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文档简介

集团公司往来账款管理办法第一章总则第一条为加强集团往来款项的管理、提高资金使用效益,规避风险,及时清理不合理的资金占用,保护集团资产的安全、完整,根据《公司法》、《企业会计制度》等相关法律法规的规定,结合后勤集团的实际情况,特制定本办法。第二条本办法适用于集团下属各部门、各中心、控股公司(以下简称“各单位”)。第二章往来账款的范围与管理体制第三条本办法所指往来账款的核算及管理包括:应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等。第四条往来账款的管理部门：财务部负责应收账款、预收账款、其他应收款，其他应付款，应付账款及预付账款的日常管理工作。第五条往来账款的业务分工：（一）应收账款：是企业在销售商品过程中，由于赊销商品与商业客户间形成的资金往来业务。业务部门：财务部；业务管理部门：财务部。（二）预收账款：是企业在销售商品过程中，商业客户预先支付货款形成的资金往来业务。业务部门：财务部；业务管理部门：财务部。（三）其他应收款：是企业在购买固定资产、广告播段、备品备件和个人借款等过程中，预先付款与供货方形成的资金往来业务。业务部门：设备部、后勤保障部、技术部等部门。业务管理部门：财务部。（四）其他应付款：是企业在销售或采购过程中，向对方暂时收取和留存的保证金、抵押金、质保金等资金往来业务。业务部门：设备部、后勤保障部、信息技术部。业务管理部门：财务部。（五）应付账款：是企业在采购原辅材料过程中，由于赊购货物与供货方形成的资金往来业务。业务部门：采购部。业务管理部门：财务部。（六）预付账款：是企业在采购原辅料、备品备件、固定资产、购买专利技术，预付货款或分期向出售方支付货款而形成的资金往来业务。业务部门：采购部、研发中心、设备管理部。业务管理部门：财务部。第六条债权性资产的授信：（一）应收账款的授信：由集团财务部根据营销公司下一年的采购预算情况制订营销公司的信用期限和信用额度。（二）授信额度确定后，财务部要跟踪管理，及时掌握客户的资信和营销变动情况，在规定的授信额度内开票，保证企业资金的良性循环。第三章往来账务处理程序与要求第七条往来账务处理程序：所有往来账务的核算及管理统一由集团财务部负责，各单位不得擅自处理往来账务问题。具体包括以下程序：（一）各单位应当按照《企业会计准则》等相关规定，对往来账务进行会计核算和记录，确保账务处理的准确性和合规性。（二）各单位应当定期与往来单位核对账务，发现问题及时处理，并按照规定程序报告和处理。（三）各单位应当按照集团公司的要求，及时报送有关往来账务的报表和资料，接受集团公司的监督和检查。第八条往来账务处理要求：（一）各单位应当建立和完善往来账务管理制度，明确相关岗位职责和权限，确保往来账务处理的有效性和合法性。（二）各单位应当加强对往来账务的监督和管理，防止

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