部门决算的编制报表说明

2010年部门决算分析报告撰写提纲一、部门基本情况1、部门职能2、机构情况及增减变动原因3、人员情况及增减变动原因二、部门预算执行情况分析1、收入支出结构分析（1）各项收入占总收入比重，各项支出占总支出比重（可分别制作饼状图）。（2）本部门收入支出按所属单位分布情况（可列表）。2、收入支出与预算对比分析（1）预、决算差异情况，分单位分收支项目逐相对比（可列表）。（2）差异原因分析。差异较大的应分析到具体支出科目和具体单位。3、收入支出与上年度对比分析（1）与上年度各项收入支出的对比分析（可用柱形图）（2）收入支出增减变动原因分析4、年末收支结余情况分析（1）分单位收支结余情况（2）重点分析项目经费结余情况及结余原因5、资产负债情况分析计算资产负债率，进行资产、负债结构和增减变动原因分析，重点说明主要资产、负债变动情况及原因。三、201年度取得的主要事业成效四、决算编制中存在的问题及改进建议附：范文2010年×××部门决算分析报告(范文)根据丽财库[2010]306号《关于编制2010年度部门决算报表的通知》精神，我单位2010年度部门决算编制工作，在县财政局的帮助指导和本部门财务人员的共同努力下，按照财政局决算会议布置的要求，根据本年度单位财务收支执行情况，及时编制了2010年度部门决算报表。现将本部门决算分析如下：一、部门基本情况1.部门职能。（根据各自部门职能填写，可从单位获取）2．机构情况及增减变动原因。2010年末共有机构数是××个，其中全额预算单位为××个（××机构×个、行政机关×个、其他××机构×个），差额预算单位为×个。该机构比去年增加（或减少）×机构数量。或者单位内设机构×个，分别为××、××、××、××、××，内设机构比去年增加（或减少）×个，或机构比去年没有增加数量。3．人员情况及增减变动原因。2010年末共有财政供养人数××人，比上年净增加（或减少）××人，其中在职人员××人，比上年净增加（或减少）××人，其原因是在职人员退休和工作调动或其他；行政人员××人，比上年净增加（或减少）××人，其原因是××；事业编制××人，比上年净增加（或减少）××人，其原因是××；离休人员××人；退休人员××人，增(减)原因是。二、部门预算执行情况分析1．收入支出结构分析（1）各项收入占总收入比重，各项支出占总支出比重（可分别制作饼状图）。①各项收入构成比例分析：本年收入总额××万元，其中财政拨款收入、预算外资金收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位缴款和其他收入分别为××万元，分别占本年收入总额为××%。②各项支出构成比例分析：本年支出总额××万元，其中一般公共服务、医疗卫生和其他支出等为××万元…，分别占本年支出总额为××%…。（2）本部门收入支出按所属单位分布情况（附表2）。见附表“地方预算单位行政事业类收入、支出结构对比情况表”2．收入支出与预算对比分析（1）预、决算差异情况，分单位分收支项目逐相对比（可列表一）。表一项目预算数决算数决算比预算增减差异额（+-）决算比预算增减差异率（%）1、收入项目3621064284356632918.32财政拨款561835618300.00预算外资金13500-1350事业收入3045733716586708522.03其他收入594594事业基金弥补3486-34862、支出项目3655924232735768115.781）基本支出71184174515103331145.16人员支出447489269947951107.16公用支出88324865439822450.88对个人家庭补助支出17604330941549087.99其他资本性支出68682）项目支出294408248758-45650-15.51公用支出1760312310575502631.26对个人家庭补助支出8585其他资本性支出1163122619-113693-97.75基建支出20651499712932626.25（2）差异原因分析。差异较大的应分析到具体支出科目和具体单位。2010年部门预算安排收入××万元，其中：财政拨款××万元，预算外资金××万元，事业收入××万元。2010年部门决算比部门预算增加××万元，其中预算外资金减少××万元，行政性预算外收入没有发生，使预算外收入减少。事业收入增加××万元，增加主要因素是基础设施建设报表合并进财政决算报表中，因此，自筹基建款项列示在事业收入中，增加了事业收入金额；医院类单位本年度都加强了医疗服务质量，对单位的事业收入的创收有一定的帮助。2010年部门预算安排支出××万元，其中基本支出××万元，包括人员支出、对个人家庭补助支出、公用支出、项目支出等××万元，2009年部门决算比部门预算总支出增加××万元，其中基本支出增加××万元，包括人员支出增加、对个人家庭补助支出增加、公用支出增加、项目支出减少××万元。举例：人员支出增加原因：2010年工资调资及补发工资，增加人员工资、一次性奖金、滚动工资等原因。对个人家庭补助支出增加变动原因是由于2010年工资调资及补发工资，增加离退休人员工资，相应调增住房补贴和住房公积金，公用支出增加原因是由于事业收入增加，使相对应的事业公用支出增加。3．收入支出与上年度对比分析（1）与上年度各项收入支出的对比分析（可用柱形图）表二：项目2010年2009年10年比09年增减差异（+-）1、收入项目42843534226886167财政拨款561834302613157预算外资金01928-1928事业收入37165829677874880其他收入594536582、支出项目423273330686925871）基本支出1745159245582060人员支出926995679335906公用支出486542030628348对个人家庭补助支出330941535617738其他资本性支出68682）项目支出24875823823110527公用支出23105720678424273对个人家庭补助支出8585基本建设支出26193080-460其他资本性支出1499731447-16450（2）收入支出增减变动原因分析举例：卫生厅根据上述分析表：收入项目2010年决算数比2009年决算数净增加为××万元，其中财政拨款增加为××万元、预算外资金减少为××万元、事业收入增加为××万元，其他收入增加为××万元。财政拨款收入的增加主要的原因为调整及补发工资所产生的；事业收入增加原因是基础设施建设报表合并进财政决算报表中，因此，自筹基建款项列示在事业收入中，增加了事业收入金额；医院类单位本年度都加强了医疗服务质量，对单位的事业收入的创收有一定的帮助。由于收入项目增加、基建报表合并以及各单位在实际执行过程中会遇到一些不可预见的因素，所以造成支出项目净增加为××万元，其中基本支出净增加××万元，占总支出净增加的比例××%，其增加基本支出原因是2009年调整工资，增加职工工资和离退休费。项目支出净增加××万元，占总支出净增加的比例××%，其项目支出净增加原因是基建项目支出的增加；学校扩大招生在校学生人数增加，支付给教师的课时津贴及学生的实习费用也随着加大；按定额管理公用支出财政下达办公费、差旅费等指标太低，相应项目管理的公用支出随之增加等相关因素。4．年末收支结余情况分析（1）分单位收支结余情况举例：卫生厅2010年末收支结余为××万元，其中，基本支出节余为××万元，含财政拨款节余××万元，为××滚存节余；项目支出节余××万元，含财政拨款节余××万元，其中×卫生厅信息统计中心节余××万元；疾病控制中节余××万元（基建节余××万元）；省医院节余××万元，均为基建节余；哈医大二院节余××万元，均为基建节余。（2）重点分析项目经费结余情况及结余原因举例：卫生厅×卫生厅信息统计中心项目支出节余为上年项目业务费滚存节余；疾控中心经费结余主要是用于艾滋病、禽流感、出血热防治消毒工作等专项经费，该经费为连续使用经费，今后继续5．资产负债情况分析计算资产负债率，进行资产、负债结构和增减变动原因分析，重点说明主要资产、负债变动情况及原因。举例：2010年共有××家单位，其中××家为行政单位，31家为事业单位。其资产负债情况分析如下：2010年末行政单位资产总值为××万元，负债总值为××万元，资产负债率为××℅，在资产总值中，流动资产为××万元，占××%，固定资产××万元，占××%；在负债中：流动负债为××万元，占××%，年末净资产为××万元，其资产负债结构比较合理。2010年末事业单位资产总值为××万元，负债总值为××万元，资产负债率为××%，在资产总值中，流动资产为××万元，占××%，固定资产××万元，占××%；在负债中：流动负