(141)-税收筹划大纲税收筹划

税收筹划教学大纲一、开设院（系）财政与公共管理学院(财政系)二、教学对象财政学专业本科生三、教学目的使学生在对税收制度和税收政策充分了解的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径，或通过对纳税人个人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担。四、教学要求认识和熟悉税收筹划的基本概念和基本理论问题，主要包括税收筹划的原则和分类、税收筹划产生的原因和实施条件、税收筹划工作的步骤、税收筹划原理、税收筹划的基本方法等内容；掌握我国现行税制中主要税种的基本筹划方法，具体分为增值税的税收筹划、消费税的税收筹划、营业税的税收筹划、企业所得税的税收筹划、个人所得税的税收筹划。五、教学课时及其分配理论教学时数：48学时上机实验时课：6学时教学内容理论课时数实践课时数第一章税收筹划概述第一节税收筹划的内涵第二节税收筹划的原因和实施条件第三节税收筹划的节税原理第四节税收筹划的操作技术第五节税收筹划的步骤与控制721121000000第二章增值税的税收筹划第一节纳税人的税收筹划第二节增值税计税依据的筹划第三节销售行为的筹划第四节经营行为的筹划第五节出口退税的税收政策第六节税率的税收筹划第七节利用优惠政策的税收筹划16331230.51.500020000第三章消费税的税收筹划第一节消费税概述第二节转让定价的税收筹划第三节包装物的税收筹划第四节兼营销售的税收筹划第五节生产方式的税收筹划721110000002第四章营业税的税收筹划第一节兼营行为的税收筹划第二节建筑业的税收筹划第三节转让无形资产和销售不动产的税收筹划第四节其他行业税收筹划30.5110.500000第五章企业所得税的税收筹划第一节税率的税收筹划第二节转让定价的税收筹划第三节存货计价的税收筹划第四节固定资产折旧的税收筹划第五节亏损弥补的税收筹划第六节投资抵免的税收筹划第七节技术开发费抵免的税收筹划第八节广告费、业务宣传费用的税收筹划第九节选择投资形式的税收筹划第十节公益捐赠的税收筹划第十一节关联企业借款利息的税收筹划第十二节递延税款的税收筹划100.50.51.51.51.510.50.510.510.50.500000000000000第六章个人所得税的税收筹划第一节不同收入形式的个人所得税筹划第二节不同投资形式的个人所得税筹划第三节涉外人员的个人所得税筹划第四节其他的税收筹划9221.51.502000六、考核考核形式：考试试卷结构：1.名次解释（共5题，每题2分，共10分）2.简答题（共6题，每题5分，共30分）3.计算题（共3题，第1题20分，第2题15分，第3题10分，共45分）4.论述题（共1题，共15分）七、选用教材计金标.税收筹划概论.北京：清华大学出版社，2004八、主要参考书目1.王国华张美中．纳税筹划理论与实务．北京：中国税务出版社，20042.陈春洁王伟民．纳税筹划――中国企业理财新工具．北京：京华出版社，20053.贺志东.纳税筹划.北京：机械工业出版社，20044.张中秀汪昊.纳税筹划宝典.北京：机械工业出版社，20045.庄粉荣.纳税筹划.北京：机械工业出版社，2006九、讲授提纲(理论课)第一章税收筹划概述（7课时）[教学目的和要求]教学目的：通过本章教学，应使学生对税收筹划的基本知识有所了解，主要包括税收筹划的概念、特点、经济和社会效应、原因及实施条件、技术手段和步骤等等。教学要求：了解税收筹划的原则、税收筹划的分类、税收筹划与相关概念的区别等；熟悉税收筹划产生的主客观原因、企业实施税收筹划的前提条件及进行税收筹划时应注意的问题；理解和掌握税收筹划的概念和特点、相对节税和绝对节税的原理、税收筹划八大技术手段以及税收筹划的具体步骤，包括有关法律的规定、了解纳税人的财务状况和要求、签订委托合同、制定税收筹划计划并实施、控制税收筹划的运行等等。[教学内容]第一节税收筹划的内涵一、税收筹划的概念二、税务筹划的特点（一）合法性（二）预期性（三）目的性（四）时效性（五）风险性（六）收益性（七）专业性三、税收筹划与相关概念的区别（一）偷税（二）漏税（三）欠税（四）抗税（五）骗税（六）避税（七）税负转嫁四、税收筹划的原则五、税收筹划的分类六、税收筹划的经济和社会效应（一）维护纳税人的合法权利（二）促进国家税收政策目标的实现（三）促进纳税人依法纳税（四）促进税制的不断完善（五）有利于发挥国家税收调节经济的杠杆作用第二节税收筹划的原因和实施条件一、税收筹划产生的原因（一）国家间税收管辖权的差别（二）税收执法效果的差别（三）税制因素二、实施税收筹划的前提条件（一）具备必要的法律知识（二）具备相当的收入规模（三）具备筹划意识第三节税收筹划的节税原理一、绝对节税原理（一）直接节税原理（二）间接节税原理二、相对节税原理第四节税收筹划的操作技术一、免税技术手段（一）免税技术的概念（二）免税技术的特点（三）免税技术要旨二、减税技术手段（一）减税技术的概念（二）减税技术的特点（三）减税技术要旨三、税率差异技术手段（一）税率差异技术的概念（二）税率差异技术的特点（三）税率差异技术要旨四、分劈技术手段（一）分劈技术的概念（二）分劈技术的特点（三）分劈技术要旨五、扣除技术手段（一）扣除技术的概念（二）扣除技术的特点（三）扣除技术要旨六、抵免技术手段（一）抵免技术的概念（二）抵免技术的特点（三）抵免技术要旨七、延期纳税技术手段（一）延期纳税技术的概念（二）延期纳税技术的特点（三）延期纳税技术要旨八、退税技术手段（一）退税技术的概念（二）退税技术的特点（三）退税技术要旨第五节税收筹划的步骤与控制一、学习和掌握与税收筹划相关的法律制度二、了解和掌握客户（一）了解客户的情况（二）了解纳税人的情况三、准备税收筹划资料四、税收筹划方案的制定、控制和修订五、税收筹划人员的素质（一）税收筹划人员应具备的知识和能力（二）税收筹划人员的道德标准第二章增值税的税收筹划（16课时）[教学目的和要求]教学目的：通过本章学习，掌握增值税筹划的主要方法，并能针对具体问题作出筹划方案。教学要求：了解增值税的纳税人、税率、计税依据以及销项税额和进项税额的计算公式；熟悉如何确定销项税额和进项税额、出口退税的计算方法、经营行为的筹划、税率的筹划、利用优惠政策的税收筹划；理解和掌握增值税纳税人类型的筹划、折扣销售与折让的筹划、不同促销方式的筹划、自主定价的筹划、固定资产的筹划、进料加工和来料加工选择的筹划以及正确选择出口方式的筹划。[教学内容]第一节纳税人的税收筹划一、纳税人身份的认定二、纳税人类型的选择（一）一般纳税人与小规模纳税人（二）增值税纳税人与营业税纳税人第二节增值税计税依据的筹划一、销项税额的筹划（折旧销售、以旧换新、还本销售、以物易物）二、进项税额的筹划（一）供货方的选择（二）兼营免税或非应税项目进项税额核算的筹划三、折扣销售和折让的筹划四、固定资产的筹划第三节销售行为的筹划一、混合销售行为筹划二、不同促销方式筹划三、定价自主权的筹划第四节经营行为的筹划一、兼营行为的筹划二、分散经营的筹划三、联合经营筹划方法第五节出口退税的税收政策一、出口退税的有关规定（一）出口退税的适用范围和出口退税的条件（二）出口货物的退税率（三）出口货物应退增值税的计算二、进料加工和来料加工方式的选择筹划三、正确选择出口方式的筹划第六节税率的税收筹划一、税率的法律界定二、税率的税收筹划第七节利用优惠政策的税收筹划一、免税项目和其他主要免税措施二、增值税的先征后返优惠三、起征点和简易办法征收第三章消费税的税收筹划（7课时）[教学目的和要求]教学目的：通过本章教学，使学生掌握消费税的各种税收筹划方法，并能针对具体问题作出筹划方案。教学要求：了解消费税的定义、消费税的纳税人、税率及计算公式；熟悉经销部核算的税收筹划、联营企业的税收筹划以及兼营销售的税收筹划；理解和掌握消费品包装物的处理方式以及不同的生产方式会给纳税人带来不同的收益。[教学内容]第一节消费税概述一、纳税义务人二、税目、税率（一）关于新增税目（二）关于取消税目（三）关于调整税目、税率（四）关于组成套装销售的计税依据（五）关于以自产石脑油用于本企业连续生产的纳税问题（六）关于已纳税款的扣除（七）关于新增和调整税目的全国平均成本利润率（八）关于减税免税（九）消费税新增和调整税目征收范围注释三、应纳税额的计算第二节转让定价的税收筹划一、经销部核算的税收筹划二、联营企业的税收筹划第三节包装物的税收筹划第四节兼营销售的税收筹划第五节生产方式的税收筹划第四章营业税的税收筹划（3课时）[教学目的和要求]教学目的：通过本章学习，掌握建筑业、房地产业、交通运输业等各行业税收筹划的要点。教学要求：了解营业税的纳税人、税目、税率及应纳税额的计算；熟悉兼营行为的税收筹划及其他行业的税收筹划，比如交通运输业、旅游业、金融业、广告代理业、娱乐业等；理解和掌握建筑业的税收筹划、转让无形资产和销售不动产的税收筹划。[教学内容]第一节兼营行为的税收筹划第二节建筑业的税收筹划一、建筑工程承包合同的筹划二、建筑公司原材料的筹划三、建筑安装企业的税收筹划第三节转让无形资产和销售不动产的税收筹划一、转让无形资产的税收筹划二、销售不动产的税收筹划三、改变转让销售形式进行税收筹划第四节其他行业税收筹划第五章企业所得税的税收筹划（10课时）[教学目的和要求]教学目的：通过本章的学习，掌握所得税筹划的基本操作方法，并能结合案例进行筹划，作出决策。教学要求：了解企业所得税的定义、纳税人、税率、及计税依据；熟悉企业所得税的扣除项目、税率的税收筹划、转让定价的税收筹划、技术开发费的税收筹划、广告费和业务宣传费的税收筹划、关联企业借款利息的税收筹划以及递延税款的税收筹划；理解和掌握存货计价的方法及其税收筹划、固定资产折旧的方法及其税收筹划、亏损弥补的税法规定及筹划方式、投资抵免的税收筹划、选择投资形式的税收筹划和公益捐赠的税收筹划。[教学内容]第一节税率的税收筹划第二节转让定价的税收筹划第三节存货计价的税收筹划第四节固定资产折旧的税收筹划第五节亏损弥补的税收筹划一、企业内部亏损弥补的税收筹划二、联营企业分回利润的亏损弥补第六节投资抵免的税收筹划第七节技术开发费抵免的税收筹划第八节广告费、业务宣传费用的税收筹划第九节选择投资形式的税收筹划第十节公益捐赠的税收筹划第十一节关联企业借款利息的税收筹划第十二节递延税款的税收筹划第六章个人所得税的税收筹划（9课时）[教学目的和要求]教学目的：通过本章学习，使学生掌握如何从纳税人身份、征税范围、计税依据、税率等不同的角度来进行税收筹划。教学要求：了解个人所得税的纳税人、税目、税率及应纳税额的计算；熟悉个人所得税的费用扣除标准、特许权使用费的税收筹划、股息、利息、红利的税收筹划、财产租赁的税收筹划、涉外人员的个人所得税筹划以及利用税收优惠政策筹划；理解和掌握工资、薪金所得的筹划、劳务报酬所得筹划、承包经营和承租经营的筹划、不同投资形式的个人所得税筹划、境外已缴纳税额境内扣除的筹划以及个人所得税捐赠的筹划。[教学内容]第一节不同收入形式的个人所得税筹划一、工资、薪金所得的筹划（一）年终奖的税收筹划（二）非货币支付筹划法（三）工薪所得与劳务报酬所得的划转法二、劳务报酬所得筹划（一）劳务报酬所得的费用转移法（二）多项劳务报酬应分开计税三、承包经营、承租经营所得的筹划（一）避免缴纳企业所得税的税收筹划（二）承包不满一年的筹划四、特许权使用费所得的筹划五、股息、利息、红利所得的筹划六、财产租赁所得的筹划第二节不同投资形式的个人所得税筹划一、选择投资组织形式的税收筹划二、个体工商户的个人所得税筹划（一）个体工商户建账经营的税收筹划（二）递延收入的税收筹划三、个人独资企业的个人所得税筹划（一）分立经营的税收筹划（二）个人独资企业财产租赁及财产转让收益的税收筹划第三节涉外人员的个人所得税筹划一、利用附加扣除筹划二、纳税人身份认定筹划法三、利用居住时间不同进行筹划四、利用税收优惠政策进行筹划第四节其他的税收筹划一、个人所得税捐赠扣除的筹划二、境外已缴纳税额境内扣除的筹划三、利用税收优惠政策筹划十、上机实验实验一企业销售行为的增值税税收筹划(2学时)[实验目的]本实验通过企业销售活动中的税收筹划案例，使学生更好的熟悉和掌握企业在销售活动中的税收筹划技巧。通过此实验，可以使学生紧密结合当前的市场经济运行现状，对税收筹划方法举一反三、综合运用，以其达到实战训练的目的。[实验内容]1.根据实验资料一，进行不同促销方式的增值税税收筹划。2.根据实验资料一，进行定价自主权的增值税税收筹划。[实验步骤]1.熟悉与增值税相关的法律制度；2.了解和掌握纳税人的情况和要求；3.准备税收筹划的资料；4.制定税收筹划方案，并对该方案进行控制和修订。实验二不同生产方式的消费税纳税筹划(2学时)[实验目的]本实验通过企业不同生产方式的消费税税收筹划案例，使学生更好的熟悉和掌握企业在生产活动中的税收筹划技巧。通过本实验项目，可以使学生紧密结合现实生活中的企业生产方式，发表个人的观点和看法，对税收筹划方法举一反三、综合运用，以其达到实战训练的效果，提高税收筹划的效益。[实验内容]1.根据实验资料一，进行自产自用应纳消费税的税收筹划。2.根据实验资料二，进行委托加工应税消费品的税收筹划。3.根据实验资料三，进行外购应税消