税务师考试税法一(习题卷1)

试卷科目：税务师考试税法一税务师考试税法一(习题卷1)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages税务师考试税法一第1部分：单项选择题，共169题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.某商场为增值税小规模纳税人，2012年5月实行还本销售家具，家具现零售价25000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为()元。A)25000B)24038.46C)24271.84D)不征税[单选题]2.因质量原因，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，下列关于退税款的计算正确的是()。A)主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，一律按已缴纳税款全额退税B)主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，一律按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，不予退税C)主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，满1年以上的，按已缴纳税款全额退税;未满1年的，扣减50%计算退税额D)主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税[单选题]3.某黄酒厂为增值税一般纳税人，2019年2月销售黄酒一批，取得不含税销售额63万元，发出货物时收取包装物押金为4.64万元，合同约定60天收回。当月为生产黄酒从农民手中购进小麦，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将小麦运回酒厂的仓库，支付不含税运费0.8万元，取得增值税专用发票。则该黄酒厂当月应缴纳增值税为()万元。A)7.00B)6.40C)7.14D)5.20[单选题]4.位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元;利息支出80万元(能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊);该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元;剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为()万元。A)2323B)2635C)2723D)3135[单选题]5.某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税()万元。A)34.76B)35.58C)37.58D)42.38[单选题]6.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，建造该商品房支付土地使用权出让金1000万元，土地过户手续费10万元，契税5万元。发生开发成本4000万元。该公司计算缴纳土地增值税时，房地产公司可以加计扣除的金额为()万元。A)1000B)1001C)1002D)1003[单选题]7.某企业2019年5月购置1辆小汽车用于办公使用，支付给汽车销售公司含税价款200000元，支付违约金5000元，另支付汽车销售公司代办保险费10000元，车辆牌照费3000元。该企业应缴纳车辆购置税()元。A)17931.03B)18793.10C)18141.59D)17672.41[单选题]8.下列不属于关税纳税义务人的是()。A)进口货物的收货人B)出口货物的发货人C)邮递出口物品的寄件人D)邮递进境物品的发件人[单选题]9.下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有()。A)家居建材商城销售涂料B)汽车厂销售自产电动汽车C)百货商场销售高档手表D)进出口公司进口高尔夫球及球具[单选题]10.2018年2月，某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税()万元。A)15B)55C)60D)80[单选题]11.2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税()万元。A)15.36B)15.54C)16.90D)25.90[单选题]12.根据个人所得税相关规定，在中国境内居住累计满183天的年度连续满6年的个人，各年均不存在单次离境超过30天的情形，对其第7年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是()。A)仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税B)应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税C)仅就其来源于中国境外的所得缴纳个人所得税D)经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税[单选题]13.自2018年5月1日起，一般纳税人销售的下列货物中适用10%税率的是()。A)蜜饯B)巴氏杀菌乳C)中成药D)调制乳[单选题]14.位于河北省的某水资源开采企业，2020年5月利用取水工程直接取用地表水，实际取用水量为55000立方米，对外销售水量为38000立方米，适用税额为每立方米1元。该企业当月应缴纳资源税()元。A)38000B)55000C)17000D)27500[单选题]15.某食品零售企业(一般纳税人)，2019年10月从国外进口一批零食，关税完税价格为100万元，关税税率为30%，该企业就此缴纳了进口增值税，取得海关的完税凭证。该企业10月因进口该批零食可以抵扣的进项税额为()万元。A)19.2B)16.90C)18.72D)20.12[单选题]16.某石化企业2020年10月开釆原油5000吨，销售原油2000吨，每吨不含增值税销售额为0.5万元。另将原油1000吨用于加工成品油。开采原油过程中用于加热耗用原油2吨。已知原油资源税税率为6%。该企业2020年10月应缴纳的资源税税额为()万元。A)60B)90C)90.06D)480[单选题]17.某科技型中小企业2018年发生新产品研究开发费用200万元，其中形成无形资产的部分为180万元，计入当期损益的费用为20万元。假设该无形资产于2018年7月开发完成并使用，按10年进行摊销，则该企业2018年可以税前扣除的研发费用金额为()万元。A)30B)39C)33.5D)50.75[单选题]18.某油田企业为增值税一般纳税人，2019年2月销售自产原油1000吨，取得含税收入2320万元，同时向购买方收取赔偿金48万元，储备费2.32万元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税()万元。A)140.61B)120.35C)140.75D)120.30[单选题]19.某烟草公司2019年4月份进口400标准箱卷烟，关税完税价格合计为600万元，关税税率为50%，则该烟草公司当期应缴纳进口环节相关税金的计算中，正确的是()。A)应缴纳进口关税500万元B)应缴纳进口消费税1153.09万元C)应缴纳进口增值税267.68万元D)应缴纳城市维护建设税和教育费附加150.91万元[单选题]20.某金融机构买卖债券，购入原价100万元，购入时发生费用和税金1万元，售出债券原价105万元，卖出过程中发生费用和税金2万元，则该金融机构此项业务营业税为()。A)0.1万元B)0.15万元C)0.2万元D)0.25万元[单选题]21.回国服务留学人员赵某于2018年5月1日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明含税金额为235800元(该价格也是初次办理纳税申报时确定的计税价格)。2019年1月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税()元。A)11794.87B)20327.59C)18000.00D)20153.85[单选题]22.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月购进香水精，取得增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税6800元，当期生产领用部分香水精用于继续生产香水，当月将香水全部销售，取得不含税销售收入82000元。已知期初库存的外购香水精买价为5000元，期末库存的外购香水精买价为3000元。已知化妆品的消费税税率为30%。则甲企业当月应缴纳消费税()元。A)11100B)12000C)12600D)24600[单选题]23.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是()。A)直接转让土地使用权的B)取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的C)转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的D)房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的[单选题]24.甲房地产开发企业于2019年3月份把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税为()万元。A)0B)200C)50D)100[单选题]25.某软件开发企业增值税一般纳税人，2012年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费50元，押运费50元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。A)10200B)2040C)10193D)2010[单选题]26.某卷烟生产企业2017年1月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，当月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该卷烟生产企业当月应纳消费税中可扣除的消费税是()万元。(烟丝的消费税税率为30%)A)6.8B)9.6C)12D)40[单选题]27.我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的()。A)《税收部门规章制度办法》B)《宪法》和《立法法》C)《税收征收管理法》D)《立法法》[单选题]28.企业所得税法中规定：对于企业公益性捐赠按照会计利润的12%计算限额在税前扣除。但在2010年玉树地震发生后，财政部、国家税务总局做出了对企业按照规定渠道向该地震灾区的捐赠，可在计算应纳税所得额时全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的()。A)新法优于旧法原则B)实体从旧、程序从新原则C)特别法优于普通法原则D)程序优于实体原则[单选题]29.以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是()。A)任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的B)税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系C)民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段D)税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规[单选题]30.营改增一般纳税人所从事的下列应税服务中，可选择简易计税方法计算缴纳增值税的是()。A)文化体育服务B)航空地面服务C)增值电信服务D)铁路客运服务[单选题]31.关于车辆购置税的说法正确的是()。A)进口自用应税小汽车的计税价格为关税完税价格B)进口旧车的计税依据为纳税人提供的有效价格证明注明的计税价格C)购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D)进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税[单选题]32.河北省承德市某食品厂为增值税小规模纳税人，2020年4月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明含税金额4000元;以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，含税金额200000元，截至当月底收到150000元的含税货款。该食品厂以1个月为1个纳税期。当月该食品厂应纳增值税()元。A)4248.93B)5705.24C)1980.20D)5825.24[单选题]33.按照车辆购置税现行政策规定，以下()属于车辆购置税的征收范围。A)挂车B)摩托车C)吊车D)挖掘机[单选题]34.非居民企业甲是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2016年6月从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计800万元，该笔收入与在我国境内设立的机构、场所没有实际联系，同时发生业务成本费共计400万元。甲就租赁收入应缴纳的企业所得税为()万元。A)200B)68.5C)68.38D)71.25[单选题]35.下列各项中，应当征收增值税的是()。A)投保人获得的保险赔付B)纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让C)纳税人对外出租厂房D)纳税人取得的中央财政补贴[单选题]36.以下关于带料加工的业务描述不正确的是()。A)带料加工金银首饰消费税的计税价格为受托方同类商品的价格B)带料加工金银首饰的消费税纳税人是受托方C)带料加工应税消费品(金银首饰除外)的消费税纳税人是受托方D)带料加工金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天[单选题]37.以下有关税收法律关系主体的表述，不正确的是()。A)征纳主体，即税收法律关系的主体，一方为税务机关，另一方为纳税人B)税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体C)不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是完全相同的D)根据征税权行使范围的不同，纳税主体可以分为居民纳税人和非居民纳税人[单选题]38.下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是()。A)以委托加工收回的黄酒为原料生产的料酒B)以委托加工收回的高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品C)以委托加工收回的已税汽油为原料生产的应税成品油D)以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰[单选题]39.下列关于我国税法变革的表述中，不正确的是()。A)秦朝主要征收田赋、户赋和口赋，奠定了封建社会税法的基本模式B)唐朝税法最大的改革是实行?初税亩?C)明朝赋役制度的改革主要是实行著名的?一条鞭法?D)清朝实行的主要税法改革是实行摊丁入亩制度[单选题]40.下列各项中，不符合税收规范性文件规定的是()。A)税收规范性文件与税务规章在制定程序、设定权、效力以及发布形式上均存在区别B)税收规范性文件不具有可诉性C)税收规范性文件仅约束税务行政相对人D)税收规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象[单选题]41.下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是()。A)外商投资企业购买一辆小轿车自用B)车辆经销商待出售的小汽车C)企业购进用于奖励职工的小汽车D)外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车[单选题]42.资源税扣缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是()。A)支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天B)收到货物的当天C)出售所购货物的当天D)主管税务机关确定的时间[单选题]43.自2019年1月1日至2021年12月31日，下列关于扣减增值税规定的表述，不正确的是()。A)持《就业失业登记证》(注明?自主创业税收政策?)的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税B)企业招用建档立卡贫困人口，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠C)企业招用就业人员既可以适用扣减增值税的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，也可以重复享受D)自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税[单选题]44.某远洋运输公司(增值税一般纳税人)2016年2月提供远洋运输服务，取得收入500万元(不含税，下同);当月提供远洋运输的程租业务，取得收入300万元;提供远洋运输的期租业务，取得收入200万元;提供远洋运输的光租业务，取得收入200万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为15万元，则该公司当月应缴纳增值税()万元。A)108B)117C)129D)144[单选题]45.根据增值税法律制度的有关规定，以下说法错误的是()。A)缝纫应征收增值税B)电力公司向发电企业收取的过网费应征收增值税C)林木管护行为应征收增值税D)水库供应农业灌溉用水不征收增值税[单选题]46.某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，收购支付价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，申请退还增值税(增值税退税率13%)和消费税的合计数为()。(鞭炮、烟火消费税税率15%)A)35000元B)33600元C)28000元D)26000元[单选题]47.下列情形中征收环境保护税的是()。A)达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场B)依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的畜禽养殖场C)企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的D)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的[单选题]48.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是()。A)个体工商户不得办理一般纳税人资格登记B)未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续C)登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份D)纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外[单选题]49.在没有正当理由的情况下，对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法原则中的()。A)税收法律主义原则B)税收公平主义原则C)税收合作信赖主义原则D)特别法优于普通法的原则[单选题]50.下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是()。A)国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法和国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务(即不纳税或少纳税)B)分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额C)当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对居住国有利D)税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加[单选题]51.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2018年3月在外市的B县提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，则甲建筑公司在建筑服务发生地B县的税务处理的表述，正确的是()。A)预缴增值税2.70万元B)缴纳城市维护建设税0.09万元C)缴纳教育费附加0.08万元D)缴纳地方教育附加0.05万元[单选题]52.某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为()元。A)750000B)755000C)780000D)90000[单选题]53.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的说法是()。A)分期收款销售方式，纳税义务发生时间为收到货款的当天B)自产自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送使用的当天C)代扣代缴资源税，纳税义务发生时间为支付首笔货款的当天D)预收货款销售方式，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天[单选题]54.下列行为中，属于税收执法监督的事前监督形式有()。A)税收规范性文件的合法性审核B)税务行政复议C)税收执法检查D)重大税务案件审理[单选题]55.以下关于消费税的说法不正确的是()。A)果啤属于啤酒，应征消费税B)以白酒和酒精为酒基，加入香料、药材、补品配置或泡制的酒，按照?其他酒?中?复制酒?征税C)实木复合地板应征收消费税D)车身长大于7米(含)，并且座位在10～23座(含)以下的商用客车，不缴纳消费税[单选题]56.某油田2020年2月开采原油300吨，将100吨销售给甲企业，不含税销售单价为8000元/吨。将100吨销售给乙企业，不含税销售单价为9000元/吨。剩余的100吨待售。已知原油适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税()万元。A)9.6B)15.3C)10.8D)10.2[单选题]57.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过()份。A)15B)20C)25D)30[单选题]58.下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是()。A)纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照?餐饮服务?缴纳增值税B)翻译服务和市场调查服务按照?咨询服务?缴纳增值税C)纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照?销售无形资产?缴纳增值税，税率为9%D)自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照?交通运输服务?缴纳增值税[单选题]59.某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人。2019年9月甲公司发生销项税额280万元、可以抵扣的进项税额120万元，简易计税方法计算的应纳增值税20万元。当月申请退还前期期末留抵税额共计170万元。则当月甲公司应缴纳城建税()万元。A)12.6B)1.4C)0.7D)0[单选题]60.甲企业(增值税小规模纳税人)2019年2月发生销售业务取得销售额35000元，购买税控收款机取得增值税普通发票注明含税价款3000元。该企业以1个月为1个纳税期。甲企业2月份应该缴纳增值税()元。A)900.00B)873.79C)605.62D)0[单选题]61.根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是()。A)纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税B)纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税C)纳税人购置应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税D)纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税[单选题]62.某油田2016年2月开采原油300吨，将100吨销售给甲企业，不含税销售单价为8000元/吨。将100吨销售给乙企业，不含税销售单价为9000元/吨。剩余的100吨交由关联单位对外销售，关联单位当月全部对外出售，不含税售价为9500元/吨。已知原油适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税()万元。A)14.65B)15.15C)15.4D)15.9[单选题]63.对于?营改增?试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是()。A)化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务B)皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务C)律师事务所购买自用的应征消费税的汽车D)广告公司接受旅客运输服务[单选题]64.根据土地增值税的有关规定，下列说法中，不正确的是()。A)房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为当期的收入B)对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致C)纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金D)房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户，支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费[单选题]65.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是()。A)将委托加工收回的货物用于个人消费B)将外购的小汽车用于抵偿债务C)商场将购买的商品发给职工D)公司购进建材用于职工宿舍的建设[单选题]66.约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满6年，2025年是在中国境内居住的第7年且居住满183天(不存在单次离境超过30天的情形)，1月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入20000元;从境外取得工资折合人民币13000元，不能提供在境外同时任职的证明。当月约翰应预扣预缴个人所得税()元。A)450B)580C)840D)1200[单选题]67.根据税法规定，中部和东北地区省份土地增值税预征率不得低于()。A)1.5%B)2%C)2.5%D)3%[单选题]68.税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利，是指()。A)税收优先权B)税收代位权C)税收撤销权D)税收取消权[单选题]69.自2018年5月1日起，统一增值税小规模纳税人标准，即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额()万元及以下。A)50B)80C)100D)500[单选题]70.根据车辆购置税的有关规定，下列关于车辆购置税的说法，错误的是()。A)国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格B)免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%C)购买自用应税车辆，计税依据为纳税人支付给销售者的全部价款和价外费用(包括增值税税款)D)最低计税价格是指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格[单选题]71.下列关于增值税类型的说法，正确的是()。A)生产型增值税的课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径，不允许扣除任何外购固定资产的价款，其法定增值额=理论增值额，从理论上讲是一种标准的增值税B)收入型增值税的课税基数相当于国民收入部分，外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，其法定增值额大于理论增值额，缺点是没有逐笔对应的外购凭证，计算存在难度C)消费型增值税课税基数仅限于消费资料价值的部分，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，其优点是凭票扣税，便于操作管理，最能体现增值税优越性，缺点是购进固定资产的当期因扣除额大大增加而减少财政收入D)我国自2013年8月1日起全面实施消费型增值税[单选题]72.税法的特点，是指税法带共性的特征，下列关于税法特点的表述中，不正确的是()。A)从立法过程来看，税法属于制定法B)从法律性质来看，税法属于义务性法规C)从内容上看，税法具有综合性D)税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致[单选题]73.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年6月发生业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额48万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为()万元。A)14.30B)48.20C)33.80D)27.80[单选题]74.下列有关税收规范性文件制定规则的名称使用错误的是()。A)办法B)规定C)规程D)条例[单选题]75.根据增值税的有关规定，下列各项应当征收增值税的是()。A)取得与销售货物收入无关的财政补贴收入B)某职员将其闲置的一栋房屋出租给其任职的单位并收取租金C)在资产重组过程中，通过分立方式将全部或部分实物资产及相关债权、负债和劳动力一并转让给其他单位D)单位为员工提供免费的班车服务[单选题]76.2018年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2017年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税()万元。A)21.90B)17.14C)12.05D)0[单选题]77.星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税()万元。A)1.2B)1.0C)0.58D)0[单选题]78.下列各项中，不属于资源税纳税人的是()。A)进口铁矿石的贸易公司B)开采原煤的私营煤矿C)开采陆上石油的中外合作油气田D)试点地区取用地表水的滑雪场[单选题]79.2018年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元(不含增值税)，出口离岸价格每立方米3.5元(不含增值税)，假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为()万元。A)7B)37C)42D)67[单选题]80.下列关于税收立法的表述，不正确的是()。A)制定税法是税收立法的重要组成部分，但不是其全部，修改、废止税法也是税收立法的必要的组成部分B)税收立法权的划分，是税收立法的核心问题C)税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一D)税收立法的主体只能是全国人大及其常委会[单选题]81.下列各项中，符合关税对特殊进口货物完税价格规定的是()。A)运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费以及复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格B)运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费为基础审查确定完税价格C)经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定关税价格D)经海关批准留购的暂时进境货物，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定关税价格[单选题]82.某企业2019年4月研发生产一种新型白酒，产量为2吨，成本共计20万元。企业当月将该白酒对外赠送，该新型白酒没有同类售价。已知白酒的成本利润率为10%，适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，则该企业当月应缴纳的消费税为()元。A)46400B)55000C)57500D)62000[单选题]83.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以()追征。A)在一年内B)在三年内C)在十年内D)无限期[单选题]84.按照车辆购置税现行政策规定，下列说法错误的是()。A)纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税B)纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款C)纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款D)纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照最低计税价格核定[单选题]85.2016年3月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2016年2月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2016年2月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。A)要求甲企业补缴消费税税款B)要求张某补缴消费税税款C)要求甲企业和张某共同补缴消费税税款D)应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款[单选题]86.某工业企业2019年4月销售一栋2008年建造的厂房(位于市区)，取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为()万元。A)0B)2.55C)3.75D)3.54[单选题]87.关于关税税率，下列说法不正确的是()。A)协定税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物B)按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行C)我国出口税则为一栏税率，即出口税率D)因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率[单选题]88.下列增值税类型的表述中，说法不正确的是()。A)生产型增值税不利于鼓励投资，但是可以保证财政收入B)消费型增值税从理论上来讲，是一种标准的增值税C)我国实行消费型增值税D)收入型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难[单选题]89.下列关于减征环境保护税的说法正确的是()。A)纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准20%的，减按80%征收环境保护税B)纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税C)纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按50%征收环境保护税D)纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准75%的,减按20%征收环境保护税[单选题]90.某企业2019年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量5元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值(单位：千克)分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税()元。A)48.55B)46.99C)42.03D)55.98[单选题]91.下列关于油气田企业增值税管理规定的说法，错误的是()。A)油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税B)油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税C)油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务，应缴纳增值税D)油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税[单选题]92.核定征收企业所得税的，税务机关应在每年()月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。A)3B)5C)6D)12[单选题]93.独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是()。A)开采数量B)销售数量C)收购数量D)使用数量[单选题]94.下列各项中不属于消费税纳税人的是()。A)向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业B)委托加工白酒的委托方C)将超豪华小汽车销售给消费者的单位D)进口金银首饰的单位[单选题]95.甲企业为小规模纳税人，2016年3月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元;第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元，甲企业未放弃减税。则甲企业上述行为应缴纳增值税()万元。A)1.46B)0.28C)2.11D)0.42[单选题]96.下列改制重组中需要征收土地增值税的是()。A)非公司制企业整体改制为有限责任公司，涉及的国有土地使用权变更B)两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移C)单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资D)企业分设为两个与原企业投资主体不同的企业，涉及的房地产转移[单选题]97.2016年10月，郭先生购买门店一间，支付价税合计款项73.5万元，按不含税价款70万元依照3%的税率缴纳契税2.1万元。2018年3月郭先生将所购买的门店以100万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已丢失。郭先生销售门店增值税应纳税额()万元。A)0.98B)1.09C)1.16D)1.26[单选题]98.下列关于企业公益性捐赠支出的处理，不符合规定的是()。A)企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除B)企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内结转扣除C)企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出D)新设立的基金会在申请获得捐赠税前扣除资格后，原始基金的捐赠人可凭捐赠票据依法享受税前扣除[单选题]99.自2019年1月1日起，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过()万元的，免征增值税。A)20B)6C)9D)10[单选题]100.下列我国现行税收制度中，属于税收法规的是()。A)中华人民共和国企业所得税法B)中华人民共和国税收征收管理法C)税务部门规章制定实施办法D)中华人民共和国增值税暂行条例[单选题]101.2019年3月年某房地产开发公司(一般纳税人)销售一批新建商品房，取得含税价款7019万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款为1200万元，且已取得省级财政部门印制的财政票据。该批商品房开发成本为1200万元。该公司能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。已知房地产开发费用扣除比例为4%。销售商品房缴纳的有关税费42万元(不含增值税和印花税)。增值税采用一般计税方法计税，该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。A)1530.30B)703.45C)712.90D)1218.30[单选题]102.以下关于消费税税率的表述中，错误的是()。A)消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况B)卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支C)消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额D)金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%[单选题]103.2019年5月1日某外贸公司进口一批高档化妆品(适用消费税税率为15%)，成交价格为280000元，关税税率为50%，从起运地至境内输入地点起卸前发生运费40000元，进口货物的保险费无法确定。海关于2019年5月10日填发税款缴款书，该公司于2019年6月5日缴纳关税。则该公司应缴纳进口关税滞纳金()元。A)962.88B)1043.12C)1123.36D)1604.8[单选题]104.下列关于土地增值税的说法正确的是()。A)对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税B)房地产评估增值，需要缴纳土地增值税C)对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税D)个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税[单选题]105.2019年2月，境外公司为我国甲企业提供广告设计服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为()万元。A)0B)5.83C)11.32D)12[单选题]106.某酒厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金22600元(单独记账核算)，货物由该酒厂负责运输，收取运费46330元。该酒厂上述业务应纳消费税()元。(白酒消费税税率20%，0.5元/斤)A)84000B)88000C)92200D)96200[单选题]107.某油田2018年2月开采原油300吨，将100吨销售给甲企业，不含税销售单价为8000元/吨。将100吨销售给乙企业，不含税销售单价为9000元/吨。剩余的100吨交由关联单位对外销售，关联单位当月全部对外出售，不含税售价为9500元/吨。已知原油适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税()万元。A)14.65B)15.15C)15.4D)15.9[单选题]108.下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是()。A)采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现B)采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现C)企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现D)采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现[单选题]109.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，不正确的是()。A)企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，?两免三减半?B)企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，?三免三减半?C)国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率计算缴纳企业所得税D)我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，?两免三减半?[单选题]110.个人所得税的纳税义务人不包括()。A)一人有限公司B)个体工商户C)合伙企业的合伙人D)人独资企业投资者[单选题]111.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是()。A)新法优于旧法原则B)特别法优于普通法原则C)程序优于实体原则D)法律优位原则[单选题]112.下列有关农产品进项税额抵扣的说法错误的是()。A)2017年7月1日起，纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额B)自2018年5月1日起，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%C)纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额D)取得批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票，可以作为计算抵扣进项税额的凭证[单选题]113.中国公民刘先生兼职为某公司提供建筑设计劳务，取得劳务报酬60000元。该公司预扣预缴个人所得税()元。A)24176.47B)12400.00C)12200.00D)16315.79[单选题]114.根据资源税的有关规定，下列表述不正确的是()。A)资源税采用比例税率和定额税率两种形式B)对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行从量定额计征C)对未列举名称的其他非金属矿产品，按照从价计征为主、从量计征为辅的原则，由省级人民政府确定计征方式D)对特种行业取用水，从低制定税额标准[单选题]115.下列服务中，属于增值税生活服务的是()。A)物业管理B)市场调查服务C)互联网接入服务D)网络教育服务[单选题]116.2018年2月张某从某汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付购买工具件和零配件价款4000元，车辆装饰费400元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具?机动车销售统一发票?和普通销售发票，则张某应缴纳车辆购置税()元。A)24440B)12188.03C)24376.07D)28520[单选题]117.下列选项中，属于环境保护税征税范围的有()。A)某造纸厂将污水集中排放到污水处理厂B)飞机场因飞机起落产生的超标的噪音C)居民家庭丢弃的生活垃圾D)某集体供热公司在居民采暖期间直接向环境排放的废气[单选题]118.下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的表述中不正确的是()。A)购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税B)利息收入可以冲抵经费支出额C)发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额D)代表机构为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额[单选题]119.对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是()。A)扣缴义务人B)纳税担保人C)从事生产经营的纳税人D)非从事生产经营的纳税人[单选题]120.下列关于税法的运行说法不正确的有()。A)税收司法的核心在于，谁能够行使国家司法权处理涉税案件B)司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C)税收规范性文件具有可诉性D)税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章[单选题]121.下列情形中需要缴纳土地增值税的是()。A)个人销售商铺B)因国家建设需要而被政府收回房地产C)因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D)企业吸收合并过程中涉及房地产过户[单选题]122.下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是()。A)外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B)外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C)外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D)外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除[单选题]123.某酒厂为增值税一般纳税人，2018年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税()元。A)11000B)10000C)8700D)7700[单选题]124.下列关于资源税应纳税额计算的规定，说法不正确的是()。A)纳税人与其关联企业之间的业务往来，可以采用内部交易价格来收取或者支付价款、费用B)纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其不含增值税离岸价格计算销售额征收资源税C)对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税D)纳税人自产原煤用于加工洗煤的，资源税不视同销售，对移送使用的原煤不计征资源税[单选题]125.某汽车公司2016年2月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆，已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%，国家税务总局规定的最低计税价格为15万元/辆。则该汽车公司应缴纳车辆购置税()万元。A)10B)13C)14D)12[单选题]126.纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是()。A)有轨电车B)电动摩托车C)挖掘机D)叉车[单选题]127.下列业务中，不征收消费税的是()。A)高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料B)高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆C)鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务D)4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车[单选题]128.某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元;以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税()元。A)776.31B)1067.57C)1456.31D)1747.57[单选题]129.下列各项中，属于交通运输服务的是()。A)运输工具舱位互换业务B)水路运输的光租业务C)航空运输的干租业务D)货物运输代理服务[单选题]130.某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供烟叶成本为60000元，支付加工费8000元(不含增值税)，受托方无同类烟丝的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为()元。(烟丝消费税税率30%)A)1504.7B)1457.14C)1050D)2040[单选题]131.税收实质课税原则的意义是()。A)防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B)有利于体现特别法优于普通法C)有利于税务机关执行新税法D)防止纳税人避税，增强税法征收的适用性[单选题]132.下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是()。A)已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上.累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格B)白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税C)白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定D)白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格[单选题]133.中国公民曾女士2020年4月通过跨境电商购买2瓶高档香水，关税完税价格(不含税实际交易价格)为1600元。假设香水进口关税税率为20%，则曾女士上述行为需要缴纳消费税()元。A)237.18B)282.35C)197.65D)0[单选题]134.按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是()。A)海关审定的租金B)海关审定的留购价格C)货物的成交价格D)一般进口货物估定的完税价格[单选题]135.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是()。A)大气污染物B)噪声污染C)固体废物D)光污染[单选题]136.某房地产开发企业2017年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2018年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2018年应计算缴纳土地增值税为()万元。A)0B)209.00C)325.00D)330.85[单选题]137.()与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响;适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。A)超额累进税率B)定额税率C)超率累进税率D)比例税率[单选题]138.某企业为符合规定可以享受进项税额加计扣减政策的增值税一般纳税人，2019年6月提供生活服务取得不含增值税销售额300万元，当期发生可以抵扣的进项税合计10万元，上期末加计抵减额余额为1万元。则当月应纳增值税()万元。A)6B)7C)8D)18[单选题]139.下列关于资源税的说法，不正确的是()。A)目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的B)对《资源税税目税率幅度表》中列举名称的21种资源品目和未列举名称的其他金属矿实行从价计征C)对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，实行从价计征D)对《资源税税目税率幅度表》中列举名称的资源品目，由省级人民政府在规定的税率幅度内提出具体适用税率建议，报财政部、国家税务总局确定核准[单选题]140.某化妆品生产企业2019年6月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车贸易公司的增值税普通发票，注明销售额250000元;另外支付购买工具和零配件含税价款8100元;支付控购部门控购费35000元，并取得控购部门的收款收据;汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，代收费用9500元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该企业应纳车辆购置税()元。A)22894.21B)23681.42C)27240.00D)30260.00[单选题]141.按照车辆购置税现行政策规定，下列()行为应当缴纳车辆购置税。A)4S店销售小汽车B)小李从某保税区购买了一台进口汽车自用C)小张抽奖获得了一辆摩托车D)个体工商户小赵购买了一台已征收车辆购置税的二手挂车[单选题]142.下列关于边际税率的说法，正确的是()。A)在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率B)边际税率的提高不会带动平均税率的上升C)边际税率是指全部税额与全部收入之比D)边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多[单选题]143.下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是()。A)交通噪声B)工业粉尘C)煤矸石D)总汞[单选题]144.某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税()万元A)3B)4.2C)5D)7[单选题]145.2019年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5升的新商务车并自用，不含税成交价100000元，国家税务总局规定的最低计税价格为130000元;接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆(已使用5年)，国家税务总局规定的最低计税价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税()元。A)8000B)21000C)13000D)10000[单选题]146.下列有关税收法律、法规创制程序说法错误的是()。A)根据《立法法》，行政法规由全国人大负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定B)按照《立法法》规定，只能由全国人大及其常委会制定法律C)税收法律案的通过，通常由全体代表过半数或常委会全体组成人员过半数方可通过D)《中华人民共和国个人所得税法实施条例》属于税收行政法规[单选题]147.下列货物适用增值税较低税率9%的是()。A)淀粉B)菠菜罐头C)边销茶D)液化煤气[单选题]148.下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是()。A)税法与民法调整的都是财产关系和人身关系B)民法与税法中权利义务关系都是对等的C)税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规D)税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规[单选题]149.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是()。A)跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B)跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人C)在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收D)跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额[单选题]150.以下关于油气田企业涉税业务不符合规定的是()。A)油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税B)油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业，应就其总承包额缴纳增值税C)油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业，应就其总承包额缴纳营业税D)油气田企业跨省提供生产性劳务，应在劳务发生地按3%的预征率计算缴纳增值税[单选题]151.下列出口货物劳务，适用出口退(免)税政策的是()。A)出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物B)出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具C)国家计划内出口的卷烟D)非列名生产企业出口的非视同自产货物[单选题]152.某手表生产企业10月销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元;销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税()万元。(高档手表消费税税率20%)A)52.80B)60.00C)132.80D)140.00[单选题]153.甲企业为增值税一般纳税人，2020年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税()元。A)4680B)5330C)5180D)5460[单选题]154.下列属于城建税计税依据的是()。A)进口环节缴纳的消费税B)出口环节退还的增值税C)向税务机关实际缴纳的土地增值税D)向税务机关实际缴纳的增值税[单选题]155.某煤矿2017年3月开采原煤150万吨，对外销售部分取得不含税销售额240万元，另将一部分原煤移送加工生产选煤20万吨，销售选煤取得不含税销售收入30万元，折算率75%，煤炭资源税税率为5%。该煤矿2017年3月应纳资源税()万元。A)13.13B)20.15C)23.13D)25.15[单选题]156.下列选项中，不构成销售额的是()。A)增值税税额B)应税消费品的消费税税额C)销售货物时收取的延期付款利息D)销售货物时收取的优质费[单选题]157.下列关于关税的表述中，正确的是()。A)纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内，向指定银行缴纳税款B)不能按期缴纳税款，经海关总署批准，可延期缴纳，但最长不得超过3个月C)关税补征期为缴纳税款或货物.物品放行之日起1年内D)出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由进出口货物的纳税人向货物进境地海关申报[单选题]158.下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是()。A)按月缴纳个人所得税的员工B)仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人C)因占用耕地缴纳耕地占用税的单位D)销售高档化妆品而缴纳消费税的企业[单选题]159.2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升;当月销售加油卡20万元;购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税()万元。A)27.53B)27.59C)30.99D)40.95[单选题]160.下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是()。A)购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日B)进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日C)受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日D)获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日[单选题]161.下列有关营改增范围的表述中，不正确的是()。A)航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税B)拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照?经纪代理服务?缴纳增值税C)港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税D)期租业务按有形动产租赁缴纳增值税[单选题]162.依据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法不正确的是()。A)从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元(含)以下，属于小规模纳税人B)从事成品油销售的企业，不论销售额是受符合一般纳税人条件，应按照一般纳税人管理C)一般纳税人和小规模纳税人可以相互转换D)年应税销售额超过80万元的个人，不得认定为一般纳税人[单选题]163.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是()。A)起征点B)免征额C)跨期结转D)核定减免率[单选题]164.下列关于消费税特点的说法中，不正确的是()。A)税收调节具有特殊性B)征税范围具有普遍性C)征税环节具有单一性D)税收负担具有转嫁性[单选题]165.2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税()万元。(以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%)A)14.10B)15.30C)23.70D)25.62[单选题]166.2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税()万元。(小汽车关税税率20%，消费税税率9%)A)59.34B)14.84C)25D)100[单选题]167.下列关于关税的概念和特点的解释，正确的是()。A)当一个国家在境内设立自由贸易区域或自由港时，关境大于国境B)在境内和境外流通的货物，不进出关境的需征关税C)关税是多环节的价内税D)关税对进出关境的货物和物品征收[单选题]168.下列业务属于营业税征收范围的有()。A)银行销售金银业务B)邮政部门销售集邮商品业务C)典当业销售死当物品D)计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务E)计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿软件培训业务[单选题]169.关于税收实体法要素，下列说法中正确的有()。A)课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B)课税对象体现各税种的征税范围C)税率是以课税对象为基础确定的D)课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的E)课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的第2部分：多项选择题，共91题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]170.关于税收的含义，说法正确的是()。A)征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体B)国家征税依据的是其政治权力C)税收分配的客体是C和V部分D)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征[多选题]171.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括()。A)未按照规定的期限纳税或者解缴税款B)税务机关必须责令限期缴纳税款C)经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的D)税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的[多选题]172.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格登记。自2018年2月1日起，下列各项中应计入年应税销售额的有()。A)预售销售额B)纳税申报销售额C)稽查查补销售额D)纳税评估调整销售额E)纳税人偶然发生的转让不动产的销售额[多选题]173.下列关于税收程序法主要制度的表述中，正确的有()。A)听证制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始，向税务行政相对人出示履行职权证明的制度B)回避制度是实现公正原则的一项重要制度C)职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离，使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使D)回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心E)时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度[多选题]174.根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有()。A)纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30日内申报纳税B)车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收C)免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起90日内到主管税务机关重新申报免税D)车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地(即上牌照落户地)或所在地E)购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税[多选题]175.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有()。A)卷烟生产企业出厂销售卷烟B)商业企业进口卷烟C)从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给零售商D)从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给其他卷烟批发商E)卷烟零售商零售卷烟[多选题]176.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有()。A)金店加工金银饰品在销售环节纳税B)啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C)白酒在生产环节和批发环节纳税D)销售翡翠饰品在零售环节纳税E)涂料在装修环节纳税[多选题]177.根据关税的现行规定，下列表述正确的有()。A)纳税义务人未在关税缴纳期限内缴纳税款，即构成关税滞纳B)纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过6个月C)进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，应向货物进境地海关申报D)出口货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应向货物出境地海关申报E)个人邮寄物品应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免税[多选题]178.关于环境保护税的征收管理，下列说法正确的有()。A)环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B)纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税C)环境保护税按月计算，按季申报缴纳D)纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款E)纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款[多选题]179.下列关于营业税的有关说法中正确的有()。A)土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按照?转让无形资产?税目征收营业税B)?金融经纪业务?应按照?服务业--代理业?征收营业税C)对报社根据作者名气向作者收取的版面费收入，按照?文化业?征收营业税D)转让自然资源使用权，按?服务业?征收营业税E)水利工程单位向用户收取的水利工程水费，按?服务业?征收营业税[多选题]180.下列属于应采取预征方法征收土地增值税、后清算税款的征税办法的有()。A)开发小区先行转让部分房地产的B)预售商品房的C)赊销旧房地产的D)合作建房分别出售的E)建造普通标准住宅出售的[多选题]181.根据营业税暂行条例及其实施细则，以下属于营业税的征税范围的有()。A)邮政部门销售的邮递物品包装袋B)商业企业收取的与销售额无关联的进场费C)电信单位自己销售移动电话并为客户提供有关的电信劳务服务D)裁缝店的裁剪缝纫收入E)集邮商品生产企业生产销售集邮商品的收入[多选题]182.下列关于实质课税原则的说法中，正确的有()。A)税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配B)负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同C)应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负D)判断某个具体的人或事件是否满足课税要