高校物资采购审计中存在的问题及对策

高校物资采购审计中存在的问题及对策

高校材料交换监督活动是指高校内部审计人员对学校相关职能部门在材料交换过程中使用学校资金的真实性、合法性、有效性和有效性进行监督和管理的活动。随着教育投入的加大,高校办学规模迅速扩张,对于仪器设备的采购投入了大量的资金,如何利用有限的资金,尽可能多的采购高质量的仪器设备是各高校都面临的一个课题,如何加强物资采购的审计监督值得探讨。一、加强高校财务监督的重要性1.物资采购审计高校审计工作的基本任务是通过对高校经济活动的监督,促进高校资金的有效利用。目前物资采购审计已经是高校的常规审计工作,对物资采购活动从项目立项到采购实施再到最后的验收入库进行全面审计监督。通过对物资采购活动实行全程监督,不断规范采购行为,促进学校的有关职能部门严格执行相关法律法规。2.加强高校党风廉政建设通过加强物资采购审计监督,确保物资采购工作在公平、公正、公开的环境中进行,规范办事程序,遏制采购过程中的暗箱操作、串标、围标、收受回扣等现象,减少和防止腐败行为发生,成为加强学校党风廉政建设的有力措施,保护学校干部队伍。3.加强高校内部管理,保障高校事业健康发展随着高校的快速发展,教育投入总量逐年增加,物资采购经费占教育经费的比重也越来越大,如何更有效地使用和管理好高校资金,使其产生最大的经济效益和社会效益,客观上要求加强高校的内部管理,加强对高校物资采购工作的有效监督,避免和减少高校资金的损失和浪费,提高资金的使用效益,保障教学、科研工作的顺利开展,促进学校各项事业健康发展。二、大学的资金结构1.采购过程“暗箱操作”有些高校物资采购实际操作中就由某一职能部门全权负责,所谓的“阳光”“透明”只是走程序,招标形式也往往采用邀请方式进行议标,这就为采购过程暗箱操作、以权谋私提供了机会。这种做法不可避免地造成了高校采购工作运作不协调,采购物资质次价高,质量问题频发,资金浪费等现象。还有些高校在物资采购工作中,虽然制定了一些规章措施,如成立招标小组、分管校领导把关等,但是由于制定的制度本身不完善或存在漏洞,实际执行中又不严格按章办事,造成物资采购工作随意性大。2.采购项目采购不够规范大多数学校会制定有比较详细合理的物资采购计划,但在年度执行中,往往临时性增加的采购项目也较多,又都是急用于教学、科研及学生活动的,由于时间紧,往往造成采购项目审批不严格,对采购项目进行市场调研不充分,采购活动不够规范,采购的物资性价比不高,未达到物资采购物美价廉的要求。3.中小企业在会签稿纸上签署的合同内容应采用扩张型部分高校在合同签订阶段都会有合同会签程序,主办单位拟稿,相关单位会签,但是这种会签,往往就是走形式,几个会签单位履行公事样的在会签稿纸上签字,并没有详细研究合同的内容,对合同中应该由自己部门把关的内容细细琢磨,指出对校方利益有损害的条款。出现合同内容与招标文件不符,付款方式、送货地址和运费支付方与谈判文件不符等等,造成合同执行中问题频出,这时却没有一个部门为之负责任。4.验收、考核的过程就是走过场部分高校在物资采购过程中,参与验收的人员为招标小组成员,这样招标小组成员自己验收自己采购的物资,既做运动员又做裁判员,而且验收的过程往往也是走过场,验收时只是对采购物资的品名、型号规格、生产厂商进行核对,但对于仪器设备所具备的技术参数和达到的技术效果没有能力进行验收和评价,往往造成所采购仪器设备容易蒙混过关,以次充好,采购到质量和技术达不到使用要求的仪器设备,浪费物资采购资金。5.实验室使用设备对于重大项目,往往在立项环节,申请部门非常重视,组成专家组,对为什么要立项、为什么需要采购论证的严谨、周密,一旦立项成功,就基本置之不理,等着仪器设备采购回来放到实验室使用。在采购中关于仪器设备的技术参数等指标要求任由相关部门或者不太懂行的老师把关,造成所购买的有些仪器设备在使用中未能达到理想的技术效果。三、加强高校财务监督的对策1.招投标工作的公平建立健全学校物资采购及招投标相关制度并有效执行,使得物资采购工作制度化,招投标工作公平、公开、公正。并且,内部审计部门要定期或不定期对物资采购内部控制制度的合理性和执行的有效性进行监督检查,并出具书面的评审报告,对存在的问题提出管理建议书,这样可以维护制度的严肃性,以免制度形同虚设。2.信息系统的功能为了采购到性价比高的物资,我们常常要货比三家。建立物资采购信息系统的目的,就是要通过比价、比质、比服务,达到花最少的钱,采购到质量最好的物资。物资采购信息系统应该包括物资信息数据库、供货商数据库、价格信息数据库,并随时进行数据更新。3.科学合规,衔接配合审计过程中,重点评审是否编制了采购计划,采购计划的编制是否科学和合规,是否有偏离实际的情况;采购计划与使用计划、教学计划、科研计划是否衔接配合,保障有力;有无存在超计划、无计划采购的现象等,严格要求相关部门按计划进行采购。4.项目审核部门需积极审核合同条款是否与招标文件不符,审计部门对审核合同的审核建立完善的合同会签制度,明确相关部门的会签责任,如财务部门应该负责合同审核中款项支付等方面的把关,招标部门应该负责审核合同条款是否与招标文件相符等等,审计部门在审核合同时,主要审核相关部门的审核意见是否明确,主办单位是否按要求查验修改等等。并建立责任追究制度,合同在执行中若出现了问题,应该找相关负责的部门问责。5.生成验收单位领导干部的培训方案仪器设备所应达到的技术能力和技术效果,只有经过专业的评审和测试才能真正验收,比如对于多媒体设备、高科技设备等,唯有真正内行的专家才了解,只凭招标部门、采购管理部门、审计部门和实验室管理人员不具有相关仪器设备的知识,容易造成所采购仪器设备在验收中蒙混过关,以次充好,浪费物资采购资金。所以,在验收环节中,审计部门在参与重大项目验收时,要明确要求承办部门邀请一定数量的有关专家参与验收,对购买仪器设备的技术水平和技术效果进行评审,把好验收关。否则,审计部门不应在验收报告上签字确认。6.学校采购部门是否可为仪器设备采购重大项目采购,不能只重视立项而轻视采购过程中的严格把关。申请部门立项时组成专家组进行论证,而对于设备仪器的采购,认为是学校采购部门应该做的事,学校采购相关部门将仪器设备买回来用就可以了。殊不知大型的仪器设备所应达到的技术要求和具体的技术参数只有专家清楚了解,若没有经过专家组细心的讨论确定,采购的仪器设备有可能达不到预期的效果,造成采购资金的浪费。所以,在物资采购过程中,从采购项目的立项、设备的具体参数、设备的验收都应该有专家组进