建筑地产业财务管理方案

建筑地产业财务管理方案NC行业财务应用分析GBU建筑地产业务部2007年2月用友NC的市场定位厂商客户级别用友SAP-德国金蝶/新中大速达/小蜜蜂高端NCR3中端U8K3低端用友通KIS速达2000高端[NC]和中端的区别区别高端中端客户特征集团监控型单一组织、松散型核心需求实时监控周期性查询数据库OracleDB2SQLSERVERSQLSERVER数据存储一个数据库、统一存储一年一个数据库、数据传输行业特征合同跨年执行项目目标成本的跨年监控和调整项目跨年的结转、分摊、决算合同跨年余额结帐项目目标成本的抽取后查询项目跨年的结转、分摊、决算溯源行业用户大连万达中海地产中远地产大连正源陕西经发香江国际[项目管理—集团财务—全面预算]一、集团财务管理目标及布署方案二、房地产集团财务管理解决方案一、集团财务管理目标及布署方案主要内容集团财务和企业财务的区别是？解决如何进行财务信息集中、可比的问题解决如何建立财务管理标准、管理复制能力的问题数据集中：集中监控的实时管理系统平台平安性数据库连接业务逻辑数据加密……通过局域网或广域网〔DDN、ISDN、宽带等〕进行数据录入和查询工作终端工作终端工作终端中间件权限平台-审批流平台二次开发平台统一的控制平台集团分公司分公司分公司分公司分公司集团总部青岛工程公司工作终端工作终端工作终端郑州工程公司工作终端。。。工作终端。。。工作终端。。。。。。工程公司合并报表审批流平台财务业务监控平台数据搬家-数据孤岛通过局域网或广域网〔DDN、ISDN、宽带等〕进行数据录入和查询工作终端工作终端工作终端汇总集团分公司分公司分公司分公司分公司集团总部青岛工程公司工作终端工作终端工作终端郑州工程公司工作终端。。。工作终端。。。工作终端。。。。。。工程公司公司基础信息集团本部公司基础信息青岛分公司公司基础信息郑州分公司数据搬家=财务监控从相对分权到相对集权

从财务核算到财务管理

从事后审计到事前监控导致失败的软件系统与应用方案〔1〕子公司A子公司B子公司D子公司C财务部企管部投资部集团数据库SQLSERVER无法承担1000万的凭证！2万凭证2万凭证2万凭证2万凭证系统崩溃这个过程可能是20多个小时子公司A子公司B子公司D子公司C财务部企管部投资部集团数据库1张汇总表1张汇总表1张汇总表1张汇总表系统不会崩溃可是，您怎样可以依据汇总表了解对账与内部结算的具体对象是什么，这样制造的是一个糊涂账导致失败的软件系统与应用方案〔2〕子公司A子公司B子公司D子公司C财务部企管部投资部集团数据库2万凭证2万凭证2万凭证2万凭证查账/对账在这里完成

公司间对账却在这里完成调帐内部结算与划账20个小时后再重新核对导致失败的软件系统与应用方案〔3〕没有内部业务协同的功能，人为双向记账，将麻烦推延到期末之后子公司A子公司B子公司D子公司C集团数据库导致失败的软件系统与应用方案〔4〕缺少完整的财务合并核心算法，需要手工完成合并报表----效率与能力预算与目标管理、业务方案脱节，不能衔接分公司业务系统----管理闭环缺乏自动分析与专家智能技术，只能完成数学计算-----数据价值的深度挖掘？用友集中系统为什么可以获得成功？决策层管理层公司1数据公司2数据公司3数据业务层集团账套JAVA技术，可以支持ORACLEDB2大型数据库，支持海量数据它既是一个包含所有公司核算数据的平台，又是一个决策分析与报表的统一平台直接完成内部协同凭证与实时对账直接完成汇总、合并与自动抵消与内部结算与资产的划拨子公司A子公司B子公司D子公司C财务部企管部投资部其他方案子公司A子公司B子公司D子公司C集团管理数据平台财务部企管部投资部用友的方案管理流程的变化总体架构集团财务管理系统集团企业财务管理关键性需求与目标标准、统一财务管理平台，集中财务数据----------------------可比性建立集团财务制度和政策的执行监管体系；建立和完善内控体系。加强财务信息监管力度，加强业务的审计----------------------透明度对财务信息实时、全面的掌握；通过信息集成实现有效监管。完善预算管理对资源的分配能力和控制能力----资源分配考核平台建立以预算管理为核心的全面预算管理和控制体系。及时专业的报表管理------------------------------------------------展现分析通过报表合并系统，实现集团报表实时汇总和专业合并。建立境内经营境外上市集团的多套财务报告体系--------------多账簿通过一套业务单据；出具不同法规要求的财务报告。会计科目差异会计期间差异本位币差异语言差异业务流程差异会计准那么差异统计口径差异入账金额差异入账时间差异入账类别差异入账标准差异……确认、计量解决问题解决思路解决效果不同法规下的财务管理体系如果企业业务量大，在实现多账簿的同时，如何防止硬件与网络压力过大：多账簿可以有两种多账簿：重复方式与调整方式重复方式：对同一业务在多账簿进行符合不同报告要求的会计描述调整方式：对同一业务在主账簿中进行会计描述，在报告账簿进行差异描述，如：只记录调减或调增的数据两种方式比较：重复方式总体数据大，差异方式总体数据量小；重复方式可以看到不同准那么、制度下的会计描述，比较直观，直接从各账簿生成各自的报表；差异方式只能看到调整数，不直观，有的报表可以从一各账簿中生成，有的报表要从多个账簿汇总生成，要求核算体系、报表体系配合。举例：以债务重组业务为例境外上市集团境外报表的折算如何完成：根据国际、英国、美国会计准那么，年末报表折算时要除留存收益外，其他表项采用现行汇率如果用多账簿，境外报告账簿的业务本位币金额按业务发生的当日汇率进行折算年末，对报告账簿除留存收益外其他科目进行汇兑损益计算，即将各科目的历史汇率调成现行汇率。对报告账簿执行完汇兑损益后，直接对境外报告账簿生成境外报表集团企业财务管理关键性需求与目标标准、统一财务管理平台，集中财务数据----------------------可比性建立集团财务制度和政策的执行监管体系；建立和完善内控体系。加强财务信息监管力度，加强业务的审计----------------------透明度对财务信息实时、全面的掌握；通过信息集成实现有效监管。完善预算管理对资源的分配能力和控制能力----资源分配考核平台建立以预算管理为核心的全面预算管理和控制体系。及时专业的报表管理------------------------------------------------展现分析通过报表合并系统，实现集团报表实时汇总和专业合并。建立境内经营境外上市集团的多套财务报告体系--------------多账簿通过一套业务单据；出具不同法规要求的财务报告。香江集团大工程：香江系列角色：集团工程总经理分公司总工程经理对象：锦绣香江B6地块…面向工程的集团全面预算管理体系：地产集团的全面预算业务领域：多公司、多工程部、工程资源、本钱指标、销售指标、利润指标、资金方案……对象：锦绣香江二期A#/B#/C#地基/主体工程……合约部/工程部……工程经理分公司总集团工程总经理合同内：根底/建安/材料/甲供设备……合同外：工程管理费用、总部支付工资分摊……动态生成：合同+预计支出方案+合同累计余额+方案累计余额+目标差额+动态模拟额度进度调整：动态模拟额度……武汉香江广州香江洛阳百年新乡香江增城香江郑州香江长春香江北京香江锦绣香江部翡翠城部星河湾部……发展管理部预算资金部设计管理部合约部工程管理部经营销售部衔接集团全面预算的资金定额资金动态预测、预警、控制结合年/季/月/周执行方案预算样表编制上报批复控制制度预算责任考核体系预算分析部门预算明细对比公司预算明细对比公司预算汇总对比集团预算汇总对比本钱预算指标比照销售完成指标平米造价利润预算比照投资估算项目建设过程后评价估算预算合同变更结算预测+预警+控制拿地设计招投标合同建设结决算验收销售评价集团搭建以全面预算为纲的子公司工程运营监管平台基于利润考核+经营指标考核的全面预算体系香江样例香江样例全面预算管理—组织和制度明确预算组织具体责任中心、预算编制的目标、表样、内容、编制要求等应当明确化，属于集团统一规范的应当规范、属于公司级规范应当明确，建立预算管理员制度、明确责任和权利，规范组织协调沟通（如预算会议的时间、议程、范围等等）建立预算组织体系明确责任权利制度、以及考核办法；主要的规章制度：

1、预算管理总则2、预算管理规定3、预算编制流程4、预算报告与分析标准5、预算评价与考核办法6、预算控制程序7、预算管理指导方法论8、预算管理培训教材分清预算组织各管理流程，预算编制上报流程、预算控制流程、预算调整流程等等，明确归口流程、整合经营计划和财务的分工和整合，建议将经营计划现有工作职责中，加入业务预算预算负责内容，香江样例……武汉香江广州香江洛阳百年新乡香江增城香江郑州香江长春香江北京香江集团预算目标下达--公司分解预算-预算调整-执行控制--责任报告集团企业财务管理关键性需求与目标标准、统一财务管理平台，集中财务数据----------------------可比性建立集团财务制度和政策的执行监管体系；建立和完善内控体系。加强财务信息监管力度，加强业务的审计----------------------透明度对财务信息实时、全面的掌握；通过信息集成实现有效监管。完善预算管理对资源的分配能力和控制能力----资源分配考核平台建立以预算管理为核心的全面预算管理和控制体系。及时专业的报表管理------------------------------------------------展现分析通过报表合并系统，实现集团报表实时汇总和专业合并。建立境内经营境外上市集团的多套财务报告体系--------------多账簿通过一套业务单据；出具不同法规要求的财务报告。依托一套应用产品，b/S技术架构，塑造集团企业多组织结构价值1---使集团决策者成为信息拥有者二级单位基层部门生产厂1子公司分公司生产厂2办事处驻外机构分公司子公司分公司集团总部标准的制定，制度的固化会计科目集团控制到几级，集团会计科目编码级次，集团本位币……会计科目体系的统一固定资产核算制度的统一执行应收帐款核算制度的统一执行标准的制定，制度的固化应付帐款核算制度的统一执行存货核算制度的统一执行标准的制定，制度的固化会计信息标准化--应用根底统一统一根底档案的实现1、整个账套全部统一，由集团来制定，下级单位只能查询。币种会计期间存货分类地区分类…计量档案2、集团编制局部数据，下级单位能否新增通过参数控制。开户银行结算方式收支工程工资工程人员类别…3、档案分级管理，每个层次管理内容不同。客商档案存货档案项目档案4、完全由成员单位设置，无须集团统一。部门职员…统一根底档案与分发会计科目分配统一的授权与控制制度权限划分定义到功能按钮功能权限数据权限业务字段权限单位权限模板管理集团企业财务管理关键性需求与目标标准、统一财务管理平台，集中财务数据----------------------可比性建立集团财务制度和政策的执行监管体系；建立和完善内控体系。加强财务信息监管力度，加强业务的审计----------------------透明度对财务信息实时、全面的掌握；通过信息集成实现有效监管。完善预算管理对资源的分配能力和控制能力----资源分配考核平台建立以预算管理为核心的全面预算管理和控制体系。及时专业的报表管理------------------------------------------------展现分析通过报表合并系统，实现集团报表实时汇总和专业合并。建立境内经营境外上市集团的多套财务报告体系--------------多账簿通过一套业务单据；出具不同法规要求的财务报告。费用控制流程网上报销—满足企业对费用支出的内部控制流程网上银行全部可以定制审批流程全部可以发送预警信息资金管理集中监控资金流量流向实时监控“报账中心〞—费用控制流程应用员工主管提交核准入账TravelExpensesResult:Faster,MoreAccurateTransactionsatLowerCost改善作业效率全部可以定义审批流程集中监控、穿透查询实时查询整个企业的财务状况和经营情况；查询统计根本都提供了多单位选择；可以按任意维度进行汇总统计分析；通过严密的权限管理，控制只能对已授权单位进行查询。跨单位查询、多单位集成汇总查询：跨单位及溯源查询例外与异常业务管理应收资金存货固定资产预算预警条件设置预警方式设置预警类型定义超储短缺预警资产报废提示超预算报警资金短缺预警应收到期提示。。。预警平台业务层系统登陆提示、电子邮件提示、触发点提示管理层局域网、广域网应用无线应用通过预警平台，对企业未来事件预警，对各种异常、重要情况报警面向不同管理者的查询体系集团企业财务管理关键性需求与目标标准、统一财务管理平台，集中财务数据----------------------可比性建立集团财务制度和政策的执行监管体系；建立和完善内控体系。加强财务信息监管力度，加强业务的审计----------------------透明度对财务信息实时、全面的掌握；通过信息集成实现有效监管。完善预算管理对资源的分配能力和控制能力----资源分配考核平台建立以预算管理为核心的全面预算管理和控制体系。及时专业的报表管理------------------------------------------------展现分析通过报表合并系统，实现集团报表实时汇总和专业合并。建立境内经营境外上市集团的多套财务报告体系--------------多账簿通过一套业务单据；出具不同法规要求的财务报告。内部业务协同处理跨单位制单跨单位审核跨单位查询集团企业集团集团江苏集团企业集团企业东元通过广域网、局域网，实现集团内部的跨单位、跨地域协同作业单据协同凭证协同应收单应付单资金下拨资产调拨内部业务集团内部交易的一方做凭证，协同生成对方单位的内部交易凭证。协同产生的凭证，内部交易科目和金额不允许修改，且内部交易科目只有协同凭证可以使用。自动生成内部交易凭证的对应关系。支持一对多的协同不打不发协同凭证处理完成集团内部交易的实时入账确认，为合并交易抵消提供精确数据债权与债务〔往来〕抵消内部交易抵消股权投资的抵消相关的资产工程减值准备的回调方式集团统一制定规那么销货方：借：应收帐款—内部单位—内部单位1贷：主营业务收入应交税金—销项税进货方：借：库存商品—产品大类应交税金—进项税贷：应付帐款—内部单位—内部单位2入账方式：通知入账、待对方确认入账协同处理使集团财务扮演一个清帐中心的角色三级公司A二级公司三级公司B集团汇总报表集团合并报表集团本部财务报表调整分录内部交易数据内部交易数据调整分录内部交易数据二级公司财务报表日常业务处理（内部交易标识）凭证A公司财务报表内部交易数据凭证B公司财务报表内部交易数据汇总报表二级公司合并报表日常业务处理（内部交易标识）自动对账核心价值之十一---完全自动报表合并复杂股权结构下的自动合并算法集团总部产业集团子公司B子公司C…孙公司A孙公司B…产业集团子公司A70%90%20%30%10%100%80%20%例如，集团总部对孙公司B的权益份额〔等效持股比例〕=30%+70%*90%*20%+100%*10%+100%*80%*20%*90%*20%=55.48%用友合并报表采用引入“等效股权〞的概念，将集团复杂的股权关系图变成等效的投资关系树，使得合并结果更精确。报表任务管理平台，实现过程监控核心价值之五－集中监控、穿透查询实时查询整个企业的财务状况和经营情况；查询统计根本都提供了多单位选择；可以按任意维度进行汇总统计分析；通过严密的权限管理，控制只能对已授权单位进行查询。跨单位查询、多单位集成汇总查询：跨单位及溯源查询跨单位制单业务处理跨单位审核业务处理选择审核单位精细化核算模式的实现1、辅助核算的丰富。2、全方位权限管理的细化〔公司权限、功能权限、数据权限、业务字段权限〕。3、科目交叉检验规那么。集团企业财务管理关键性需求与目标标准、统一财务管理平台，集中财务数据----------------------可比性建立集团财务制度和政策的执行监管体系；建立和完善内控体系。加强财务信息监管力度，加强业务的审计----------------------透明度对财务信息实时、全面的掌握；通过信息集成实现有效监管。完善预算管理对资源的分配能力和控制能力----资源分配考核平台建立以预算管理为核心的全面预算管理和控制体系。及时专业的报表管理------------------------------------------------展现分析通过报表合并系统，实现集团报表实时汇总和专业合并。建立境内经营境外上市集团的多套财务报告体系--------------多账簿通过一套业务单据；出具不同法规要求的财务报告。面向不同管理者的查询体系决策支持分析异常的财务财务情况成效系数系数评价体系EVA企业创值评价体系企业创成长性分析投资报酬率分析盈利能力分析资产管理效率分析偿债能力分析杜邦分析法财务分析与业绩评价报告根据本月的财务数据，企业的财务状况如下：〔×××◆投资报酬率分析从股东权益报酬率、及影响其值的三要素销售净利润率、总资产周转率、权益乘数等方面分析公司的投资报酬状况。公司表 指标名称 本期值 上期值 差值 变化百分比值 倍数 差值关系 倍数关系 股东权益报酬率 1.88% 2.64% -0.76% -28.79% 0.71 小于 <1 销售净利润率 2.94% 3.71% -0.77% -20.75% 0.79 小于 <1 总资产周转率 38.48% 41.57% -3.09% -7.43% 0.93 小于 <1 权益乘数 165.88% 170.04% -4.16% -2.45% 0.98 小于 <1

股东权益报酬率与前期相比减少了0.76个百分点，变化幅度达28.79%。同时，股东权益报酬率低于同行业4.79%的平均水平。销售净利润率与前期相比减少了0.77个百分点，变化幅度达20.75%。同时，销售净利润率低于同行业5.81%的平均水平。总资产周转