2021年会计从业财经法规与职业道德案例分析题大全

^■3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一某些作为对管理人员福利，另一某

些作为公司自用。

(1)下列情形中，可以办理销户有。。

A4月12日，该公司规定注销自用信用卡

B3月11日，公司一名管理人员信用卡丢失并于当天挂失，4月12日规定注销该丢失

信用卡

C至6月7日，该公司自用信用卡未发生过任何交易

D至8月30日，该公司自用信用卡未发生过任何交易

答案：D

(2)关于信用卡资金来源表述中，对的有()。

A公司可以将资金人基本存款账户中转账存入持有信用卡

B公司持有信用卡可以交存钞票

C公司可以将其销货收入款项存入持有信用卡

D公司管理人员可以将个人收入及公司暂时款项存入其持有信用卡

答案：A

(3)公司下列做法中，错误有。。

A3月16日，公司持卡购买一台价值12万元设备

B3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司

C3月30日，公司从信用卡上支取钞票5000元

D4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元(该公司无综合授信额度)

答案：ABCD

(4)关于信用卡表述中，对的有。。

A同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元

B贷记卡首月最低还款额不得低于其当月透支余额3%

C信用卡透支利率为日利率5%

D准贷记卡透支期限最长为60天

答案：AD

(5)发卡银行予以持卡人一定信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款信用

卡是。。

A普通卡

B附属卡

C贷记卡

D准贷记卡

答案：C

国家预算是有筹划地管理财政收支工具，预算组织程序涉及预算草案编制、预算

审批、预算执行和预算调节。财政部门在预算组织协调和监督工作中，依照《预算法》规

定，将预算筹划管理方式贯穿于预算资金筹集、分派和使用始终，并通过预算管理工作内

容来实现。请依照以上资料，回答如下关于预算组织程序问题：

(1)下列关于预算草案论述中，不对的为()。

A预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制未经法定程序审查和批准预算收支筹

划

B预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制已经法定程序审查和批准预算收支筹

划

C预算草案专指各级政府财政部门编制未经法定程序审查和批准预算收支筹划

D预算草案专指各级政府财政部门编制已经法定程序审查和批准预算收支筹划

答案：bed

(2)下列各项中，属于各级政府编制年度预算草案根据为()。

A国民经济和社会发展筹划、财政中长期筹划以及关于财政经济政策

B本级政府预算管理职权和财政管理体制拟定预算收支范畴

C上一年度预算执行状况和本年度预算收支变化因素

D上级政府对编制本年度预算草案批示和规定

答案：ABCD

(3)下列各项中，属于各部门、各单位编制年度预算草案根据为()。

A法律、法规和本级政府批示和规定以及本级政府财政部门布置

B本部门、本单位职责、任务和事业发展筹划

C本部门、本单位定员定额原则

D本部门、本单位上一年度预算执行状况和本年度预算收支变化因素

答案：ABCD

(4)依照《预算法》规定，负责审查和批准中央预算为()。

A全国人民代表大会

B全国人民代表大会常务委员会

C国务院

D国务院财政部门

答案：A

(5)依照《预算法》规定，负责详细编制预算调节方案为()。

A人民代表大会

B人民代表大会常务委员会

C政府税务部门

D政府财政部门

答案：D

^^201X年5月，某省级财政部门在对某公司进行检查时，发现下列状况：（D由于

会计机构人手较少，会计张某同步负责会计账簿记账和审批。（2）由于财务主管杨某业

务能力强，单位负责人授权其全权负责对外投资事宜，涉及对外投资决策和执行。（3）

为了达到预定业绩目的，单位负责人郑某规定会计机构负责人李某虚构交易事项，伪造会

计资料，粉饰财务报告，李某予以回绝，随后被罢免。（4）财政监督检查部门实行会计

监督检查工作时，该公司为掩盖其虚构交易行为，将伪造会计资料故意转移。依照以上状

况，请回答下列问题：

（1）针对事项（1）,下列说法中对的有（）。

A张某可以同步负责记账和某些事项审批

B张某不可以同步负责记账和某些事项审批

C张某同步负责记账和某些事项审批，不符合单位内部会计监督制度基本规定

D记账人员与审批人员属于不相容职务，但特殊状况下可以由同一人担任

答案：BC

（2）针对事项（2）,下列说法中对的有（）。

A该公司做法符合规定

B该公司做法不符合规定

C重大经济业务要建立有效监督和控制制度

D重大经济业务决策人员和执行人员之间应当互相监督、互相制约，防止权限过于集

I

答案：BCD

（3）依照《中华人民共和国会计法》规定，会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实

物、款项和其她资料不相符，应当采用解决方式是（）

A及时向单位负责人报告，经批准后由会计机构进行解决

B直接由会计机构进行解决

C按照国家统一会计制度规定有权自行解决，应当及时解决；无权解决，应当及时向

单位负责人报告，祈求查明因素，作出解决

D及时向会计机构负责人报告，经批准后由会计人员解决

答案：C

(4)针对事项(3),下列说法中对的有()。

A依照《中华人民共和国会计法》规定，李某有权回绝办理

B依照劳动合同商定，李某无权回绝办理

C郑某指使会计机构伪造会计凭证，违背了《中华人民共和国会计法》规定，可对其

处5000元以上5万元如下罚款

D应当恢复会计机构负责人李某名誉和原有职务、级别

答案：ACD

(5)针对事项(4),下列说法中对的有()。

A依照《中华人民共和国会计法》规定，县级以上各级人民政府财政部门是本行政区

域内会计监督检查主体，对本行政区域内各单位会计工作行使监督权

B依照《中华人民共和国会计法》规定，各单位对于监督检查部门依法开展会计监督

检查工作有义务予以配合，如实提供会计凭证、会计账第、财务会计报告和其她会计资料

以及关于状况，不得回绝、隐匿、谎报

C该公司做法属于隐匿依法应保存会计资料和不如实提供会计资料以及关于状况行

量

D可对该公司处以5000元以上5万如下罚款

答案：ABCD

[5002]201X年5月，某省级财政部门在对ABC会计师事务所进行检查时，发现下列状况：

(1)股东张某获得注册会计师证书，后调入某公司工作，20X6年加入ABC会计师事务所从

事审计业务。（2）ABC会计师事务所成立于20X1年，由某省级财政部门批准设立，未报财

政部备案。（3）20X8年ABC会计师事务所客户甲上市公司因受金融危机影响，亏损100万

元，为粉饰财务报告，甲公司采用非法手段调节利润，ABC会计师事务所在客户施压下出

具了无保存意见审计报告。（4）针对甲公司弄虚作假、虚增利润行为，财政部门实行了

惩罚，甲公司以该公司财务会计报告已经ABC会计师事务所审计为由回绝承担责任。依照

以上状况，请回答下列问题：

（1）针对事项（1）,下列说法中对的有（）。

A张某调入公司工作时，应当办理中华人民共和国注册会计师协会执业会员转为非执

业会员手续

B张某符合规定条件，可以担任ABC会计师事务所股东

C张某不满足获得注册会计师证书后近来持续5年在会计师事务所执业条件，不能担

任ABC会计师事务所股东

D张某不满足获得注册会计师证书后近来持续5年在会计师事务所从事审计业务条

件，不能担任ABC会计师事务所股东

答案：AD

（2）针对事项（2）,下列说法中对的有（）。

A该会计师事务所做法符合规定

B该会计师事务所做法不符合规定

C依照《会计师事务所审批和监督暂行办法》规定，设立会计师事务所由省级财政部

门审批批准后，报财政部备案

D依照《会计师事务所审批和监督暂行办法》规定，设立会计师事务所由县级以上人

民政府财政部门审批，批准后，报财政部备案

答案：BC

（3）依照《中华人民共和国注册会计师法》规定，会计师事务所可以依法承办业务

有（）

A审查公司财务会计报告，出具审计报告

B验证公司资本，出具验资报告

C办理公司合并、分■、清算事宜中审计业务

D承办会计征询业务

答案：ABCD

(4)针对事项(3),下列说法中对的有()。

A甲公司做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式规定或者示意注册会计

师及其所在会计师事务所出具不实或者不当审计报告

BABC会计师事务所是在甲公司施压下出具审计意见，不是其本意表达，不应当承担

责任

CABC会计师事务所做法不符合规定

D省级财政部门可以对ABC会计师事务所上述行为实行行政惩罚

答案：ACD

(5)针对事项(4),下列说法中对的有()。

A甲公司理由不成立，应当承担法律责任

B省级财政部门依法对本行政区域内单位违法会计行为实行行政惩罚符合法律规定

C注册会计师审计在一定限度上可以代替或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整

性承担某些责任

D注册会计师审计不能代替或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担责任

答案：ABD

20、［5003］林某于20X5年3月获得会计从业资格证书。

(1)自20X5年8月1日起林某在甲公司从事会计工作，并于20X5年12月在甲公司所在地A县

会计从业资格管理机构办理了注册登记。

（2）20X6年8月，林某被调至本县乙公司继续从事会计工作

（3）20X7年，林某参加继续教诲，接受面授培训时间为20小时。

（4）20X8年3月，林某因违背《中华人民共和国会计法》规定被吊销会计从业资格证书，

但未被追究刑事责任。201X年3月，林某向本地财政部门申请重新获得会计从业资格。依

照以上状况，请回答下列问题：

（1）针对事项（1）,下列说法中对的有（）。

A林某行为符合规定

B林某未在规定期间内办理注册登记，不符合规定

C会计从业资格管理机构可以责令其限期改正；逾期不改正，予以公示

D会计从业资格管理机构可以吊销其会计从业资格证书

答案：BC

（2）针对事项（2）,下列说法中对的是（）。

A由于会计从业资格证书在全国范畴内有效，林某无需办理任何手续

B由于在同一会计从业资格管理机构管辖范畴内调转工作，林某无需办理任何手续

C林某应当自离开原工作单位之日起90日内办理调转手续

D林某应当自离开原工作单位之日起30日内办理调转手续

答案：C

（3）依照《会计人员继续教诲规定》规定，针对事项（3）,下列说法中对的有（）。

A林某接受继续教诲时间符合规定

B林某接受继续教诲时间不符合规定

C会计人员每年接受培训（面授）时间合计不得少于24小时

D会计人员每年接受培训（面授）时间合计不得少于20小时

答案：BC

（4）依照《中华人民共和国会计法》规定，针对事项（4）,下列说法中对的有（）。

A林某不得重新获得会计从业资格证书

B林某可以重新获得会计从业资格证书

C本地财政部门不得批准林某申请，由于截至3月，林某被吊销会计从业资格证书尚

未满3年

D本地财政部门不得批准林某申请，由于截至3月，林某被吊销会计从业资格证书尚

未满5年

答案：AD

(5)依照《会计从业资格管理办法》规定，下列说法中对的有()。

A凡是从事会计工作人员，必要获得会计从业资格证书

B持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内办理注册登记

C持证人员离开会计工作岗位超过6个月，应当办理离岗备案

D持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范畴内调转工作单位，且继续从事会计

工作，应当办理调转登记

答案：ABCD

太平洋公司是-家有限责任制公司，20X7#,公司发生了下列事项：

7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量钞票，经总经理赵某批准，从公司当天钞票

收入中直接支取8万元，从财务部长孙某个人存折上取出属于公司钞票5万元，并向农民开

出5万元借条；

10月12日，签发支票一张，填写出票日期为“零壹拾月壹拾贰日”字样，出票大写金额为

“叁万零壹佰伍拾元正”字样。

(1)下列选项中违背开户单位钞票使用规定有OO

A用钞票向农民收购农副产品

B从公司钞票收入中坐支钞票

C将公司自有钞票存在孙某个人账户上

D向农民开出5万元借条

答案：BCd

(2)若银行明知孙某所存钞票属于公司，依照《账户管理办法》规定，应对银行处以罚

款为。。

A1000元

B5000-3万元

C1万-3万元

D5万-30万元

答案：D

(3)关于公司支票填写，下列说法中对的有()o

A该支票出票日期既可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写

B该支票出票日期对的写法应为“零壹拾月零壹拾贰日”

C若该支票出票日期未按规范填写，银行可予受理，但由此导致损失，由出票人自行

D该支票中中文大写金额填写错误

答案：C

(4)下列各项中，可以转入个人账户有。。

A工资、资金收入

B债券、期货、信托等投资本金和收益

C纳税退款

D农、副、矿产品销售收入

答案：ABCD

(5)依照《账户管理办法》规定，对孙某应处以罚款为()o

A1000元

B5000-3万元

C1万-3万元

D5万-30万元

答案：B

■[5008〕9月，甲公司发生如下业务：

(1)向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书时

注明“货到后此汇票方生效”；

(2)向丙公司发出一份支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项；

(3)向银行申请开立暂时账户。

(1)对于转让给乙公司汇票，下列表述中，对的有()O

A该背书所附条件“货到后此汇票方生效”有效

B该背书所附条件“货到后此汇票方生效”无效

C该背书依然有效

D被背书人即乙公司可依背书获得票据权利

答案：BCD

(2)在下列各项中，对基本存款账户与暂时存款账户在管理上区别，表述对的是()o

A基本存款账户能支取钞票而暂时存款账户不能支取钞票

B基本存款账户不能向银行借款而暂时存款账户可以向银行借款

C基本存款账户没有开设数量限制而暂时存款账户受开设数量限制

D基本存款账户没有时间限制而暂时存款账户实行有效期管理

答案：D

(3)依照《中华人民共和国票据法》规定，下列各项中，支票出票人可授权补记有()o

A支票金额

B出票日期

C付款人名称

D收款人名称

答案：AD

(4)下面关于支票表述中，对的有()。

A支票结算用于同城支付结算

B支票可以支取钞票也可以转账

C支票无金额起点

D支票提示付款期限自出票日起10日

答案：ABCD

(5)《中华人民共和国票据法》所指票据涉及()。

A支票

B信用证

C汇票

D本票

答案：ACD

30、■!甲市某财政重大项目预算在执行过，因核心采购设备原材料急剧上涨，导致

项目采购预算局限性，该项目财务负责人刘某以为应当申请预算调节，方可保证项目如期

竣工。该项目总负责人张某以为，项目预算调节是正常活动，只要报请财政部门审批即可。

请依照以上资料，回答如下与预算调节关于问题：

(1)下列关于甲市预算调节因素论述中，对的为()。

A原批准预算在执行中因特殊状况需要增长支出

B原批准预算在执行中因特殊状况需要减少收入

C原批准收支平衡预算总支出超过总收入

D原批准预算中举借债务数额增长某些变更

答案：A

(2)下列各项中，属于甲市政府提出预算调节申请应当编制为()。

A决算方案

B预算调节方案

C预算执行状况报告

D预算批复报告

答案：B

(3)依照《预算法》规定，负责详细编制预算调节方案为()。

A甲市人民代表大会

B甲市人民代表大会常务委员会

C甲市政府税务部门

D甲市政府财政部门

答案：D

(4)下列各项中，负责审查和批准甲市政府预算调节方案为()。

A甲市人民代表大会

B甲市人民代表大会常务委员会

C甲市政府审计部门

D甲市政府财政部门

答案：B

(5)下列各项中，属于甲市政府预算调节方案应当列明内容为()。

D办法

答案：ABCD

[5002]丙单位是实行国库集中支付事业单位。5月，审计机构对丙单位财政资金使用状况

进行检查，对如下状况提出质疑：（1）3月，丙单位将其代收纳入预算管理行政事业性收

费存入本单位在商业银行开设基本户；5月，丙单位将某些行政事业性收费缴入国库，剩

余某些直接用于购买本单位办公设备；（2）6月，丙单位通过零余额账户借款20万元给所

属下级单位；（3）7月至8月，丙单位对办公楼进行内部装修，按照规定应采用财政直接

支付方式支付工程款，丙单位通过零余额账户支付施工方工程款项150万元；（4）9月，

丙单位与一家供应商订立了设备采购合同，设备价款为80万元，依照预算安排，价款中应

采用财政授权支付金额为50万元，剩余金额由丙单位自行承担。丙单位通过零余额账户向

本单位在商业银行开设基本户转账50万元，再从基本户向供应商转账80万元；（5）11月，

丙单位通过零余额账户支付寻常办公用品零星支出2万元。依照以上状况，请回答如下问

题：

（1）依照国库集中收付制度关于规定，下列关于行政事业性收费管理表述中，对的为

（）O

A预算单位代收纳入预算管理行政事业性收费按规定期限全额缴库

B预算单位代收纳入预算管理行政事业性收费可依照单位需要某些缴库

C预算单位代收纳入预算管理行政事业性收费可以无限期存储在单位基本户

D预算单位代收纳入预算管理行政事业性收费可以存储于基本户，直接用于支付单位

寻常性开支

答案：A

（2）下列各项关于预算单位使用零余额账户情形中，不对的为（）。

A通过零余额账户借款给下级单位

B通过零余额账户借款给上级单位

C通过零余额账户向上级单位账户划拨资金用于支付上级单位寻常办公支出

D通过零余额账户向下级单位账户划拨资金用于支付上级单位寻常办公支出

答案：ABCD

(3)下列各项关于丙单位实行财政直接支付方式表述中，对的为()。

A丙单位进行财政直接支付时，应一方面按照批复部门预算和资金使用筹划向财政国

库支付执行机构提出支付申请

B财政直接支付中应由中华人民共和国人民银行向代理银行签发支付指令

C财政直接支付中代理银行应依照财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金

直接支付到丙单位账户

D财政直接支付中财政部门应依照支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付

到丙单位账户

答案：AC

(4)国库单一账户体系中下列各银行账户中，属于财政直接支付和与国库单一账户支出

清算应使用账户为()。

A财政部门在中华人民共和国人民银行开设国库单一账户

B财政部门按资金使用性质在商业理银行开设零余额账户

C财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户

D财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户

答案：B

(5)本例中，下列各项关于丙单位使用零余额账户情形中，对的为()。

A通过零余额账户借款给下级单位

B通过零余额账户支付办公楼装修工程款

C通过零余额账户向本单位基本户划拨资金50万元，再通过基本户支付设备采购款80

万元

D通过零余额账户支付寻常办公用品零星支出

答案：D

[005]贾某系某公司财务人员，于6月7日从银行开出一张金额为90万元、收款人为贾某汇

票。6月9日该汇票被“六安市丰达发展公司”诈骗分子掉包骗走，并于6月12日向中华人

民共和国银行安徽省某支行申请解付，中行支行在对该票据背书状况没有严格审查状况

下，轻率予以解付；中华人民共和国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”

手续不全状况下，违规为其开户，致使该90万元汇票款能转到该账户，从而导致其中60万

元流失。

(1)对变造票据除签章以外记载事项，下列表述中，对的有()。

A在变造之前签章人，对变造事项只承担保证责任

B在变造之后签章人，对变造之后记载事项负责

C在变造之前签章人，对原记载事项负责

D不能辨别在票据被变造之前或之后签章，视同在变造之前签章

答案：BCD

(2)依照支付结算法律制度规定，下列选项中，属于变造票据有。。

A变更票据金额

B变更票据上到期日

C变更票据上签章

D变更票据上付款日

答案：ABD

(3)依照票据法律制度规定，下列关于在票据上签章效力表述中，对的有()。

A出票人在票据上签章不符合规定，票据无效

B承兑人在票据上签章不符合规定，其签章无效，但不影响其她符合规定签章效力

C保证人在票据上签章不符合规定，其签章无效，但不影响其她符合规定签章效力

D背书人在票据上签章不符合规定，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章效力

答案：ABCD

(4)中华人民共和国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”手续不全状况

下，违规为其开户，应对其处以。元罚款。

A1000

B5000-3万

C1万-3万

D5万-30万

答案：B

(5)下列关于银行汇票表述中，对的有()o

A填明“钞票”字样银行汇票可以提取钞票

B填明“钞票”字样银行汇票可以挂失止付

C填明“钞票”字样银行汇票可以背书转让

D■明“钞票”字样银行汇票不可以背书转让

答案：ABD

[]某省甲市粮油公司为增值税普通纳税人，以货品生产为主，并兼营货品批发零售业务,

不承担粮食收储任务，不享有国家关于粮食关于税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业

务：

(1)9月份销售给消费者豆油公斤，每公斤18元(不含税)，已收到所有货款，开出普通

发票，共计金额18000元，别的因消费者未索取而未开发票；

（2）9月份向农业生产者收购免税大豆一批，获得收购凭证上注明价款15000元，大豆已

验收入库；

（3）9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨（粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外

出经营活动税收管理证明），高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，

粮油公司将高粱运至我省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到所有货款,

并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具运送发票；

（4）10月份购进磨面机一台，获得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元；支

付有关运费200元，获得承运部门开具运送发票，磨面机已安装并投入使用；

（5）10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业务，

收取装修费10000元（涉及材料费5000元，人工费5000元）。

（阐明：关于票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0）

规定：依照上述材料，回答下列问题。

（1）下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具说法对的是（）。

A该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票

B该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票

C该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票

D该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票

答案：B

（2）上述第三笔业务中，该粮油公司申报纳税地点应为（）。

A甲市

C丙市

D丁县

答案：B

(3)上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣进项税额为()。

A420元

B378元

C1020元

D918元

答案：A

(4)该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳营业税税额为()。

A150元

B300元

C500元

D250元

答案：B

(5)下列各项说法对的有()。

A9月份该粮油公司应缴纳进项税额为2370元

B9月份该粮油公司应缴纳进项税额为1950元

C10月份该粮油公司应缴纳进项税额为1714元

D10月份该粮油公司应缴纳进项税额为1700元

答案：AC

[]某日化用品生产公司为增值税普通纳税人，1月份该公司发生如下经济业务：

(1)外购原材料一批，从供货方获得增值税专用发票上注明支付货款180万元、增值税税

额30.6万元，款项已付并验收入库；支付有关运费10万元，已收到运送单位开具运送发票。

(2)外购机器设备一套，从供货方获得增值税专用发票上注明支付货款50万元、增值税

税额8.5万元，款项已付并验收入库。

(3)购进一批办公用品，获得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。

(4)购进一批红酒用于给职工发放福利，获得了增值税专用发票，发票上注明支付货款

6000元、增值税税额1020元。

(5)月初将某些订单委托其她公司加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加

工费5000元(不含税)，加工公司代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工化妆品和加工

公司开具发票。

(6)对外销售化妆品一批，获得销售收入586.17万元(含税)。

(7)将闲置一套设备出租，获得租金收入1万元。

(阐明：关于票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品消费税税率为30%)

规定：依照上述材料，回答下列问题。

(1)下列关于该公司可抵扣进项税额说法中，对的是()。

A外购原材料及支付有关运费可抵扣进项税额为31.3万元

B外购机器设备可抵扣进项税额为0

C外购办公用品可抵扣进项税额为340元

D外购红酒可抵扣进项税额为1020元

答案：A

(2)该公司本月发生委托加工业务可抵扣进项税额为()。

A850元

B1020元

C0

D2380元

答案：C

(3)该公司对外销售化妆品增值税销项税额为()。

A85.17万元

B85万元

C99.45万元

D99.65万元

答案：A

（4）该公司出租闲置设备应缴纳（）。

A增值税0.17万元

B营业税0.05万元

C增值税0.13万元

D营业税0.03万元

答案：B

（5）该公司本月应缴纳消费税为（）。

A100.2万元

B117.234万元

C150.3万元

D175.851万元

答案：C

[]某商业公司属于增值税小规模纳税人，5月份关于购销业务如下：

（1）购进服装100套，进价150元/套，获得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元,

获得运送单位开具运送发票；

（2）购入办公设备，获得普通发票，注明价款5500元；

（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已所有收到；

（4）转让厂房，获得转让收入100000元。

（阐明：关于票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）

规定：依照上述材料，回答下列问题。

（1）下列关于增值税小规模纳税人说法中，对的有（）。

A从事货品生产或提供应税劳务纳税人，以及以从事货品生产或提供应税劳务为主，

并兼营货品批发或零售纳税人，年应税销售额在50万元如下，属于小规模纳税人

B从事货品批发或零售纳税人，年应税销售额在80万元如下，属于小规模纳税人

C年应税销售额超过小规模纳税人原则个人、非公司性单位、不经常发生应税行为公

司，视同小规模纳税人纳税

D小规模纳税人应纳增值税与购进货品没关于系，购进货品所有支出都将计入货品成

I

答案：ABCD

(2)小规模纳税人增值税征收率为()。

B7%

C10%

D13%

答案：A

(3)该公司销售服装应缴纳增值税税额为()。

A960元

B988.8元

C966元

D976元

答案：A

(4)该公司转让厂房应缴纳营业税为()。

A3000元

B4000元

C5000元

D6000元

答案：C

(5)下列各项说法对的是()。

B该公司外购服装发生运费可抵扣进项税额为14元

C该公司购入办公用品可抵扣进项税额为165元

D该公司可按3%征收率计算可抵扣进项税额

答案：A

■某棉纺公司为增值税普通纳税人，1月份发生下列业务：

（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），获得了增值税专用发票，另支付运费

5000元，获得承运部门开具运送发票；

（2）从本地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，获得收购凭证上注明价款14万

元；

（3）从本地某农工商供销公司（增值税普通纳税人）购进棉花30吨，每吨1.755万元（含

税），获得增值税专用发票；

（4）本月向普通纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体

工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含税）。

（阐明：关于票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0）

规定：依照上述材料，回答下列问题。

（1）该公司购进纺织设备及支付运费可抵扣进项税额为（）。

A0

B1.7万元

C1.452万元

D1.735万元

答案：D

（2）下列关于该公司向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算可抵扣进项税

额说法对的有（）。

A向农民生产者购进棉花可抵扣进项税额为0

B向农民生产者购进棉花可抵扣进项税额为L82万元

C向供销公司购进棉花可抵扣进项税额为8.95万元

D向供销公司购进棉花可抵扣进项税额为7.65万元

答案：BD

(3)该公司本月销售货品应确认销项税额为()。

A9.86万元

B10.149万元

C11.874万元

D7.761万元

答案：A

(4)该公司本月应缴纳增值税税额为()。

B0.475万元

C1.345万元

D0.295万元

答案：A

(5)该公司缴纳增值税纳税期限可以是()。

A30

B5日

C10日

D20日

答案：ABC

[]某商场为增值税普通纳税人，5月份发生如下购销业务：

(1)购入服装两批，货款均已支付，第一批货品货款为23.4万元(含税)，尚未获得增

值税专用发票，第二批货品获得增值税专用发票上注明支付价款36万元、增值税税额6.12

万元；先后购进这两批货品时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，第一批货品支付运

费获得销售方开具普通发票，第二批货品支付运费获得承运单位开具运送发票。

（2）批发销售服装一批，获得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已

发出并办妥托罢手续，货款尚未收回。

（3）零售各种服装，获得含税销售收入37.44万元，同步将零售价为1.755万元（含税）

服装作为礼物赠送给了顾客。

（阐明：关于票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0）

规定：依照以上材料，回答下列问题。

（1）该商场支付运费可抵扣增值税进项税额为（）。

A0.28万元

B0.2982万元

C0.0182万元

D0

答案：A

（2）该商场1月份可抵扣增值税进项税额为（）。

A6.12万元

B9.52万元

C6.4万元

D9.8182万元

答案：C

（3）该商场销售服装增值税销项税额为（）。

A8.5万元

B3.06万元

C5.44万元

D9.4248万元

答案：A

（4）该商场将服装赠送给顾客增值税销项税额为（）。

A0.255万元

B0.298万元

C0.228万元

D0.202万元

答案：A

（5）该商场5月份应缴纳增值税税额为（）。

A2.075万元

B2.355万元

C0

D2.1万元

答案：B

］某生产公司为增值税普通纳税人，5月份关于生产经营业务如下：

（1）销售甲产品，开具普通发票，获得含税销售收入29.25万元；

（2）将生产一批乙产品用于本公司基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元；

（3）将生产一批丙产品用于本公司职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元；

（4）将上月购进一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元；

（5）购进B材料，获得增值税专用发票上注明支付货款60万元、增值税税额10.2万元；此

外支付购货运送费用6万元，获得运送公司开具运送发票；

（6）向农业生产者购进免税农产品一批，获得收购凭证上注明价款30万元，支付给运送

单位运费5万元，获得运送单位开具运送发票。本月下旬将购进农产品20%用于本公司职工

福利。

（阐明：关于票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5月初增值税留抵税额为0）

规定：依照上述材料，回答下列问题。

(1)该公司5月份开展业务中，需要缴纳增值税有()。

A销售甲产品

B将乙产品用于基建工程

C符丙产品用于本公司职工福利

D将购进A材料用于生产甲产品

答案：ABC

(2)该公司5月份增值税销项税额为()。

A4.25万元

B7.99万元

C8.84万元

D10.54万元

答案：C

(3)该公司购进B材料及支付有关运费可抵扣进项税额为()。

A10.2万元

B10.62万元

C11.22万元

D10.98万元

答案：B

(4)该公司购进免税农产品及支付有关运赛可抵扣进项税额为()。

A4.25万元

B3.4万元

C3.9万元

D3.12万元

答案：B

(5)该公司5月份可结转下月继续抵扣增值税进项税额为()。

A0

B6.03万元

C5.18万元

D9.77万元

答案：C

[]某公司重要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，合用消费税税率为30%。

3月份该公司发生下列业务：

(D从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为80元，已缴纳关税230000元；

(2)委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费元，该批加工产

品已收回(受托方没有B类化妆品同类货品价格)；

(3)销售本公司生产C类化妆品，获得销售额580000元(不含税)；

(4)“三八”妇女节，向全体女职工发放本公司生产一批C类化妆品，该批化妆品市场零

售价格为8000元(不含税)。

规定：依照上述材料，回答下列问题。

(1)该公司进口A类化妆品应缴纳增值税税额为()。

A255000元

B139400元

C178500元

D124950元

答案：A

(2)该公司进口化妆品，应当自海关填发海关进口增增值税专用缴款书之日起一定期限

内缴纳税款，该期限是()。

A5日

B10日

C15日

D200

答案：C

（3）该公司A类化妆品应缴纳消费税税额为（）。

A246000元

B450000元

C315000元

D351428.6元

答案：B

（4）该公司B类化妆品应缴纳消费税税额为（）。

A30000元

B21000元

C29142元

D20400元

答案：A

（5）该公司C类化妆品应缴纳消费税税额为（）。

A174000元

B176400元

C150769元

D151118元

答案：B

■获得增值税专用发

票上注明货款2500万元、增值税税款425万元，销售汽车获得销售收入（含税）9360万元,

货款已收到；兼营汽车租赁业务获得收入20万元；兼营汽车运送业务获得收入50万元。

（阐明：该公司分别核算汽车销售额、租赁业务和运送业务营业额；关于票据在本月均通

过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0;该公司生产汽车合用消费税

税率为5%)

规定：依照以上材料，回答下列问题。

(1)该公司6月份应缴纳增值税税额为()。

A1360万元

B935万元

CH66.2万元

D651.8万元

答案：B

(2)该公司6月份应缴纳消费税税额为()。

A341.88万元

B400万元

C353.98万元

D205.13万元

答案：B

(3)该公司开展汽车租赁业务应缴纳营业税税额为()。

A3.4万元

B0.6万元

C1万元

D4万元

答案：C

(4)该公司开展运送业务应缴纳营业税税额为()。

A1.5万元

B2.5万元

C2万元

D3万元

答案：A

（5）下列各项中，关于该公司销售汽车业务会计解决对的是（）（单位：万元）。

A借：银行存款9360

贷：主营业务收入8000

应交税费一应交增值税（销项税额）1360

B借：银行存款9360

贷：主营业务收入7600

应交税费一应交增值税（销项税额）1360

应交税费一应交消费税400

C借：银行存款9360

贷:主营业务收入9360

D借：银行存款8000

贷：主营业务收入8000

答案：A

51、［002］某公司主营货品运送业务，经税务机关批准按“交通运送业”税目征收营业税。

该公司发生如下经济业务：

（1）获得货品运送收入1000万元，其中：运送货品出境获得收入100万元，运送货品入境

获得收入200万元，支付给其她运送公司运费200万元；

（2）销售货品并负责运送所售货品共获得收入100万元（不含增值税）；

（3）将我司5辆货车出租给某物流公司，获得收入20万元。

规定：依照上述材料，回答下列问题。

（1）下列各项中，关于第一笔业务关于说法对的有（）。

A该公司获得运送货品收入合用5%营业税税率

B该公司运送货品出境不用缴纳营业税

C该公司运送货品入境不用缴纳营业税

D该公司支付给其她运送公司运费在计算营业税时可以从运送业务营业额中扣除

答案：CD

(2)该公司开展第一笔业务获得运送货品收入应缴纳营业税税额为()。

A30万元

B18万元

C24万元

D15万元

答案：B

(3)该公司开展第二笔业务应缴纳()。

A增值税17万元

B营业税3万元

C增值税14.5万元

D营业税5万元

答案：B

(4)将公司出租货车应缴纳营业税()。

A1万元

B0.6万元

C0

D4万元

答案：A

(5)该公司应缴纳营业税税额为()。

A18万元

B21万元

C22万元

D23.4万元

答案：c

52、［003］甲公司重要从事建筑工程，开展了如下业务：

（1）承包某建筑工程项目，并与建设方订立建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程

总造价3000万元，其中200万元建筑工程项目分包给A建筑工程公司。年终工程项目所有竣

工并，甲公司已获得工程款3000万元,并支付B建筑工程公司200万元工程款。

（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购买原价700万元），获

得转让收入1300万元。

（3）甲公司所属招待所（独立核算）获得客房收入30万元、获得歌厅舞厅收入共55万元,

招待所分别核算客房收入、歌厅舞厅收入。

（阐明：甲公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%）

规定：依照以上述材料，回答下列问题。

（1）甲公司开展上述业务中合用5%营业税税率有（）。

A承包建筑工程项目

B转让闲置办公用房

C招待所客房收入

D招待所歌厅舞厅收入

答案：BC

（2）下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴营业税税额说法对的是（

A应缴纳营业税税额84万元

B应缴纳营业税税额90万元

C应代扣代缴营业税税额6万元

D应代扣代缴营业税税额10万元

答案：AC

（3）甲公司转让办公用房应缴纳营业税税额为（）。

A65万元

B30万元

C18万元

D39万元

答案：A

（4）甲公司所属招待所获得客房和歌厅舞厅收入应缴纳营业税税额为（）。

A4.25万元

B12.5万元

C17万元

D11.9万元

答案：A

（5）下列关于甲公司营业税纳税地点说法中，对的有（）。

A甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税

B甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税

C甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税

D甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税

答案：AB

■某旅游公司4月份账面记载旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付

给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆游客食宿费20万元。经主管税务机关

审核，以为其旅游业务收费明显偏低且无合法理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司

当月以价值450万元不动产对外转让，获得转让收入600万元。此外，该公司还经营客车运

送业务，获得收入15万元。

（阐明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运送业务收入，旅游业务

按“服务业”征收营业税）

规定：依照上述材料，回答下列问题。

(1)关于对该公司旅游业务收入拟定，下列各项中解决对的是()。

A由纳税人拟定其旅游业务收入

B由主管财政部门核定其旅游业务收入

C由主管税务机关核定其旅游业务收入

D由社会中介机构核定其旅游业务收入

答案：C

(2)计算该公司旅游业务营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除有()。

A营业成本110万元

B支付给某航空公司游客机票费15万元

C支付给某景区宾馆游客食宿费20万元

D以无形资产对外投资150万元

答案：BC

(3)该公司经营客车运送游客合用营业税税率为()。

B5%

C5—20%浮动税率

D6%

答案：A

(4)该公司转让不动产应缴纳营业税()。

A30万元

B7.5万元

C18万元

D4.5万元

答案：A

(5)假定该公司开展旅游业务经核定旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应

缴纳营业税为（）。

A4.25万元

B6万元

C2.55万元

D3.6万元

答案：A

[001]某汽车轮胎生产公司，实现净利润为-500万元，实现净利润100万元，实现净利润

280万元，实现净利润-50万元，实现净利润100万元。该公司关于经营状况如下：

全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其她业务收入30万元，国债

利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，

都市维护建设税14万元，教诲赛附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12

万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新

产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15

万元）。（提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用50%

加计扣除）

规定：依照以上材料，回答下列问题。

（1）该公司获得各项收入在计算公司所得税时属于免税收入是（）。

A固定资产盘盈收入

B产品销售收入

C其她业务收入

D国债利息收入

答案：D

(2)该公司发生各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除有()。

A增值税90万元

B消费税110万元

C销售费用250万元

D环保部门罚款15万元

答案：BC

(3)依照《公司所得税法》关于规定，该公司发生亏损可以用下一年度所得弥补，下一

年度所得局限性以弥补，可以逐年延续弥补，但最长不得超过()。

A3年

B5年

C6年

D

答案：B

(4)该公司准予在计算应纳税所得额时扣除项目金额共计为()。

A4294万元

B4309万元

C4249万元

D4312万元

答案：D

(5)该公司应缴纳公司所得税为()。

A189万元

B194万元

C171.5万元

D200.25万元

答案：C

[002]某公司依照《公司所得税法》关于规定,可以享有自项目获得第一笔生产经营收入

纳税年度起，第1年至第2年免征公司所得税，第3年至第5年减半征收公司所得税优惠政策。

该公司9月份开始生产经营，从至，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、

90万元、100万元。该公司会计报表上销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已合

计预缴公司所得税25万元。其她关于状况如下：

(1)营业外收入50万元，其中涉及购买国债利息收入10万元，国债转让收益10万元，股

票转让收益10万元，接受捐赠收入10万元；

(2)管理费用450万元，销售费用300万元；

(3)支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用；

(4)支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；

(5)营业外支出300万元，其中涉及违法经营罚款10万元。

(阐明：该公司-合用33%公司所得税率)

规定：依照上述材料，回答下列问题。

(1)下列关于该公司应缴纳公司所得税说法对的有()。

A该公司从开始生产经营，应当计算享有税收优惠期限。该公司、可以享有免税优惠，

不需要缴纳公司所得税

B该公司经营未满一年，减免征税优惠可以从开始算起

C该公司-需要缴纳公司所得税=(90+100)X25%X50%=23.75万元

D从开始该公司不再享有税收减免优惠

答案：ACD

(2)该公司获得营业外收入中属于免税收入是()。

A国债利息收入10万元

B国债转让收益10万元

C股票转让收益10万元

D接受捐赠收入10万元

答案：A

(3)下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除是()。

A管理费用450万元

B支付在建办公楼工程款60万元

C支付诉讼费2.3万元

D营业外支出300万元

答案：AC

(4)该公司汇算清缴应补缴公司所得税税额为()。

A40万元

B15万元

C42.5万元

D17.5万元

答案：B

(5)计算缴纳公司所得税该公司-应缴纳公司所得税税额共计为()。

A38.75万元

B63.75万元

C76.25万元

D51.25万元

答案：B

■作家吴某是一名自由职业者，开了一家书店并获得个体工商户营业执照，其收入如

下:

(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，获得顾问费4000元；

(2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；

(3)与某高校两位教师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，别的稿费

3人平分；

(4)出版个人作品集，获得收入0元；

(5)吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。

规定，依照上述材料，回答下列问题。

阐明：个人所得税税率表

(个体工商户生产、经营所得合用)

全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数

不超过5000元某些50

超过5000-10000元某些10250

超过10000-30000元某些201250

超过30000-50000元某些304250

超过50000元某些356750

(1)吴某获得顾问费4000元属于()。

A工资薪金所得

B劳务报酬所得

C稿酬所得

D偶尔所得

答案：B

(2)吴某与两位教师共写一本书，三人个人所得税纳税状况涉及()。

A此笔稿费共纳税2688元

B三人各自纳税672元

C吴某一人纳税1344元

D除吴某外两人各纳税672元

答案：ACD

(3)出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税计算公式为()。

A每次收入局限性4000元，应纳税额=(每次收入额-800元)X20%

B每次收入超过4000元，应纳税额=每次收入额X(1-20%)X20%

C每次收入局限性4000元，应纳税额=(每次收入额-800元)X20%X(1-30%)

D每次收入超过4000元，应纳税额=每次收入额X(1-20%)X20%X(1-30%)

答案：CD

(4)吴某书店收入应缴纳个人所得税税额为()。

A6000元

B4750元

C7750元

D3000元

答案：B

(5)吴某本年度应缴纳个人所得税税额为()。

A8974元

B8302元

C9134元

D8462元

答案：A

射线H援与会计事业道在二2‘"®（邓""""韵'''）.

型三日幺税A，5月份的有关生产娩常业务如卜，

.镇重毛产民.斗具普通发票•取潺含税箱售收入29・26万元,

-由主T：r5R用干率企业基建工程，谟批产品市场不含税侑博价22万元，

■：您生=.一他国产品用干草企业职工福利,漆批产品市场下会脱箱得价5万元।

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（1）该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（）。

PA销售甲产品

口B将乙产品用于基建工程

9C将丙产品用于本企业职工福利

「D将购进A材料用于生产甲产品

（2）