增值税50考试题

增值税属于（B）。A.直接税B.价外税C.从量税D.附加税增值税纳税人生产的货品全部内销，当期销项税额不大于进项税额局限性抵扣时，对局限性抵扣部分的解决方法是（C）。A.不再予以抵扣B.可抵顶以前欠税C.结转下期继续抵扣D.税务部门予以退还按有关规定，不能从销项税额中抵扣进项税额的是（D）。A.从销售方获得的增值税专用发票上注明的增值税额B.普通纳税人向农业生产者购置的免税农产品C.从海关获得的完税凭证上注明的增值税额D.用于集体福利的购进货品甲公司10月1日为乙建筑公司提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同商定10月10日A.10B.10C.12D.12下列有关纳税义务发生时间不对的的是（C）A.销售货品为收讫销售款项或获得索取销售款项凭据的当天B.提供应税劳务并收讫销售款或者获得索取销售款凭据的当天C.先开具发票的为货品发出当天D.进口货品为报关进口的当天下列经济业务中，作为增值税普通纳税人即使外购货品或接受应税劳务获得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为进项税额作抵扣解决的是（C）。A.公司办公室购办公用品B.供销科外购低值易耗品C.外购食用油发给每个职工D.运输队汽车发生修理费下列有关增值税申报表填写中“销项税额”描述对的的是(A)A.销项税额是根据本期全部销售额计算得出B.销项税额是由本期开具的增值税专用发票计算得出C.按照简易计税办法计算的纳税人也应填列销项税额D.销项税额是根据本期纳税人开具的全部发票计算得出下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（C）A.被盗、丢失专用发票的，处5000元下列罚款B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票C.获得非法代开专用发票的，不得作为增值税正当抵扣凭证抵扣进项税D.代开、虚开专用发票不按偷税解决下列选项不属于有偿销售货品、提供增值税劳务或服务的是（B）A.销售货品，从购置方获得货币B.面对社会公众免费提供应税服务C.关联公司间免费移交货品D.公司间进行非货币性物资交换根据新增值税条例实施细则有关增值税小规模纳税人原则和有关规定，下列说法中不对的的是（C）A.工业小规模纳税人销售额原则从100万元降为50万元B.商业小规模纳税人销售额原则从180万元降为80万元C.应税销售额超出小规模纳税人原则的个人、非公司性单位、不经常发生应税行为的公司统一按小规模纳税人纳税D.应税销售额超出小规模纳税人原则的非公司性单位和不经常发生应税行为的公司能够自行选择与否普通纳税人纳税销售货品或者应税劳务，为收讫销售款项或者(D)的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。A.应税劳务完毕B.开具发票C.收取货款D.获得索取销售款项凭据下列进项税额能够从销项税额中抵扣的是（C）A.购进发生霉烂变质的货品的进项税额B.外购货品或应税劳务用于非应税项目C.外购原材料的进项税额D.外购货品或应税劳务用于集体福利现阶段虚开增值税专用发票罪最高刑罚可达成（C）A.十年以上B.二十年以上C.无期徒刑D.死刑视同提供应税服务的，纳税义务发生的时间为（A）A.应税服务完毕的当天B.开具发票的当天C.收取货款的当天D.开始提供服务的当天

下列进项税额不得抵扣的是（C）A.从销售方获得的增值税专用发票上注明的增值税额B.接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人获得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。C.应当申请普通纳税人而没有及时申请认定D.从海关获得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。下列合用17%税率的货品有（D）A.粮食、食用植物油B.影像制品及电子出版物C.图书、报纸、杂志D.金属矿采选产品小规模纳税人提供增值税专用发票应当如何开具（C）A.直接通过专用设备开具B.通过有资质的公司代开C.通过税务局代开D.提供通用机打发票下列纳税人中，按规定能够领购使用增值税专用发票的是（B）A.增值税小规模纳税人B.增值税普通纳税人C.销售的货品全部属于免征增值税的纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人下列有关增值税申报表填写中“销售额”描述对的的是(B)A.销售额是指含增值税税额的销售额B.销售额是指不含增值税税额的销售额C.普通纳税人开具的通用发票的金额是不含税销售额D.小规模纳税人开具的发票的金额是不含税销售额对增值税普通纳税人发生真实交易但由于客观因素造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。逾期认证的客观因素不涉及（D）A.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期B.增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递造成逾期C.买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，造成增值税扣税凭证逾期D.由于公司办税人员疏忽，造成增值税扣税凭证逾期下列行为，不属于增值税视同销售的有（A）A.在同一种县（市）范畴内设有两个机构并实施统一核算的纳税人，将货品从一种机构移交另一机构用于销售B.将货品抵付员工工资C.将自产货品作为股利分派给股东D.将自产的货品用于集体福利受票方运用别人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当根据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额（D）下列的罚款。A.50%B.1倍C.3倍D.5倍23.下列项目的进项税额能够从销项税额中抵扣的是（D）。A.用于集体福利或者个人消费的购进货品B.用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务C.接受的旅客运输服务D.正常损失的购进货品24.实施简易征收的以清包工方式提供的建筑服务的征收率为（B）A.4%B.3%C.6%D.7%25.增值税普通纳税人下列情形（ABCD），不得开具增值税专用发票。A.零售烟、酒B.服装、鞋帽（不涉及劳保专用部分）C.食品D.化妆品26.固定业户临时外出经营的，应向主管税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》，该证明的使用期为（D）A.5个月B.2个月C.12个月D.30日，最长不超出180天27.纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关能够核定其销售额，核定的办法不涉及（D）A.按构成计税价格拟定B.按纳税人近来时期同类货品的平均销售价格拟定C.按其它纳税人近来时期同类货品的平均销售价格拟定D.按评定机构的评定价格拟定28.纳税人获得防伪税控系统开具的增值税发票抵扣联。必须自开票之日起（A）内，在纳税申报之前到主管税务机关“认证窗口”认证或通过网上远程认证。A.180天B.30天C.15天D.90天29.下列不属于对开具增值税专用发票规定的是（C）A.项目齐全，与实际交易相符B.笔迹清晰，不得压线、错格C.发票联和抵扣联加盖公章或财务专用章D.按照增值税纳税义务的发生时间开具30.简易计税办法的销售额不涉及其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价办法的，按照下列公式计算销售额：DA.销售额＝含税销售额÷（1＋税率）B.销售额＝含税销售额×（1＋税率）C.销售额＝含税销售额×（1＋征收率）D.销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）31.应税服务的年应征增值税销售额超出财政部和国家税务总局规定原则的纳税人为普通纳税人，未超出规定原则的纳税人为小规模纳税人。现在该规定原则定义为（D）元。A.50万B.80万C.180万D.500万32.增值税应税销售额中的价外费用不涉及（D）A.涉及价外向购置方收取的手续费B.涉及价外向购置方收取的违约金、滞纳金C.涉及价外向购置方收取的延期付款利息、赔偿金D.涉及价外向购置方收取的包装物押金33.提供有形动产租赁服务，税率为(A)A.17%B.11%C.6%D.3%34.试点纳税人获得增值税普通纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关能够对其实施不少于（D）个月的纳税辅导期管理。A.1B.2C.3D.635.普通纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，按照（C）A.3%的征收率B.减按2%征收率C.按简易方法依3%征收率减按2%征收增值税D.6%征收率36.普通计税办法的应纳税额计算公式为（A）A.应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率－当期进项税额B.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额C.应纳税额=当期含税销售额×征收率－当期进项税额D.应纳税额=销售额×税率37.增值税扣税凭证涉及（ABCD）。A.农产品销售发票B.农产品收购发票C.增值税专用发票D.货品运输业专用发票38.普通纳税人一经选择合用简易计税办法计税的，在选定后的（C）个月内不得再变更计税办法。A.12个月B.1年C.36个月D.3年39下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是DA.纳税人提供有形动产租赁服务采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完毕的当天C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税40、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货品或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的非正常损失指（A）A.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失B.自然灾害损失C.生产过程的残次品损失D.以上A、B都对41.下列行为中，不属于“虚开增值税专用发票”的是（C）A.没有货品购销为别人开具增值税专用发票B.有货品购销，但为别人、为自己、让别人为自己、介绍别人开具数量或者金额不实的增值税专用发票C.有货品购销，但为别人开具数量或者金额相符的增值税专用发票D.进行了实际经营活动，但让别人为自己代开增值税专用发票42.下列项目的进项税额能够从销项税额中抵扣的是（D）。A.用于集体福利或者个人消费的购进货品B.用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务C.接受的旅客运输服务D.正常损失的购进货品43、按有关规定，下列行为不能够开具专用发票的是（ABC）。A.销售免税项目B.消费者个人提供应税服务C.合用免征增值税规定的应税服务D.将货品免费赠予别人44、下列有关增值税纳税地点表述对的的是（ABC）。A.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。B.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。45、纳税人提供应税服务发生下列（ABC）情形的，主管税务机关有权按照规定拟定其销售额。A.价格明显偏低B.价格明显偏高且不含有合理商业目的C.应视同提供应税服务但无销售额D.价格适中46、小规模纳税人提供应税服务合用（A）计税。A.简易计税办法B.简朴计税办法C.普通计税办法D.复杂计税办法47、5月1日之后订立的新的建筑承包合同，（ACA.清包项目B.建设方同意采用简易计税方法的项目C.有甲供料的项目D.订立合同双方同意采用简易计税方法的项目48、下列行为属于提供应税服务的是（D）A.公司性单位按照法律和行政法规的规定，为推行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。B.公司位为员工提供交通运输业服务。C.公司聘任的员工为本单位提供交通运输业服务。D.母公司向子公司免费提供交通运输业服务49、增值税销货方在开具增值税专用发票时，应交付买方的发票为（BC）。A、存根联B、税款抵扣联C、发票联D、记账联50、纳税人属下列情形之一的，不得开具增值税专用发票(AB)A、向消费者个人提供应税服务B、合用免征增值税规定的应税服务C、向政府机关提供应税服务D、向小规模纳税人提供应税服务

判断题：将自产、委托加工或购置的货品用于非应税项目的，应视同销售货品。（

）

错

对多选题：增值税专用发票认证方式（

）

办税服务厅窗口

网上认证

自助办税机

扫描下列能够合用免征增值税的项目有（

）。

个人转让著作权

航空公司提供飞机播洒农药服务

纳税人提供技术转让、技术开发和与之有关的技术咨询、技术服务

残疾人个人提供应税服务下列说法错误的是（）

纳税人提供有形动产租赁服务采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完毕的当天。

纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。

纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中断、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。

纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认告知”未按照规定时间交回确认回执的，