中级审计师考试审计理论与实务(习题卷3)

试卷科目：中级审计师考试审计理论与实务中级审计师考试审计理论与实务(习题卷3)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中级审计师考试审计理论与实务第1部分：单项选择题，共146题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.审计报告按照详略程度可以分为（）。A)标准审计报告和非标准审计报告B)简式审计报告和详式审计报告C)审计组的审计报告和审计机关的审计报告D)无保留意见审计报告和非无保留意见审计报告[单选题]2.下列选项中，不是内部控制作用的是（）。A)保证会计及其他信息资料的真实准确B)促进工作效率的提高和经营目标的实现C)保护财产物资的安全完整和有效使用D)促进国家各项政策、法规的贯彻落实[单选题]3.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是（）。[2011、2009年初级真题]A)计算B)监盘C)观察D)函证[单选题]4.某制药厂在2009年投保了产品责任保险，保险期限为一年。在保险期限内某患者服用该厂生产的已投保产品责任险的药品后，因其配制上的过失致使该患者身体受到极大伤害，到2011年才发现并提出索赔，后由保险公司进行赔偿。该制药厂投保的保险属于（）。A)保证保险B)责任保险C)人身保险D)财产保险[单选题]5.下列程序中不属于借款活动相关的内部控制测试程序的是：A)索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全B)观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中C)抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规D)计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对[单选题]6.针对审计标准，以下说法不正确的是（）。A)当标准不一致时，应当采用权威的和公认程度高的标准B)审计中发现的重大问题，没有明确审计标准的，应当请示本级人民政府C)审计人员在审计实施过程中需要持续关注标准的适用性D)审计标准的相关性是指用作审计标准的文件、资料应与审计事项密切相关[单选题]7.下列审计取证方法中，能对固定资产存在性提供可靠审计证据的是（）。A)询问B)检查C)分析D)重新计算[单选题]8.审计人员获取的能够为审计结论提供合理基础的全部事实是()。A)审计标准B)审计证据C)审计工作底稿D)审计准则[单选题]9.某企业某月销售生产的商品确认销售成本100万元，销售原材料确认销售成本10万元，本月发生现金折扣1.5万元。不考虑其他因素，该企业该月计入到其他业务成本的金额为：A)100万元B)110万元C)10万元D)11.5万元[单选题]10.以下项目应计提折旧的是（）。A)经营租入的固定资产B)已提足折旧继续使用的固定资产C)已建成未使用的房屋、建筑物以外的固定资产D)当月增加的固定资产[单选题]11.评分法的关键是：A)确定最佳的实践标准B)建立评价体系或模型C)克服单纯财务评价的缺陷D)制定评价标准[单选题]12.审计人员审查合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，如为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用，应计入：A)管理费用B)资本公积--股本溢价C)长期股权投资D)营业外支出[单选题]13.在利用外部专家工作时，下列各项中，对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责的是：A)外部专家B)审计人员C)社会公众D)被审计单位管理当局[单选题]14.下列关于审计证据特征的表述，正确的是：A)审计人员获取的审计证据越多越好B)对存货的监盘结果能够证明存货的存在性和计价的正确性C)审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好D)审计人员从被审计单位获取的银行对账单比从银行获取的函证复函更可靠[单选题]15.审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价的方法是（）。A)分析B)重新计算C)外部调查D)检查[单选题]16.以下针对关联方审计目标，说法不恰当的是（）。A)就财务报告受到关联方关系及其交易的影响，确定财务报表是否公允反映。B)确定关联方关系及其交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当识别、会计处理和披露C)如果适用的财务报告编制基础没有对关联方做出规定，无须确定财务报表的公允性是否受到关联方交易的影响D)充分了解关联方关系及其交易，以便能够确认由此产生的，与识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险相关的舞弊风险。[单选题]17.下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有()。A)可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益B)取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入投资收益C)可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量D)可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本[单选题]18.下列国家审计机关中，隶属于议会并向议会或国家元首报告工作的是（）。A)瑞士国家审计机关B)日本审计院C)美国审计署D)西班牙的审计法院[单选题]19.薪酬业务循环信息传递程序控制中，使用文件和记录的关键是：A)设计一式多联、预先连续编号的原始凭证B)限制非授权人员接近薪酬业务会计资料C)所有薪酬业务须经授权批准D)所有薪酬业务须经稽核人员审查[单选题]20.下列各项测试程序中，不属于销售与收款循环内部控制测评的是（）。A)验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准B)了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工C)审核坏账损失的账簿记录及相应的手续D)分析、计算折让、折扣比例的合理性[单选题]21.下列关于审计取证的基本方法的表述中，错误的是：A)顺查法适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位B)逆差法可从审计事项的总体上把握重点，针对性较强C)全部审计就是利用详查法进行审计D)抽查法不同于局部审计[单选题]22.下列属于资产负债表日后非调整事项的是（）。A)资产负债表日后发生企业合并或处置子公司B)资产负债表日后发生的报告年度的销售退回C)资产负债表日后诉讼案件结案D)资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错[单选题]23.下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是（）。A)被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠B)从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C)文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D)被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠[单选题]24.下列取证方法中，不适合进行审计抽样的是（）。A)重新计算B)函证C)分析D)检查实物资产[单选题]25.审计人员发现一笔210万元的应付账款账龄2年，经审阅原始单据，询问被审计单位有关人员，均未能有效证实其真实性，审计人员应进一步采取的措施是()。A)函证债权人B)核对总账和明细账C)作出账实不符结论D)要求在报表附注中予以说明[单选题]26.抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性的风险是()。A)误拒风险B)误受风险C)信赖不足风险D)信赖过度风险[单选题]27.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是（）。A)本单位的财务经理B)本单位的财务部门C)本单位的监事会D)本单位主要负责人或者权力机构[单选题]28.审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是（）。A)证实主营业务收入的完整性B)证实主营业务收入的真实性C)证实主营业务收入的总体合理性D)证实主营业务收入的披露充分性[单选题]29.关于责任保险的说法，正确的是（）。[2013年真题]A)责任保险承保一切法律责任B)责任保险只承保刑事责任C)责任保险只承保部分民事责任D)责任保险只承保部分行政法律责任[单选题]30.被审计单位将下列资产负债表日后事项作为调整事项，恰当的是A)资产负债表日后发生重大诉讼B)资产负债表日后资本公积转增资本C)资产负债表日后税收政策发生重大变化D)资产负债表日后发现上年财务报表重大差错[单选题]31.第一个注册会计师的专业团体是（）。A)威尼斯会计协会B)爱丁堡会计师协会C)中国注册会计师协会D)美国注册会计师协会[单选题]32.下列不属于内部债权债务抵销处理审查内容的是：A)内部债权项目与债务项目的抵销处理B)本期内部应收账款坏账准备的抵销处理C)前期内部债权项目与债务项目的抵销处理D)前期内部应收账款坏账准备的抵销处理[单选题]33.在销售与收款循环审计中，审计人员现场观察对账单的寄出情况，其目的是()。A)证实应收账款是否真实存在B)证实应收账款的完整性C)证实主营业务收入的截止期D)测试该环节控制的执行情况[单选题]34.董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的：A)控制活动B)风险评估C)控制环境D)监督[单选题]35.下列各项中，针对国家审计机关的设置，说法不正确的有（）。A)我国国家审计机关是根据《宪法》设置的B)市级以上各级人民政府设立审计机关C)地方审计机关分别向本级人民政府和上一级审计机关报告工作D)审计机关根据工作需要，经本级人民政府批准，可以在其审计管辖范围内设立派出机构[单选题]36.按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是（）。[2009年初级真题]A)会计B)出纳员C)销售人员D)仓库保管员[单选题]37.被审计对象在接到审计组的审计报告之日起（），将其书面意见送交审计组。A)15日内B)20日内C)10日内D)3日内[单选题]38.下列关于选择绩效审计项目应考虑因素的表述，正确的是（）。A)公众关注程度越低的项目，被选作绩效审计项目的机会越大B)缺乏统一明确评价标准的项目，被选作绩效审计项目的机会越大C)项目的管理风险越小，被选作绩效审计项目的机会越大D)项目的资金规模越大，被选作绩效审计项目的机会越大[单选题]39.下列不属于审计结果报告目的的是：A)为了让人大常委了解预算执行的真实情况B)为了让领导机关全面了解预算执行审计的情况C)为了针对发现的问题提出意见和建议D)供政府决策时参考[单选题]40.被审计单位的存货周转率较以前年度有明显提高，审计人员分析可能的原因是()。A)销售收入减少B)销售成本减少C)平均存货减少D)存货跌价准备减少[单选题]41.审计结论的可靠性程度与所需样本量之间的关系是（）。[2009年中级真题]A)反向B)正向C)不确定D)无关[单选题]42.审计人员检查现金日记账时，通过审阅日记账摘要栏可以初步判断（）。A)现金收付业务是否合法B)对方会计科目的使用是否正确C)收入的现金有无坐支现象D)现金日记账是否序时登记[单选题]43.下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是（）。A)业务批准与执行相分工B)实施内部审计制度C)仓库由专人负责保管D)销售发票连续编号[单选题]44.审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是（）。A)制度基础审计--风险基础审计--账目基础审计B)制度基础审计--账目基础审计--风险基础审计C)账目基础审计--风险基础审计--制度基础审计D)账目基础审计--制度基础审计--风险基础审计[单选题]45.是否达到目标，是指绩效审计?有效性?的（）。A)经济性B)效率性C)效果性D)合规性[单选题]46.针对函证，以下说法正确的是（）。A)无论积极式函证，还是消极式函证均要求收函单位给予复函B)积极式函证复函与被审计单位账面记录不符，应当再次发函调查原因C)积极式函证未收到回函时，应选择其他客户进行函证D)审计人员在将询证函交由企业人员发出前应当核对无误[单选题]47.下列选项中，绩效审计中的关键问题是：A)确定审计的重点B)确定审计的目标C)确定审计的范围D)确定审计的评价标准[单选题]48.在效益审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是（）。A)标杆法B)评分法C)目标成果法D)目标评价法[单选题]49.甲公司有债券筹资和普通股筹资两种筹资方案，运用每股收益无差别点法判断融资方式时，当拟投资项目的息税前利润大于每股收益无差别点处的息税前利润时，应选择的方案为()。A)普通股筹资更优B)债券筹资更优C)无差别D)无法判断[单选题]50.下列内容中属于社会审计组织审计业务范围的是：A)验证企业资本，出具验资报告B)设计财务会计制度，培训会计人员C)代理记账D)代理纳税申报[单选题]51.下列有关社会审计的表述中，不正确的是：A)社会审计组织应该保持独立性B)我国注册会计师不准个人设立独资会计师事务所C)事务所经济上需要依赖国家和其他行政单位，实行有偿服务、依法纳税、具有法人资格D)社会审计组织的业务范围主要有审计业务和会计咨询、会计服务业务[单选题]52.为确定应收账款的可实现价值，审计人员应实施的审计程序是：A)将应收账款明细表与应收账款总账.明细账进行核对B)将应收账款总账余额与财务报表中应收账款余额进行核对C)取得或编制应收账款账龄分析表D)抽取应收账款明细账个别记录，追查至有关原始凭证[单选题]53.审计人员抽查盘点固定资产，发现账面记录红旗汽车1辆没有实物。追加审计程序查明?应付账款?账户有银行贷方余额25万元，询问被审计单位有关人员，称该车由本单位代银行购买，现在由银行使用。审计人员应（）。A)认定汽车为被审计单位所有B)认定为不属于被审计单位所有C)进一步向银行证实并获取相关证据D)不必过问[单选题]54.（2017年）审计人员发现被审计单位将下列资产负债表日后事项作为调整事项，恰当的是：A)财务报表日后发生重大诉讼B)财务报表日后资本公积转增资本C)财务报表日后税收政策发生重大变化D)财务报表日后发现上年财务报表重大差错[单选题]55.（2017年）采购与付款环节的下列单据中，可能不需要连续编号的是：A)请购单B)订购单C)验收单D)付款凭单[单选题]56.甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以480万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是（）。A)甲企业该固定资产计价正确B)甲企业该固定资产计价错误，应为400万元C)甲企业该固定资产计价错误，应为600万元D)甲企业该固定资产计价错误，应为280万元[单选题]57.（2012年）2011年12月31日，丙公司银行存款日记账余额为350万元，银行对账单余额为425万元。审计人员复核了丙公司提供的银行存款余额调节表，并发现了如下情况：①2011年12月30日，银行代扣代缴通讯费5万元，丙公司2012年1月4日收到银行付款通知并入账；②2011年12月31日，丙公司开出转账支票80万元支付货款并入账，银行2012年1月5日支付该款项。；不考虑其他因素，2011年12月31日银行存款余额调节表中调节后的存款余额应为（）。A)505万元B)420万元C)355万元D)345万元[单选题]58.对于未予函证的应收账款，应当执行的最有效的审计程序是（）。A)重新测试相关的内部控制制度B)审查与应收账款有关的销货凭证C)进行分析程序D)审查资产负债表日后的收款情况[单选题]59.2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程，（3）验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序：（1）检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；（2）查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内；（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形。（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；（2）分析应付账款账龄；（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税，增值税税率17％），至今未付款。经查，Y公司已于2014年5月破产。5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。资料5?中发现的情况，可能的原因为A)重复支付了货款B)收货后未及时支付货款C)追加购货后尚未支付款项D)支付的货款金额小于应付货款金额[单选题]60.审查某企业坏账准备项目，发现其中1户已过期3年。据调查，对方单位现金流量不足，近期无法改善其财务状况，所欠货款700万元。被审计单位按1%计提坏账准备。审计人员判断此项业务处理为（）。A)提取过高，应按0.3%提取，并对有关项目数额进行调整B)提取过高，应按0.5%提取，并对有关项目数额进行调整C)提取过低，应加大提取比例，并对有关项目数额进行调整D)提取正确[单选题]61.（2011年）审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程是：A)数据清理B)数据转换C)数据验证D)数据分析[单选题]62.下列属于国家审计的审计报告的是（）。A)审计组的审计报告B)内部审计报告C)标准审计报告D)非标准审计报告[单选题]63.我国财政政策目标包括()A)保证财政收入B)物价稳定C)国际收支平衡D)优化资源配置[单选题]64.审计人员发现被审计单位将下列资产负债表日后事项作为调整事项，恰当的是：A)财务报表日后发生重大诉讼B)财务报表日后资本公积转增资本C)财务报表日后税收政策发生重大变化D)财务报表日后发现上年财务报表重大差错[单选题]65.被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞的严重程度是指（）。A)审计风险B)审计重要性C)审计重点D)审计难点[单选题]66.针对存货截止期的审查，以下做法中不恰当的是（）。A)抽查存货盘点日前后的购货发票和验收单或入库单，核对金额是否一致B)将决算日或决算日前购进的货物与其相应采购发票核对，确定是否在同期入账C)对于决算日未收到采购发票的入库存货，检查是否暂估入账D)审阅验收部门的记录，确定决算日或决算日前购进的货物，确定其相应采购发票是否在同期入账[单选题]67.采购与付款环节的下列单据中，可能不需要连续编号的是A)请购单B)订购单C)验收单D)入库单[单选题]68.分析性中间表的主要目的是（）。A)清理、转换和验证电子数据B)实现分析模型，得到审计结果C)删除与审计无关的字段D)建立表与表之间的连接[单选题]69.函证作为一种有力的审计证据，可主要用来证实（）。A)财产的存在性B)财产的价值C)往来账项D)财产的完整性[单选题]70.社会审计的地位表现为：A)法定的但依托市场的经济监督B)综合经济监督C)促进组织完善治理、增加价值和实现目标D)评价组织内部控制的有效性[单选题]71.下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是（）。A)固定资产盘亏B)违约金C)公益性捐赠D)办公电话费[单选题]72.审计报告阶段的主要工作有（）。A)内部控制测试B)复核并审定审计报告C)编制审计方案D)对财务报表项目进行实质性审查[单选题]73.下列针对审计的发展，说法不正确的是()。A)西周设有?宰夫?一职，是我国国家审计的萌芽B)秦、汉两代都曾采用?上计制度?，以审查监督财物收支有无错弊C)宋代设立审计司和审计院，标志着我国用?审计?一词命名的审计机构的产生D)1982年中央审计委员会组建，中央审计委员会办公室设在审计署[单选题]74.在审计证据中占主要部分，数量最多、来源最广的审计证据是（）。A)实物证据B)书面证据C)口头证据D)视听或电子证据[单选题]75.审查某企业?预付账款?项目，发现有预付K公司货款80万元，在?应付账款?科目有应付K公司货款50万元。审计人员向被审计单位会计主管查询后，查明是由于货物办理入库时未说明应冲转原来已预付的货款所引起的，应提请被审计单位调整的分录为（）。A)借记?应付账款?，贷记?预付账款?50万元B)借记?应付账款?，贷记?预付账款?80万元C)借记?预付账款?，贷记?应付账款?50万元D)借记?预付账款?，贷记?应付账款?30万元[单选题]76.下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征的是（）。A)发现抽样法B)属性抽样法C)变量抽样法D)判断抽样法[单选题]77.确定内部控制测试的抽查范围时，可选择的方法是（）。A)实地观察法B)证据检查法C)经验估计法D)重复执行法[单选题]78.下列有关内部审计具体准则的表述，不正确的是（）。A)作业类准则涵盖了内部审计程序和技术方法方面的准则B)绩效审计属于业务类准则C)内部审计质量控制属于业务类准则D)审计通知书属于作业类准则[单选题]79.下列审计程序中能够证实银行存款真实性的是（）。A)函证银行存款余额B)检查银行存款收支的截止期C)分析定期存款占银行存款的比例D)检查决算日前后的收付款凭证[单选题]80.审计活动的历史记录、审计工作的信息库是（）。A)审计档案B)审计计划C)审计质量D)审计风险[单选题]81.甲公司系增值税一般纳税人，2015年8月31日以不含增值税的价格100万元售出2009年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为17万元，该机床原价为200万元(不含增值税)，已计提折旧120万元，已计提减值30万元，不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为()万元。A)3B)20C)33D)50[单选题]82.国家审计区别于其他审计的最主要特点是（）。A)审计具有法定性，其审计决定具有强制执行力B)审计具有有偿性C)具有委托性D)具有相对独立性[单选题]83.信赖不足风险影响的是（）。A)审计对象B)审计效率C)审计质量D)审计结论[单选题]84.2020年4月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时，需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账；总经理助理定期检查销售与收款情况。2．甲公司2019年12月31日的应收账款余额为2500万元。乙客户是甲公司的主要应收账款客户，其2017年、2018年和2019年年末对甲公司的欠款金额分别为300万元、500万元和900万元。3．甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实，甲公司自现任总经理2017年1月上任后，即与乙客户发生业务往来，由总经理特批对乙客户采用?见订单即发货?的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近两千公里。4．审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额，除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。5．审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2019年12月28日订购货物一批，甲公司2019年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2020年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。关于甲公司对乙客户2019年12月28日订购货物的账务处理，下列说法中正确的有（）。A)甲公司的账务处理正确B)多计2019年末应收账款40万元C)多计2019年主营业务收入50万元D)多计2019年末存货40万元[单选题]85.以下针对内部控制测评的作用，表述不恰当的是（）。A)评价被审计单位内部控制的健全性和有效性，据以确定会计和其他经济信息的可靠性B)评价财务报表是否存在重大错报C)向被审计单位提出健全和加强内部控制的建议，帮助其提高经济效益D)据以确定对实质性测试的性质、范围、时间和重点的影响[单选题]86.审计的性质应当表述为（）。A)经济监督B)财政财务收支审查C)会计检查D)独立性经济监督[单选题]87.?下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是A)完全不信赖内部控制B)不能将控制风险确定为零C)在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试D)无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性审查[单选题]88.在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况，审计人员应该进行的是：A)数据采集B)数据清理C)数据转换D)数据验证[单选题]89.某企业2012年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件。2012年1月1日至2012年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。可以确认该企业2011年12月31日产成品A的实际数量为：A)220件B)320件C)120件D)520件[单选题]90.下列关于审计人员选用审计标准的表述，不正确的是：A)报纸杂志的报道可以作为审计标准B)选用适用审计事项发生地的审计标准C)在审计过程中持续关注所选用审计标准的适用性D)用作审计标准的文件、资料应与审计事项密切相关[单选题]91.下列各项中，属于合并财务报表编制所特有的控制是（）A)结账控制B)对账控制C)审核控制D)抵销分录控制[单选题]92.下列审计程序中，能够确定当年新购置固定资产的计价是否正确的是：A)计算固定资产原值与产品产量的比率，并进行分析B)检查购置固定资产的授权批准文件C)核对购货合同、发票、保险单及发运凭证等文件D)检查与在建工程相关的记录，并检查竣工决算、验收报告是否正确[单选题]93.下列选项中，不属于审计管理的客体的是：A)审计计划的制订B)社会审计组织C)与审计业务相关的人力资源管理活动D)审计报告的编制[单选题]94.按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是（）。A)审计组成员B)审计组主审C)审计组组长D)审计机关业务部门[单选题]95.某制药厂在2009年投保了产品责任保险，保险期限为一年。在保险期限内某患者服用该厂生产的已投保产品责任险的药品后，因其配制上的过失致使该患者身体受到极大伤害，到2011年才发现并提出索赔，后由保险公司进行赔偿。产品责任险的保险期限通常规定为（）年。A)4B)3C)2D)1[单选题]96.下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是：A)审计人员按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户B)会计师事务所为协助审计客户履行税务报告义务提供评估服务C)会计师事务所培训部的一名员工目前担任审计客户的独立董事D)会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，根据客户编制的试算平衡表编制财务报表[单选题]97.下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是（）。A)审计的信息化程度越来越高B)专门的计算机审计技术方法越来越多C)在审计作业模式方面转变为账目基础审计模式D)信息系统成为审计对象的重要组成部分[单选题]98.为了证实被审计单位应付账款期末余额的真实性，审计人员应实施的审计程序是：A)检查订购单是否连续编号B)计算当年应付账款占流动负债的比率，并与上年相比较C)抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证D)抽查请购单是否经过适当审批[单选题]99.下列各项中，符合社会审计人员职业道德要求的有（）。[2010年初级真题]A)采用降低收费的方式招揽业务B)保持职业谨慎和专业胜任能力C)以个人名义同时在两家以上社会审计组织执业D)向帮助取得委托业务的其他单位支付介绍费[单选题]100.下列关于审计作用的表述中，错误的是（）。A)因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同B)国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行C)内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益D)社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠[单选题]101.审计人员根据营业收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是（）A)证实营业收入的完整性B)证实营业收入的真实性C)证实营业收入的总体合理性D)证实营业收入的披露充分性[单选题]102.2013年1月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：①出纳员在办逄报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制?库存现金盘点表?，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。3.审计人员发现该公司银行存款账户2012年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：①重新测试与银行存款相关的内部控制?②对2012年各月末银行存款余额进行趋势分析；③自行编制该账户2012年12月份的银行存款余额调节表；④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。(二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料2?中，对于现金长款，下列说法中正确的是：A)可以认定为出纳员的个人财产，并要求其将现金及时收回B)可以认定为出纳员的个人财产，但丙公司要在财务报表相关附注中列示C)不能确定现金的所有权，待进一步调查核实现金的来源再作出判断D)应认定为现金盘盈，丙公司要及时将现金长款入账[单选题]103.下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是（）。[2009年中级真题]A)对内部控制进行调查与初步评价B)编制审计实施方案C)进行内部控制测试D)编制审计工作方案[单选题]104.审计人员对被审计单位的有形资产进行监盘，可以查明这些有形资产（）。[2009年初级真题]A)是否真实存在B)是否归被审计单位所有C)计价是否正确D)是否存在被抵押的情况[单选题]105.在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求更低的可容忍误差率，则所需的样本A)增加B)减少C)不变D)无法确定[单选题]106.以下属于专门的计算机审计技术方法的是（）。A)嵌入审计模块法B)分析C)监盘D)检查[单选题]107.下列选项中的各类审计形式中属于不定期性质的审计的是（）。A)期末审计B)期中审计C)突击审计D)抽样审计[单选题]108.内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为（）。A)账面审计B)内部控制审计C)以抽样为基础的内部控制审计D)以测评内部控制为基础的抽样审计[单选题]109.下列属于按照审计内容进行分类的：A)国家审计、内部审计和社会审计B)财政财务审计、合法合规审计和绩效审计C)全部审计和范围审计D)事前审计、事中审计和事后审计[单选题]110.国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项，授权下级审计机关实施的审计是指：A)国家审计B)财政财务审计C)报送审计D)授权审计[单选题]111.下列有关审计分析方法的表述，正确的是（）。[2011年中级真题]A)分析仅运用于审计实施阶段B)分析仅包括财务数据之间关系的分析C)分析可以帮助审计人员发现异常变动项目D)重新计算是财务审计常用的分析方法[单选题]112.有关财务审计一般审计目标的表述中，正确的是：A)一般审计目标与管理层财务报表认定密切相关B)一般审计目标是指按每个审计项目分别确定的目标C)一般审计目标中的?披露正确性?是指记录的各类业务符合法律法规的规定D)一般审计目标中的?分类正确性?是指实际存在或发生的金额均已记录或列报[单选题]113.注册会计师接受委托实施财务报表审计，体现的审计职能是()A)经济分析职能B)经济评价职能C)经济鉴证职能D)经济防护职能[单选题]114.下列关于无形资产的会计处理中，正确的是：A)企业外购无形资产，发生的可直接归属于该项资产达到预定用途的支出，应该计入无形资产的成本B)具有融资性质的分期付款购买无形资产，应该按照合同约定的金额来入账C)自行研发的无形资产，研究阶段发生的支出应该予以资本化D)投资者投入无形资产，应该按照投资合同或协议约定的价值入账[单选题]115.设立审计司和审计院，标志着我国用?审计?一词命名的审计机构的产生是在：A)唐代B)元代C)清代D)宋代[单选题]116.下列关于内部审计机构设置的表述中，不正确的是：A)法律、法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构B)法律、法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设计内部审计机构，配备内部审计人员C)有内部审计工作需要且不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的国家机关，应由最高责任人或权利机构履行内部审计职责D)设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师[单选题]117.审计人员应当确定，决算日前后发生的购置和付款业务是否恰当的记录在所属的会计期间，这一审计目标对应的是：A)发生B)完整性C)分类D)截止[单选题]118.关于现金监盘，下列做法中正确的是（）。[2008年初级真题]A)事先通知出纳员B)审计人员亲自查点现金的数量C)监盘时会计主管人员在场D)仅监盘保险柜内现金[单选题]119.某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项：（1）银行代扣代缴的水电费5万元，公司尚未入账：（2）银行收到的销售款10万元，公司尚未入账；（3）银行存款利息1000元，公司尚未入账。审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为（）。A)1555.1万元B)1564.9万元C)1575万元D)1575.1万元[单选题]120.（一）资料2014年3月，审计组对甲企业2013年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解到：计划部门根据经审批的生产计划，签发预先编号的生产通知单，下达生产部门；生产部门根据生产通知单填写领料单，经部门经理批准后，交仓库部门办理领料手续；生产部门生产完工的产品交验收员检验合格后入库；仓库保管人员根据存货出入库情况及时登记台账，并定期对存货进行盘点。2.审计人员决定对存货实施监盘程序，具体工作如下：①要求企业成立材料盘点小组，审计人员参与制订盘点计划；②为了保证盘点结果的准确性，审计人员亲自进行盘点；③随时抽查盘点记录，必要时直接复点一部分材料；④盘点过程中查看存货有无过期、失效、毁损或材质下降的情况。3.B原材料主要用于生产B产品。根据B原材料盘点结果，2013年末结存金额未包括于2013年12月31日已入库但尚未收到采购发票的50万元B材料。4.在审计过程中，审计人员发现该企业部分产成品存放在第三方仓库中，其年末余额占资产总额的10%。5.审计人员对该企业的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丙公司在回函上注明，仅欠该公司100万元，而非原函证金额120万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。?资料1?中，违反内部控制要求的是：A)生产通知单预先编号B)领料单由生产部门经理负责审批C)产成品经验收员验收合格后入库D)仓库保管人员负责定期盘点存货[单选题]121.关于我国现行金融机构，下列说法正确的是：A)中国人民银行是我国的中央银行B)保险公司、信托投资公司、证券公司、深圳发展银行属于非银行金融机构C)政策性银行一般是由政府设立，以贯彻国家产业政策、区域发展政策为目的，以盈利为目标的金融机构D)城市合作银行的功能主要为本地区经济发展融通资金，重点为城市大企业的发展提供金融服务[单选题]122.下列各项证据中，属于内部证据的是（）。A)其他单位填制的发票、收据、对账单等B)其他单位对被审计单位债权、债务的说明C)其他单位对与被审计单位经济业务往来情况的说明D)其他单位对接受被审计单位寄存的财物的说明[单选题]123.下列不属于审计标准层次的是：A)国家立法机关制定的法律B)国务院颁布的行政法规C)地方立法机构和行政机构制定的地方性法律、法规D)被审计单位内部形成的会议记录[单选题]124.财务审计项目的具体审计目标中，真实性指的是（）。[2011年中级真题]A)记录或列报的金额是实际存在或发生的B)实际存在或发生的金额均已记录或列报C)各类业务记录于正确的会计期间D)记录或列报的金额确属本单位所有或所欠[单选题]125.社会审计人员的下列行为中，符合职业道德规范的是（）。[2008年初级真题]A)同时在两家社会审计组织执业B)以个人名义承接审计业务C)对自己的能力进行广告宣传D)接受继续教育以提高专业胜任能力[单选题]126.对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的是A)法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员B)适用于各类审计主体C)以行政责任为主，也包括民事责任D)以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任[单选题]127.下列关于有限责任公司和股份有限公司的说法中，错误的有()A)两种组织形式都能够起到财产分割和破产隔离的作用B)两种组织形式具有永续性，即公司股东的变更不影响公司的存在和活动C)股份公司属于公开公司，有限公司具有非公开性或封闭性D)股份公司具有较高程度的自治权，有限公司的自治权较低[单选题]128.审查应收账款账户余额是否真实，下列审计方法中最有效的是（）。[2010、2009年初级真题]A)向债务单位函证B)重新计算应收账款账户余额C)询问会计人员D)对应收账款账户余额进行分析性复核[单选题]129.下列有关内部审计报告的说法中，错误的是（）。A)内部审计报告应当声明内部审计是按照审计法的规定实施的B)内部审计报告应当对所发现的事实的具体情况、应遵照的标准、事实与标准的差异、已经或可能造成的影响以及产生原因做出说明C)审计意见是针对审计发现的主要问题提出的处理意见D)审计意见的权威性取决于组织适当管理层对内部审计机构的授权[单选题]130.被审计单位董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的（）。A)控制环境B)风险评估C)控制活动D)信息与沟通[单选题]131.影响经营杠杆系数的因素不包括()。A)销售量B)销售单价C)利息费用D)固定成本[单选题]132.下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：A)相关内部控制失效B)难以评估内部控制的有效性C)相关内部控制有效D)相关内部控制不健全[单选题]133.下列关于审计计划的说法中，错误的是：A)审计计划是预先拟定的B)审计计划是对审计人力、物力、财力做出的统筹安排C)审计计划是审计机构根据国家一定时期的经济监督工作的重点作出的D)审计计划是审计机构制定审计计划，组织计划实施，并对计划执行情况进行检查、考核的一系列活动[单选题]134.下列不属于个人（家庭）责任保险的是（）。A)家庭责任保险B)家政责任保险C)工商责任保险D)宠物责任保险[单选题]135.下列有关审计准则的表述中，正确的是（）。[2009年中级真题]A)审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B)审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料C)审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准D)审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据[单选题]136.审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的（）。[2009年初级真题]A)真实性B)所有权C)完整性D)计价正确性[单选题]137.（2013年）审计人员对某产品生产成本会计记录进行抽查，发现其生产成本明细账中记录了下列项目：①直接人工费350万元；②因自然灾害造成的A材料净损失250万元；③用于公益性捐助的B材料成本50万元；④由制造费用明细账分摊转入的车间水电费70万元。审计人员可以做出的初步判断是本期该产品生产成本（）。A)会计记录正确B)被高估250万元C)被高估300万元D)被高估370万元[单选题]138.下列表述中，不属于分部报告的是：A)该分部的收入占所有分部收入合计的10%或者以上B)该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上C)该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10%或者以上D)该分部的人员占所有分部人员合计数的10%或者以上[单选题]139.审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应（）。[2009年中级真题]A)做出账实不符结论B)核对账表C)函证债权人D)直接调整账项[单选题]140.对信息系统本身的审计不包括（）。A)对计算机产生的电子数据的审计B)对信息系统内部控制的审计C)对信息系统组成部分的审计D)对信息系统生命周期的审计[单选题]141.审查银行存款余额时，银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取，究竟选用哪种方式取决于（）。A)审计人员的业务能力B)被审计单位的会计人员的素质C)被审计单位内部控制的健全程度D)审计人员是否遵守审计准则[单选题]142.职责分工是否存在不必要的重复是指（）。A)经济性B)效率性C)效果性D)合规性[单选题]143.2018年3月，某审计机关对丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下：1.审计人员在调查了解生产与存货内部控制中发现以下情况：（1）企业生产部门根据销售部门反馈的市场信息制订各季度生产计划；（2）产成品生产结束后直接送至仓库准备销售；（3）库管定期将存货收发原始凭证报送给财务部进行明细账计算；（4）各月末，库管自行盘点存货并编制盘点表。2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘，具体工作要点包括：（1）审计人员参与制订盘点计划；（2）审计人员自始至终在现场监督盘点的进行；（3）在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作记录：（4）将盘点结果与明细账余额核对。3.审计人员审查丙公司2017年末存货盘点记录后发现，A材料的盘点结果为1000公斤，而该材料账面记录为800公斤。据丙公司相关人员解释，差额的200公斤公司是在12月30日收到货物并验收入库，2018年1月才收到购货发票，2月支付货款。4.审计人员重点抽查了B产品的明细记录，2017年12月B产品的相关明细记录反映：（1）12月1日，结存5000件，总成本为350万元：（2）12月15日，入库3000件，单位产品成本为750元；（3）12月20日，销售6000件，结转营业成本435万元；（4）12月31日，结存2000件，总成本为140万元。丙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算。5.审计人员对产成品进行审查时，采取了如下审计程序：（1）审查产成品计价方法的合理性。（2）审查是否按规定计提存货跌价准备。（3）审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单。（4）审查资产负债表日前后若干天产成品的销售发票副本和提货单。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案4.针对?资料4?，审计人员核查后应要求丙公司进行的调整为（）。A)调增产成品10万元，调减营业成本10万元B)调减产成品10万元，调增营业成本10万元C)调增产成品5万元，调减营业成本5万元D)调减产成品5万元，调增营业成本5万元[单选题]144.对存货进行实地监盘时，审计人员应当（）。A)安排盘点计划，对盘点的结果负责B)作为盘点小组成员参加盘点C)收集盘点单，编制盘点表D)根据监盘情况进行抽查[单选题]145.甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17%。甲企业于11月23日收到该笔款项，假定计算现金折扣时不考虑增值税，则应给予乙公司的现金折扣的金额为：A)900元B)1000元C)1170元D)2340元[单选题]146.在绩效审计中，常用于发现数据分布的集中趋势、离散情况和数据形状的定量分析方法是：A)时间序列分析法B)描述性统计分析法C)逻辑模型法D)回归分析法第2部分：多项选择题，共114题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]147.2011年3月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账，对逾期一年以上的货款，由销售人员直接到客户所在地现场对账和收款。2．审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3．审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在，经进一步审查，审计人员发现丁公司于2010年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4．审计人员在对有关资料进行对比分析时了解到，甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平，但2010年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从各选项中选出正确答案。[2011年初级真题]?资料1?中，违反内部控制要求的有（）。A)销售部门负责调查与审批赊销信用B)销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号C)很少编制与寄发客户对账单进行对账D)销售人员直接到客户所在地现场对账和收款[多选题]148.（一）资料2019年3月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：（1）采购部分根据生产计划编制采购计划；（2）现金收款人员即登记现金日记账，还登记应付账款明细账（3）采构的原材料入库之前，由仓库部门专设的验收人员进行验收；（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序：（1）询问复核人复核供应商数变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持；（2）询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单；（3）询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理；（4）复核凭证后面的入库单，检查入库的时间是否属于当期。3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况，审计人员实施了以下审计程序：（1）审查决算日之后数周内的支出业务（2）追踪决算日后若干天的购货发票（3）追踪决算日之前发出的验收单。（4）审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税金额，增值税税率为17%），至今未付款。经查，Y公司已于2016年5月破产。5.审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。?资料5?中发现的情况，可能的原因为（）。A)预付了部分货款B)支付货款后，发现部分材料质量有问题，对方同意退货，但货款可抵下次采购金额C)追加购货后尚未支付款项D)重复支付了货款[多选题]149.2018年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计有关固定资产审计的情况和资料如下：资料1．审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；（2）设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。资料2．审计人员审查2017年度增加固定资产时发现以下情况：（1）4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；（2）7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；（3）9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；（4）12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。资料3．审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：（1）同类固定资产的市场价格大幅上升；（2）以前年度计提的固定资产减值准备被转回；（3）原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；（4）原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。资料4．对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：（1）检查固定资产卡片；（2）索取设备租赁合同；（3）向设备承租方发函询证；（4）核实设备采购合同、发票和付款凭证。资料5．审计人员审查2017度减少固定资产时发现以下情况：（1）3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计入营业外支出；（2）5月，用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；（3）8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；（4）10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。（二）要求：根据上述资料，为下列问选题从备选答案中选出正确的答案。在?资料1?中，丙公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有()。A)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门B)设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划C)采购计划一经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行D)采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门[多选题]150.2019年2月初，某审计组对丙公司2018年度财务收支进行审计。有关货币资金业务：1．审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：（1）运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性；（2）抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性；（3）查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性；（4）函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。2．审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）出纳员和会计人员分别保管支票和印章；（2）出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账；（3）会计人员编制银行存款余额调节表；（4）会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。3．审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为4300元；库存现金盘点数是2700元；除一张2018年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外，无其他未入账凭证；在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天存入现金8000元，经询问是边角料变卖收入。4．审计人员收到举报，称丙公司领导2018年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2018年10月底归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。（二）要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。对于?资料2?中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为有（）。A)应收账款明细账与总账不符B)应收账款明细账少记C)截留现金D)循环挪用销售货款[多选题]151.2011年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1．审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。2．2011年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库现金为800元。现金日记账反映，2011年1月1日至2011年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。3．审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：（1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符；（2）检查银行存款收付的截止期是否正确；（3）检查银行存款收付款凭证的管理情况；（4）函证银行存款余额。4．审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：（1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；（2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；（3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；（4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2011年初级真题]?资料1?中，违反内部控制要求的有（）。A)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核B)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账C)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表D)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票[多选题]152.（2011年）该公司根据审计人员的要求提供了应付账款明细表，审计人员对该明细表进行了审核。属于对应付账款明细表的审核内容有（）。A)审核明细表的金额计算是否正确B)审核明细表与总账和明细账是否一致C)审核有无其他流动负债项目记入明细表D)审核有无过期未付的应付账款[多选题]153.2011年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1．审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。2．2011年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库现金为800元。现金日记账反映，2011年1月1日至2011年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。3．审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：（1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符；（2）检查银行存款收付的截止期是否正确；（3）检查银行存款收付款凭证的管理情况；（4）函证银行存款余额。4．审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：（1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；（2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；（3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；（4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2011年初级真题]?资料4?中，审计人员的做法正确的有（）。A)向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额B)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对C)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因D)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况[多选题]154.2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖?收讫?或?付讫?戳记。（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。为查实?资料3?的情况，审计人员可实施的审计程序有：A)计算定期存款占银行存款的比例B)审核银行存款日记账记录C)向银行发函询证D)到银行核实情况[多选题]155.2017年4月，某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计，有关薪酬业务审计的情况和资料如下：1．丙公司生产车间实行计件工资制，后勤部门实行计时工资制，审计人员在对薪酬业务内部控制进行调查时了解到：（1）人力资源部门根据需要制订员工聘用计划，签发人员调配单，向各部门分配员工；（2）各生产车间按月编制员工生产记录；（3）财务部门根据生产、工时记录等编制工资单；（4）财务部门编制工资费用分配表。2．根据审计实施方案，审计组准备实施如下审计程序：（1）抽查人员调配单的审批程序是否齐备；（2）抽查生产和工时记录是否连续完整；（3）比较近几年以及本年各个月份薪酬变动情况；（4）检查工资费用分配表是否经财务部门主管审核。3．审计人员在抽查后勤部门工时记录时，发现某员工2月的周平均工时达到200小时，经询问相关管理人员，称该情况属于偶然错误，公司将立即纠正。4．审计人员在比较人工费用时，发现2016年产品生产成本中直接人工费用所占比例较以前年度大幅增加。5．2016年8月，经丙公司董事会批准开始研发某项新产品。截至2016年12月底，该新产品尚处于研究阶段，相关研发人员工资累计支出230万元，丙公司将其计入无形资产。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对?资料4?，2016年产品生产成本中直接人工费用所占比例大幅增加的原因可能为：A)丙公司计件工资标准大幅提高B)丙公司虚增了直接人工费用C)丙公司管理人员数量大幅增加·D)丙公司生产自动化程度大幅提高[多选题]156.2021年3月，某审计组对乙公司2020年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：1．该公司为上市公司，仅生产和销售一种产品。近几年行业和市场发展形势良好，产品本身未进行技术革新，原材料价格和产品销售价格相对稳定。2．该公司2020年营业收入5800万元，营业成本4000万元；2019年营业收入5300万元，营业成本3000万元；2020年该类产品的行业平均毛利率为43%。3．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到以下信息：（1）公司设有专门的信用管理部门批准赊销信用。（2）销售经理有权批准特殊客户?见订单即发货?，不必经信用管理部门批准。（3）应收账款记账员定期编制并向客户寄送对账单。（4）会计人员转销坏账前，必须向经授权的财务经理申报审批。4．审计人员在对相关内部控制进行测试的基础上，决定重点审查营业收入和应收账款，并实施了下列审计程序：（1）抽取部分销售发票，追查销货合同、出库单和营业收入明细账。（2）检查资产负债表日前后十天有关收入的记录，核对、比较相关发票、运单等，关注发票开具日期、记账日期和发货日期。（3）向债务人函证应收账款。5．审计人员抽查发运单时，发现2020年12月27日发出一批货物，售价20万元，进一步追查销货合同，发现合同签订日为2020年12月20日，双方约定货到付款。2021年1月12日接到对方货物抵达并验收合格的通知，14日该笔款项到账。该公司于2021年1月12日确认该笔销售业务。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案?资料4?第（3）项审计程序中，影响审计人员确定函证范围和对象的因素为（）。A)内部控制的健全性和有效性B)函证方式的选择C)以前年度审计函证的结果D)应收账款在全部资产中的重要性[多选题]157.2018年4月，审计组对某公司2017年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；（2）设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收。2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。3．审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2017年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。4．审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2017年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有：A)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门B)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划C)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行D)采购的设备到货后，由采购部门组织验收[多选题]158.（2012年）乙公司某主要产品的销售毛利率为6%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为15%。乙公司该类产品毛利率低于行业平均毛利率的原因可能有（）。A)A产品单位成本高于行业平均水平B)B产品销量处于行业较低水平C)C产品产量处于行业较高水平D)D产品售价低于行业平均水平[多选题]159.(一)资料2018年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计，有关采购及付款的情况和资料如下：资料1．审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：（1）生产部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送公司总经理批准；（2）采购部门根据经过申批申请书签发订购单；（3）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。（4）具体采购经办人员编制付款凭单，后附采购发票、合同及验收证明并审核一致后，送给出纳，由出纳根据合同的付款日期办理付款资料2．为验证被审计单位应付款项金额的正确性，审计人员抽查部分应付账款明细账并发函进行询证。资料3．审计人员检查了2017年4月调增固定资产的相关凭证，发现入账价值包括如下内容：（1）运输