基础会计实训资料及答案

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基础会计职业实训资料

资料：深圳佳视达实业公司2023年12月1日的相关资料如下：(一)实训资料如下：总分类账户的余额如下表：会计科目库存现金银行存款应收账款其他应收款原材料生产成本库存商品长期待摊费用固定资产应付账款应付职工薪酬应付利息应交税费其他应付款应付票据应付股利长期借款实收资本盈余公积本年利润利润分派累计折旧合计5820940期初余额借方41402023008190005000970000112009000002600002650400--5820940贷方4914001320005500024960--100000020000007195604695402324806960005820940(二)有关明细分类账户期初余额如下:

应收账款——深圳职业网络技术股份公司：585000元——深圳三勇建材有限公司：234000元其他应收款——汪琴5000元

原材料——甲材料：8500公斤单价100元，计850000元——乙材料：2400公斤单价50元，计120000元生产成本——B生产成本——直接材料：5000元——直接人工：3000元

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——制造费用：3200元

库存商品——A商品，4500件，单价200元计900000元长期待摊费用——租入办公用用房屋装修260000元

（长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊10000）应付职工薪酬——工资：108000元——社会保险费：18000元——职工福利费：6000元应付利息——长期借款利息：55000元应交税费——应交增值税：18960元——应交消费费：6000元实收资本——兴业公司：1000000元——实达公司：1000000元利润分派——未分派利润：232480元

长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。

存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。(三)关损益类账户累计发生额如下:主营业务收入——A其他业务收入营业外收入营业税金及附加其他业务成本管理费用——工资——社会保险——折旧——房屋租赁——办公费——水电费——物料消耗——保险费销售费用：——工资——社会保险费——广告费——运杂费财务费用——利息175200310001930002700070000150000500058000100005680055000800079500480077500340000047000主营业务成本——A19248002

(四)200年月发生了如下经济业务:

1、3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款234000元收存银行。2、4日，以现金2186支付职工困难补助。3、4日从银行提取现金5000元。

4、5日，生产车间领用甲材料400公斤，乙材料100公斤。领用单号码为202301。

5、5日，向上海全网公司买入材料4000公斤，单价98元，价款为392000元，增值税为66640元；乙材料2000公斤，单价48元，价款为96000元，增值税为16320元，款项以商业汇票支付。

6、6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140400元，收到款存入银行。出库单号为40035。

7、6日，收到新星实业借用包装物押金2000元，存入银行。8、6日，以银行存款缴纳增值税18960元和消费税6000元。9、8日，以银行存款归还上海全网公司货款117000元。

10、8日，生产车间领用甲材料2700公斤，其中用于A产品生产1200公斤，B产品生产1500公斤，领料单号为202302/202303。

11．9日，以现金支付企业管总零星办公用品费用885元。12．9日，B产品4000件完工验收入库。入库单号为30021。

13．10日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如1000公斤，单价100元，价款100000元。增值税17000元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为10344。

14．12日，销售A产品1200件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款480000元及增值税81600元尚未收到，出库单号为40037。

15．12日，接受损赠机器设备一台，价值200000元。

16．13日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为10345，以银行存款支付运费12000元。

17.14日,生产车间领用甲材料1800公斤，乙材料1000公斤，用于生产A产品，领料单号为202304。

18．17日，销售部门领用甲材料100公斤，领料单号为2000305。19．18日，以银行存款发放工资108000元。

20．19日，销售B产品200件给三勇建材有限公司，货款20000元及增值税3400元未收到，出货单号为40038。

21．19日，以银行存款支付销售B产品运费1200元。

22．20日接银行付款通知，付电费18100元，其中车间应负担16540元，行政管理部门应负担1400元，销售部门负担160元。

23．21日，行政管理人员季群预借差旅费5000元，以现金支付。

24．21日，生产车间领用甲材料500公斤，乙材料200公斤，用于A产品生产，领料单号为202306，行政管理部门领用假材料20公斤，领料单号为202307。25.22日,以银行存款支付本月产品广告费用5000元。

26．23日，销售甲材料100公斤，贷款12000元及增值税2040元已收到，存入银行，出库单号为40039。

27．25日，以银行存款支付违章罚款2000元。

28．28日，以银行存款9500元支付租入办公用房屋租金。29．29日，以银行存款支付本年度长期借款利息60000元。30．29日，季群报销差旅费5500元，补付现金500元。（五）期末其他相关资料

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1．本企业适用的相关税率为：A产品的消费税率5%。城建税率1%，教育费附加率3%，所得税率25%。

2．本月应付职工工资118000元，其中生产A产品生产工人工资50000元，生产B产品生产工人工资40000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资20000元，销售人员工资2000元。

3．本企业按职工工资总额的9%和7%比例分别计提养老保险和医辽保险。

4．本月应计提固定资产折旧15000元，其中生产车间固定资产折旧9000元，行政管理总门固定资产折旧5000元，销售机构固定资产折旧1000元。

5.制造费用按A、B产品的生产工时比例进行分派，本月A产品耗用6000工时，B产品耗时4000工时。本月生产A产品尚未完工，B产品全部完工入库。

6．长期借款年利率6%，利息按年支付，按月计提，该利息不符合资本化条件。7．本年利润分派方案为：按本年税后利润的10%计提法定盈余公积，将本年税后利润的20%按期初投资比例分派给投资者。实训耗材

1．现金日记账页：1张。2．银行存款日记账页：1张3．总分灯账页（编号连续）：20张。4．三栏式明细账页：15张。5．数量金额式明细账页：2张。6．普通多栏式明细账页：12张。7．应交增值税明细账页：2张。8．生产成本明细账页：3张。实训要求

⑴根据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录；

⑵根据以上资料设置深圳佳视达实业有限公司账簿；⑶根据以上资料进行期末账项的调整；

深圳模拟银行对账单余额

网点号：02022023年12月31日币种：人民币单位：元2023年12月12121212121212121212121245661314142020支支支委收支支支支支支委收75420532001432011401210928510525610532031432041432021432051425货款房租备用金税款其他贷方货款货款工资货款货款水电费4

12000.00108000.00117000.001200.0018100.0010000.005000.0024960.002000.00140400.0046800.00445200.00435200.00430200.00405240.00407240.0054640.00535640.00427640.00310640.00309440.00291340.0002020202020204000202020204000202日凭证字号交易代码摘要借方贷方余额网点号121212121212242425273030支支委收委收851205320614062542货款货款收取利息罚款利息转账代扣通讯费用5000.0060000.002000.0014020.00560.00305380.00300380.00240380.00238380.00238940.00237740.00237740.00040002020230020202300202可动用的的余额：

对账前企业银行存款日记账

2023年12月31日币种：人民币单位：元2023年12日月1211231241261271281291213121812191220122212231225122812291231凭证字号收回欠款提现零用销售商品收到押金缴纳税款归还货款付运杂费发放工资销售运费支付水电费广告费销售材料支付罚款付租金支付利息本月合计应收账款库存现金主营业务收入应交税费其他应付款应交税费应付账款材料购买应付职工薪酬销售费用期间费用销售费用其他业务收入应交税费营业外支出管理费用应付利息12000.002040.00390440.00234000.00120000.0020400.002000.00201200.00435200.005000.00430200.00570600.00572600.0024960.00547640.00117000.00430640.0012000.00418640.00108000.00310640.001200.00309440.0018100.00291340.005000.00286340.00300380.00摘要会计科目收入付出结存收1