浅谈选择商业银行结算方式的必要性

浅谈选择商业银行结算方式的必要性

公司是以营利为目的的经济组织。提高经济效益是企业存在的价值之一,合理地选择银行结算方式对加速企业资金周转,减少货款拖欠,强化财务会计管理监督职能,对于提高经济效益具有重要意义。可是,就目前许多企业与银行间支付结算的实践来看,在银行结算方式选择过程中,存在许多不科学做法,加强这方面的分析研究,促进企业经济效益的提高,进而促进社会经济良性发展迫在眉睫。1银行结算方式选择企业间通过银行支付结算方式及其程序的多样性、复杂性,以及市场竞争的激烈性、社会主体信用的可靠性,决定了企业单位间交易时必须选择恰当的结算方式。自1988年以来,中国人民银行通过改革或出台新的支付结算方式,形成了立了以“三票一卡”为主体的结算体系。目前企业可选择的结算方式包括银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、国内信用证等。然而,从近年来的银行结算方式使用实践看,各种结算方式的推广使用不均衡。使用情况较好的有支票、银行汇票、汇兑、委托收款、银行承兑汇票、信用卡、托收承付,较差的为银行本票、商业承兑汇票,至今使用极少的为国内信用证。另外,网上支付业务也是正在兴起的,国家支持鼓励使用的结算方式之一。企业针对自身经营状况、业务性质和行业竞争情况,选择恰当的银行结算方式,意义重大,非常必要。主要表现在:可以缩短企业资金周转周期,促进业务的开展,避免坏账、死账的出现,提高企业经济效益。要做好银行结算方式的选择,企业必须从比较各种结算方式的特点及局限性出发,结合企业银行结算方式对生产、销售活动内在互动影响方面进行研究,注意财务政策风险预测避免和市场发展需求的协调、配合,才能选择出最科学恰当的银行结算方式。2关于银行结算方式的选择，选择收费方式的策略2.1国务院颁布的结算办法一是1996年1月1日开始实施的《中华人民共和国票据法》(全国人大通过)。二是1997年10月1日开始施行的《票据管理实施办法》(国务院批准,中国人民银行发布)。三是《支付结算办法》、《支付结算会计核算手续》、《国内信用证结算办法》和《信用证会计核算手续》(中国人民银行制定)。四是《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》(最高人民法院通过)等司法解释。五是各级人民银行发布的结算业务文件。这几方面关于银行结算方式的规定,内容丰富具体,专业性强,我们必须在深入学习并熟练把握的基础上计算比较后,才能科学地选择最恰当的结算方式。2.2选择银行结算方式的策略2.2.1账后多账结算2.2.1.1如果销售企业对购货单位的信用情况不掌握,对及时、足额收回销货款缺乏信心,可以选取信用卡结算,汇兑、支票款到账后发货或采用银行本票、银行汇票、银行承兑汇票、国内信用证、支票结算方式。2.2.1.2如果购货单位信用程度比较高,在选取上述结算方式的同时,还可以考虑采用商业承兑汇票、托收承付、委托收款结算方式。2.2.2按付款期限,选择结算方式。如果想即期收款,可以选取信用卡、支票、银行本票、银行汇票结算方式。如果打算约期收款,可以选取银行承兑汇票、商业承兑汇票、国内信用证结算方式。2.2.3什么是银行融通资金如果收款人准备再次背书转让票据,可以考虑选取汇票、本票、支票结算,否则,选取国内信用证、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付结算方式。按照可否从银行融通资金的要求进行选择。如果持票人欲凭票从商业银行取得贷款,可以选取银行承兑汇票、商业承兑汇票、国内信用证结算方式,否则,选取其它结算方式。2.2.4增加“中国银”的使用如果担心银行承兑汇票被“克隆”,可以适当增加国内信用证的使用;如果担心出现伪造、变造的大额银行本票,可以采取持支票到出票人开户银行进账的方式。2.2.5银行汇票的结算在销售活动中,如果本企业的产品在市场上属紧俏商品,供不应求,可以采取汇兑、支票款到账后发货或信用卡、银行本票、银行汇票的办法;如果本企业的产品属供求大致平衡的商品,在购货单位同意的情况下,除了采取上述办法外,可以考虑采用银行承兑汇票、国内信用证、支票结算方式;如果本企业的产品在市场上属于供大于求的商品,在选取上述结算办法、方式的同时,还可以考虑选取商业承兑汇票、托收承付、委托收款结算方式。在采购活动中,也应区分不同的情况,选择相应的结算方式。3如何处理票据与票据基础关系的关系真实的交易关系和债权债务关系属于票据立法上所讲的基础关系,主要由民法、合同法等法律进行规范和调整。基础关系往往是票据行为产生的原因,但它与票据关系的产生没有直接的联系,票据关系是基于票据行为而产生的。票据一经出票、转让,基础关系与票据关系就会相互分离。基础关系的无效、瑕疵不影响票据关系的有效性,除非持票人是不履行约定义务的与自己有直接债权债务的人,否则票据付款人不能行使票据抗辩权,拒绝付款。因此,我们在进行结算方式的选择时,一定要重视交易合同的签订工作,注意与企业定价、现金折扣等财务政策的协调与配合,使票据关系建立在可靠的基础关系之上,弥补或预防无法行使票据抗辩权带来的缺憾,利用合同这种形式,防范未取得对价情形下的票据付款造成的损失,有效地保护自己的合法权益。总之,