的货币政策增加财政支出和减少税收,刺激总需求增长，降低失业率，在经济过热时实行紧缩性财政政策、从紧的货币政策减少财政支出、增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率。

读一读、背一背经济形势财政支出财政政策经济增长滞缓经济过热增加减少扩张性财政政策紧缩性财政政策逆风向逆风向调节—（即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反）（3）促进国民经济平稳运行财政的作用

凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、增加与减少税收、增发国债等材料就属于促进经济平稳运行的作用。4、税收及其特征（1）税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位为实现国家职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征国家有没有因为向国家缴纳了税金’从而获得直接的补偿或返还税款是可缴可不缴的吗缴纳税款的多少是可以随意而定的吗国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。无偿性国家凭借政治权力强制征税。国家征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。强制性固定性

税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。分析——（2）税收的基本特征税收的三个特征紧密联系，不可分割无偿性强制性要求保障决定固定性5、税收种类流转税

资源税

财产税

所得税

行为税

我国税收的种类我国税收的种类征税对象税收的类别主要税种以各种所得额为对象

流转税

企业所得税个人所得税以特定行为为征税对象资源税

屠宰税印花税以交易额和劳务为对象财产税

营业税、增值税、消费税、关税以开发利用资源为对象所得税

矿产资源税以拥有或支配的财产为对象行为税

契税完成连线6、纳税人与负税人纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。能否成为一经济单位或个人法人自然人是否取得应税收入，是否发生应税行为。不同的税种有不同的纳税人纳税人与负税人负税人实际或最终承担税款的单位和个人。当纳税人所缴的税款由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。当纳税人通过一定途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。纳税人不一定是负税人纳税人与负税人的关系联系负税人是最终承担税收的单位和个人。直接税（不可转嫁的税种，如所得税、财产税等）的负税人与纳税人是相同的。间接税（可转嫁的税种，如营业税、增值税、消费税等）的纳税人是生产经营者，负税人是消费者。我国税收改革的方向之一，是要提高直接税比重，降低间接税比重。对于缩差促公、减轻企业和普通消费者负担意义重大，进而可产生一系列的经济、社会意义。7、违反税法的四种行为行为具体表现偷税欠税骗税抗税伪造、隐匿、销毁帐簿和记帐凭证；进行虚假的纳税申报骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免拒绝接受税务机关依法进行纳税检查，威胁、围攻、殴打税务干部设法欺骗、隐瞒应税收入骗得税收优惠拖欠税款暴力、威胁区别拖欠违反税法的表现（1）违反税法的行为欠税抗税偷税骗税主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠减免、退税，则属于骗税行为。区分偷税和骗税（三）知识巩固（1）国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最主要的形式。（2）经济增长滯缓，经济运行主要受需求不足制约时，应采取紧缩性的财政政策。（3）财政收支平衡就是财政收支相等（4）经济发展水平和分配政策对财政收入的影响是基础性的。（5）财政本质上是一种消费关系下列观点是错误的？请改正并简要说说理由（6）国家对遭受灾情影响严重的行业实行税收优惠政策违反了税收的固定性。（7）违反税法的行为都要受到刑法制裁。（8）骗取国家税收优惠和税收减免的行为是偷税，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴税的行为是骗税。（9）不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民，用之于民。（10）在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。下列观点是错误的？请改正并简要说说理由（四）合作探究合作探究1、财政收入越多越好吗？2、财政盈余好比财政赤字好吗？3、财政赤字与通货膨胀的关系4、税收在经济生活中有哪些作用？5、为什么依法纳税是公民的基本义务？（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。（合理）（2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。（不合理）（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。（正确的做法）1、财政收入越多越好吗？⑴财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政盈余过多，意味着国家集中的财富过多，或财政资金没有得到充分运用，财政的作用没有得到充分发挥。所以财政盈余不是越多越好。⑵财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。过度的财政赤字可能会导致社会总需求和社会总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展放缓的情况下，国家适当扩大财政赤字，可以对于扩大内需、拉动经济增长起到重要的促进作用。2、财政盈余好比财政赤字好吗？财政赤字通货膨胀区别含义原因联系指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象是由财政支出大于财政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀3、财政赤字与通货膨胀的关系特别提示：对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。4税收在国民经济发展中的作用角度作用生产分配交换消