经济史第6-7章中国经济史教材《中国近代经济史》,吴-大学课件-

第六章对外贸易和对外开放第一节晚清的中外贸易一、近代对外贸易思想（一）对外贸的新认识⒈魏源：1842年（道光二十二年）提出对外通商可“自修自强”，使“西洋之长技，尽成中国

之长技”。⒉王韬：“以通商为国本”，中国应积极开展海外贸易。⒊钟天纬：国际贸易互通有无，“深闭固拒不与世通”，难免要“犯众人之怒”。⒋郑观应：“决胜于商战”，“以制造为本务”。（二）提倡贸易保护的思想⒈马建忠：“欲中国之富，莫若使出口货多，进口货少”，“通商而出口货等于进口货亦利”。

“外洋恤商之策，首在于重征进口货而轻征出口货，中国之税反是”。⒉梁启超：早期信奉斯密自由贸易理论，变法失败后转而主张贸易保护主义，提倡保护关税，奖励出口，“以与外抗”。⒊孙中山：“不能笼统地盲目地反对进口”，

“用海关作武器，来保护本国经济的发展”。二、鸦片战争后中外贸易变化（一）进出口量的增加“一想到和3万万或4万万人开放贸易，大家都好象发了疯似的”。“只要中国人每人每年需用一顶棉织睡帽（或衬衣加长1寸），不必多久，那英格兰现有的工厂，就已经供给不上了。”起初出口仍大于进口，60年代后进口才快速增长。（二）进出口商品结构变化进口以消费资料为主。工业品增加，棉纱、棉布上升，鸦片下降。出口以农产品、手工制品为主。丝茶下降，棉豆糖烟增加。（三）贸易国别比重变化鸦片战争后，英国及其属国在中国市场长期占有绝对优势。英国，出口占二分之一以上；进口占四分之一以上。加上印度、香港，出口占80%，进口占90%以上。20世纪后演变为英、美、日三国竞争局面，日本后来居上。三、外贸发展的后果⒈中国外贸逆差增大，加速白银外流。出现银荒，银钱比价上升。国家贫困，人民负担加重。⒉自然经济加速瓦解

国外廉价商品的冲击。先纱后布，再洋油、洋烛、洋铁、洋钉。自给自足不如市场购买。⒊农业商品化程度加深经济作物推广，形成几个重要的经济作物区。出口增加。国内农产品价格逐渐与国际市场接轨。

1882年胡光墉动用官款二千万两收囤生丝，与外商较量，结果失败，阜康钱庄倒闭。⒋经济重心从广州移到上海转移的原因：⑴离政治中心北京近；⑵长江口，水陆交通中心；⑶背靠长江三角洲，近丝茶产地；⑷周围居民购买力强；⑸仇外心理少；⑹小政府（四品道台）。第二节

买办和买办制度一、买办的产生（一）买办一词的来源葡萄牙文Comprador，采买者，音译“康白度”。（二）产生原因：《南京条约》废除行商制度，外商可与华商自由交易，但仍存在两大障碍：⑴华商对外贸的垄断和特殊势力；⑵中外商人之间缺乏信用关系。此外还有语言沟通和人生地不熟等不利因素。二、买办制度（一）契约备案和担保制度外商雇佣买办，订立的合同需经外国领事馆备案，中国政府无权过问。买办通常需向外商提供担保物、货币或有价证券，也可由买办相互作保。连锁担保：买办负责对其他中国员工雇佣、支薪、监督、管理，并为他们担保，洋行对“买办间”事务不予干涉。（二）买办的职能⒈为外商招揽业务、推销商品、收购原料、收集经济情报；⒉经理与中国商人的业务往来，垫付流动资金，承担庄票和中国商行的信用。⒊特殊代理商，风险自负。洋行可拒绝承认交易后果。（三）买办资本的积累⒈佣金和薪金：薪金不重要，主要收入为根据业务按一定比例（1～2%，5%）提取佣金。汇丰买办月薪200两，年佣金5万两，还有回扣。⒉兼营相关企业。搭便车，洋行允许。⒊投资附股外商企业。19世纪80年代，占外商在华投资的40%以上。⒋非法经济活动。利用保护伞，买卖鸦片、掠卖华工。（四）买办制度的变化买办制度使交易成本昂贵，外商认为买办赚的比他们还多。随着外商势力的扩大，产生取消买办的倾向。1899年三井株式会社率先取消买办职位。进入20世纪普遍发生变化。⒈高级职员制⒉经销制⒊有阻力有回潮。（五）对买办的评价⒈帝国主义的帮凶，不主子更凶。买办阶级、官僚买办资本。⒉“中西经济文化的桥梁”。沟通引进、开风气之先。⒊投资理念先进，逐步转化为民族资本家。第三节

晚清的利用外资一、近代利用外资思想⒈马建忠：“用洋人之本，谋华民之生，取日增之利，偿岁减之息”。⒉郑观应：“借洋债以损国”，为“一绝大漏卮”，必须谨慎对待。⒊梁启超：既欢迎又反对，必须“用之于生产”，量力而行，且有政治制度保障。⒋:孙中山：“利用外资，可以得外资之益”，

“一旦主权恢复，我便可大开门户，欢迎外资”二、利用外国间接投资（一）洋债的起源⒈洋务运动发展的需要洋务派从“自强”转为“求富”，资金大缺口。轮船招商局利用洋债摆脱中法战争期间发生的经营危机，扭亏为赢。⒉借债筑路1860年代与顽固派展开论战，掀起筑路热潮。1889年定为国策。（二）晚清外债述要⒈政治性借款第一笔外债：1853年“上海洋商借款”。1895年俄法洋款。1896年英德洋款。1898年续借英德洋款。1901年庚子赔款转为39年长期债款。⒉商业性借款1883年轮船招商局借款（英）1887年津沽铁路借款（英、德）1897年卢汉铁路借款（比、法）1904年汉冶萍借款（日）三、外商直接投资（一）外商直接投资的产生航运业最早向外商开放。中国历来把它作为商业的附属，允许外国通商自然允许航运，所以外资轮船公司毫无障碍地进入中国。甲午战争前，投资增长速度较慢，局限于贸易、金融和公用事业。1865年至1894年，英商一直想在上海开办纺织厂，中方以“条约中没有规定”阻止。（二）外商直接投资的发展马关条约签订后，外商取得合法的在华设厂权。棉纺、丝纺、毛纺、面粉、烟草等行业率先成为投资热点。接着强索筑路权和采矿权，为大规模投资准备条件。投资制造业，英美抢先，日本后来居上。（三）外商直接投资的特点⒈规模大，企业投资增长快。1902年总投资15亿美元，其中企业投资4.7亿。1914年总投资22亿美元，其中企业投资10亿。⒉投资集中在主要工业城市和铁路沿线。⒊投资三者兼顾（政治、物资、利润）。⒋利润多，回报丰厚。此期欧洲平均利润为5%左右；在华投资企业平均利润

15%，高的40%。上海电力公司、自来水公司20年盈

利为创办资本的二三十倍。⒌再投资率高。企业资本大部分是在华利润（中国人血汗）的转化。四、对外商投资的评价（一）间接投资和直接投资的利弊比较⒈何启、胡礼垣：借洋债不如招纳洋股；⒉梁启超：毋用洋股，宁用洋债；⒊孙中山：外商独资比中外合资或借债自办更有利我国。⒋章乃器：外商直接投资取走全部利润，既不是民族资本，也不能产生民族资本。⒌马寅初：几十年来没有真正利用外资，却反被外资利用。中外合资能纳入中国法制的轨道，是最

好的方式。（二）对中国经济发展的影响⒈国与国之间投资不可避免。马关条约强迫中国开放是一耻辱，但后进国家实应

主动开放。⒉外商投资成为中国近代工业资本的组成部分，发展最快，对中国现代化起重要

推动作用，也是新中国工业发展的基础。⒊外资企业压迫论1961年美国科尔盖特大学侯继明对此传统观点提出质疑，认为它“是建立在一个不很可靠的基础上，缺乏有力的理论证明和全面的事实支持而难以自圆其说”。⑴外商特权有夸大；⑵华商有利因素被忽视；⑶中外企业之间生产和市场的划分是明显的，消除了大量的激烈竞争。第四节民国时期的对外贸易一、抗日战争前的对外贸易（一）进出口贸易的变化⒈进口：棉纺织品下降，原棉上升；糖、烟、纸、煤油等消费品及机器设备、运

输工具、原料燃料等大幅增长。原料比

重上升，制成品、半制成品下降。⒉出口：生丝、茶叶继续下降；油料作物、蛋、皮革皮货及矿产品和金属品上升。原料增加，半制成品减少，制成品后期增加。（二）贸易国别比重变化英国让位与美、日。中德贸易在1920年代后迅速发展。中俄贸易在十月革命后几乎停顿。二、抗日战争时期的对外贸易（一）国统区的外贸管制⒈进口贸易方面1938年起实行严格管制，10月严禁从日本和敌占区进口一切商品，次年6月禁止进口的物品局限于奢侈品和半奢侈品。1940年减少禁止项目，并鼓励钢铁、汽油、棉制品、化学品等急需物资的进口。1942年5月进一步调整政策，解除许多禁令，

实行较宽松的特别许可证制度，发挥外贸效用。主要供应国：美、德、英和东南亚国家。⒉出口贸易方面⑴禁止出口物资：紧缺必要物资和战略物资，钢铁、五金、棉花、粮食等。⑵允许出口物资：①结汇出口的部分农副产品和矿产品；②政府专营出口的重要农副产品和特种矿产品。⒊出口贸易值下降1939年后暴跌。（二）沦陷区的外贸状况⒈1938～1941年，进口额增加164.5%，出口额增加33%。⒉对华贸易的垄断政策⑴封锁交通，截断国统区物资来源；⑵对沦陷区实行严格贸易统制。⒊华北沦陷区的巨额入超，成为日本负担。⒋1941年前，与美国贸易兴旺。太平洋战争爆发后外贸总额下降，完全殖民地化。（三）东北地区的外贸状况1932年3月成立伪“满洲国”。1933年起贸易从出超转为入超。日本投资基础工业，大量进口生产资料远远超过出口商品价值。进口：生产资料大于消费品，都有增长。出口：大豆和豆制品下降，粮食和其他农产品，钢、铁、矿产品、五金产品增加。贸易偏向日本及其属地，1941年底与西方贸易彻底切断。三、抗战胜利后的对外贸易⒈进口：从鼓励到限制1946年推行大量进口消费品政策，以抑制通货膨胀，当年形成4亿美元巨额入超。1946年11月限制输入必需品，严禁输入奢侈品。⒉出口的相对繁荣战时积压农矿产品，及纺织业的恢复生产。⒊外贸方向的转变美国在进出口中均占绝对优势地位，1947年后对东南亚国家的出口有显著增加。第五节民国时期的利用外资一、北洋政府的外债（一）善后大借款1913年袁世凯以部分关税、全部盐税及部分中央税作为担保，向五国银行团（英、法、德、日、俄）举借2500万英镑“善后大借款”。（二）西原借款1916.10～1918.9间，段祺瑞政权通过西原龟三向日本银行团举借的七笔共1.8亿日元外债。用途：参战、财政、金融、路矿、森林、通讯。二、南京国民政府的外债（一）整理外债南京国民政府成立时，百笔旧债尚未清偿，国家信用下降，无法再借到新债。

1928年确定整理方案，有担保债权，按发行条件处理；无担保债权，详细审查后，换为长期低息公债。1929年起从关盐税收入中拨出基金，清偿旧债，到1936年基本完成。（二）南京政府外债⒈抗战前的外债⑴中美“棉麦借款”。1933年5月成立，原定5000万美元，4000万购棉，1000万购麦和面粉，后因日本反对，减为2000万，多用于“围剿”。⑵中德易货偿债协议1936年3月成立，1亿马克，大部分军火，小部分机器和技术，中国以钨、锑、桐

油、生丝、猪鬃等战略物资抵偿还债。⒉抗战中的外债⑴中苏三次信用贷款1938.3～1939.6签订，共2.5亿美元。到1941年，中国实际动用1.73亿美元。⑵中美借款1938年桐油借款2500万美元；40年3月华锡借

款2000万；陈光甫：“求人之事难若登天”。

40年10月钨砂借款2500万；11月信用贷款1亿；42年3月5亿借款，不规定利息、期限、担保和用途的“四”无贷款。“宋子文是他那个时代最不知难堪，最不怕疲倦的游说家”。拉起“院外援华集团”。⒋战后中美借款和“援助”1945年宋子文赴美要求20亿建设借款，11亿工业，9亿铁路，加拿大2亿实业借款。实际得到

1.2亿。1947年初，美国务院认为国民党改革政治是美援的前提。4月张群出任行政院长。7月魏德迈访华，对国民政府的腐败严加批评。但主张美援和改革同步进行，以保证美援不被浪费。1948年4月通过《援华法》，4.63亿。四年中军事和经济援助各10亿。总额达到60亿。三、民国时期的外商直接投资（一）北洋政府时期外商投资《政府大政方针宣言》：“外资投资于我境内所生之利，彼得其三四，而我恒得其六七，故政府愿与国民共欢迎之。”出现许多中外合资企业，经营矿业、造纸、木材、金融等行业。中方股东结构：政府；个人（以军阀、官僚为主）；政府加个人。外资来源国：日、英、美、法、意等。地点集中在东北和京津地区。（二）国民政府时期的外商投资⒈中外合资企业1930年组建中美合资的中国航空公司，1000万元，中55%，美45%；1931年中德欧亚航空公司，750万元，中2/3，德1/3；1936年中日惠通航空公司。1933年重组中英合资煤矿企业福中公司。外资比重总体下降，但部分行业仍占优势，如电力。⒉新《公司法》和美商投资1946年4月颁行新《公司法》，此后不到3个月美国公司商号在沪的分支机构达115家。

1947年经中国政府核准认许的外国公司增加到387家。《公司法》“营业”限制之争：1945年《公司法》初稿中规定外国公司非在本国营业，不得在中国境内营业或设立分公司。遭美国竭力反对。因1922年美国《中国贸易法》特许在华经营的公司在美注册，可免税，但不得在美国营业。中国被迫让步，新《公司法》取消“营业”限制。⒊战后美国独占中国市场⑴产业投资重点在矿业、交通、城市房地产和军事工业。1948年占各国对华投资的80%。⑵商业投资占各国对华商业投资的45%。中美实业公司，陈纳德和宋美龄合办，垄断我国进出口贸易。⑶独占中国市场，向中国倾销商品。“无货不美”，“有美皆备”。上海各大百货公司美货占80%，各大中城市充斥推销美货的地摊。⑷廉价掠夺中国原材料：桐油、猪鬃、钨、锑。第六节新中国的对外贸易一、外贸管理体制⒈初期的外贸管制政策1949年2月《中央关于对外贸易的决定》：外

贸应由国家经营和管制，目前某些贸易可在国

家管制下允许私人经营。允许外商来洽谈商务，在指定地点设办事处。实行保护贸易政策：通过行政管理和关税政策，奖励出口，限制进口。⒉“一五”期间实行外贸集中管理体制成立专业外贸公司统一经营进出口贸易，其他部门和单位不得对外交易。⒊外贸体制的改革1988年开始推行，实行外贸承包经营责任制。加强工贸结合，推行进出口代理制。1991年取消外贸出口的财政补贴，推行外贸行业自负盈亏新体制。1994年取消外贸指令性计划和上缴外汇任务，实行统一企业所得税政策、出口退税和出口信贷政策，强化外贸企业自负盈亏机制。二、“文革”前的对外贸易（一）美国的封锁禁运1949～1950年中国与西方各国的贸易一度恢复和发展，贸易总额超过1936年。

1950年12月14日，美国宣布对中国实行冻结资金，封锁禁运。1951年5月18日，美国操纵五届联大通过《实施对中国禁运的决议》。封锁禁运的后果同西方国家的贸易额陡然下降。1952年进口绝对值从8.2亿元降至0.9亿元；出口绝对值从6.7亿元降至0.7亿元，进出口总值减少近90%。禁运使依靠进口商品和原料的外企陷入困境，纷纷歇业倒闭或请求转让、出售、出租、代管。到1953年，外企由1192家减少到563家，资产由6.9亿元减少到3.1亿元。苏联及东欧对华贸易急升。1950年占全部外贸额的26%，1951年增至61%，1952年为72%。打破“封锁禁运”1952年莫斯科国际经济会议，与英、法、德、荷、比、意、芬、瑞士、印、巴和

锡兰等国工商企业签订总值2.24亿美元

的贸易合同。又与日本民间工商界代表签订总值6000万英镑的贸易合同。1954年日本商品展览会在北京开幕。（二）中苏贸易⒈友好时期的两国贸易1950年4月签订中苏贸易协定，苏出口石油、机器设备、运输工具等工业品；中出口农副产品和矿产品。1950年底，出口贸易苏联从第9升到第1，进口从第5到第2。1952年总额又翻一倍。⒉交恶后的两国贸易贸易额：60年比59下降19%；换货额：61年比60年减少47%。此后逐年下降。在外贸总额中的比重：59年50%，63年15%。三、“文革”后的对外贸易（一）中美建交前后的两国贸易美国出口管制对象分Z、S、Y、W、Q、T、V七组。1972年中美关系松缓后，中国列为Y级，与苏联同组。1979年签订《中美贸易协定》，次年将中国单独列为P。1983年进一步放宽对华技术转让限制，列入V组。1979～1989年，贸易额23亿———177亿美元，矛盾和摩擦不断，如纺织品限额、知识产权纠纷、最惠国待遇等。（二）中苏贸易的恢复和发展1982年中苏关系开始缓和，当年贸易额增长26.5%，此后连年翻番，1986年增加到18.2亿卢布（81年1.77亿），1991年达到30亿卢布。1986年3月中苏经济、贸易、技术合作委员会第一次会议在京举行。7月中国经贸综合展览会在莫斯科开幕。1991年3月中国向苏联提供10亿瑞士法郎优惠商品贸易贷款协议。12月苏解体。思考讨论题：中国近代利用外资是成功还是失败，原因何在？对当代利用外资有何借鉴？简述题：⒈简述中国土地制度的特点，影响土地制度变化的因素有哪些？⒉中国古代赋役制度变革有哪些特点？⒊简述中国古代户籍管理的目的和影响。⒋何时出现永佃制，产生和发展的原因什么？⒌近代农村经济商品化主要表现在哪些方面？⒍简述抗日根据地实行减租减息政策的意义和作用。⒎简述鸦片战争前清政府的对外政策。⒏简述买办的职能及对中国近代经济的影响。⒐中国近代民族工业发展有何缺陷。⒑鸦片战争后经济重心北移到上海的原因是什么？⒒简述外商直接投资对中国经济发展的影响。论述题：⒈中国地主制经济与欧洲领主制经济有何区别，对中西经济发展路径有什么影响？⒉何为“农业内卷化”，你认为我国近代发生农业内卷化的主要原因是什么？⒊简述乡村建设运动，应如何评价？⒋中国的资本主义萌芽有何特点，为何发展迟缓？如果没有外国入侵，能否缓慢发展产生资本主义？⒌何为“高度平衡陷阱理论”，你认为该理论是否能合理解释中国传统社会经济停滞发展的原因?⒍比较中日现代化起步的异同，分析其原因及影响？⒎中国近代利用外资是成功还是失败，原因何在？对当代利用外资有何借鉴？第七节新中国对外投资关系一、苏联对华援助（一）《中苏友好同盟互助条约》

1950年2月14日在克里姆林宫签字，同时签订的有《关于中长铁路、旅顺口及大连协定》、《关于贷款给中华人民共和国协定》，5年内贷款3亿美元，以支付苏联提供的机器设装备和器材。与斯大林争论两个月。毛的态度：我们不同意时就争论，他们硬要坚持就接受。（二）“一五”期间援助项目1953年5月签订协议，苏联承诺，连同过去三年已有的50个项目，到1959年帮助中国新建和改建141个大型工程项目。1954年10月赫鲁晓夫访华时，增加15个项目，总数达156项。后又增至166项。此外还从东欧等国引进技术项目66项。援助项目主要集中在钢铁、电力、煤炭、石油、机械、化工及军工部门等。（三）苏援项目的特点和作用⒈苏援项目的特点：⑴引进重点为加强重工业和基础工业建设。⑵在成套设备引进的同时，还包括技术、人才和管理。⑶项目援助和资金贷款相结合。项目总共需27亿美元，苏联提供19亿贷款。⒉苏援项目的作用⑴奠定我国工业化的初步基础，增强自力更生的能力。⑵提高我国科技水平，加速我国工业发展。⑶建起军工工业，增强国防能力。⒊中国的贡献：1954～1959年期间，向苏提供钨砂16万吨，铜11万吨，锑3万吨，橡胶9万吨。（四）援助项目的完成情况到1957年底有133个已施工建设，68个全部或部分建成投产。东欧项目64个已施工，27个建成投产。1960年7月苏联片面决定召回在华所有专家（1390名），撕毁所有经济科技协定和合同，废除科技合作项目。迫使中国还清全部价款（主要是抗美援朝的军火借款）。1963年苏共提出重新派遣专家，被中国拒绝。二、利用外商直接投资（一）建国后的利用外资曾经创办过的中外合资企业：1950年～1954年，中苏新疆石油股份公司、中苏新疆有色及稀有金属股份公司、中苏民用航空公司和中苏大连造船公司。1950年代初，中波轮船公司。（二）改革开放后的利用外资1978年十一届三中全会确定改革开放方针，利用外资进入一个新的发展时期。⒈起步阶段（1979～1986）1979年7月颁布《中外合资经营企业法》；试办深圳、珠海、汕头、厦门四个经济特区，为吸引外资实行特殊优惠政策；1984年起开放上海、天津、大连等14个沿海港口城市，开辟长三角、珠三角、闽三角为沿海经济开放区，利用外资实行优惠政策投资主要来自港澳，加工、服务业居多，协议金额191.8亿美元，实际使用65.9亿美元。⒉发展阶段（1987～1993）1986年10月颁布《关于鼓励外商投资的规定》，后又制定指导外商投资目录；1988年，海南建省并设立海南经济特区；1990年决定开发和开放上海浦东新区。1992年邓小平南方讲话后，进一步开放6个沿海港口城市、13个内陆边境城市和18个内陆省会城市，在全国范围全面推进对外开放；1992年批准项目数（4.8万多个）超过前13年总和（4.2万）；1993年8.3万。⒉发展阶段（1987～1993）外商投资结构有较大改善，生产性项目及产品出口企业增加，投资区域和行业扩大；协议金额2027.5万美元，实际使用552.8亿美元。居发展中国家第一位，世界第二位。项目规模扩大，投资领域增加，中西部地区利用外资步伐加快。台资逐年增加。90年代后美商投资扩大，规模大、技术高、科研开发能力强、管理先进；⒊调整发展阶段（1994以后）由注重数量转向注重质量和结构优化；西方大跨国公司进入中国；资金与技术密集的大型项目和基础设施项目增加；外商投资的产业结构日趋合理。亚洲十国（地区）位居第一，美资第二，欧盟第三，日资经连续六年下降后起稳。

1994～1998年，协议金额2676.6亿美元，实际利用2037.4亿美元；协议金额逐年下降，实际使用金额却逐年上升。（四）利用外资的意义⒈弥补国内建设资金的不足；⒉引进先进的技术设备和管理经验；⒊推动外贸发展；⒋促进我国市场经济的发展和完善；⒌缩小与发达国家之间的差距。第七章近现代财政制度沿革第一节

中国古代财政概况一、古代财政概念《荀子·富国》：“节其流，开其源，……是知国计之极”。刘晏：“理财常以养民为先”。陆贽：“资国养人”。欧阳修：“量民力而制国用”。王安石：“善理财者，民不加赋而国用饶”张居正：“务使岁入之数常多于所出”。二、财政基本原则（一）量入为出儒家财政正统理论原则。每年岁末根据收入安排明年支出，并留备荒余地。基础是薄税敛。（二）量出为入与现代不同，是临时举措。汉武帝曾采用，盐铁均输，根据支出提高收入。唐代杨炎行“两税法”，正式提出“先度其数而赋于人，量出以制入”。受到批评较多。

在生产力有限的条件下，量入为出是维持社会稳定的良方，但实际常违背。第二节

清朝后期的财政一、国门打开后的财政变化（一）关税、盐税自主权的丧失1853年英美法三国成立代征上海关税机构。1854年与上海道台吴建彰订立协定，成立“关税管理委员会”。1858年中英《通商章程善后条约》，上海规则推广全国。1859年，英人李泰国首任中国海关总税务司。1863年赫德继任。（二）财政支出的激增⒈赔款费⒉债务费⒊洋务费⒋军事费（三）银贵钱贱⒈原因：白银外流引起，鸦片贸易、巨额赔款等。⒉现象：制钱贬值，白银购买力提高。法定比价银1两=制钱1000文，战后很快超过2000文。⒊影响：⑴小生产者受害最大，收入钱，纳税银；⑵农工商业萎缩，政府收入减少，财政困难；⑶国际银价上涨，进口商品的竞争力提高。二、财政危机和弥补措施（一）财政危机19世纪50至70年代发生严重财政危机，入不敷出。主要是军费：1855～1877年，镇压太平天国、捻军、陕甘回民起义等军费11.18亿元，平均每年4000万元。政府常年收入为3900～5300万元。70年代后趋缓。（二）弥补财政赤字新措施⒈关税：海关税远远超过常关税。⒉厘金1853年清军在扬州仙女庙等镇首创，规定每售米1石，捐钱50文，称“捐厘助饷”。–厘，表示所捐甚少，值百抽一。特点和影响：⑴由地方自行征收，无统一税制，征收混乱，漏洞大，成本高；⑵重复征税和擅自加税，危害商民，阻碍经济发展。弥补财政赤字新措施⒊通货膨胀⑴铸大钱：当千、当百、当十等。⑵滥发不兑现纸币：银票（户部官票）、钱票（大清宝钞）。⒋附加税漕耗、借征、田赋附加、地方附加等。⒌卖官鬻爵⑴捐纳，明码标价出售职衔，不断跌价。⑵捐输，按报效银数给奖叙。三、晚清财政制度的变化（一）受西方财政制度影响⒈仿行预决算制度⒉创设新税种：所得税、营业税、印花税（二）金融隶属财政为财政服务（三）中央财政与地方财政界限不清（四）后期公共事业费增加，有利于经济发展教育、农商、交通、实业费等第三节北洋政府时期的财政一、关盐税权进一步丧失辛亥革命期间，在华公使团组织“海关联合委员会”，夺取关税税款保管权。

1925年北京关税特别会议：关税自主权1913年设立盐务稽核总所。盐税款全部存入银行团的银行，非有洋会办会同签字，不能提用。关余和盐余二、税收制度北洋政府中央无财源，全靠各省解款。五项专款：印花、烟酒、烟酒牌照、验契、牙税，徒有虚名。中央借债度日，地方滥增税捐。三、内国公债（一）国债的起源周赧王避债台、唐德宗官借商钱；1894年息借商款，强派勒索得1102万两。1898年昭信股票，为支付马关条约赔款拟发1亿两，实发不到2000万两。清末新政，农工商部、邮传部先后发行公债。

1912年爱国公债，定额3000万元，实发1200万元。（二）北洋政府的内债⒈内国公债局：1914年设立，聘任华洋人员组成董事会，设1名总理，4名协理。推安格联（英人）为会计协理，任何款项出纳必须经其副署。偿付公债本息的内债基金存储于指定的外国银行（汇丰）。⒉政府滥发内债公债信用提高，发行量增加，银行乐于承销，引起投机热潮。15年28种内债，88种短期库券、有奖公债。总额6.12亿元。第四节国民政府时期的财政一、南京国民政府的财政政策⒈重视财政税收制度的整顿和改革；⒉强调关税和货币的自主权；⒊突出基础设施和基础产业的重要地位；⒋确立国有经济为主的原则；⒌组建和整顿财税管理机构。二、财税改革（一）建立中央地方两级税收系统⒈中央国税关、盐、统、烟酒、印花、所得税和国营企业收入，基本属于间接税。抗战时期新三税：直接税、货物税和盐税。抗战后四大税：关、盐、直接税、货物税。⒉省县地方税田赋、契、牙、当、船、屠宰、营业、市场税、所得税附加、地方财产、营业、行政收入.主要属于直接税。（二）裁厘改统⒈厘金问题民国初，各地滥设厘卡，名目繁多，重复征收。国人深恶痛绝，外商也极其反感。

1921年华盛顿会议，各国提出要中国政府裁厘，作为征收进口附加税的条件。1928年与南京政府修订新约时再次提出。⒉裁撤厘金1928年裁厘会议决定从1929年开始裁厘，半年完成，并特设裁厘委员会。1930年12月宣布，自1931年1月1日起永远废除厘金。（但地方厘卡无法彻底禁除）⒊改征统税裁厘后，先改征“特种消费税”，后设立统税署，改征统税。统税是直接向企业征收的货物出厂税。原则规定“一物一税，一次征收”。

有利于国内商品流通，但征税对象集中在民营行业，且税率偏高，影响国货竞争力。（三）关税改革⒈关税自主权的收回⑴收回要求的提出1919年巴黎和会上，中国政府提出恢复关税自主权的要求。1925年北京关税特别会议，各国列强口头承认中国的关税自主权。⑵实行关税自主1927年7月20日南京国民政府宣布，从9月1日起实行关税自主，遭各国反对。1930年5月在中国政府一再让步下，终于签订了《中日关税协定》。1928年7月《中美关税新约》，接着与英、德、法、意、葡、荷、挪、丹、西、比、瑞等国签订协议。⒉四次国定税则进口税率历来名为“值百抽五”，实际

3~4%⑴1929年，提高到10.9%，最高27.5%，与北京关税特别会议上列强的要求相同；⑵1931年，提高到16.3%，最高税率50%，与《中日关税协定》的规定相符；⒉四次国定税则⑶1933年5月，《中日关税协定》期满三年后，中国政府始获自定税则之权，最高税率提高到80%。⑷1934年7月，第四个进口税则，对日有利。关税收入增加，占全部税收50~70%，成为政府财政主要支柱，也是借内外债的主要信用基础。参加《关税与贸易总协定》1948年4月21日，中国政府正式签署承认《关税与贸易总协定》暂时实施议定书，成为该协定的缔约国。为了实施《关税与贸易总协定》关税减让表，经过全面修订的新海关税则于

1948年8月2日公布，8月7日实施。⒊海关改革⑴中央财政部下设立关务署，地方设立海关监督，专管海关行政事务；⑵关税全部存入中央银行，改变以往外国银行控制税款和代付债款本息的局面；⑶选拔中国官员担任海关高级职务，1937年三分之一的口岸税务司由中国人出任。（四）盐政改革⒈明清食盐专卖制度——纲法登记在盐纲册中的盐商持有专卖凭证——根窝，每年按根窝核定数额领取盐引，运销食盐。纲商世袭，在指定区域运销食盐，包办盐税。⒉北洋时期的改革在洋员推动下，废除引岸专商制度，就场征税，税后自由贸易。阻力很大，引岸制实未消除。盐政混乱，地方滥征。四川盐税附加名目多达26种，并任意截留挪用。⒊国民政府盐税制度⑴1930年颁布新盐税法，废除包商制。盐税（每百斤5元）就场征纳，不得重征或附加征，纳税后即可自由买卖。1931年4月起每担加征附加税3角。⒊国民政府盐税制度⑵1942.1～1945.1实行专卖，采取“民制、官收、官运、民销”制。部分地区实行计口授盐，凭证购买（每人每月0.4公斤）。1943年开征战时附加税，每斤3元（45年1月10元，3月60元）；44年加征国军副食费10元。⑶1945年取消专卖，就场征税，从量征税。⒋收回盐税行政自主权1913年善后大借款主要以盐税作担保。五国银行团（英法德俄日）取得监督盐税权，盐税收入存外国银行，先支付外债和地方

经费，剩余归中央。关税自主后税收增加，盐税不作外债担保，中国收回盐税行政权。⒌恢复盐务稽核制1929年恢复盐务稽核制，宋子文建税警团加强缉私，团长孙立人，美式精良装备3万人。盐税收入：1929年6

972万元；1930年13

939万元；1931年17

665万元。三、国民政府的内债（一）南京国民政府早期公债⒈1927年发行3千万元短期（20月）公债蒋介石以通缉、逮捕、查封资产的手段迫使商人企业家认购公债，一年中搜刮1亿多元。⒉新公债政策1928年春宋子文推行。厚利引诱金融家协助政府推销公债。金融机构以五六折承购，按市价推销，年利30~40%1927~1931年发行公债10.58亿元，让利5.2亿元；政府寅吃卯粮，财政赤字剧增。（二）“整理公债”⒈整理之始1932年初，债信危机爆发。因“一·二八”事变，持票人同意延期降息。财政部长孔祥熙把此作为平衡财政的法宝。⒉统一公债1936年2月发行14.6亿元统一公债，旧债全部换成利率低期限长的新债。1936年发行公债额达20亿元，创10年之最。⒊整理公债之效⑴财政暂获平衡，保证了币制改革的顺利完成；⑵部分公债用于工矿、交通、金融业的建设；⑶政府债信恢复，债市大跌后很快上涨。

1937年上半年，公债市价上升到最高点。银行存款近40亿元，比1931年增加近一

倍。（三）抗战时期及战后公债⒈战时公债救国公债：1937年8月5亿元，经劝募委员会

“劝募”，认购达半，成效最好。此后发行的公债认购率极低，政府干脆不公开发行，采取总预约券方式向银行抵押，银行以公债作准备金发行纸币。⒉战后偿付战后恶性通货膨胀，政府“慷慨”偿付以前所有内债。有去银行领取的本息不够买电车票的。四、国民政府财政的崩溃（一）军费激增1946~1948年，军费开支比重从59.9%增至68.5%（二）财政赤字1946~1948年，46

978亿元→433

939亿元。（三）恶性通货膨胀1948年8月至1949年5月，货币发行量增加了130多万倍，物价上涨644万倍。第五节新中国的财政一、建国前革命政权财政（一）苏区财政⒈早期收入来源：没收、缴获、摊派和捐款。⒉财政制度的建立：1928年设财政部，征土地税：采用比例税率或累进税率。1931年11月中央工农民主政府成立后，统一税收制度：农业税、营业税、关税、山林税。使税收逐渐代替筹款和捐款。苏区财政⒊发行公债：1932～1933年短期公债60万元，革命战争公债120万元，经济建设公债300万元。⒋三次借谷运动：为解决红军粮食困难问题，33年春16万担，

34年夏24万，34年秋60万。⒌颁布《暂行财政条例》严格统一财政制度，建立预决算制度，把收钱、管钱、审批和用钱单位分开，由国家银行代理国库，掌管政府一切款项的出纳事宜。（二）抗战时期的财政⒈1937年《抗日救国十大纲领》提出：“财政政策以有钱出钱和没收汉奸财产作为抗日经费为原则”。⒉财政收入：主要是农业税，累进税制，有起征点和免征额，对不同阶级和不同性质的收入区

别对待。征收救国公粮，超过十一。农民负担

较重。⒊财政支出：军政费为主，建设费较少。取之于民，用之于民，取之合理，用之得当。统战政策：兼顾各阶层利益。（三）解放战争时期的财政⒈基本原则：发展生产，保障供给，集中领导，分散经营，军民兼顾，公私兼顾，生产和节约并重。⒉财政收入：农业税为主，累进税制向比例税制转变；工商税为辅，10%～1%。⒊财政支出：军事费为主，经济建设费少。⒋老区税负较重：1947～1948年间，税收占粮食产量的15%～22%之间。二、建国初的财政（一）初期的财政困难⒈军政开支增大⑴解放战争军费支出浩大，占财政总收入的一半以上。⑵对旧政府人员采取“包下来”政策。⒉新解放区存在收入有限1949年收支出现三分之二的赤字，其中二分之一只能靠增发货币补给。（二）统一财政1950年3月政务院发布《关于统一国家财政经济工作的决定》：目标：实现财政收支、信贷进出和物资供需的三大平衡。⒈统一财政收入。由中央财政部统一调度使用。⒉统一全国现金管理。指定中国人民银行为国家现金调度总机构，代理国库。一切机关企业

的现金一律存入国家银行。外汇由其统一管理。（三）“一五”期间的财政⒈三级财政制度1953年取消大行政区一级财政，建立县（市）一级财政。形成中央、省（市、自治区）和县（市）三级财政。⒉划分收支总收入中，中央财政占80%，地方财政占20%。总支出中，中央财政占75%，地方财政占25%。⒊预算体制及变化⑴“以支定收，一年一变”每年确定下年度地方支出额，按支出划给一定收入。⑵“以收定支，五年不变”1958年起实施。以57年预算为基数，确定地方正常支出和划分收入的数额。收入项目和分成比例确定后，五年不变。⑶“总额分成，一年一变”1959年起实行，计划包干，下放财权。三、财政的失控和调整（一）财权下放⒈1957年11月《关于改进财政管理体制的决定》，扩大地方财权：⑴地方预算执行中，收入超过支出，归地方自行安排使用。⑵年终结余可全部留到下年度使用。⑶其他资金自行支配使用。⑷国家和企业实行利润全额分成。⒉简化税种，扩大地方税收权⑴设置工商统一税1958年9月《工商统一税条例（草案）》将商品流通税、货物税、营业税和印花税合并，多次征收改为出厂一次征收。⑵扩大地方税收管理权将城市房地产税等7种税划为地方固定收入，所得税等4种税为中央地方调剂分成收入。地方有权根据实际情况，减、免或加税。⒊后果⑴积极方面：发挥了地方和企业的主动性和积极性，可因地制宜，完成国家统一

计划。⑵消极方面：造成地方各自为政，自成体系；地方扩大计划外项目，基建战线拉

长，投资效益降低；削弱了中央财政和

经济调控能力，加剧宏观经济比例的失

调。（二）财政赤字的出现及解决⒈大跃进期间，财政超支1958～1961年连续四年出现财政赤字，最高的1960年达81.8亿元。⒉1962年国民经济大调整⑴大力压缩基建战线，降低工业发展速度。⑵上收财权，强化财政体制的集中统一，缩小地方财权和财力。（二）财政赤字的出现及解决⑶开展清仓核资、清理欠贷和扭亏增盈工作，加强对预算内和预算外资金的管理。⑷开放高价商品、高价饭店回笼资金；⑸压缩集团购买力，加强企业财务管理。当年增收减支，财政收支平衡，结余8.3亿元。（三）“文革”期间的财政体制⒈财税银大合并1967年7月成立财政部军管会，接着部分地方财政也实行军管。国家税务总局并入财政部，设立税务业务小组。1969年7月中国人民银行并入财政部，地方财政银行也相继合并。⒉财政管理体制变动频繁⑴1967～1970年，减少地方固定收入，实行完全总额分成。因预算无法编制，采取收支两条线的办法，保