2015年西华大学中级财务会计实验报告

西华大学实验报告PAGEPAGE1 实验报告（工商管理学院适用）课程名称:财务会计(2)课程实验课程代码:101200229学院(直属系):工商管理学院年级/专业/班:学生姓名:学号:实验成绩:任课教师:刘浩宇开课学院:工商管理学院西华大学实验报告（工商管理学院适用）开课学院：工商管理学院实验时间：2015年10月学生姓名学号学生所在学院工商管理学院年级/专业/班课程名称财务会计课程实验课程代码101200229指导教师刘浩宇一、实验目的本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。二、使用工具、材料1、账、证、表账证表领用表记账凭证70页现金日记账账页2页银行存款日记账账页2页总账账页25页数量金额式账页4页三栏式账页30页多栏式账页8页科目汇总表4页资产负债表2页利润表2页档案袋1个三、实验过程记录根据长江市天空化工有限公司2014年12月发生的经济业务及其12月期初余额，我们四人组成一小组，严格实行分工，各司其职，一起合作探讨了整个实验流程，从填制记账凭证，然后登记各类账簿，到编写出利润表和资产负债表，平衡资产负债表之后，得出最终的实验结论。我们小组的实验大致经历了7个步骤：1）建账与审核原始凭证实验之初，我们首先将该公司12月1日的期初余额资料浏览一遍，然后其中两个人分别负责建立总账和明细账期初余额，并同时开设现金日记账和银行存款日记账。我负责将其12月发生的每一笔经济业务进行审核，然后在大家的讨论和协助下，完成编写每一笔经济业务的会计分录的任务。2）填制和审核记账凭证按照每一笔经济业务发生的时间先后顺序，我们分派专人填写记账凭证，这一步骤是根据审核无误的原始记账凭证填写，同时参照我之前所列会计分录，以免记账凭证做太大改动。我们对其记账凭证进行了详细区分和填制，审核人员在审核记账凭证时要确保所填数字、金额和填制方向都准确无误，并且内容真实完整，记账人员和审核人员分别签字确定，保证记账凭证填制正确。3）登记明细账、现金日记账和银行存款日记账。接下来我们根据审核无误的记账凭证以及原始凭证等，进行各类明细账的填列，根据发生额逐日逐笔进行登记，同时逐日逐笔登记银行存款日记账和现金日记账，最后一栏汇总期初和本期发生额合计，如有登记或计算错误，按照规定的方法及时进行纠正，以免给后续过程造成过多麻烦。4）编制科目汇总表并登记总账以10天为一个汇总期间，根据已经登记和审核无误的记账凭证编制科目汇总表。首先为所发生的经济业务中涉及的每一个会计科目设置T型账户，然后汇总借方发生额和贷方发生额，进行试算平衡。根据试算准确的科目汇总表逐笔登记总账金额，期初没有开设的账户进行增设，确保没有金额和账户的遗漏并且填制准确。5）结账与对账结出总账、各类明细账、现金日记账和银行存款日记账的本期发生额和期末余额，详细逐笔核对总账和各明细账的数据，以及总账和现金日记账、银行存款日记账之间的核对。确保没有金额的误写和科目的遗漏，如有数字登错，则用红笔划线更正，若有遗漏，则另外增加账页进行记录。6）编制资产负债表和利润表根据核对无误的总账和明细账，编制资产负债表和利润表，得出结论。依据会计平衡等式“资产=负债+所有者权益”平衡资产负债表。在编制资产负债表时，为保证结论准确，有些科目要根据总账填列，有些要根据明细账，还有些更要根据总账和明细账综合分析填列。参照教材和平时所学知识，确保每一个科目的数据填制准确。7）整理及装订最后我们把所有凭证和账簿统一装订整理成册，各类账簿按照时间先后顺序并检查账页是否缺失、是否完整，检查完后统一放入档案袋。四、总结在和小组一起讨论填制记账凭证的时候，我们常常会有各种意见上的分歧，但最终总会通过在书上或网上查找资料或者咨询同学而达成一致见解。一开始我们都觉得这是一个“浩大的工程”，占用我们大把的时间，试算不平衡的时候，更是大大挫伤我们坚持下去的意志力。但是后来却发现，我们眼中那么繁杂的过程经过分工后慢慢变得清晰明了。我们甚至会为检查出自己犯的一个小错误而幽默自嘲，也会为找出错因后，编平科目汇总表而激动得欣喜若狂。这些都是我们继续坚持下去的动力，在发现错误中不断纠正、不断进步，才体现了我们实务操作的意义所在。记账凭证是编制其他账簿的依据，实际记账时耐心谨慎最重要，细节决定成败。实验刚开始的时候，我们难免会犯一些小的错误。比如将某个科目借方登记在贷方，或者金额漏记一个零，把数字抄错更是家常便饭。其结果可想而知，一着不慎满盘皆输，整个试算不平衡或者资产和权益数据相差悬殊，重新返回纠错往往会耗费大把的时间。所以我们到了后阶段，经过大家不断地总结经验和寻找错误，我们登记总账、明细账也是格外仔细，为免编制资产负债表时出现大的问题。我们对之前积累的知识点并不牢固，这必然造成许多不必要的麻烦。比如在计算期末未分配利润的时候，我们都对这一部分的知识淡忘了，却依然一股脑儿地按照自己的想法来分配和加减，对全年净利润的核算也是茫然的，编资产负债表时数据当然会相差甚远。期初的本年利润和未分配利润也不知道如何处置，造成频繁地改动各凭证、账簿和科目汇总表上的数据，这样很大程度上打击了我们继续做下去的信心。因此后来改用铅笔把数据一遍遍地核算正确了才填到账上，过于草率往往会走很多弯路，并且耽误时间和精力，我们开始学会了沉着应付各类问题。然而不出所料，我们编制的资产负债表没有编平，资产和权益部分从相差一百多万到相差十几万。我们不断地追根溯源，不断地修正前面的差错，与最终的结果仍然相差三万多数额，当我们发现找出错因越来越困难的时候，一度打算放弃。然而这只是一个小小的考验，我们再坚持多一点，多花一点时间，这点困难终究会逾越的。经过大家仔细分析，资产负债表是根据总账会计科目月末余额分析填写编制的，而总账是根据科目汇总表登记的。因此资产负债表不平，先检查记账凭证是否正确，有些分录写错了就会导致后面利润计算错误，继而出现一连串的差错。再检查科目汇总表是否正确，然后检查总账登记是否正确、计算是否正确、填制方向是否正确。最后检查总账会计科目月末余额与明细账会计科目余额是否相符，检查好一切之后，将改好的的数据重新列在资产负债表核算一遍。许多人熬不过时间的考验和折磨，就在困难面前低下了头。我们对资产负债表上每一个账户都仔细地进行了分析和探讨，最终一步步逼近最终的结果，我们做得不是最优秀的，但是很用心地在感受整个实验过程，靠近最终结果。就单凭我们几个人做出的结果也不一定最准确，但是过程远比结局重要。