《税法》试卷答案

第1页共6页分院________________年级___________专业(班)__________学号_______________姓名______________评卷教师_____________……………………装……分院________________年级___________专业(班)__________学号_______________姓名______________评卷教师_____________……………………装……订……线……内……不……准……答……题……………………税法试卷A考试时间：120分钟考试形式：闭卷题号一二三总分得分得分评卷人一、单项选择题（本大题共10题，每小题2分，共计20分）（D）1、税法的基本特征不包括（）A.公平性B.法定性C.强制性D.效率性（D）2、下列项目中不允许扣除增值税进项税额的有（）A.一般纳税人购进应税劳务B.混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C.工业生产企业购进并验收入库的原材料D.商业企业购进货物已入库，尚未支付货款（A）3.一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品或向小规模纳税人购买的农产品，其计算进项税额扣除率是（）A.13%B.17%C.0%D.3%（C）4、属于消费税的征税项目的是（）A.荔枝酒啤B.价格9999元的手表C.化妆品D.翻新轮胎（A）5.消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用其全部价款内容为（）包含消费税本身，但不包括增值税包含消费税本身，也包括增值税C.不包含消费税本身，但包括增值税D.不包含消费税本身，但不包括增值税（D）6、纳税人采取以旧换新方式销售货物的（）按新货物的同期销售价格确定销售额，可扣减旧货物的收购价格按货物销售实际价格确定销售额C.按货物销售实际价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格D.按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格（B）7、个体经营者符合条件的，经（）批准，可以认定为一般纳税人。A.省自治区税务厅B.国家税务总局直属分局C.地方税务局D.国家税务总局（AB）8、应税自产自用的消费品按照复合计税方法计算应纳税额的，组成计税价格的计算公式为（）A.[成本×（1+成本利润率）+自用数量×消费税定额税率]]÷（1+消费税比例税率）B.[成本×（1+成本利润率）+自用数量×消费税定额税率]÷（1－消费税比例税率）C.[成本×（1+成本利润率）]÷（1－消费税比例税率）D.[成本×（1+成本利润率）]÷（1－消费税比例税率）+自用数量×消费税定额税率（B）9、一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，准予按运费结算单据所列运费和（）的扣除率计算进项税额抵扣A.17%B.7%C.13%D.3%（A）10、纳税人兼营不同税率应税消费品，需分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，（）征收消费税。A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用核定税率得分评卷人二、多项选择题（本大题共10题，每小题3分，共计30分）（ABD）11、适合复合计税办法的消费税税目为（）A.卷烟B.粮食白酒C.啤酒D.薯类白酒E.烟叶（ABD）12、税收的特征包括（）A.无偿性B.强制性C.法定性D.固定性E.公平性（ABD）13、不允许扣除已纳税款的应税消费品是（）A.从工业企业购进用于直接销售的应税消费品B.从商业企业购进直接销售应税消费品C.委托加工的用于继续生产应税消费品D.委托加工的应税消费品用于投资的E.从工业企业购进用于继续生产应税消费品（ABCDABCDE）14、价外费用包括（）A.补贴B.集资费C.返还利润D.储备费E.包装物租金（ABCD）15、一般纳税人计算销项税额采用13%税率的是（）大米B.自来水C.冷气D.居民用煤炭制品；E.汽油（ABCDE）16、增值税的征税对象为（）销售货物B.修配劳务C.加工劳务D.修理劳务E.进口货物（ACD）17、成为一般纳税人的条件要求（）A.年应税销售额超过50万人民币B.年销售额超过50万人民币C.会计核算制度健全D.企业或企业性单位E.没有犯罪记录（ABCDE）18、视同销售货物的行为包括（）A.将货物交付其他单位或者个人代销；B.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；D.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人E.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户（ABCD）19、增值税的特点（）A.只对增值额征收B.征收面积广泛C.采用税款抵扣法D.实行价外计征E.实行价内计征（ABDACDE）20、下列项目应征收增值税的项目是（）货物期货；金店销售金银首饰；C.银行销售金银的业务；D.典当业死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务；E.集邮商品的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品和发行报刊的业务。得分评卷人三、计算题（本大题共三题，21题10分，22、23题20分，共计,50分）21.某个体零售商店，某月销售额为94600元，试计算该个体户商店该月应纳增值税税额。解：①计税销售额=94600÷(1+3%)=91844.66(元)

②应纳税额=91844.66×3%=2755.34(元)22、某食品厂2005年6月销售A产品给某批发单位，开出专用发票一张，分别收取价款和税款38000元和6460元，本月以成本价销售B产品1200瓶给本厂职工，每瓶单价1.5元，取得收入1800元，以出厂不含税价格每瓶3元销售B产品1500瓶给某使用单位，开出普通发票，金额为5265元，月初购进上述产品所需原料取得专用发票二张，其中：A产品原料价款和税款分别为10000元和1700元，B产品原料价款和税款分别为1000元和170元，原料均已入库。试计算该厂应缴纳的增值税。答：①销售A产品给某批发单位计税销售额=38000（元）②销售B产品给本厂职工计税销售额=1200×3=3600（元）③销售B产品给某使用单位计税销售额=1500×3=4500（元）④该厂全月销项税额=（38000+3600+4500）×17%=7837（元）⑤该厂全月进项税额=1700+170=1870（元）⑥该厂全月应纳税额=7837-1870=5967（元）23.甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2010年3月有关生产经营情况如下：从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1000元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款2000000元、增值税340000元；向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购价款420000元，另支付运费30000元，取得运输公司开具的普通发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费80000元，增值税13600元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。3、甲厂将委托收回加工的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额4500000元4、当月将实木地板100箱用于本企业会议室装修。（实木地板消费税税率为5%；实木地板成本利润5%）。要求：1、计算甲厂当月增值税进项税额合计；2、计算甲厂当月增值税销项税额合计；3、计算甲厂当月应纳增值税；4、计算甲厂被代收代缴的消费税5、计算甲厂当月销售应缴纳的消费税解：计算甲厂当月增值税进项税的合计数：外购油漆和委托加工的进项税额=34+1.36=35.36（万元）外购木材进项税额=42×13%+3×7%=5.67（万元）当期进项税合计=35.67+5.67=41.03（万元）2、计算甲厂当月增值税销项税的合计数销售和视同销售实木地板销项税额=450×17%+450/1500×100×17%=81.6（万元）3、计算甲厂当月应纳增值税应缴纳增值税=81.6-41.03=40.57（万元）4、计算甲厂被代收