竣工财务决算审计工作实施方案_第1页
竣工财务决算审计工作实施方案_第2页
竣工财务决算审计工作实施方案_第3页
竣工财务决算审计工作实施方案_第4页
竣工财务决算审计工作实施方案_第5页
已阅读5页，还剩2页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

竣工财务决算审计工作实施方案竣工财务决算审计工作方案1、审计目标计监视在”等方面的作用。具体目标如下：作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。超支和超支缘由，有无概算外工程和超标准、超规模建设。移付使用的缘由，并核实其投资额。转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分投资。核实结余资金〔即库存物资、结算资金和货币资金〕的真未能准时清理的缘由。基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。2、审计范围〔预〕算执行状况：③建设本钱：④交付使用资产：⑤尾工工程：⑥结余资金；⑦基建收入：⑧投资包干结余：⑨投资效益评价。3、审计依据法规依据?4号；〔7号；?财政部〈关于修改重印国有建设单位会计制度〉的通知》〔5号；4号；46号。行为依据?工程法人财务资料；?工程结算询问报告；4、审计主要内容工程预(概)算和竣工决(结)时效性等审核；工程根本建设程序合规性和根本建设治理制度执行状况审核；审核；工程建设各项支付的合理性、准确性审核；状况审核；工程政府选购状况审核；工程预(概)算执行状况以及工程实施过程中发生的重大设计变更及索赔状况审核；(9)工程建成运行状况或效益状况审核；算和初步设计概算的审核；对资金使用状况进展专项核查及追踪问效。5、审计具体目标及程序(1)了解被审计工程的根本状况并收集相关资料对工程发生的征地拆迁资金进展重点审核的目标与程序工程涉及到的区的征地、拆迁，要对每个区的征地、拆迁的地拆迁补偿标准是否符合湖北省人民政府关于公布湖北省征地46号〕规定最挤占、挪用；核实征拆资金是否有克扣、侵占。对财务决算表的重点工程进展审核的目标与程序①基建拨款审核目标与程序器材转账拨款、自筹资金拨款、其他拨款。目标：发生、完整、准时、披露抽查基建拨款收入的原始凭C.验明拨款是否在竣工决算财务报表上恰当披露。②工程资本审核目标与程序工程资本包括国家资本、法人资本、个人资本程序：A.审查拨款者或投资者是否按规定拨入或投入资本，应审查汇率折算是否正确；C.工程资本发生变动的，应查清变动缘由、变动数额；D.验证报表披露是否恰当③工程资本公积审核目标与程序是否恰当。检否按同类资产的市场价或依据所供给的有关凭证所确定的价值入账；D.验证工程完工交付使用后，是否增加交付使用资产；E.验证工程资本公积是否在财务决算报表上恰当反映。④基建借款审核目标与程序披露是否恰当。计处理是否正确；D.差额是否按规定进展会计处理；E.验证基建借款是否在财务决算报表上恰当反映。⑤上级

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论