初级经济师财政税收模考试卷1

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单选题（共80题，共80分）

1.关于公平与效率关系的说法，错误的是（）。

A.公平是提高效率的前提

B.效率是公平的基础

C.既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊

D.初次分配注重公平，再分配注重效率

2.实行从量定额征税办法计征消费税的产品是（）。

A.啤酒

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.烟丝

3.纳税人进口应税消费品，缴纳消费税税款的时间是（）。

A.次月起7日内

B.次月起10日内

C.海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内

D.海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内

4.比例税率的基本特点是（）。

A.税率档次较多

B.计算比较复杂

C.征税对象数额越大，应纳税额越大

D.税率随征税对象数额的变动而变动

5.根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业

B.进口矿产品的单位

C.管辖海域开采矿产品的个体户

D.股份制盐厂

6.公共交通线路经营权有偿出让收入属于（）。

A.政府性基金

B.国有资产有偿使用收入

C.行政性收费

D.国有资源有偿使用收入

7.市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（??）。

A.市场方式

B.协商方式

C.非市场方式

D.谈判方式

8.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（??）。

A.最高销售价格

B.平均销售价格

C.最低销售价格

D.最低销售价格的70%

9.决定财政支出内容的是（??）。

A.市场机制

B.社会公共需要

C.效率原则

D.市场效率

10.2022年5月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元／台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

11.（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

12.下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年

13.某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

14.我国政府正常的预算收入不包括（）。

A.税收收入

B.国有资产收益

C.规费收入

D.债务收入

15.政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

16.所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

17.甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

18.济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

19.我国政府采取的预算年度是（）。

A.历年制

B.跨年制

C.隔年制

D.连年制

20.（）是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C.各级财政部门

D.国库

21.非税收入的“三权”属性是指（）。

A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政

B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位

C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门

22.年终清理在政府预算的环节中属于（）。

A.预算编制环节

B.审议批准环节

C.预算执行环节

D.决算编制环节

23.某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率为3％，则该企业5月份应纳税额为（）元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

24.房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

25.每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.外贸补贴

D.房租补贴

26.关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%，1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

27.根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

28.下列属于车船税征税范围的是（）。

A.新能源小汽车

B.电动单车

C.三轮汽车

D.捕捞渔船

29.反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

30.对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。

A.免征

B.减征60%

C.减征50%

D.减征30%

31.下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）

A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

32.政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。

A.国有资产所有权

B.征税权

C.发债权

D.融资权

33.下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（）。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

34.货币发行收入属于非税收入的种类是（）。

A.国有资本收益

B.主管部门收入

C.特许经营收入

D.中央银行收入

35.按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出

36.关于政府投资的说法，正确的是（）。

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

37.增值税一般纳税人销售的下列货物或服务中，适用9％税率的是（）。

A.化妆品

B.红酒

C.图书

D.有形动产租赁服务

38.国有企业出售产权所得收入，属于（）。

A.国有资源有偿使用收入

B.国有资本收益

C.国有资产有偿使用收入

D.政府性基金

39.从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。

A.英国《大宪章》的签订

B.英国《权利法案》的出台

C.美国《预算与会计法》的建立

D.中国《预算法》的颁布

40.关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

41.部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.稳妥性原则

42.城镇土地使用税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

43.关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

44.适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。

A.公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

45.税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

46.（）是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

47.我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

48.根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

49.增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

50.政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

51.特别适用于国库券的发行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

52.关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

53.在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）原则。

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

54.以下不属于政府预算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.预测性

55.下列销售行为中，应当纳增值税的是（）。

A.销售自来水

B.销售古旧图书

C.销售自产的农产品

D.销售避孕药品

56.企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收入

C.国债利息收入

D.行政事业性收费

57.政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

58.下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。

A.非税收入的所有权归国家

B.非税收入是执收单位的自有资金

C.非税收入包括住房公积金

D.非税收入是强制无偿征收的

59.某公司2022年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元

60.甲企业为一家食品加工企业，2022年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2022年4月1日后税率计算)

该企业2022年可以确认的企业所得税收入总额为（）万元。

A.561

B.562

C.574

D.648

61.甲企业为一家食品加工企业，2022年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2022年4月1日后税率计算)

2022年该企业在(1)中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（）万元。

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

62.甲企业为一家食品加工企业，2022年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2022年4月1日后税率计算)

2022年该企业在(2)中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（）万元。

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

63.甲企业为一家食品加工企业，2022年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2022年4月1日后税率计算)

2022年该企业在(3)中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（）万元。

A.50

B.75

C.25

D.100

64.甲企业为一家食品加工企业，2022年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2022年4月1日后税率计算)

该企业2022年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

65.甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2022年5月有关生产经营情况如下：

(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。

(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。

(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。

甲企业销售A产品的销项税额为（）万元。

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

66.甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2022年5月有关生产经营情况如下：

(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。

(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。

(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。

甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

67.甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2022年5月有关生产经营情况如下：

(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。

(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。

(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。

甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（）万元。

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

68.甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2022年5月有关生产经营情况如下：

(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。

(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。

(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。

甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

69.甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2022年5月有关生产经营情况如下：

(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。

(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。

(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。

甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（）。

A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

70.中国公民李女士系自由职业者，2022年从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2022年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2022年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

2022年李女士在(1)中取得的收入，应缴纳的个人所得税金额为（）元。

A.2000

B.300

C.4480

D.14000

71.中国公民李女士系自由职业者，2022年从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2022年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2022年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

2022年李女士在(2)中取得的收入，其个人所得税应纳税收入额为（）元。

A.128000

B.160000

C.108800

D.100000

72.中国公民李女士系自由职业者，2022年从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2022年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2022年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

2022年李女士在(3)中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（）元。

A.0

B.10000

C.5000

D.15000

73.中国公民李女士系自由职业者，2022年从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2022年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2022年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

2022年在(4)中，李女士允许从个人所得税收入额中扣除的专项附加扣除金额为（）元。

A.0

B.22800

C.25000

D.27600

74.中国公民李女士系自由职业者，2022年从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2022年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2022年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

2022年李女士取得收入中，属于综合所得的应纳个人所得税税额为（）元。

A.1960

B.1080

C.24000

D.780

75.中国公民王先生的房产交易情况如下：

(1)2022年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。

(2)2022年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2022年2月，以180万元的价格出售。

(3)2022年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。

2022年9月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。

A.0

B.2

C.3

D.6

76.中国公民王先生的房产交易情况如下：

(1)2022年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。

(2)2022年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2022年2月，以180万元的价格出售。

(3)2022年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。

2022年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

77.中国公民王先生的房产交易情况如下：

(1)2022年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。

(2)2022年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2022年2月，以180万元的价格出售。

(3)2022年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。

2022年2月王先生出售住房应缴纳契税为（）万元．

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

78.中国公民王先生的房产交易情况如下：

(1)2022年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。

(2)2022年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2022年2月，以180万元的价格出售。

(3)2022年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。

2022年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为（）万元。

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

79.中国公民王先生的房产交易情况如下：

(1)2022年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。

(2)2022年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2022年2月，以180万元的价格出售。

(3)2022年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。

李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

80.关于税收保全措施的说法，正确的是（）。

A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.税收保全措施包括拍卖财产

C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可

D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局(分局)局长批准

多选题（共20题，共20分）

81.影响国防支出水平的因素包括（）。

A.经济发展水平

B.国际局势变化情况

C.国家主权范围

D.国内社会稳定情况

E.国家财力

82.《企业所得税法》规定，企业结转销售存货成本的计算方法包括（）。

A.先进先出法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.简单平均法

E.个别计价法

83.文教科学卫生等单位的公务费包括（）。

A.邮电费

B.图书购置费

C.房屋修缮费

D.工作人员差旅费

E.学校的教学实验费

84.影响国防支出水平的因素有（）。

A.经济发展水平

B.市场化水平

C.国家主权范围

D.国家财力

E.国际局势变化情况

85.下列属于绩效评价指标中的效益指标的是（）。

A.时效指标

B.经济效益指标

C.社会效益指标

D.可持续影响指标

E.生态效益指标

86.关于增值税中的兼营行为说法，正确的有（）。

A.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额

B.纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算免税、减税项目的，亦可获得免税或减税优惠

C.纳税人兼营的项目适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额

D.纳税人兼有不同税率和征收率的销售行为。未分别核算销售额的，从高适用税率或征收率

E.纳税人兼有不同税率和征收率的销售行为.未分别核算销售额的.从低适用税率或征收率

87.下列行为中，属于计算增