装饰装修公司财务管理制度汇编

10\l“_TOC_250030“第一章总则 2\l“_TOC_250029“第一节总则 2\l“_TOC_250028“其次节财务人员守则 2\l“_TOC_250027“其次章根底工作的建立 2\l“_TOC_250026“第一节会计机构及办公环境设置 2\l“_TOC_250025“其次节财务培训 3\l“_TOC_250024“第三章会计治理制度 3\l“_TOC_250023“第一节 会计根底工作规定 3\l“_TOC_250022“其次节 会计科目及使用 5\l“_TOC_250021“第三节 会计核算政策 6\l“_TOC_250020“第四节 帐簿设置 6\l“_TOC_250019“第五节 报表及财务软件治理 7\l“_TOC_250018“第四章资金治理制度 7\l“_TOC_250017“第一节 印章及票据治理 7\l“_TOC_250016“其次节 现金收入及其他收入的治理 8\l“_TOC_250015“第三节 本钱费用支出治理 8\l“_TOC_250014“第五章财务治理规定 9\l“_TOC_250013“第一节 财务部门工作规定 9\l“_TOC_250012“其次节 财务治理细则 9\l“_TOC_250011“第三节 出纳岗位规定 10\l“_TOC_250010“第四节 报销治理规定 11\l“_TOC_250009“第五节 借款治理规定 12\l“_TOC_250008“第六节 财务分析撰写规定 12\l“_TOC_250007“第七节 资产治理规定 13第八节 会计档案治理规定 14\l“_TOC_250006“第六章财务人员岗位职责 16\l“_TOC_250005“第一节 出纳岗位职责 16其次节 会计岗位职责 17\l“_TOC_250004“第七章其他治理规定 18\l“_TOC_250003“第一节 合同治理规定 18\l“_TOC_250002“其次节 工程档案治理规定 19\l“_TOC_250001“第三节 工资治理规定 19\l“_TOC_250000“第八章公司员工保险治理方法 20第一章总则第一节总则反映公司财务状况和经营成果，为以后公司的经营模式和进展决策供给指导。资金，努力降低本钱，提高经济效益。其次节财务人员守则其次章根底工作的建立第一节会计机构及办公环境设置1.财务人员配制公司配置专职会计一名、出纳各一名。随着公司不断进展壮大，随时调整相关财务人员。财务人员职责准时供给真实牢靠的会计信息，认真执行和维护财经制度与财经法规，乐观参与经营管理。3.会计人员的工作权限有权参与公司人员编制打算、制定经济指标、签订经济合同等。B.有权参与有关业务、阅历治理睬议。有权参与监视、核算财务收支、资金使用和财产保管等状况。4.财务人员要求德。其次节财务培训对公司财务人员进展土建及装饰业务流程、会计业务流程、财务软件的培训。记账、出表、报税、进展本钱掌握和财务分析等工作的培训。第三节办公设备及信息传输系统设置财务办公环境及办公设备的设置要求安全。配备财务专用一条。配备财务专用电脑、打印机、调制解调器，确保信息畅通。建立财务专用电子邮箱。第三章会计治理制度凡本制度未涉及的局部，依据《企业会计准则》和《施工企业会计制度》的规定执行第一节 会计根底工作规定一、会计根底会计根底工作应依据财政部颁发的《会计根底工作标准》和本规定执行；凭证承受收、付、转凭证，会计核算承受收付实现制。会计核算组织程序承受记帐凭证汇总表核算程序：、依据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；、依据审核后的原始凭证填制记帐凭证；、依据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；、依据记帐凭证汇总编制记帐凭证汇总表；、依据记帐凭证汇总表试算平衡后登记总分类帐；二、记帐规章看懂，不得随便简化或使用代号。记帐必需以审核过的会计凭证为依据，没有合法的会计凭证，不得登记帐簿。明细帐随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天；帐记完后，在记帐凭证上画“√”号；行或空页画斜线注销；红字冲帐除了用于更正错误外，还可用于以下事项：经济业务完成后，发生退回或退出；经济业务计算错误发生多付或多收；帐户的借方或贷方需要保持一个方向；其他必需冲销原记数字的事项；编制会计报表前，必需把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个 科帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符；不准先出报表，后补记帐簿。年度更换帐时，需要结转年度的余额，可直接过到帐各帐户的第一行，并在户，画一条斜线注销或盖戳注销；三、结帐帐的根底上，应结算全部的帐簿。四、对账帐证核对：是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和以保证帐证相符；包括财务部门的各种财产物资明细分类帐期末余额与财产物资治理部门和使用部门的保管帐相核对等；款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；其次类是各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目相核对等，要求每季核对一次；其次节 会计科目及使用一、一级科目银行存款、现金、其他应收款、待摊费用、固定资产、累计折旧、固定资产清理、递延资其他应交款、预提费用、估量负债、长期应付款、实收资本〔或股本〕资本公积积、未安排利润、工程结算收入、工程结算本钱、工程结算税金及附加、其他业务收入、年度损益调整、所得本年利润、利润安排。二.二级科目治理费用：广告费：电视广告、报纸广告、展会广告、市场广告费、点么宣传费。房租费：按月摊销或预提。办公费：水电费、费、复印费、办公用品费、饮用水费、书刊资料费。市场治理费：市场治理费、印花税。业务招待费汽修：汽油费、修理及保养费、停车费、过桥过路费、汽车租赁费。差旅费：市内交通费、外出差旅费福利费：指公司内部集体活动的经费。工资〔10折旧费〔11〕其他：递延资产摊销等预收账款：二级帐贷方和按收据计入三级台帐贷方，发生可好退工程款用红字计入本科目贷方二、三级帐。收款比例：一期款为签约额的60%、二期款为签约额的35%、尾款为签约额的5%.月末从“预收账款”借方转入“工程完毕收入”科目贷方并结转利润收入〔月末只做二级帐结转，三级台帐为收款纪录，月末不结转，本项工程完成结算后清该台账〕拨工程款：按签约总额的70%确定施工总额，然后分三期付给施工队长。进场费、二其中完工结算必需在本项工程完工验收后凭工期是否与合同全都、尾款是否已交合《工程40%、二期拨款账。第三节 会计核算政策一、固定资产折旧方法：平均年限法，年限为：50，按月计提折旧。二、低值易耗品三、递延资产年限为：3四、其他应付款五、其他业务收入由于单纯的设计业务收取设计费，按_%_给设计师提成，其余 “其他业务收入。六、其他业务支出七、会计核算实行收付实现制八、会计结转日为每月最终一天第四节 帐簿设置一、设置总分类帐簿一本，登记总分类帐。记。第五节 报表及财务软件治理一、财务报表治理体系二、财务分析三、企业银行电子支付系统的治理企业银行电子支付系统的治理，严格依据企业银行电子支付程序和权限规定执行。妥IC由财务治理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。第四章资金治理制度第一节 印章及票据治理一、印章治理本》上登记，注明使用的时间和用途。二、票据治理设立《收据使用登记本》于使用时进展登记，开具收据时必需注明客户名、金额、收款时间、款项性质、交款人和收款人等事项。发票：发票治理同收据治理。支票印章是否清楚、准确，大小写是否全都，支票是否有折痕，收到的支票应当日24会计和公司经理签字认可前方可使用，同时在《支票使用登记本》上登记，不得开否则所造成的责任皆由当事人担当。其次节 现金收入及其他收入的治理一、收入治理独立工程的收入单独开立帐户治理。收入必需当日存入公司指定银行帐户，制止挪作他用，制止设立小金库。用时应按支出规定严格掌握使用，不得超支，如有超支，费用由其个人担当。故拖延入帐。第三节 本钱费用支出治理一、本钱、费用支出治理方可支出。支出时由会计核对本月费用打算，凡属打算内的由会计、公司经理签字即可，凡属可支付。广告、宣传、活动经费，由公司企划部统一报打算治理并于每月末向财务部报告。40%20%、尾35%，5%作为质保金暂不拨付，以后假设发生工程修理费用从质保金中扣除。第五章财务治理规定第一节 财务部门工作规定效地运用公司资金。二、。其次节 财务治理细则一、财务工作治理字后，移交人员方可调离或离职。证予以退回，要求更正、补充。明缘由，作出准时处理。帐凭证；会计、出纳记帐，都必需在记帐凭证上签字。符。并上报一次；会计报表须会计签名或盖章。二、现金治理金的库存限额，超出限额局部要准时送存银行，不得留存超额现金在公司。公司在以下范围内使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务酬劳；出差人员必需携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；2023元；相符；公司固定资产、办公用品及其他工作用品应实行转帐结算方式，不得使用现金；库存现金限额为2023元，超过局部应准时存入银行；不得坐支现金；财务人员从银行提取现金，应填写“现金领用单公司经理批准后提取；三、银行存款治理分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。额调整表，对未达帐项进展分析，查找缘由，并报财务部门负责人。四、惩罚方法1——3超出规定范围、限额使用现金的或超出库存现金限额留存现金的；用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金或银行存款的；未经批准擅自挪用或借用他人现金支付款项的；利用帐户替其他单位或个人套取现金的；保存帐外款项或以个人名义存入银行的；未经批准坐支现金的；、有以下情形之一的，财务人员应予以解聘：违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的；拒绝供给或供给虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；利用职务之便，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露隐秘及贪污挪用公司款项的；在工作范围内发生严峻失误或因玩忽职守致使公司利益患病损失的；有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的；第三节 出纳岗位规定一、本规定包括现金及银行存款，收入及支出等。二、本公司出纳依据审核后的传票，办理现金票据的支付、登记及移交；符，如有疑问，应先查询后始能支付；四、出纳人员对各种款项的支付，应将款项交给领款人本人，本公司人员不得代领；者均应予拒绝；得送财务部门开具传票；司有关人员审核前方可办理支付；1票；的滞纳金和罚金，由主办人员和其直属主管负责赔偿。第四节 报销治理规定一、报销流程报销人到财务部领取费用报销单；报销人在报销单上注明报销缘由、报销金额、报销用途、报销时间、还款期限等事项；将填写好的报销单交给会计审核并签字；知，同意后可先付款后补签；二、购物报销上正式发票和入库单，交公司有关人员审核。三、费用报销库单，交公司有关人员审核。四、报销限制公司外部人员不得报销。报销时必需先冲以前借款，冲完借款时方可支付现金。财务经理批准前方可使用。2023制止超额开支，严格掌握本钱，杜绝铺张。第五节 借款治理规定一、借款流程借款人到财务部领取借款单。借款人在借款单上注明借款缘由、借款金额、借款用途、借款时间、还款期限等事项。将填写好的借款单交给会计审核并签字。通知，同意后可先付款后补签。二、购物借款公司有关人员审核。三、费用借款审核。审核完毕后，交出纳审核领款；四、借款限制公司外部人员不得借款；员工由于私人缘由不得向公司借款；金的，必需报总部财务经理批准；自动从其工资中扣除。第六节 财务分析撰写规定一、 标准财务分析的内容和格式全面提醒经济活动及效果切实发挥财务分析在企业治理中的作用，特制定本规定；二、 析报告：从产值、收入、费用、利润、现金流量等方面对公司本月的经营活动作一简洁评价，并与上月及同期水平作一比照说明。三、 分析本公司的产值统计标准为收到客户首期款方可统计为产值只收到定金而未交首期款的不得统计为产值；将本月数据与上月及上年同期水平作出比照说明；分析其增减变化状况及其缘由，从中挖掘产值上升的有效途径。四、 分析本公司收入确实认标准为权责发生制对主营业务收入其他业务收入、营业外收入等收入的构成状况进展明细分析，将收入与产值作一比照说明，查找现金流量上升的方法。五、 分析将本月数据与上月及上年同期水平作出比照说明分析其增减变化状况及其缘由，从中挖掘降低费用的有效途径；依据《费用与收入比例表》对各项费用进展明细分析；将费用与收入作一比照说明，分析其变化的缘由；六、 分析将本月数据与上月及同期水平作出比照说明分析其增减变化状况及其缘由，从中挖掘利润上升的有效途径；将利润与收入作一比照说明，查找利润率上升的有效方法；七、 量分析：依据本月货币资金余额、应付工程款数额、本月未发工资总额等条件对本月现金流量进展分析，挖掘现金流量增加的有效途径；八、 务指标完成状况分析：对费用指标、收入指标、产值指标、利润指标、毛利率、净利率、收入费用率、资产负债率、投资收益率等指标进展明细分析；九、 建议：通过分析对所存在的问题提出解决措施和途径，包括对经营治理、现行财务制度提出建议，总结前期工作中的成功阅历；财务分析应于每月底与月末财务报告一起上报公司经理；第七节 资产治理规定一、资产治理的原则资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责；有形资产应加以防护，以免私自或不当使用；资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆；各项支出的审核与支付，应分别办理；已签章的付款支票，不得由该支票签章人或审核人领取或寄交；应尽可能以支票支付，支票的签发与保管应有严密的掌握；轮休；各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，防止重复清款；信誉授予、折让折扣、客户赠品招待等，应严格治理；单据开具应实行一次性无碳复写，并避开涂改；二、资产的范围三、资产的治理公司资产必需按财务要求进展分类，由指定部门指定人员负责治理，其治理及保养细否则，费用由经手人自付。四、资产的编号类编号并粘贴样签；五、资产增减报告15更正内容后，一式三份，财务部门、治理部门、使用部门各留存一份；六、资产的盘点公司财务部门应会同治理部门每半年对公司资产进展盘点一次，每季度依据资产类别进展抽查一次。盘点后编制“公司资产盘存单务部门、治理部门各留一份，治理部门对于盘盈或盘亏的资产应专案叙明缘由，经公司经理批准后，办理资产增减手续。七、受赠资产的处理部门会同治理部门予以估价，办理资产增置手续。八、资产增置手续公司增置的资产，应由财务部门填写“公司资产增加单务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，同时计入“资产登记卡门、治理部门、使用部门各一份；财务部门应每月与治理部门核对“资产登记卡”的记载事项。九、资产的使用公司资产使用权安排到指定部门指定人员手中，由个人负责保管，由出纳做台账记录应写书面材料，由公司经理签字后批准报废。十、资产的转移公司资产发生转移时，应事先经治理部门批准，由移出部门填写“资产转移单治理部门签章后，交移入部门签章后，送财务部门备案，重大资产的转移，必需经公司经理核准。十一、资产的出租与外借明细等。十二、资产的清理公司治理部门应定期检查资产的使用状况，对闲置的、未使用或不需用的、毁损的资产，应进展清理，填写“公司资产清理单，报公司经理批准后，送财务部门销帐、备案第八节 会计档案治理规定一、企业的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报告、审计报告、财务会计制会计资料。起止号数，单据张数，由会计及有关人员盖章后，由公司经理指定专人归档保存；会计报表应分月、季、年报，按时归档，有公司经理指定专人保管，并分类填制名目。计资料按类别、按挨次立卷登记；会计档案的保管期分为永久保存和定期保存两类。四、会计档案的借用：凡查阅、复制、摘录会计档案，须经会计和公司经理批准并备案登记；财务人员因工作需要查阅会计档案时，必需按规定挨次，准时归复原处，假设要查阅入库档案，必需办理有关借用手续；其他单位或人员假设因公需要查阅会计档案时，必需经本公司会计、公司经理和总部财务批准，由档案治理人员接待查阅，并由档案治理人员具体登记查阅会计档案的人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由；会计档案一般五、会计档案的销毁：依据会计档案保存期限，有会计档案治理人员提出销毁意见，经本公司经理审查批准后，报总部财务经理批准后执行；有会计档案治理人员编制会计档案销六、会计档案的移交：由于会计人员的变动或会计机构的转变等，会计档案需要移交时，必需办理移交手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。七、附表：会计档案的保管期限档案名称保管期限一、会计凭证类1．原始凭证、记帐凭证152．银行存款余额调整表二、会计帐簿类31．日记帐15其中现金和银行存款日记帐252．明细帐、总帐、关心帐15三、会计报表类1．主要财务指标快报32．月、季度会计报表153．年度会计报表永久四、其他类1．会计档案保管清册及销毁清册252．财务本钱打算33．主要财务会计文件、合同、协议永久第六章财务人员岗位职责第一节 出纳岗位职责二、收款金收讫”章；收支票应注明支票号，同时将有关资料输入计算机，做到准时准确无误。三、付款应由工程经理、会计、公司经理联合签字方可支付，不得发生少付、多付款现象。四、制单与记账依据审核后的原始凭证和会计科目的使用要求实行收、付、转的方式制单，做到字2日；负责现金帐和银行帐的记账工作，当天的业务必需当天入帐，做到日清月结；五、现金和票据治理济责任；不得坐支现金。支票的入账状况。六、工资治理依据工资治理规定按时核算员工的工资，编制工资表，交给会计审核；七、报表治理依据报表治理规定每日向公司总负责人上报《现金/其次节 会计岗位职责二、记帐和报表依据帐簿设置治理规定设置帐簿；和二级、三级明细帐，做到帐证、帐帐、帐表相符；三、工资治理四、审核是否全都，签章是否齐全，发票是否合法等；合理，金额是否准确，借贷方是否平衡等；否齐全等；审核日报和现金、银行存款日记帐。日报的编制是否正确，与现金帐和库存现五、资产治理依据资产治理规定对公司的资产进展登记、入帐、保管、检查等治理工作，做到帐帐、帐实相符。六、对外工作每月税务报税、缴税工作和工商年检工作；第七章其他治理规定第一节 合同治理规定一、目的公司带来的风险。二、范围三、职责检查和保管等工作；工程部负责合同回收状况的统计和存档合同的治理；四、内容合同由财务部负责保管。合同的编号：合同以三本为一套〔局部合同使用时以两本为一套202310合同的领用：每周一为合同领用时间，店面经理可直接向财务部领用，其它时间为“特别量通知财务部以便财务部依店面的要求预备好合同；领用时应将本部门到上月底为止的库存合同数量和使用状况上报财务部，并同时将作废合同上交；括合同文本编号等录入电脑；每月月初第一天〔如节假日可顺延一天〕档案保管员将上月所回收合同的编号、数量报给财务部；服部借用合同都必需办理借用手续；合同遗失责任的追究：合同的治理应严格按本规定执行，假设合同消灭丧失状况，将追究有关责任人的责任，每丧失一套合同〔缺乏一套按一套算〕给相关责任人一张.过失单，并保存追究遗失合同所给公司带来损失的权利。同购置记录、施工合同领用记录、施工合同回收记录、作废施工合同回收及处理记录，及10其次节 工程档案治理规定工程档案治理包括工程档案的建立、保管及相关信息的供给。依据设计部提交的签约客户资料〔合同、图纸、报价等〕建立工程档案并进展编号。当前签约量并准时安排施工队。〔以施工队持手续齐全的“设计现场交底单”为准〕〔其中包括已签约汇总及收取设计定金汇总两个方面，报公司经理、设计部经理、工程部经理、财务部等相关部门。程验收后相关资料全部齐全，加盖“已验收”章后妥当保管，便于日后查找。〔工综合满足率，上报财务部。第三节 工资治理规定一、岗位编制公司的岗位编制主要有公司总经理、会计、出纳、经理助理、企划、行政、人事、设二、工资发放8〔客户交首期款时发放一次，即签约额的一半，完工时发放一次，即实收款*提成比例-签约额*0.5三、工资总额〔包括效益工资〕占本月工程收入〔即本月实收工程款〕7%，不应超过此比例。四、工资构成〔具体的工资核算标准另行沟通打算〕治理人员：底薪+效益工资，其原则是有竞争力的底薪，效益工资=本月利润*10%；设计师：底薪+效益工资〔即提成，其原则是低底薪高提成，底薪为0——3%——6%之间；财务人员：业务人员：文员：预算员：第八章公司员工保险治理方法一、目的〔含住房公积金〕体系，并确保公司保险福利制度方案的有效实施，保障员工的合法权益，特制定本方法。二、适用范围〔含住房公积金〕的治理。公司为符合条件的员工办理相关保险。三、相关人员职责审核员工保险费用，经理批准。四、社会保险险种分类养老保险：为全部转正后的员工购置。医疗保险：为全部转正后的员工购置。失业保险：为全部转正后的员工购置。工伤保险：为全部转正后的员工购置。生育保险：为全部转正后的员工购置。住房公积金：为全部转正后的员工购置。保险手续，公司自行确定意外损害保险投保范围。五、社会保险(含住房公积金)的办理和报销表，经公司人事部审核，报公司经理审批。保险费用表，经公司人事部审核，报公司经理批准后交财务部支付保险费用。员工社会保险的办理一般按员工所在公司所属地的原则执行。人事部审核，公司总经理批准。员工社会保险如确实因客观缘由不能转移到公司，由本人提出书面申报销。六、养老保险的办理规定公司全部员工按国家规定，均应办理强制性养老保险。实行公司缴费与个人缴费相结合，具体缴费比例由当地政府文件规定。养老保险购置满15年后，养老金的计发依据社会保险部门文件规定。入职员工应在转正后将养老保险转移单由原单位转入公司，并将转移单交至公司人事部部，公司员工离职时，由公司人事部办理养老金转移手续。公司从员工人事档案转入公司指定存档单位之月起，为员工办理养老保 的缴纳。每月15日之后〔不含15日〕入职的员工，公司不予补缴当月的养老保险。员工到达国家规定的离、退休年龄时，依据国家和当地政府的有关规定 执行。医疗保险的办理规定15〔15〕入职的员工，公司不予补缴当月的医疗保险。用。失业保险的办理规定公司按政府有关规定，为员工办理失业保险有关手续，具体缴费比例由政 规定。公司从员工人事档案转入公司指定存档单位之月起，为员工办理失业保险 纳。每月15日之后〔不含15日〕入职的员工，公司不予补缴当月的医疗保险