技能认证纳税服务知识考试(习题卷6)

试卷科目：技能认证纳税服务知识考试技能认证纳税服务知识考试(习题卷6)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证纳税服务知识考试第1部分：单项选择题，共47题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.《中国共产党章程》规定，党的各级代表大会的代表和委员会的产生，要体现：A)人民的意志B)选举人的意志C)党员的意志D)领导的意志答案:B解析:《中国共产党章程》第十一条规定，党的各级代表大会的代表和委员会的产生，要体现选举人的意志。[单选题]2.自有住房三处，2016年将其中一处以20万元的价格销售给乙，将一处住房无偿赠送给其侄儿丙，将一处50万元的住房与丁45万元的住房进行交换，丁支付补价5万元。上述应税行为说法正确的是（）。A)甲应以20万元为计税依据计算缴纳契税B)将房产赠送给其侄儿丙，甲与丙均不用缴纳契税C)交换住房的双方均应按换入房产价值缴纳契税D)丁应当以5万元作为计税依据计算缴纳契税答案:D解析:[单选题]3.下列关于行政处罚中?一事不再罚?原则，表述正确的是：A)一个违法行为不能进行多种行政处罚B)两个行政机关不能分别依据不同的法律规范，对当事人不同的违法行为给予两个罚款的处罚C)对当事人的同一个违法行为,不得给予两次以上罚款的行政处罚D)一个违法行为,多个处罚主体不能根据不同的法律规范作出不同种类的处罚答案:C解析:《行政处罚法》第二十九条规定,对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。[单选题]4.土地增值税采用（）A)超率累进税率B)超额累进税率C)比例税率D)定额税率答案:A解析:[单选题]5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A)3%B)10%C)12%D)20%答案:C解析:[单选题]6.关于服务贸易等项目对外支付税务备案，下列说法错误的是()A)中华人民共和国境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）特定外汇资金的，向税务机关提交相应表格和资料，税务机关予以备案B)须提供《服务贸易等项目对外支付税务备案表》C)加盖公章的合同（协议）或相交关易凭证复印件（外文文本应同时附送中文译本，同一笔合同需要多次对外支付的，只在首次对外支付时提供）D)办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因答案:A解析:根《据全国税务机关纳税服务规范3.0》的相关规定，境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元，下同）符合条件的，应向所在地主管税务机关进行税务备案。外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5万美元以上的，按照本事项进行税务备案。[单选题]7.某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产，出售给相邻的企业，按规定该学校应当（）。A)补缴已减免的税款B)补缴已减免的税款的50%C)补缴已减免的税款并缴1倍的罚款D)补缴已减免的税款并缴滞纳金答案:A解析:[单选题]8.某住房租赁企业（一般纳税人）向个人出租住房可以按规定选择适用简易计税方法减按1.5%计算缴纳增值税。以下应纳税额计算公式正确的是：A)应纳税额＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%B)应纳税额＝含税销售额÷（1+9%）×1.5%C)应纳税额＝含税销售额÷（1+1.5%）×1.5%D)应纳税额＝含税销售额÷（1+3%）×1.5%答案:C解析:按照《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号）相关规定，住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。同时，按照《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2020年第9号）相关规定，纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）。本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。因此，新出台的住房租赁企业减征增值税政策中，还原不含税销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/（1+1.5%）。[单选题]9.下列对于税务行政复议的理解,正确的是:A)对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议B)对税务机关作出的已处罚款和加处罚款都不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C)对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国务院申请行政复议D)对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向市税务局申请行政复议答案:A解析:根据《中华人民共和国行政复议法》规定,对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的,由申请人选择,可以向该部门的本级人民政府申请行政复议,也可以向上一级主管部门申请行政复议。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的,向上一级主管部门申请行政复议。选项D,对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议;选项C,对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服,申请人可以向人民法院提起行政诉讼,也可以向国务院申请裁决,国务院的裁决为最终裁决;选项B,对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的,一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。[单选题]10.关于注销税务登记办理时限，说法错误的是()。A)实行?一照一码?登记模式的纳税人，除符合即时办结情形外的，税务机关自受理20个工作日内办结B)所有定期定额个体工商户注销税务登记，税务机关自受理5个工作日内办结C)税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，注销税务登记办理时限中止D)对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户，税务机关提供即时办结服务，采取?承诺制?容缺办理，即时出具清税文书答案:B解析:[单选题]11.纳税人（不含其他个人）跨地（市、州）提供建筑服务需要在（)预缴税款。A)注册地主管税务机关B)项目所在地的主管税务机关C)纳税人主要业务经营地主管税务机关D)经营地的主管税务机关答案:B解析:根据《全国税务机关纳税服务规范3.O》?申报纳税规范?的相关规定，纳税人（不含其他个人）跨地（市、州）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产等按规定需要在项目所在地或不动产所在地的主管税务机关须缴税款。[单选题]12.纳税人因有下列情形，不能按期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。A)县级税务机关B)（地）市级税务机关C)省级税务机关D)国家税务总局答案:C解析:[单选题]13.十九届六中全会决定，党的二十大将于（）在北京召开。A)2022年上半年B)2022年下半年C)2023年上半年D)2023年下半年答案:B解析:[单选题]14.关于研究开发费用加计扣除的涉税规定，以下说法不正确的是（）。A)研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销B)企业须对研究开发费用设专账单独进行核算，否则不得享受加计扣除的税收优惠政策C)企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除D)企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除答案:B解析:[单选题]15.根据《中央设立政府性基金和行政事业性收费目录清单》，教育费附加属于：A)行政事业性收入B)政府性基金收入C)国有资本收益D)主管部门集中收入答案:B解析:根据《中央设立政府性基金和行政事业性收费目录清单》，教育费附加属于政府性基金收入。[单选题]16.各级税务机关拟制公文时,起草部门应确定政府信息公开方式;拟不予公开的,要依法依规说明理由。对拟不予公开的政策性文件,报批前应先送本机关哪个部门审查?A)政府信息公开工作机构B)办公室C)纳税服务部门D)法规部门答案:A解析:[单选题]17.增值税专用发票须在开具发票之日起（）天内进行认证。A)90天B)180天C)360天D)无期限答案:D解析:根据《国家税务总局关于开展2020年?便民办税春风行动?的意见》税总发〔2020〕11号第21条[单选题]18.《中华人民共和国契税法》规定，契税的税率为：A)百分之一至百分之三B)百分之一至百分之五C)百分之三至百分之五D)百分之二至百分之五答案:C解析:《中华人民共和国契税法》第三条规定：契税税率为百分之三至百分之五。[单选题]19.对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应当（），至于租赁期内房产税的纳税人，应当由当地税务机关根据实际情况确定。A)免于征税B)以房产租金计算征收C)以房产原值计算征收D)以房产余值计算征收答案:D解析:[单选题]20.张某购买一辆轿车自用，在办理车辆保险之前向登记地税务机关申报缴纳车船税，则税务机关正确的做法是()。A)税务机关不予受理，应由保险公司代收车船税B)税务机关不予受理，应由交通管理部门代征车船税C)税务机关应当受理，并向纳税人开具含有车船信息的完税凭证D)税务机关应当受理，纳税人再向保险公司重复申报纳税答案:C解析:纳税人向税务机关申报车船税，税务机关应当受理，并向纳税人开具含有车船信息的完税凭证。对已经向主管税务机关申报缴纳车船税的纳税人，保险机构在销售机动车第三者责任强制保险时，不再代收车船税，但应当根据纳税人的完税凭证原件，将车辆的完税凭证号和出具该凭证的税务机关名称录人交强险业务系统。[单选题]21.甲向乙销售一批货物并负责货物运输，未签订合同，但取得运费单据，上载货价及运输费100000元，则甲企业应缴纳印花税是（）A)未签合同不贴印花税票B)应缴纳印花税30元C)应缴纳印花税50元D)按件贴5元印花税票答案:C解析:[单选题]22.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。A)税务所B)征管分局C)县以上税务局(分局)D)省级税务局答案:D解析:[单选题]23.纳税人()出租与机构所在地不在同一县()的不动产，其纳税义务发生时间为()。A)合同约定的收款时间B)收到预收款的次日C)租期结束的当天D)收到预收款的当天答案:D解析:根据《全国税务机关纳税服务规范3.0》?申报纳税规范?的相关规定，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的．其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。[单选题]24.完税证明开具业务的办理时限是（）A)即时办结B)1日C)2日D)3日答案:A解析:[单选题]25.下列违反着装规范的是:A)工作人员在非工作时间可以穿着税务制服B)着装应规范得体,不得出现制服与便服混穿的现象C)办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一着装,按规定佩戴制服配饰及工作牌D)工作人员如有特殊情况,不便于穿着制服的,经办税服务厅负责人同意,可着便服上岗,应做到庄重得体答案:A解析:根据规定,工作人员在非工作时间不得穿着税务制服。[单选题]26.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。A)税务部门估定的价格扣除B)税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C)房地产评估价格扣除D)房地产原值减除30%后的余值扣除答案:C解析:[单选题]27.自然人缴费人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉，应在规定时限内办结。规定时限指()。A)3个工作日B)5个工作日C)10个工作日D)20个工作日答案:A解析:[单选题]28.未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的新设立企业适用：A)B级纳税信用B)M级纳税信用C)C级纳税信用D)D级纳税信用答案:B解析:根据《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第8号）第三条规定，未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：（一）新设立企业。（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。[单选题]29.对纳税信用评价为M级的企业，下列选项中属于税务机关实行的激励措施是()。A)有条件评为出口企业管理一类企业，享受出口退（免）税便利服务措施B)一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量C)普通发票按需领用D)税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导答案:D解析:[单选题]30.关于代开增值税普通发票，下列表述错误的是（）。A)按规定需征收税款的,先征收税款后开具发票B)申请代开发票经营额达不到省、自治区、直辖市税务机关确定的按次起征点的,只代开发票,不征税C)涉及差额征收和减免税款的，按照申报纳税规范和优惠办理规范有关事项要求办理D)目前税务机关代开普通发票一般收取工本费答案:D解析:[单选题]31.某一般纳税人A公司销售其自建的房屋，含税价为328万元，并适用一般计税方法，2019年1月，A公司向纳税人B开具第1张增值税发票，注明的增值税额为10万元、不含税价格为100万元；2021年9月，A公司向纳税人开具第2张发票，注明的增值税额为18万元、不含税价格为200万元。则B申报契税的计税依据是多少万元？A)100B)200C)300D)400答案:C解析:纳税人B申报契税的计税依据=100+200=300（万元）关于《国家税务总局关于契税纳税服务和征收管理若干事项的公告》的解读[单选题]32.下面关于纳税信用评价结果说法错误的是:A)定期或者不定期公布重大税收违法案件信息B)税务机关每年3月确定上一年度纳税信用评价结果C)纳税人对纳税信用评价结果有异议的,可以书面向作出评价的税务机关申请复评D)纳税人对评价结果有异议的,可在评价结果确定的当年内,向主管税务机关申请复评答案:B解析:根据《纳税信用管理办法(试行)》规定,税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果,并为纳税人提供自我查询服务。[单选题]33.定明定额个体工商户清税申报办理时限的是()。A)及时办结B)5个工作日C)3个工作日D)2个工作日答案:B解析:[单选题]34.十九届六中全会，为什么要总结党的百年奋斗的重大成就和历史经验？（）①在建党百年历史条件下开启全面建设社会主义现代化国家新征程、在新时代坚持和发展中国特色社会主义的需要②增强?四个意识?，坚定?四个自信?，做到?两个维护?确保全党步调一致向前进的需要③推进党的自我革命、提高全党斗争本领和应对风险挑战能力、永葆党的生机活力、团结带领全国各族人民为实现中华民族伟大复兴的中国梦而继续奋斗的需要A)①②B)②③C)①③D)①②③答案:D解析:[单选题]35.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是:A)企业之间发生的管理费支出B)企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出C)企业发生的与生产经营有关的手续费支出D)企业内营业机构之间发生的租金支出答案:C解析:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定,企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。[单选题]36.注销登记中，若管理部门在核查检查过程中发现以下哪种情形时，办理时限中止。（）A)涉嫌偷、逃、骗、抗税B)虚开发票C)进行特别纳税调整D)以上皆是答案:D解析:[单选题]37.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起（）内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。A)15日B)20日C)30日D)45日答案:A解析:[单选题]38.在下列事项中，符合现行城镇土地使用税法规政策规定的是()。A)城镇土地使用税由租赁土地使用的承租人缴纳B)公园中附设的照相馆使用的土地免缴城镇土地使用税人C)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴城镇土地使用税D)企业购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征城镇土地使用税答案:C解析:[单选题]39.?从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的?应申报（）A)个人所得税自行申报表B)限售股转让清算申报C)个人所得税自行申报表D)扣缴所得税报告表答案:C解析:[单选题]40.居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税，该政策的开始时间是：A)2019年1月1日B)2020年1月1日C)2018年10月1日D)2022年1月1日答案:D解析:根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条第一小项的规定。[单选题]41.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A)10日B)15日C)20日D)30日答案:A解析:[单选题]42.2018年9月，国家税务总局深入贯彻党中央、国务院关于进一步构建稳定、公平、透明、可预期营商环境和持续深化?简政放权、放管结合、优化服务?改革的决策部署，持续推进办税（缴费）便利化改革，促进税收营商环境持续优化，制定下发了全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案，这一方案的实施期间是()。A)2018-2020年B)2018-2022年C)2019-2021年D)2019-2023年答案:B解析:[单选题]43.（）使会计原则建立在非清算基础之上。A)会计主体假设B)会计分期假设C)持续经营假设D)货币计量假设答案:C解析:第2部分：多项选择题，共26题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]44.下列属于税务行政许可事项的是：A)指定企业印制发票审批B)对纳税人延期申报的核准C)对纳税人变更纳税定额的核准D)非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批答案:BC解析:[多选题]45.12366咨询员向纳税人提供服务时，应以??为原则A)相互尊重B)热情周到C)真诚服务D)有礼有节答案:ABCD解析:涉税咨询国家税务总局纳税服务司关于修订《12366纳税服务热线基本工作流程和作业标准（试行）》的通知[多选题]46.党中央作出重大决策部署，必须深入调查研究，广泛听取各方面意见和建议，加强分析论证，凝聚智慧共识，做到：A)科学决策B)民主决策C)依法决策D)精准决策答案:ABC解析:《中国共产党中央委员会工作条例》第二十三条规定，党中央作出重大决策部署，必须深入调查研究，广泛听取各方面意见和建议，加强分析论证，凝聚智慧共识，做到科学决策、民主决策、依法决策。[多选题]47.关于12366纳税服务热线提交工单，说法正确的有()。A)对于求助处理不能答复的问题，咨询员应在问题产生的1个工作日内形成工单并提交给工单处理人员B)本级12366主管部门能够处理的工单应在工单形成之日起5个工作日内处理，紧急的丁单应根据实际需要在限定时限内办结C)本级12366主管部门不能处理的工单，属于要上级业务部们答复的疑难问题，应在工单形成之日起l个工作日内转交上级业务部门办理，上级业务部门应在5个工作日内予以答复D)本级业务部门不能答复的，按照规范中疑难问题的要求执行答案:AB解析:选项C本级12366主管部门不能处理的工单，属于要本级业务部门答复的疑难问题，应在工单形成之日起1个工作日内转交本级业务部门办理，本级业务部门应在5个工作日内予以答复。[多选题]48.属于下列（）情形的纳税服务投诉，税务机关可不予受理。A)违反法律、法规、规章有关规定的B)就税务机关已处理完毕的相同事项进行投诉，经上级税务机关复核后维持原处理决定的C)针对出台的法律、法规、规章和规范性文件规定进行投诉的D)投诉事实清楚，但没有有效联络方式的答案:ABC解析:纳税服务投诉不予受理的情形：违反法律、法规、规章有关规定的；针对出台的法律、法规、规章和规范性文件规定进行投诉的；投诉人就税务机关已处理完毕的相同事项进行投诉，经上级税务机关复核后维持原处理决定的；投诉事实不清，没有具体诉求或者有效联络方式，无法核实办理的；不属于投诉范围的其他情形；纳税人已就具体行政行为申请税务行政复议或者提起税务行政诉讼，且被依法受理的，不可同时进行纳税服务投诉。但具体行政行为同时涉及纳税服务言行问题的，可就纳税服务言行问题单独向税务机关进行投诉。[多选题]49.下列关于预约服务的说法正确的有（）。A)预约服务只能由纳税人发起，服务时间由双方协商确定B)服务内容包括涉税业务办理、税收政策咨询以及省税务机关确定的其他事项C)预约申请一般应提前1-3个工作日提交D)对已确定预约服务的，税务人员不得单方面解除答案:BCD解析:[多选题]50.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目，（）。A)纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管税务机关预缴税款B)向税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减C)可向项目所在地主管税务机关申请代开增值税发票D)适用一般计税方法计税的项目预征率为2%答案:ABC解析:根据《全国税务机关纳税服务规范3.0》?申报纳税规范?的相关规定，房地产开发企业预售自行开发的房地产项目：纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管税务机关预缴税款。向税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。不能自行开具增值税发票的小规模纳税人，可向项目所在地主管税务机关申请代开增值税发票。[多选题]51.以下哪些税种申报需要先进行税源信息维护的税种有那些（）A)企业所得税B)营业税C)城镇土地使用税D)房产税答案:CD解析:[多选题]52.以下关于发票真伪鉴定说法正确的有()。A)取得增值税发票的单位和个人可登录全国增值税发票查验平台(.en),对增值税发票管理系统开具的发票信息进行查验B)在伪造、变造现场查获的假发票，由当地税务机关负责鉴定C)普通发票的真伪鉴定由鉴定受理税务机关负责；受理税务机关鉴定有困难的，可以提请发票监制税务机关协助鉴定D)本事项在5个工作日内办结答案:ABC解析:本事项受理即办第四章申报纳税[多选题]53.电话服务的主要服务内容包括涉税查询、（）及其他。A)咨询解答B)办税指引C)纳税服务投诉受理D)意见建议收集答案:ABCD解析:[多选题]54.以下关于设备、器具扣除有关企业所得税优惠政策，说法正确的有()。A)企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策B)未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更C)企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致D)企业办理本优惠事项备案，主留存备查资料是固定资产记账凭证和固定资产购进时点的资料答案:ABC解析:依据《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号），选项D,企业按照《国家税务总局关于发布修订后的（企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定办理享受政策的相关手续，主要留存备查资料如下：（一）有关固定资产购进时点的资料（如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等）；（二）固定资产记账凭证；（三）核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。[多选题]55.党委（党组）要切实管好自己的?责任田?，综合运用以下哪些方式，加强对下级领导班子及其成员特别是?一把手?的监督。A)检查抽查B)指导民主生活会C)受理信访举报D)督促问题整改答案:ABCD解析:《中共中央关于加强对?一把手?和领导班子监督的意见》规定，加强对下级领导班子的监督，党委（党组）要切实管好自己的?责任田?，综合运用检查抽查、指导民主生活会、受理信访举报、督促问题整改等方式，加强对下级领导班子及其成员特别是?一把手?的监督，做到责任清晰、主体明确、措施管用、行之有效。[多选题]56.《中国共产党问责条例》规定，对党的领导干部的问责，根据危害程度以及具体情况，可以采取以下方式：A)通报B)诫勉C)组织调整或者组织处理D)纪律处分答案:ABCD解析:《中国共产党问责条例》第八条规定，对党的领导干部的问责，根据危害程度以及具体情况，可以采取以下方式：（一）通报。进行严肃批评，责令作出书面检查、切实整改，并在一定范围内通报。（二）诫勉。以谈话或者书面方式进行诫勉。（三）组织调整或者组织处理。对失职失责、危害较重，不适宜担任现职的，应当根据情况采取停职检查、调整职务、责令辞职、免职、降职等措施。（四）纪律处分。对失职失责、危害严重，应当给予纪律处分的，依照《中国共产党纪律处分条例》追究纪律责任。[多选题]57.下列各项中，纳税人应进行变更税务登记的有（）A)改变法人代表的企业B)增设分支机构的企业C)改变隶属关系的企业D)改变开户银行和账号的企业答案:ABCD解析:[多选题]58.下列哪个税务机关行使行政处罚裁量权适用《广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法》：A)广州市税务局B)佛山市税务局C)江门市税务局D)深圳市税务局答案:ABC解析:根据《广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法》第二条：广东省各级税务机关（不含深圳）行使行政处罚裁量权适用本办法。[多选题]59.实现中华民族伟大复兴，是近代以来中国人民最伟大的梦想，称之为?中国梦?，其具体表现是（）、（）、（）。A)国家富强B)民族振兴C)人民幸福D)世界和平答案:ABC解析:[多选题]60.办税服务厅外部标识分为（）。A)横向标识B)竖向标识C)柱状标识D)立式标识答案:ABD解析:[多选题]61.延期缴纳税款核准，是指纳税人因不可抗力因素，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。A)省局B)自治区局C)直辖市局D)国家总局答案:ABC解析:[多选题]62.占用()以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依照规定缴纳耕地占用税。A)园地、林地、草地B)农田水利用地C)养殖水面D)渔业水域滩涂答案:ABCD解析:根据《中华人民共和国耕地占用税法》的相关规定，占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依照规定缴纳耕地占用税。[多选题]63.-般纳税人的办理税务注销后,原纳税人在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣,其〃注销原因〃一栏应选择的原因包括()A)依法破产B)依法终止纳税义务C)因住所经营地址变动而改变主管税务机关D)非正常期限达到规定期限以上E)资产重组答案:CE解析:[多选题]64.且前纳税人办理税收优惠的方式有()。A)申报享受税收减免B)税收减免备案C)税收减免资格认定D)税收减免核准E)自行选择,免予申报答案:ABD解析:[多选题]65.根据纳税服务规范,减免税的享受形式包括:A)税基式减免B)税额式减免C)税收减免备案D)税收减免核准E)申报享受税收减免答案:CDE解析:根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》规定,减免税享受形式分为申报享受税收减免、税收减免备案、税收减免核准3种。[多选题]66.增值税税控系统专用设备变更发行的变更内容包括()。A)纳税人名称变更及纳税人除名称外其他税务登记基本信息变更B)纳税人发行授权信息变更C)因纳税人金税盘、税控盘、报税盘、税务UkE、y损坏,而对其金税盘、税控盘、报税盘、税务UkE、y进行变更D)因纳税人开票机数量变化而进行发行变更;增值税发票管理新系统离线开票时限和离线开票总金额变更E)财务负责人发生变更答案:ABCD解析:[多选题]67.增值税一般纳税人登记的报送资料包括()。A)《增值税一般纳税人登记表》B)法定代表人居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及复印件C)加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件D)经办人身份证件原件E)公章或发票专用章答案:ACD解析:[多选题]68.?一照一码?纳税人登记信息发生变化时，需向主管税务机关申请办理相关变更手续的事项包括()。A)生产经营地B)经营范围C)财务负责人D)法定代表人E)企业注册地址答案:AC解析:[多选题]69.绩效管理遵循下列哪些基本原则?A)统一领导,分级管理B)战略引领,改革创新C)科学合理,客观公正D)统筹规范,有效管用E)激励约束,持续改进答案:ABCDE解析:第3部分：判断题，共27题，请判断题目是否正确。[判断题]70.无偿地为纳税人提供纳税咨询服务是税务机关法定义务和职责。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]71.2015年可以允许小型微利企业在季度、月份预缴环节提前享受优惠政策，在汇算清缴环节再多退少补。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]72.管理的客体是具有专门知识、利用专门技术和方法进行专门活动的管理者。A)正确B)错误答案:错解析:管理的主体是具有专门知识、利用专门技术和方法进行专门活动的管理者。知识点：第二篇通用业务--第五章管理学基础--第一节管理的内涵与本质。[判断题]73.各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销登记及吊销营业执照的情况。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]74.全国12366税收业务知识库是税务总局统筹建设，实行分级维护的集税收相关法规、政策问题解答、涉税事项办理流程等税收业务知识的发布、查询、维护于一体的综合型知识库。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]75.自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]76.税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]77.增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票发票联和抵扣联的，由购买方到主管税务机关提出申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，购买方主管税务机关核对后开具。（）A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]78.2021年10月，H市税务局开始对A公司2015年至2016年的纳税情况进行检查，发现A公司在2015年9月转让了三宗土地共1,327,710平方米给B公司，取得土地使用权转让收入月约79.66万元，支付该土地使用权出让金约7.18万元。A公司伪造计税依据，进行虚假的纳税申报，造成少缴土地增值税和企业所得税，属于偷税行为。H市税务局对A公司存在的违法事实作出税收处理决定，要求其补缴税款及滞纳金；作出税务行政处罚决定，对其处以偷税金额0.5倍的罚款。H市税务局的执法是错误的。A)正确B)错误答案:对解析:H公司发生于2015年9月的违法行为直到2021年10月才发现，已超出《税收征收管理法》第八十六条规定的处罚期限。按照第八十六条规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。因此，税务机关不应作出处罚决定。[判断题]79.发票领用方式可以勾选邮寄或办税大厅自取，勾选领用发票种类并输入领用数量，领用数量不得大于此次可领数量且为5的倍数。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]80.依据企业所得税法规定，经营租入固定资产可以提取折旧。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]81.某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]82.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，向经营所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。（）A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]83.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]84.宏明税务师事务所于2021年10月8日成立，并向税务机关提交了资料办理行政登记。10月9日为委托人进行了一次税务咨询。则宏明书屋师事务所应在10月8日向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。A)正确B)错误答案:对解析:涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。[判断题]85.某一般纳税人在适用增值税加计抵减政策时，在计算四项服务销售额占比时应包括简易计税方法的销售额。（）A)正确B)错误答案:对解析:税务总局减税降费及问答库[判断题]86.除国家税务总局另有规定外，税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比应高于百分之七十。()A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]87.投诉人认为纳税服务投诉的处理结果显失公正的,需要向作出处理决定的税务机关提出复核申请。()A)正确B)错误答案:错解析:根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版