2023年经济师《财政税收》实操知识试题与答案

一、单选题：共80题1.某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组种情况称为()。外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会2.国际避税产生的内在动机是()。C:各国税收制度的差别D:税法的缺陷税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件，CD项错误。故此题正确答案为B。3.对资产负债表的审查项目不包括()。A:往来款项D:销售费用确答案为D。4.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是()。A:将购进的货物用于集体福利C:将购进的货物用于非增值税应税项目用于对外投资、分配、赠送视同销售缴纳增值税，故D项正确。将购进的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，不视同销售，故ABC错误。故此题正确答案为D。膨胀的做法就是要坚持()。A:财政收入大于财政支出D:货币求平衡【解析】本题考查第十三章第一节，财政平衡的含义。6.王某以下行为中，需要缴纳印花税的是()。D:销售个人住房免：(2)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；(6)房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋属于用于生活居住用房的，暂免贴花。(12)对投资者买卖封闭式证券基金免征印花税(16)从2008年11月17.下列支出项目中，属于创造性支出的是()。A:司法支出B:行政支出D:文教支出【解析】本题考查第二章第一节，财政支出的分类。创8.下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是()。A:基金会B:有限合伙企业【解析】本题考查第五章第二节，个人所得税纳税人。人员(包括无国籍人员)和港、澳、台同胞。收方式是()。10.下列原则中，不属于财政支出的原则是()。A:与事权相对应原则B:公平性原则D:权责结合原则11.当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是().保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、14.对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安B:10人以上D:20人以上业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位，可减征或15.普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是()。A:受保人和雇主缴纳的保险费16.我国经营性国有资产的主要来源是()o错误的是()。18.当社会总供给小于总需求时，政府预算的调控手段是()。19.某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应作的账务调整分录为()。A:借：管理费用1000贷：累计摊销1000B:借：管理费用500贷：累计摊销500C:借：累计摊销500贷：管理费用500【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。22.税收的纵向公平是指()。税收原则；(1)横向公平(水平公平),即对相同境遇的纳税人课征相同的税收。(2)纵向公平(垂直公平),即对不23.我国由国务院授权代表国家对国有资产履行出资人职责的机构是各级()。A:统计局B:税务局C:发改委【解析】2003年4月6日，国家国有资产监督管理委员会(国资委)正式挂牌成立，其职责和任务是：由国务院授24.下列应税消费品不缴纳消费税的是()。使用时纳税。"用于其他方面"是指纳税人用于生产非应税面的应税消费品。故正确答案为选项D。25.下列税收凭证中，属于完税凭证的是()。D:缴款书【解析】税收凭证是指税务机关在税款的征、减、免、26.按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是()。27.公债二级市场一般是()之间的交易场所。准是()。29.根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是()oA:开采矿产品的国有企业B:进口矿产品的单位C:管辖海域开采矿产品的个体户D:股份制盐厂【解析】本题考查第六章第二节，资源税。在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品以及生产盐的单位和个30.纳税人(个体工商户)不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由()。A:税务机关责令停业整顿B:税务机关处2000元以下的罚款C:税务机关提请国家市场监督管理机关吊销其营业执照D:税务机关处2000元以上1万元以下的罚款【解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正：逾期不改正的，经税务机关提请，由市场监督管理31.如果纳税人自海关填发缴款书之日起超过()仍未A:一个月B:三个月C:六个月D:十个月32.在税收收入划分方式中，"总额分成"属于()A:分割税制B:分割税种我国改革以前曾经实行的"总额分成"属于分割税额。34.据房产税的规定，下列各项属于房产的是(),A:酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”费每年3600)花费4800元报考了经济师课程，并通过了考A:8400元按照3600元定额扣除。40.对于市场经济体制国家来说，社会不公平首先来自A:制度不完善平，即生产要素(土地、资本和劳动)占有状况的不公平。41.在金融市场中，作为调节货币流通量重要手段的是42.某市当地职工月平均工资为5000元，王某8月份工当地月平均工资5000X300%=15000元，所以基本养老保险个人缴费基数的上限为15000元。43.一般纳税人当月缴纳以前期间未交的增值税，正确的会计处理为()。【解析】"未交增值税"明细科目，核算纳税人月度终了从"应交增值税"或“预交增值税”明细科目转人当月应44.2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25.5万元/业务中应缴纳的消费税税额是()万元。(以上价格均为不含税价格，小汽车消费税税率为12%)确);③流转税较易转嫁(选项B错误);所得税作为直接税额收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补收所得税为()万元。 税应()。50.企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为()。A:管理费用B:销售费用C:税金及附加51.在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字，称为()。A:结构性赤字C:硬赤字第28页共52页52.某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提货物，完税价格=境外修理费+境外料件费。完税价格=4+12=16(万元)关税=16X20%=3.2(万元)上述业务应缴纳的增值税税额为()元。货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额+(1+3%),应纳税额=销售额X2%。即：应纳增值税税额=140000+(1+3%)X2%22718.45(元),故正确答案为A。56.政府采购中，适用于紧急情况(如招标后没有供应商投标等特殊情况)或涉及高科技应用产品和服务的采购方式称为()。A:单一来源采购商谈判，最后决定中标者的方法，适用于紧急情况(如招标后没有供应商投标等特殊情况)或涉及高科技应用产品和服57.企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义缴的()。58.下列措施中，属于税收保全措施的是().面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金大批准预算后的()日内下达。预算后30日内下达，专项转移支付在90日内下达。61.税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是()。A:罚款C:确认征收范围62.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是()。A:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消D:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税63.税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛中正确的是():A:移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经稽查B:移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属C:移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属D:移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经上级64.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是()A:个人独资企业生产经营费用与其家庭生活费用无法C:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5%的部分，可在以后纳税年度内扣除D:企业计提的各种准备金不得在税前扣除65.根据行政诉讼法的规定，当事人向人民法院提供符合相关要求的计算机数据或者录音、录像等视听资料，下列说法错误的是()。A:应当注明制作方法、制作时间、制作人B:应当注明具体的证明对象C:声音资料应当附有该声音内容的文字记录D:应当提供有关资料的原始载体和复制件66.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是()。A:金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税B:因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C:单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税D:婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税67.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，以下违法行为中，应由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款的是()B:知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法输的C:私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专D:转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发1.根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括()。通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；费税计税依据的有()。A:装卸费B:集资款售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外3.关于纳税申报的说法，错误的有()。A:纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B:纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报C:纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报D:纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理E.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处2000元以上10000元以下的罚款【解析】B纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除税务机关批准外，其他的都必须办理纳税申报：D纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，必须及时报告变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元4.税收的职能包括()。A:财政职能B:经济职能C:保障职能D:救济职能E.监督职能免税收入，这些收入包括()o6.我国的社会救助主要包括()。D:对生活水平低于国家最低标准的家庭提供的最低生活保障【解析】本题考查社会保障支出。A失业(待业)保险7.我国新修订的预算法对规范专项转移支付的规定包第41页共52页括()。A:建立专项转移支付稳定增长机制B:建立专项转移支付定期评估机制D:规范资金分配制新设专项；②.规范资金分配；③建立健全专项转移支付8.调节居民个人收入水平的财政手段有()。A:财产税D:违章罚款E.个人所得税【解析】本题考查的是第一章第一节，收入分配职能。财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。9.现行资源税的税率形式包括()。E.幅度比例税率10.以下属于货币政策工具的有()。A:一般性政策工具E.间接信用控制11.在政府财政支出中，属于不可控制的支出有()?A:养老金支出B:食品补贴支出C:基本建设支出D:债务利息支出E.失业救济支出【解析】本题考查第二章第一节，财政支出的分类。不的有()。年期为5年，不加收滞纳金可追征税款、滞纳金，特殊情况可延长追征期至5年；(3)13.下列各项中，其税负完全由供给方负担的有()?A:需求完全有弹性的商品C:供给完全有弹性的商品E.需求弹性与供给弹性都为1的商品14.不论是广义的政府预算监督，还是狭义的政府预算监督，两者的监督对象都是()。B:事业单位D:社会团体第46页共52页【解析】本题考查政府预算的审查、批准和监督制度。15.根据个人所得税法，下列纳税人中，属于应该自行申报纳税的有()。B:非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得【解析】有下列情形之一的，纳税人应当依法办理自行16.海关审查确定货物关税完税价格的方法包括()。A:最低限价法C:类似货物成交价格估价方法D:倒扣价格估价方法E.计算价格估价方法17.行政单位国有资产管理活动，应当遵循()原则。18.公债发行原则主要包括().20.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工A、纳税人的税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买C、从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金