2021年1月自考10425企业内部控制试题及答案含解析

企业内部控制年月真题

1042520211

1、【单选题】企业内部控制的主体是

董事会

管理层

A:

各级员工

B:

以上皆是

C:

答D:案：D

解析：内部控制的实施主体包括董事会、经理层和其他员工。参见教材P4

2、【单选题】在企业内部控制产生和发展过程中，大体经历了萌芽期、发展期和成熟期等三

个重要的历史阶段，下列属于内部控制成熟期的是

内部牵制阶段

内部会计控制阶段

A:

内部管理控制阶段

B:

内部控制整体架构阶段

C:

答D:案：D

解析：内部控制成熟期：内部控制结构和内部控制整体架构阶段。参见教材P11

3、【单选题】“上梁不正下梁歪”，如果管理层不诚实，下属会效仿，从而加剧公司管理的

混乱与损失，这一理论是

烂苹果欺诈理论

欺诈三角形理论

A:

白领犯罪理论

B:

薯条欺诈理论

C:

答D:案：A

解析：烂苹果欺诈理论的讨论重点是领导者即公司的管理层的素质问题，如果管理层不注

意自己的行为，没有很好履行管理职能的同时进行欺诈，下属就会进行模仿，加剧公司管

理的混乱以及损失，这就是所谓的“上梁不正下梁歪”。参见教材P24

4、【单选题】企业风险根据风险是否可以分散划分为

系统风险和非系统风险

A:

财务报表风险和信息披露风险

纯粹风险和机会风险

B:

外部风险和内部风险

C:

答D:案：A

解析：根据风险是否可以分散，企业风险可以划分为系统风险和非系统风险。参见教材

P41

5、【单选题】企业所有者(股东)维度的内部控制的基本目标是

资产和经营的安全性

运营的效率性和效果性

A:

会计信息和经营信息的可靠性

B:

保障企业战略实施、有效防范风险

C:

答D:案：A

解析：企业所有者（股东）维度的内部控制的基本目标应当是资产和经营的安全性，最高

目标为经营的效率性和效果性。参见教材P51

6、【单选题】企业购买商业保险行为属于风险应对策略的

风险规避

风险降低

A:

风险分担

B:

风险承受

C:

答D:案：C

解析：风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包，购买保险等方式和适当的控制

措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。其主要措施包括业务分包、保险、出售、开

脱责任合同以及合同中的转移责任条款五种。参见教材P44

7、【单选题】规范和指导企业组织框架、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等属于

内部环境类指引

控制活动类指引

A:

控制手段类指引

B:

特殊行业或业务类指引

C:

答D:案：A

解析：内部环境类指引包括组织框架（含治理结构、机构设置’职责分配及不相容职务分

离）、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任（含安全生产、产品质量、环境保护与

资源节约等）五项。参见教材P95

8、【单选题】作为我国第一部全面规范企业内部控制的规章制度，同时也作为我国企业建立

和实施内部控制的基础框架的是

《中华人民共和国会计法》

《中华人民共和国证券法》

A:

《企业内部控制基本规范》

B:

《中华人民共和国公司法》

C:

答D:案：C

解析：《企业内部控制基本规范》是我国第一部全面规范企业内部控制的规章制度，也是

我国企业建立和实施内部控制的基础框架。参见教材P94

9、【单选题】企业根据相关的法律法规，设置不同层次、不同功能的法律实体及其相关的法

人治理结构，从而使得企业能够在法律许可的框架下拥有特定权利、履行相应义务，以保障

各利益相关方的基本权益，这指的是

监事会

治理结构

A:

企业组织架构

B:

内部机构

C:

答D:案：B

解析：治理结构，即企业治理层面的组织架构。它是企业成为可以与外部主体发生各项经

济关系的法人所必备的组织基础，具体是指企业根据相关的法律法规，设置不同层次、不

同功能的法律实体及其相关的法人治理结构，从而使得企业能够在法律许可的框架下拥有

特定权利、履行相应义务，以保障各利益相关方的基本权益。参见教材P101

10、【单选题】企业在制定发展战略时应考虑各种内外部因素，下列属于内部因素的是

宏观环境分析

行业环境分析

A:

经营环境分析

B:

企业资源分析

C:

答D:案：D

解析：企业外部环境、内部资源环境等因素，是影响发展战略制定的关键因素。外部环境

因素有：宏观环境分析、行业环境及竞争对手分析和经营环境分析。内部环境因素有：企

业能源分析、企业能力分析和核心竞争力分析。参见教材P110

11、【单选题】企业要规范商品出库、运输、交验程序，确保货物安全发运，就应当加强管

理的环节是

收款环节

付款环节

A:

发货环节

B:

收货环节

C:

答D:案：C

解析：企业要规范商品出库、运输、交验程序，确保货物安全发运，就应当加强管理的环

节是发货环节。参见教材P169

12、【单选题】下列不属于无形资产管理流程环节的是

资产取得

资产验收

A:

资产运行维护

B:

资产技术升级

C:

答D:案：C

解析：无形资产管理的基本流程包括无形资产的取得、验收并落实权属、自用或授权其他

单位使用、安全防范、技术升级与更新换代、处置与转移等环节。参见教材P164

13、【单选题】工程项目的流程主要包括五个阶段，他们依次是

工程建设、立项、设计、招标和竣工验收

工程设计、立项、招标、竣工验收和建设

A:

工程立项、设计、招标、建设和竣工验收

B:

工程立项、招标、设计、竣工验收和建设

C:

答D:案：C

解析：工程项目的流程主要包括工程立项、设计、招标、建设和竣工验收五个阶段。参见

教材P178

14、【单选题】企业担保业务的内部控制中既是对调查评估结果的判断和认定，也是担保业

务能否进人实际执行阶段的必经之路是

受理申请

审批环节

A:

风险评估

B:

担保执行控制

C:

D:

答案：B

解析：审批环节既是对调查评估结果的判断和认定，也是担保业务能否进入实际执行阶段

的必经之路。参见教材P192

15、【单选题】下列不属于企业内部信息质量要求的是

制衡性

保密性

A:

可理解性

B:

真实准确性

C:

答D:案：A

解析：企业内部信息质量要求：真实准确性、相关性、及时有效性、保密性、重要性与成

本效益原则。参见教材P224

16、【单选题】完成经营计划情况类报告中的层次不包括

资产经营决策

生产经营决策

A:

资本经营决策

B:

经营管理决策

C:

答D:案：D

解析：完成经营计划情况类报告。其包括资产经营决策、资本经营决策、商品经营决策、

生产管理决策四个层次。参见教材P224

17、【单选题】根据国际会计准则和我国会计准则的规定，对内部控制缺陷等级的认定标准

可以量化，其中“极小可能”的概率指的是

大于1%但小于或等于5%

大于0%但小于或等于5%

A:

大于1%但小于或等于10%

B:

大于0%但小于或等于8%

C:

答D:案：B

解析：根据国际会计准则和我国会计准则的规定，对内部控制缺陷等级的认定标准可以量

化，其中“极小可能”的概率指的是大于0%但小于或等于5%。参见教材P244

18、【单选题】在内部控制评价方法中，通过抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流

程执行情况的评价方法是

穿行测试法

个别访谈表

A:

实地查验法

B:

抽样法

C:

答D:案：A

解析：穿行测试法，是指抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流程执行情况的评价

方法。参见教材P241

19、【单选题】注册会计师在工作过程中审计范围未受到限制，且企业于特定日期按照适当

的控制标准的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制，此时应出具的审计报告为

无保留意见

带说明段的无保留意见

A:

否定意见

B:

无法表示意见

C:

答D:案：A

解析：如果符合下列所有条件，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：（1）企业

于特定日期按照适当的控制标准的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制（不存在

重大缺陷）；（2）注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的规定计划和实施审

计工作，在工作过程中审计范围未受到限制。参见教材P261

20、【单选题】表明企业内部控制存在重大缺陷的情况不包括

发现高级管理人员舞弊

审计委员会对企业财务报告和内部控制的监督无效

A:

重述财务报告，以反映重大错报的更正情况

B:

注册会计师识别出当期财务报表存在重大错报，且该错报可由企业内部控制发现

C:

答D:案：D

解析：表明企业内部控制存在重大缺陷的情况有：（1）发现高级管理人员舞弊；（2）审

计委员会对企业财务报告和内部控制的监督无效；（3）重述财务报告，以反映重大错报

的更正情况。参见教材P259

21、【多选题】COSO《内部控制一一整体架构》报告提出内部控制的目标为

资产的安全性

营运效果及效率性

A:

财务报告可靠性

B:

C:

相关法律法规遵循性

企业战略的实施

D:

答E:案：BCD

解析：COSO报告中对内部控制提出了新的定义：内部控制是一个为下列各类目标之达成提

供合理保证的过程，①营运之效果及效率；②财务报告之可靠性；③相关法令之遵循。参

见教材P13

22、【多选题】关于企业欺诈的理论，包含

欺诈三角理论

蓝领犯罪理论

A:

冰山一角理论

B:

薯条欺诈理论

C:

烂苹果欺诈理论

D:

答E:案：ACDE

解析：学者们从不同的角度提出了各种企业欺诈理论，包括欺诈三角理论、白领犯罪理

论、薯条欺诈理论、烂苹果欺诈理论、冰山一角理论。参见教材P22

23、【多选题】内部环境是企业实施内部控制的基础，下列属于内部环境范围的有

企业文化

信息共享

A:

不相容职务分离控制

B:

内部审计

C:

人力资源政策

D:

答E:案：ADE

解析：内部环境具体内容包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政

策、企业文化、法律环境等。参见教材P62

24、【多选题】我国企业内部控制标准体系结构包括

《企业内部控制基本规范》

《企业内部控制应用指引》

A:

《企业内部控制监督指引》

B:

《企业内部控制评价指引》

C:

《企业内部控制审计指引》

D:

答E:案：ABDE

解析：我国企业内部控制标准体系结构包括《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制

应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》。参见教材P87

25、【多选题】企业经济事务中所谓的“三重一大”是指

重大决策

重大事项

A:

重要人事任免

B:

大额资金使用

C:

大批人员流动

D:

答E:案：ABCD

解析：“三重一大”问题，即“重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用”问

题。参见教材P105

26、【多选题】投资活动的主要风险点有

投资活动与企业战略不符带来的风险

投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险

A:

投资活动忽略资产结构与流动性的风险

B:

缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险

C:

缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险

D:

答E:案：ABCDE

解析：投资活动的主要风险点有：1、投资活动与企业战略不符带来的风险2、投资于筹

资在资金数量、期限、成本与收益上的不匹配的风险3、投资活动忽略资产结构与流动性

的风险4、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险5、缺乏严密的投资资

产与会计记录风险。参见教材P146

27、【多选题】工程招标的主要环节包括

招标

投标

A:

开标

B:

评标

C:

定标

D:

答E:案：ABCDE

解析：工程招标一般包括招标、投标、开标、评标、定标五个环节。参见教材P182

28、【多选题】企业合同履行阶段的控制措施应包括

监控合同的履行情况

建立合同履行结果验收制度

A:

企业财务部门审核合同结算业务

B:

建立合同协议违约处理制度

C:

建立合同协议纠纷处理制度

D:

答E:案：ABCDE

解析：企业合同履行阶段的控制措施应包括监控合同的履行情况、建立合同履行结果验收

制度、企业财务部门审核合同结算业务、建立合同协议违约处理制度、建立合同协议纠纷

处理制度。参见教材P220

29、【多选题】内部控制评价工作方案应说明评价内容。一般来说，评价内容包括

对内部控制综合情况的评价

对重大事件或事故的评价

A:

对业务流程设计的评价

B:

对业务流程执行情况的评价

C:

对内部控制工作日常考评情况的评价

D:

答E:案：ABCDE

解析：内部控制评价工作方案应说明评价内容。一般来说，评价内容包括对内部控制综合

情况的评价、对重大事件或事故的评价、对业务流程设计的评价、对业务流程执行情况的

评价、对内部控制工作日常考评情况的评价。参见教材P238

30、【多选题】内部控制审计具体包括的内容有

测试内部控制设计的有效性

财务报表的公允性

A:

了解内部控制的设计

B:

测试内部控制运行的有效性

C:

财务报表的合法性

D:

答E:案：ACD

解析：内部控制审计具体包括三个方面的内容：了解内部控制的设计、测试内部控制设计

的有效性、测试内部控制运行的有效性。参见教材P256

31、【问答题】简述2004年颁布的《企业风险管理一总体框架》中提出的新的有价值的观

点。

答案：（1）厘清了风险管理流程。（2）将风险管理扩展到战略层面，并将战略与风险

偏好保持一致。（3）明确了企业相关部门的责任。P15

32、【问答题】简述企业内部控制的特点。

答案：（1）内部控制是一个过程；（2）内部控制需要企业全员参与；（3）内部控

制只能是合理保证。

33、【问答题】简述研究与开发业务的流程。

答案：（1）立项。（2）研发过程管理。（3）结题验收。（4）研究成果开

发。（5）研究成果保护。

34、【问答题】论述企业如何制定出科学的发展战略。

答案：企业应当按照科学发展观的要求，将企业的前途与国家的命运紧密联系起来，立足

当前，面向未来，科学制定切合自身实际又符合市场经济发展规律的发展战略。（1）

建立和健全发展战略制定机构。（2）分析外部环境，发现机会和威胁。外部环境是制

定发展战略的重要影响因素，包括企业所处的宏观环境、行业环境及竞争对手、经营环境

等。（3）分析内部资源，识别优势和劣势。内部资源是企业发展战略的重要制约条

件，包括企业资源、企业能力、核心竞争力等各种有形和无形资源。（4）科学编制发

展战略。制定发展目标；编制战略规划；严格审议和批准发展战略。

35、【问答题】论述筹资活动中各环节的主要风险控制点。

答案：（1）提出筹资方案环节：筹资方案的内容是否完整、考虑是否周密、测算是否准

确等。（2）筹资方案审批环节：根据分级授权审批制度，按照规定程序审批经过可行

性论证的筹资方案；审批中应实行集体决策审议或者联签制度，避免一人说了算或者拍脑

袋行为。（3）制定筹资计划环节：根据筹资方案，财务部门依据资金成本选择筹资方

式及其筹资数量，制定具体筹资计划，并根据授权审批制度报有关部门批准。（4）实

施筹资方案环节：根据筹资计划进行筹资；签订筹资协议，明确权利义务；按照岗位分离

与授权审批制度，实施筹资程序控制和岗位分离控制；做好筹资记录，发挥会计控制的作

用。（5）筹资活动评价与责任追究环节：筹集资金到位以后，企业应该做好筹资费用

计提、支付以及会计核算等工作。监督各部门按照确定的用途使用资金；督促各环节严密

保管未发行的股票、债券；监督检查正确计提、支付利息；监督债务偿还和股利支付环节

的管理；评价筹资活动过程，追究违规人员责任。

36、【问答题】XX企业日常存货业务处理XX企业进行产品销售业务处理时，财务科根据

盛厂长的指令开具销售发票，厂长说多少就是多少;仓库里没有库存商品明细