税务师考试税法二(习题卷1)

试卷科目：税务师考试税法二税务师考试税法二(习题卷1)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages税务师考试税法二第1部分：单项选择题，共174题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是()。A)企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(不含佣金)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除B)企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除C)企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，不准予在当期据实扣除D)企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除[单选题]2.某电子公司(企业所得税税率15%)2019年1月1日向母公司(企业所得税税率25%)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2020年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为()万元。A)1000B)500C)350D)0[单选题]3.根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是()。A)根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司B)根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司C)根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构、场所的D)根据我国法律成立，在国外设立机构、场所的[单选题]4.2017年12月，张某由于工作表现突出，在取得当月工资4000元的基础上，作为奖励，企业给其多发了一个月的工资4000元，则张某当月应缴纳的个人所得税为()元。A)300B)325C)345D)365[单选题]5.在下列项目中，不应计入利润表中?营业外收入?项目的是()。A)先征后返收到的增值税B)无法支付的应付账款C)出口退税D)接受现金捐赠[单选题]6.下列车船中，不属于车船税征税范围的是()。A)纯电动商用车B)插电式混合动力汽车C)燃料电池商用车D)燃料电池乘用车[单选题]7.2010年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元。己知该企业2008年亏损140万元，2009年盈利80万元。2010年度经审核的应纳税所得额160万元。2010年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。A)26.83B)23.83C)29D)24[单选题]8.某老年公寓2020年拥有房产原值共3000万元，其中自用的房产原值为2500万元，剩余的房产用于对外出租，当年收取租金收入50万元(不含增值税)。房产所在地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该老年公寓2020年应缴纳房产税为()万元。A)6B)23.04C)28.8D)0[单选题]9.小董是一家上市公司的职工，平时喜欢写作，2019年4月呕心沥血写了一部小说，获得稿酬8000元，则2019年4月小董取得稿酬应预扣预缴个人所得税()元。A)1280B)1600C)896D)800[单选题]10.下列关于个人所得税中雇佣和派遣单位分别支付工资、薪金的费用扣除规定，表述错误的是()。A)只有雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用B)派遣单位和雇佣单位分别减除规定费用C)对于可以提供有效合同或有关凭证，能够证明其工资、薪金所得的一部分按有关规定上缴派遣单位的，可以扣除其实际上缴的部分，按其余额计征个人所得税D)雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴[单选题]11.某公司职员2016年1月份被公司授予股票期权，施权价6元/股，股票数量1万股。2019年1月份行权，股票当日收盘价12元/股。则王某2019年1月份股票期权应缴纳个人所得税()元。A)3480B)8940C)5340D)3600[单选题]12.甲企业2019年3月与乙公司签订运输合同，注明运费和保管费合计4万元，另外，合同注明所运输货物价值15万元。2019年3月甲企业应缴纳印花税()元。A)20B)40C)80D)190[单选题]13.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，实际使用10%的企业所得税税率的是()。A)与境内机构、场所有实际联系的境内所得B)与境内机构、场所有实际联系的境外所得C)与境内机构、场所没有实际联系的境内所得D)与境内机构、场所没有实际联系的境外所得[单选题]14.下列选项中，属于划分居民企业和非居民企业标准的是()。A)注册地、实际管理机构所在地B)注册资金、从业人员人数C)注册地、注册资金D)管理机构、从业人员人数[单选题]15.企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理不正确的是()。A)被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理B)合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础C)合并企业应按公允价值确定接受被合并企业资产的计税基础D)被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补[单选题]16.下列关于企业合并与企业分立实施一般性税务处理的说法，正确的是()。A)被合并企业股东应按清算进行所得税处理B)合并企业应按账面净值确定接受被合并企业各项资产的计税基础C)分立企业应按原计税基础确认接受资产的计税基础D)企业分立相关企业的亏损允许三年内相互结转弥补[单选题]17.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是()。A)电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入B)作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得C)作者将自己的书画作品手稿复印件公开拍卖取得的所得D)个人取得的特许权经济赔偿收入[单选题]18.某外籍高管2010年5月1日来华某公司担任高层管理人员，中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2010年6月底离境，其6月份应纳个人所得税税额为()元。A)4925B)2265C)1258.33D)1006.67[单选题]19.中国公民吴某在2019年3月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则吴某2019年3月取得的中奖收入应缴纳的个人所得税为()元。A)5500B)6800C)7000D)10000[单选题]20.居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙纳税契税的情况是()。A)甲不缴纳，乙30000元，丙3600元B)甲3600元，乙30000元，丙不缴纳C)甲不缴纳，乙36000元，丙21000元D)甲15000元，乙36000元，丙不缴纳[单选题]21.下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是()。A)在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人B)在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满1年的个人C)在中国境内有住所的个人D)在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人[单选题]22.下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有()。A)载客汽车B)三轮汽车C)船舶D)拖船[单选题]23.赵某为某公司提供工程设计，赵某取得收入56000元。该公司应预扣预缴赵某的个人所得税为()元。A)8960B)14800C)11440D)11200[单选题]24.2017年4月中国公民肖某首次购买普通住房一套(属于家庭唯一住房)，面积85平方米，合同总价格54.4万元，其中含装修费8.4万元，金额均不含增值税。肖某购买该住房应缴纳契税()元。(2009年考题改编)A)4600B)5440C)6900D)8160[单选题]25.下列有关房产税纳税义务表述错误的是()。A)房屋产权出典的，由承典人纳税B)房屋出租的，由承租人纳税C)房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D)产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税[单选题]26.甲公司计划更新一批设备，已知新设备的购买价格为600000元，处置旧设备能够取得的价款为480000元，同时使用新设备比旧设备每年可为企业节约付现成本25000元，同时比原设备每年多计提折旧2000元。假设公司要求的最低报酬率为8%，不考虑所得税的影响，则甲公司购买的新设备至少应使用()年。[已知(P/A，8%，6)=4.6229，(P/A，8%，7)=5.2064]A)6.59B)6.35C)6.30D)7.05[单选题]27.下列关于符合规定的年金个人所得税计税方法的表述不正确的是()。A)按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税B)按月领取的，适用月度税率表计算纳税C)个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税D)按季领取的折合成按年的数据适用综合所得税率表[单选题]28.为了避免国际重复征税，国际税收抵免制度中，普遍采用的方法是()。A)免税法B)抵免法C)税收饶让D)扣除法[单选题]29.某居民企业2014年度取得产品销售收入6770万元，当年购买地方政府发行的债券，取得利息所得58.5万元，处置投资资产取得净收益102万元，本年发生的成本费用6283万元，其中广告费支出158.7万元，上年结转的广告费是112.5万元，假设不存在其他纳税调整项目，本年应缴纳企业所得税()万元。A)161.88B)133.75C)119.13D)147.25[单选题]30.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是()。A)将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得B)拥有的专利在境外使用而取得的所得C)从境外上市公司取得的股息所得D)由境内企业、事业单位、其他组织支付或者负担的股息所得[单选题]31.下列交易或事项产生的现金流量中，不属于投资活动产生的现金流量是()。A)为购建固定资产支付的耕地占用税B)转让一项专利权，取得价款200万元C)因火灾造成固定资产损失而收到的保险赔款D)融资租赁方式租入固定资产所支付的租金[单选题]32.某企业2011年实际支付工资50万元，各种奖金5万元，其中经营人员工资40万元，奖金3万元;在建工程人员工资10万元，奖金2万元。则该企业2011年现金流量表中?支付给职工以及为职工支付的现金?项目的金额为()万元。A)43B)38C)50D)55[单选题]33.根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。A)分得的股息按?工资、薪金所得?税目缴纳个人所得税B)股票期权行权后转让净收入应按?财产转让所得?税目缴纳个人所得税C)行权时的行权价与实际购买价之间的差额按?财产转让所得?税目缴纳个人所得税D)行权时的行权价与施权价之间的差额按?股息、红利所得?税目缴纳个人所得税[单选题]34.某企业共占用耕地6000平方米，其中厂房占地5000平方米，库房占地1000平方米，当地规定所占耕地适用的定额税率为10元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税()元。A)90000B)60000C)30000D)10000[单选题]35.某居民企业2020年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值100万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。企业该笔业务应缴纳企业所得税()万元。A)0B)25C)21.25D)85[单选题]36.居民乙因拖欠居民甲180万元的款项无力偿还，6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙不含增值税差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%，下列表述正确的是()。A)居民甲应缴纳契税1万元B)居民乙应缴纳契税1万元C)居民甲应缴纳契税10万元D)居民乙应缴纳契税10万元[单选题]37.下列合同，应按?购销合同?税目征收印花税的是()。A)发电厂与电网之间签订的购售电合同B)企业之间签订的土地使用权转让合同C)电网与用户之间签订的供用电合同D)开发商与个人之间签订的商品房销售合同[单选题]38.根据房产税的有关规定，以下说法正确的是()。A)对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除B)对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税C)工业用途地下建筑，以房产原价的70%～80%作为应税房产原值D)商业用途地下建筑物，以房产原价的70%~80%作为应税房产原值[单选题]39.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经()批准。A)省、自治区、直辖市人民政府B)省、自治区、直辖市税务机关C)财政部D)国家税务总局[单选题]40.某外籍个人2019年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，该外籍个人从我国某外商投资企业取得股息所得10000元。则2019年5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额()元。A)870.65B)2647.85C)3319.48D)3285.77[单选题]41.下列事项中，不影响企业现金净流量的是()。A)取得短期借款B)支付现金股利C)偿还长期借款D)购买三个月内到期的短期债券[单选题]42.计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的有()。A)建房贷款超期支付的利息B)直接管理开发项目发生的职工福利费C)出售旧房过程中的缴纳的营业税D)取得土地使用权缴纳的契税[单选题]43.2019年王先生利用业余时间开发了一项专利技术，11月份通过境内某中介机构转让给境外某企业取得收入60000元，在境外缴纳税款6000元。王先生每月的工资薪金所得为8000元，自行负担的社保、公积金为1500元每月，专项附加扣除为1000元/月，2019王先生转让专利在中国境内应补缴的个人所得税是()元。A)0B)2800C)2600D)3600[单选题]44.下列合同，应按照?技术合同?缴纳印花税的是()。A)设备测试合同B)专利申请转让合同C)专利实施许可合同D)专利权转让合同[单选题]45.下列各项中，符合房产税规定的是()。A)产权属于集体的，不缴纳房产税B)房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税C)无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税D)产权属于国家所有的，不缴纳房产税[单选题]46.下列各项中，属于机动车车船税扣缴义务人的是()。A)销售车船的一方B)车船管理部门C)公安机关D)保险机构[单选题]47.甲公司按销售额的1%预提产品质量保证费用。董事会决定该公司从2006年度改按销售额的10%预提产品质量保证费用。假定以上事项均具有重大影响，且每年按销售额的1%预提的产品质量保证费用与实际发生的产品质量保证费用大致相符，则甲公司在2007年年度财务报告中对上述事项正确的会计处理方法是()。A)作为会计政策变更予以调整，并在会计报表附注中披露B)作为会计估计变更予以调整，并在会计报表附注中披露C)作为前期差错更正采用追溯重述法进行调整，并在会计报表附注中披露D)不作为会计政策变更、会计估计变更或前期差错更正予以调整，不在会计报表附注中披露[单选题]48.2019年8月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截止当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签订销售合同的成交额为7000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为6600万元和300万元。房地产公司企业所得税的应税收入是()万元。A)7000B)6600C)6900D)6700[单选题]49.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是()。A)对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免租期间的，免收租金期间由使用人按照房产原值缴纳房产税B)产权出典的房产，由出典人依照房产余值缴纳房产税C)产权属于国家所有的，不缴纳房产税D)融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税[单选题]50.下列合同中，属于印花税征税范围的是()。A)企业与主管部门签订的租赁承包合同B)电网与用户之间签订的供用电合同C)审计咨询合同D)土地使用权出让合同[单选题]51.下列关于印花税征收管理的表述中，正确的是()。A)对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票B)多贴的印花税票不得申请退税，但可以抵用C)同一类凭证频繁贴花的，应采用?汇贴?办法完税D)一份凭证印花税应纳税额超过300元，应采用?汇贴?办法完税[单选题]52.下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是()。A)合伙企业生产经营所得和其他所得采取?先分后税?的原则B)合伙企业的生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的利润C)合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税D)合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，准予用合伙企业的亏损抵减其盈利[单选题]53.根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的账务处理是()。A)实际发生额不得在税前扣除B)实际发生额的60%可以在税前扣除C)实际发生额的40%可以在税前扣除D)实际发生额的10%可以在税前扣除[单选题]54.下列车船中，不属于车船税征税范围的是()。A)机场内部场所使用的车辆B)小汽车C)非机动车D)拖船[单选题]55.位于某县城的一食品厂，2020年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为90000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该食品厂2020年应缴纳城镇土地使用税()元。A)720000B)900000C)820000D)1000000[单选题]56.2019年，国家电网与某火力发电站签订了购电合同，合同约定购电总金额为人民币2000万元，另外和内蒙电网公司签订了补充购电合同，合同约定的总金额为200万元，国家电网公司应缴纳的印花税为()万元。A)0.66B)0.10C)0.56D)0.34[单选题]57.某公民2017年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税()元。A)977B)940C)697D)600[单选题]58.某居民企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值4700万元，负债的账面价值2300万元，实收资本2000万元，盈余公积900万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值5860万元，资产的计税基础4900万元，债务清理实际偿还2300万元。企业的清算期内支付清算费用60万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。假设无债务清偿损益，则企业的剩余资产为()万元。A)3285B)3045C)870D)780[单选题]59.非居民企业甲企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2018年6月从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计800万元，该笔收入与在我国境内设立的机构、场所没有实际联系，同时发生业务成本费用共计400万元。甲企业就租赁收入应缴纳的企业所得税为()万元。A)200B)68.5C)68.97D)71.25[单选题]60.某公司为了减员增效，2019年5月与在本公司任职5年的王某解除了劳动关系，支付给王某一次性补偿金115000元，已知当地上年职工平均工资为30000元，王某该项收入应缴纳个人所得税()元。A)0B)750C)600D)3590[单选题]61.根据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是()。A)上市不足一年的公司B)经营规模较小的房地产评估中心C)融资租赁公司D)根据规定可以不设置账簿的家电修理厂[单选题]62.2019年5月，A国某运输公司一艘游艇驶入我国天津港，该游艇无法提供净吨位证明文件，游艇发动机功率为3000千瓦，游艇负责人已向我国该海关领取了《吨税执照》，在港口停留期限为30天，A国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。该游艇负责人应向我国海关缴纳船舶吨税()元。A)255B)450C)396D)225[单选题]63.2019年3月，张某将持有的某上市公司的限售股转让，取得转让收入30万元，该限售股的原值凭证显示成本为10万元，转让过程中缴纳相关税费2万元，张某转让限售股应缴纳的个人所得税为()万元。A)4B)3.6C)6D)5.6[单选题]64.下列各项中属于船舶吨税中延期优惠的是()。A)应纳税额在人民币50元以下的船舶B)自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶C)吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶D)在吨税执照期限内，用于防疫隔离并不上下客货的船舶[单选题]65.2019年11月中国公民王某在意大利取得中奖收入折合人民币10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后，针对上述境外所得王某在境内应补缴个人所得税()元。A)0B)500C)2000D)2500[单选题]66.2019年2月，某企业(增值税一般纳税人)因管理不善丢失上月外购原材料一批(已抵扣进项税额)，账面成本80万元。仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为()万元。A)75B)92.8C)87.8D)85.4[单选题]67.下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，表述错误的是()。A)企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入5%的部分，准予据实扣除B)企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用C)企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除D)企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除[单选题]68.自2017年1月1日起，企业可以选择按国(地区)别分别计算，或者不按国(地区)别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额，并按照规定税率分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，()年内不得改变。A)3B)4C)5D)10[单选题]69.小王为境内某上市公司员工，公司实行股权激励计划授予其股票期权(该期权为不可公开交易)，公司承诺若小王2018年9月到2019年4月在公司履行义务8个月，则可以每股1元的面值购买该公司股票80000股。2019年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2019年4月应缴纳个人所得税()元。A)9480B)12720C)8980D)3480[单选题]70.中国公民张某于2017年使用住房公积金个人住房贷款为本人购买中国境内住房，每月支付住房贷款利息2500元;2019年3月为改善家庭生活环境，张某使用商业银行个人住房贷款购买第二套住房，每月支付住房贷款利息4000元。已知张某妻子名下无房产，且张某及其妻子约定，住房贷款利息支出专项附加扣除由张某扣除。2019年张某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的住房贷款利息支出为()元。A)12000B)24000C)30000D)78000[单选题]71.某处于基建期内的核电站实际占用土地面积为13000平方米，其中核岛占地5000平方米，常规岛占地3000平方米，辅助厂房占地1500平方米，通讯设施占地500平方米(其中地下线路用地200平方米)，生活、办公用地3000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该核电站全年应缴纳城镇土地使用税()元。A)32000B)32500C)50000D)64000[单选题]72.周某为A公司进行室内装潢设计，从当年5月份开始，到当年8月30日结束，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向周某支付了报酬85000元。A公司应代扣代缴周某的个人所得税()元。A)19496.26B)20294.12C)23496.26D)29705.88[单选题]73.根据船舶吨税的有关规定，下列各项中，说法不正确的是()。A)警用船舶，免征船舶吨税B)非机动驳船不征收船舶吨税C)船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日D)吨税执照期满后?24小时内?不上下客货的船舶，免征船舶吨税[单选题]74.下列各项，不属于不利于对申请人?受益所有人?身份的判定的因素的是()。A)申请人有义务在收到所得的12个月内将所得的50%以上支付给第三国(地区)居民B)申请人从事的经营活动构成实质性经营活动C)缔约对方国家(地区)对有关所得不征税或免税，或征税但实际税率极低D)在利息据以产生和支付的贷款合同之外，存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同[单选题]75.根据企业所得税的有关规定，下列关于税收优惠的说法中，正确的是()。A)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额B)企业购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免C)委托境外企业进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除D)企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半[单选题]76.某居民企业，2018年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2018年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。A)4B)2.5C)6D)3.5[单选题]77.下列各项中，应当按照?工资、薪金所得?项目征收个人所得税的是()。A)个人兼职取得的收入B)个人因从事彩票代销业务而取得的所得C)退休人员再任职取得的收入D)编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入[单选题]78.某企业2018年亏损100万，2019年纳税调整后所得为380万元，从业人数279人，资产总额4270万，该企业2019年应纳所得税()万元。A)23B)28C)31D)90[单选题]79.2020年6月，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国大连港，该货轮净吨位为60000吨，货轮负责人已向我国该海关领取了《吨税执照》，在港口停留期限为90天，甲国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。该货轮负责人应向我国海关缴纳船舶吨税()元。(超过50000净吨位的船舶吨税适用优惠税额为7.6)A)465000B)456000C)396000D)636000[单选题]80.2019年甲公司从境外公司取得股息、红利所得100万元，下列关于该境外股息、红利确认收入时间的说法中，正确的是()。A)按照合同约定应付股息的日期确认收入的实现B)按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现C)按照利润实际汇回的日期确认收入的实现D)按照双方约定汇回的日期确认收入的实现[单选题]81.外籍人士杰克在中国境内无住所。由于工作需要杰克2019年3月1日来华，5月28日离开。境内企业每月支付杰克工资12000元，境外企业每月支付杰克工资15000元。则杰克2019年5月份应在中国缴纳个人所得税()元。A)354.52B)490C)2380.32D)2990[单选题]82.根据税法的规定，下列选项中不属于耕地占用税特点的是()。A)兼具资源税与特定行为税的性质B)实行差别幅度税额C)采用地区差别税率D)在占用耕地环节一次性课征[单选题]83.下列关于预约定价安排适用范围的说法中，正确的是()。A)预约定价安排可以分为单边、双边、三边和多边四种类型B)预约定价安排是企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议，不适用于以前年度关联交易的调整C)预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理D)预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至4个年度的关联交易[单选题]84.某企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区、企业内学校和医院共占地1500平方米、出租面积500平方米的土地使用权给其他企业、出借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段城镇土地使用税适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。A)40000B)32000C)35400D)29400[单选题]85.根据船舶吨税的规定，下列说法中，不正确的是()。A)船舶吨税由税务机关负责征收B)船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日C)船舶吨税税款、滞纳金、罚款以人民币计算D)海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息[单选题]86.甲汽车制造企业2018年销售小汽车取得不含税收入8000万元，销售零部件取得不含税收入2000万元，出租闲置办公楼取得不含税租金收入300万元，处置旧生产设备取得不含税收入300万元;将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值50万元;本年取得投资收益500万元。该企业当年发生业务招待费150万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为()万元。A)51.75B)98.25C)90D)68.55[单选题]87.下列土地中，免征城镇土地使用税的是()。A)从事农林牧渔业生产单位的办公用地B)公园内附设照相馆使用的土地C)生产企业使用政府部门的免税土地D)盐场的盐滩用地[单选题]88.中国公民叶某任职国内甲企业，2017年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴个税计算正确的是()。A)[20000×(1-20%)+(3000-800)]×20%×(1-30%)=2548(元)B)(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)C)20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)D)(20000+3000)×(1-20%)×20%=3680(元)[单选题]89.依据企业所得税相关规定。下列表述准确的是()。A)国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税B)房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%C)在采取特别纳税调整时，加收的利息能够在当年计算应纳税所得额时扣除D)企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为[单选题]90.下列有关国际反避税的表述中，错误的是()。A)国际反避税是指拥有税收管辖权的国家或地区针对纳税人各种形式的避税措施，采取的防止纳税人主体或客体进行转移、限制利用避税地等应对措施B)转让定价调整，是国际反避税的基本方法之一C)防止利用避税地避税的措施是国际反避税的基本方法之一D)利用转让定价避税是国际反避税的基本方法之一[单选题]91.中国公民李某2019年2月与中国境内的甲公司解除了劳动关系，从甲公司取得了一次性补偿收入360000元。当地上年职工平均工资为72000元，李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税()元。A)16920B)40680C)58080D)11880[单选题]92.某公司2020年1月以1200万元(不含增值税)购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税()万元。A)60B)36C)30D)24[单选题]93.某农民有一处花圃，占地1300平方米，2020年9月将其中的1200平方米改造为果园，其余100平方米建造住宅。该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农民应缴纳的耕地占用税为()元。(100平方米不超过规定标准且新建的住宅自用)A)1250B)3750C)2500D)15000[单选题]94.预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额()万元人民币以上的企业。A)2000B)3000C)4000D)5000[单选题]95.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()。A)收取的手续费B)收取的包装物租金C)收取的补贴收入D)收取的销项税额[单选题]96.中国居民张某为境内上市公司的职员，张某2019年12月份取得第四季度的季度奖金10000元，同时取得全年一次性奖金50000元，则张某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()元。(已知，就全年一次性奖金收入张某选择单独计税)A)4790B)5895C)5790D)13840[单选题]97.下列各项中，应征收契税的是()。A)法定继承人继承房屋权属B)企业以行政划拨方式取得土地使用权C)承包者获得农村集体土地承包经营权D)运动员因成绩突出获得国家奖励的住房[单选题]98.某企业占用林地14万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。A)800B)1400C)2100D)420[单选题]99.根据车船税的规定，下列表述正确的是()。A)依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B)依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围C)在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围D)在单位内部场所作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围[单选题]100.下列房产属于免征房产税的是()。A)老年服务机构对外出租的房产B)居民住宅区内业主共有的经营性房产C)纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分D)纳税单位与免税单位共同使用的房屋，免税单位使用的部分[单选题]101.居民企业取得的下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()。A)国债转让收入B)国债利息收入C)财政拨款D)投资于非上市居民企业取得的股息收入[单选题]102.下列表述中，不符合《中新协定》修订相关规定的是()。A)非专门从事国际运输业务的企业，以其拥有的船舶或飞机经营国际运输业务取得的收入属于国际运输收入B)演艺人员活动不包括会议发言C)演艺人员活动不包括演艺人员从事的舞台、影视、音乐等各种艺术形式的活动D)为其他国际运输企业代售客票取得的收入应作为国际运输收入的一部分[单选题]103.下列关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的表述，不正确的是()。A)对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，依法免征企业所得税B)对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税C)内地居民企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票，其连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税D)内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时，对香港联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税，可依法申请税收抵免[单选题]104.A居民企业在2014年取得收入总额800万元，成本费用、营业税金及其他各项支出共计500万元，实现利润总额300万元。当年发生营业外支出50万元，包括通过政府机关向贫困地区捐款20万元、直接向贫困家庭捐款10万元;假设除此外其他事项纳税调整增加额为10万元，纳税调整减少5万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A)16.60B)78.75C)16.75D)32.56[单选题]105.主管税务机关无法准确判断居民身份的应当及时报告上级税务机关。需要报告上级税务机关的，主管税务机关应当在受理申请之日起()个工作日内办结。A)20B)10C)15D)30[单选题]106.下列选项中，最低折旧年限是5年的是()。A)机器B)电子设备C)与生产经营活动有关的家具D)运输工具[单选题]107.符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报的期限，为土地、房屋权属转移合同生效的()。A)5日内B)7日内C)10日内D)30日内[单选题]108.依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法实行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。A)40%B)50%C)60%D)70%[单选题]109.居民甲2017年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有两套住房的处理如下：将一套出售给居民乙，成交价格50万元;将另一套市场价格80万元的住房与居民丙的住房进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，金额均不含增值税，则居民甲2017年应缴纳的契税为()万元。A)4B)6C)7.2D)9.2[单选题]110.2019年1月，张某由于工作表现突出，在取得当月工资4000元的基础上，作为奖励，企业给其多发了一个月的工资4000元，则张某当月应预扣预缴的个人所得税为()元。A)30B)35C)90D)36[单选题]111.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()。A)某商店为厂家代销服装B)批发部将外购的部分饮料用于个人消费C)某企业外购的水泥由于管理不善失窃D)某企业将外购的床单用于职工福利[单选题]112.下列各项中，不符合现行个人所得税规定的是()。A)居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照规定确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税B)个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税C)保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额D)保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算[单选题]113.下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是()。A)摩托车按?排气量?作为计税单位B)游艇按?净吨位每吨?作为计税单位C)专用作业车按?整备质量每吨?作为计税单位D)商用货车按?每辆?作为计税单位[单选题]114.某市公园实际占用土地面积为40000平方米，其中供公共参观游览用地28000平方米，公园内附设影剧院用地5000平方米，附设饮食部、照相馆用地各2000平方米，公园管理单位办公用地3000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米，则该公园每年应缴纳城镇土地使用税()元。A)90000B)70000C)400000D)120000[单选题]115.下列关于土地增值税的说法中正确的是()。A)土地增值税征收面广，针对所有土地使用权的转让而征收的一种税B)增值额是土地增值税的征税对象，增值额即企业实现的转让土地使用权的净收益C)土地增值税实行超额累进税率，增值额越大税率越高D)按次征收，纳税时间和缴纳方法视情况而定[单选题]116.陈某从法国获得中奖收入10万元，已在法国缴纳个人所得税1万元，在我国需要补缴的个人所得税税额为()元。A)10000B)20000C)0D)15000[单选题]117.某企业(一般纳税人)2019年由于管理不善，库存的一批外购原材料丢失，该批材料的账面成本50000元，已抵扣进项税额(税率为13%)。保险公司受理后同意赔付40000元，税务机关接受了该企业的资产损失专项申报，则该企业在企业所得税税前可以扣除的损失金额为()元。A)16500B)40000C)56500D)6500[单选题]118.某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是()万元。A)2B)25C)21.25D)85[单选题]119.通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况的转让定价方法是()。A)可比非受控价格法B)再销售价格法C)交易净利润法D)利润分割法[单选题]120.企业缴纳的下列保险金不得在税前扣除的是()。A)企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出B)企业参加财产保险，按规定标准缴纳的保险费C)企业依照标准为职工缴纳的社会保险费D)企业为职工支付的商业保险费[单选题]121.居民甲在市区自有住房9间，房产原值15万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元;有3间住房出租给居民居住，每间月不含税租金收入为2000元;余下一间用于居住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。甲当年应纳的房产税为()元。A)6000B)2700C)2960D)4880[单选题]122.下列车辆，应缴纳车船税的是()。A)挂车B)插电式混合动力汽车C)武装警察部队专用的车辆D)国际组织驻华代表机构使用的车辆[单选题]123.根据车船税的相关规定，下列说法错误的是()。A)依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B)依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶都不属于车船税的征收范围C)在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围D)在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围[单选题]124.2019年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方米，工作区用地2.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元/平方米。2019年该机场应缴纳城镇土地使用税()元。A)125000B)150000C)475000D)500000[单选题]125.某大型集团企业2019年涉及两名员工的工作调整情况如下：员工张先生由于身体原因，符合单位规定的30年工龄可以提前退休的条件，于2019年1月办理提前退休手续，比法定退休年龄早两年，2019年1月取得单位按照统一标准发放的一次性补贴收入30000元。同月因为增效减员已经在本单位工作了10年的李先生解除劳务关系，李先生取得一次性补偿收入12万元，当地上年度职工年平均工资28000元。则下列说法正确的是()。A)李先生应该就该项一次性补偿收入缴纳的个人所得税为360元B)张先生提前退休取得一次性补贴收入不需缴纳个人所得税C)李先生一次性补偿收入无需缴纳个人所得税D)张先生提前退休取得一次性补贴收入缴纳的个人所得税为900元[单选题]126.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元;从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票;将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。则本期能够抵扣的进项税为()元。A)12628B)19830C)19720D)19547[单选题]127.某小型运输公司2016年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元;(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司2016年应纳车船税为()元。A)5120B)4800C)4090D)4524[单选题]128.某工业企业2016年度实现会计利润200万元，当年发生营业外支出30万，其中通过当地民政部门向灾区捐赠10万元;企业直接向海啸灾区捐赠6万元;通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元;直接向某地受灾群众捐赠3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2016年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为()万元。A)10B)0C)24D)15[单选题]129.下列各项所得，免征个人所得税的是()。A)个人的房屋租赁所得B)军人的转业费C)外籍个人取得的现金住房补贴所得D)个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得[单选题]130.车船税采用的税率类型是()。A)比例税率B)超率累进税率C)定额幅度税率D)超额累进税率[单选题]131.东胜房产公司2019年初在市区拥有厂房原值3000万元，仓库原值600万元。2019年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。东胜公司当年应缴纳房产税()万元。A)25.2B)2.1C)27.3D)26.88[单选题]132.下列各项中，契税的计税依据可由征收机关核定的是()。A)土地使用权出售B)国有土地使用权出让C)土地使用权赠与D)以划拨方式取得土地使用权[单选题]133.某服装企业2019年12月因管理不善发生存货损失，损失7月购入的原材料账面成本200万元(含运输费2万元)，要求责任人赔偿5万元，则向税务机关申报的此项所得税前可扣除的财产损失为()万元。A)195B)213C)220.92D)221[单选题]134.根据企业所得税法相关规定，下列行为中，不视同销售的是()。A)将生产的产品用于市场推广B)将生产的产品用于职工福利C)将资产用于境外分支机构加工另一产品D)将资产在总机构及其境内分支机构之间转移[单选题]135.非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是()。A)国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得B)国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得C)外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得D)外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得[单选题]136.2019年2月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价值为300000元，当月已按规定贴花。2019年5月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物，经双方协商，按实际发出货物金额将合同中金额进行了修改。已知购销合同印花税税率为0.3‰。则甲企业2019年5月针对该合同应补缴印花税()元。A)0B)60C)150D)240[单选题]137.占用基本农田的，应当按照规定的当地适用税额，加按()征收耕地占用税。A)30%B)50%C)100%D)150%[单选题]138.在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于()。A)2年B)3年C)4年D)5年[单选题]139.2018年5月1日，甲国某公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为8000吨，货轮负责人已向我国该海关领取了《吨税执照》，在港口停留期限为90日(吨税执照期限为90日，普通税率为每净吨位8.0元，优惠税率为每净吨位5.8元)，该国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定。则该货轮负责人应向我国海关缴纳船舶吨税()元。A)0B)46400C)64000D)64600[单选题]140.甲公司2020年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积为500万元，当年甲公司增加实收资本200万元，新建其他账簿10本，领受专利局发给的专利证1件、税务机关重新核发的税务登记证1件。则甲公司2020年应纳印花税()元。A)55B)60C)505D)1060[单选题]141.位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元;利息支出80万元(能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊);该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元;剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为()万元。A)2323B)2635C)2723D)3135[单选题]142.下列属于来自中国境内所得的是()A)居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得;B)中国人在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得;C)将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得;D)转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得[单选题]143.甲乙双方签订了一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。已知仓储保管合同印花税税率为1‰，则甲乙双方共应缴纳印花税()元。A)100B)200C)2550D)5100[单选题]144.下列关于小型微利企业的企业所得税优惠政策，说法正确的是()。A)小型微利企业采取核定征收方式，不享受小型微利企业所得税优惠政策B)跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的，不可享受小型微利企业所得税优惠政策C)仅就来源于我国所得负有纳税义务的非居民企业，符合小型微利企业优惠政策条件的，可享受小型微利企业所得税优惠政策D)小型微利企业所得税统一实行按季度预缴[单选题]145.同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过()个月。A)1B)3C)5D)10[单选题]146.吴某是2012年被某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证：此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某2012年10月应缴纳个人所得税()元。A)235B)345C)325D)530[单选题]147.环宇公司2019年将市区一栋厂房租赁给甲企业，甲企业每年支付给环宇公司共计1000万元(其中厂房租金800万元，水电费130万元，变电塔租金70万元)。则环宇公司当年应纳房产税()万元。(增值税采用简易计税办法计算)A)67.2B)91.43C)96D)120[单选题]148.《中新协定》中，个人双重居民身份下最终居民身份的判定标准依次为()。A)永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B)重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所C)习惯性居处、永久性住所、重要利益中心、国籍D)永久性住所、习惯性居处、重要利益中心、国籍[单选题]149.下列所得，可享受企业所得税减半征税优惠的是()。A)种植油料作物的所得B)种植豆类作物的所得C)种植香料作物的所得D)种植糖料作物的所得[单选题]150.依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是()。A)停牌的上市公司B)跨省界汇总纳税企业C)擅自销毁账簿的汽车修理厂D)经营规模较小的税务师事务所[单选题]151.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照"利息、股息、红利所得"缴纳个人所得税的是()。A)出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B)员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C)单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D)非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得[单选题]152.某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2018年全年取得饮料不含税销售收入20000万元，销售过程中购货方违约，另外取得合同违约金22万元(增值税税率为16%);处置废弃的设备取得处置收入8万元，假设该企业2018年实际发生广告费6500万元，则2018年该企业计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为()万元。A)6000B)3003C)3044D)6006[单选题]153.甲企业2019年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，甲企业在计算2019年应纳税所得额时，纳税调整的金额为()万元。A)25B)5C)10D)3[单选题]154.2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊;厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为()万元。A)58.8B)61C)108.8D)400[单选题]155.下列合同和凭证应当缴纳印花税的是()。A)企业将财产赠给政府所书立的书据B)未按期兑现的合同C)企业与会计师事务所签订的审计合同D)企业与主管部门签订的租赁承包合同[单选题]156.下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是()。A)故宫内的照相馆经营用地B)纳税单位无偿使用免税单位的土地C)企业办的幼儿园自用的土地D)企业生活区的绿化用地[单选题]157.下列关于亏损弥补的表述，正确的是()。A)企业筹办期间，发生亏损，应该计算为亏损年度B)受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至10年C)困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额(包括不征税收入和投资收益)的50%以上D)筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除[单选题]158.某企业2019年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为13%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2019年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为()万元。A)18B)31.7C)13D)31[单选题]159.某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。A)500B)580C)700D)780[单选题]160.约翰为我国的非居民个人，2019年2月约翰的一部长篇小说在我国出版，取得收入100000元。出版单位应扣缴约翰个人所得税()元。A)16000B)12440C)11200D)20840[单选题]161.中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)，2017年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应缴纳个人所得税()元。A)18520B)16900C)12400D)10600[单选题]162.根据企业所得税法的相关规定，下列说法中正确的是()。A)企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除B)企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度C)企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣D)企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损[单选题]163.某股份公司在会计核算中采用了以下会计政策，其中不属于会计准则允许采用的政策是()。A)固定资产交付使用后的借款费用计入当期损益B)固定资产交付使用后的借款费用计入固定资产价值C)开始和完成分属不同年度的劳务按照完工百分比法确认收入D)在同一年度开始和完成的劳务在劳务完成时确认收入[单选题]164.村民张某2019年起承包耕地面积3000平方米。2019年将其中300平方米用于新建住宅自用，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某2019年应缴纳的耕地占用税为()元。(新建住宅规定标准是350平方米)A)3750B)7500C)12500D)25000[单选题]165.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是()。A)某企业和律师事务所签订的法律咨询合同B)企业门市部设置的产品登记簿C)卫生许可证D)出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证[单选题]166.下列关于个人投资者收购企业股权后，将原账面金额中的盈余积累转增股本有关个人所得税问题的表述中，不正确的是()。A)新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税B)新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增股本，应先转增免税的盈余积累部分，然后再转增应税的盈余积累部分C)新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费D)企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关[单选题]167.2019年我国某作家出版一部长篇小说，2019年2月份收到稿酬40000元。该作家取得稿酬收入应被预扣预缴个人所得税()元。A)4480B)6400C)7600D)4720[单选题]168.某企业2019年委托施工企业在市区建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，不承担经营风险，当年收取固定利润12万元(不含增值税)。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%，该企业2019年度应缴纳房产税()万元。A)3.6B)4.52C)3.84D)4.8[单选题]169.A公司与B公司采用新设C公司的方式进行重组。该重组符合企业重组特殊性税务处理条件。则B公司尚未缴清的税款应()。A)由C公司继续履行纳税义务，B公司股东承担连带责任B)由B公司股东继续履行纳税义务，C公司承担连带责任C)由B公司股东继续履行纳税义务，A公司股东和C公司承担连带责任D)由C公司继续履行纳税义务，A公司股东和B公司股东不承担连带责任[单选题]170.某公司2017年实际支出的工资、薪金总额为200万元(包括支付给季节工的工资10万元)，实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元(包括支付给季节工的福利费1万元)，拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2017年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为()万元。A)0B)7.75C)5D)35.50[单选题]171.下列选项中，属于个人所得税其他减免税项目的是()。A)个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费B)残疾、孤老人员和烈属的所得C)保险赔款D)军人的转业费[单选题]172.某涂料生产企业2018年实际发生的保险支出如下：为全体职工办理基本社会保险支出23万元、为生产车间人员办理特殊工种人身安全保险支出12万元、为财务人员办理人身商业保险支出6万元、为企业厂房办理财产保险支出41万元，该企业当年发生的保险支出，可以在企业所得税前扣除()万元。A)35B)64C)76D)88[单选题]173.王某是北京某公司的营销主管，2019年1月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费12000元，另外还取得公司奖励500元的购物卡一张。当月，王某按当地政府规定取得生育津贴260元，申报专项附加扣除3500元/月。按照累计预扣法王某1月份应预扣预缴个人所得税()元。A)195B)240C)260D)275[单选题]174.某服装生产企业2018年应纳税所得额为100万元，其2012～2018年有关年度应纳税所得额情况见下表：单位：万元年度2012201320142015201620172018未弥补亏损前所得-13050-10203020100该企业2018年应缴纳企业所得税()万元。A)13.5B)22.5C)12D)20第2部分：多项选择题，共86题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]175.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有()。A)商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入B)现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入C)属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D)属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认E)申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入[多选题]176.下列关于特别纳税调整的规定，表述正确的有()。A)企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊B)企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除C)母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理D)母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等E)母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除[多选题]177.下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有()。A)经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%B)对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税C)房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现D)企业发生的期间费用准予当期按规定扣除E)企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除[多选题]178.大地2011年度发生的下列交易或事项中，不会引起投资活动产生的现金流量发生变化的有()。A)向投资者派发现金股利20万元B)转让一项专利权，取得价款800万元C)购入一项专有技术用于日常经营，支付价款80万元D)采用权益法核算的长期股权投资，实现投资收益700万元E)处置交易性金融资产(股票)而收到现金[多选题]179.下列行为中，免征契税的有()。A)城镇职工按规定第一次购买公有住房的B)承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的C)对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份50%以上，对新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属D)对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的E)为社区提供家政的机构，承受房屋用于提供社区家政服务[多选题]180.下列行为，减按1%的税率征收契税的有()。A)个人购买家庭唯一住房，面积≤90平方米的B)个人购买家庭唯一住房，面积>90平方米C)个人购买家庭第二套改善性住房，面积≤90平方米的D)个人购买家庭第二套改善性住房，面积>90平方米E)个人首次购买改造安置住房，面积≤90平方米的[多选题]181.下列关于印花税纳税义务人的表述中，正确的有()。A)各类电子应税凭证的签订人为纳税人B)合同鉴定人为纳税义务人C)书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D)在国外书立凭证在国内使用的以使用人为纳税人E)领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人[多选题]182.企业的下列支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。A)未超过规定的公益性捐赠支出B)企业购入办公用品的支出C)企业发生的合理的劳动保护支出D)非广告性赞助支出E)软件企业的职工培训费[多选题]183.下列权利许可证照，应征收印花税的有()。A)专利证B)土地使用证C)房屋产权证D)商标注册证E)卫生许可证[多选题]184.下列项目应在现金流量表中?支付的各项税费?项目中反映的有()。A)土地增值税B)耕地占用税C)教育费附加D)所得税E)增值税[多选题]185.下列各项中，需