2023形成性考核册

2023?根底会计?形成性考核册作业答案

根底会计作业1答案

习题一

短期借款期末余额：10000;周转材料期末余额：40000；

库存现金现金本期借方发生额合计：15000；应收账款本期贷方发生额合计：3000；

应付账款期初余额：1000;实收资本本期贷方发生额合计：30000；

银行存款期末余额：16000；其他应付款期末余额：2400。

习题二

1、借：原材料2500012、借：管理费用1900

贷：银行存款25000库存现金600

2、借：原材料10000贷：其他应收款—张平2500

贷：应付账款1000013、借：生产本钱——甲产品5500

3、借：库存现金5000贷：制造费用5500(=2500+1500+1500)

贷：银行存款500014、借：库存商品——甲产品35500(=20000+10000+5500)

4、借：其他应收款—张平2500贷：生产本钱一一甲产品35500

贷：库存现金250015、借：银行存款50000

5、借：生产本钱—甲产品20000应收账款15000

制造费用2500贷：主营业务收入65000

管理费用100016、借：销售费用10000

贷：原材料23500贷：银行存款10000

6、借：应付账款1000017、借：营业税金及附加2250

贷：银行存款10000贷：应交税费2250

7、借：应收账款5000018、借：主营业务本钱32500

贷：主营业务收入50000贷：库存商品一一甲产品32500

8、借：固定资产1750019、借：营业外支出500

贷：银行存款17500贷：库存现金500

9、借：银行存款5000020、借：主营业务收入115000(=65000+50000)

贷：应收账款50000贷：本年利润115000

10、借：生产本钱——甲产品1000021、借：本年利润54250

制造费用1500贷：主营业务本钱32500

管理费用4000销售费用10000

贷：应付职工薪酬—工资15500管理费用9000(=1000+4000+2100+1900)

11、借：制造费用1500营业外支出500

管理费用2100营业税金及附加225

贷：累计折旧3600

习题三(为节省篇幅，此题三个要求都在涉及到的账户中一次完成)

借方库存现金贷方借方银行存款贷方

期初余额3000④2500期初余额3500C)0①25000

③5000⑲500⑨50000(5000

⑫600⑮50000(5)10000

本期借方发生额5600本期贷方发生额3000⑧17500

_tooeo------------------

期末余额5600本期借方发生额1000C)0本期贷方发生额67500

期末余额382500

借方固定资产贷方借方1明才料贷方

期初余额400000期初余额2000⑤23500

⑧17500①25000

②10000

本期借方发生额17500本期贷方发生额0本期借方发生额35000本期贷方发生额23500

期末余额417500期末余额13500

借方应付账款贷方借方销售费用贷方

@10000②10000⑯10000(21)100)0

本期借方发生额10000本期贷方发生额10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000

借方管理费）借方主营业务收1

H贷方贷方

⑤1000(21)9000(20)115000(D50000

⑩4000⑮65000

002100本期借方发生额115000本期贷方发生额115000

⑫1900

本期借方发生额9000本期贷方发生额9000

借方累计折id

贷方借方主营业务本钱贷方

GD3600⑱32500(21)32500

本期借方发生额0本期贷方发生额3600本期借方发生额32500本期贷方发生额32500

期末余额3600

借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方

07)2250(21)2250(21)54250(20)115000

本期借方发生额2250本期贷方发生额2250本期借方发生额54250本期贷方发生额11500

期末余额60750

借万具他也收款贷方

@2500⑫2500

本期发生额2500-本期发生额2500-借方生产本钱贷方

⑤2500⑬5500⑤20000U叼Jguu

⑩1500⑩10000

QD1500⑬5500

本期发生额5500本期发生额5500本期发生额35500本期发生额35500

------——应收二款——---------------------幽-------------S

⑦50000(9)50000(14)35500⑱32500

⑮15000本期借方发生额35000本期贷方）也生额23500

本期借方发生额65000

期末余额15000期末余额13500

借方应交税费贷方借方应付明｛工薪酬贷方

⑰225)⑩15500

本期借方发生额0本期贷方发生额2250本期借方发生额0本期贷方发生额15500

期末余额2250期末余额15500

借方营业外支出贷方

⑲500(21)500

本期借方发生额500本期贷方发生额500

习题四

本期发生额及余额试算表

编制单位：某工业公司单位：元

账户名称期初余额本期发生额期末余额

借方贷方借方贷方借方贷方

银行存款3500001000067500382500

库存现金3000560030005600

原材料2000350002350013500

应收账款650005000015000

固定资产40000017500417500

其他应付款25002500

库存商品35500325003000

累计折旧36003600

应付账款1000010000

应交税费22502250

应付职工薪酬1550015500

生产本钱3550035500

制造费用55005500

营业外支出500500

主营业务收入115000115000

管理费用90009000

销售费用1000010000

营业税金及附加22502250

主营业务本钱3250032500

本年利润5425011500060750

长期借款100000100000

实收资本655000655000

合计755000755000535600535600837100837100

习题五

要求1、根据试算表资料编制资产负债表要求2、根据试算表资料编制损益表

资产负债表

20*1年12月31日

编制单位：**工业公司单位：元

资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数

银行存款350000382500应交税费2250

库存现金30005600应付职工薪酬15500

原材料200013500长期借款100000100000

应收账款15000负债合计100000117750

固定资产400000413900实收资本655000655000

库存商品3000未分配利润60750

所有者权益合计655000715750

资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500

损益表

20*1年12月

编制单位：**工业公司单位：元

工程本月数本年累计数

一、主营业务收入115000

减：主营业务本钱32500

营业税金及附加2250

二、主营业务利润80250

减：销售费用10000

管理费用9000

三、营业利润61250

减：所得税费用15312.5

四、净利润45937.5

以上答案如有错误，请同学们积极纠正。

?根底会计?平时作业(2)涉及全书经济业务处理的内容，也是本课程的重点。从本次作业完成情况来看，同学们对这些知识掌

握不太好，出错率较高，需要引起注意。

1.习题一，主要考核会计分录的编制和总账的登记。从题目设计看，经济业务较简单，只需运用借贷复式记账法的原理即可对

发生的经济业务进行处理。完成此题时要注意账户的格式和登记方法。此题的参考答案如下：(登记账户的方法见第二次实验讲评，此处

略)

(1)根据经济业务如下：

①借：银行存款500000

贷：实收资本500000

②借：无形资产100000

贷:实收资本100000

③借：银行存款300000

贷：短期借款300000

④借：固定资产5500000

贷：实收资本5500()00

⑤借：长期借款350000

贷:银行存款350000

⑥借：原材料70000

贷：实收资本70000

(2)登记账户的方法见第二次实验讲评，此处略。

2.习题二，主要考核会计分录的编制、总账及“在途物资”或"原材料”明细账的登记。从题目设计看，其内容主要涉及材料采

购业务的核算，此题会计分录的编制较简单，但要注意材料采购本钱确实定，材料采购本钱一般包括材料的买价、外地运杂费、运输途

中的合理损耗和因整理挑选而发生的毁损等费用。其中，买价是指进货发票所开列的货款金额；外地运杂费是指从外地销货单位运达本企

业仓库所发生的运输费、装卸搬运费、包装费和整理费等。材料采购本钱计算，就是把发生的材料买价和采购费用，按照材料的品种分别

进行归集，计算出各种材料的总本钱和单位本钱。属于直接费用的买价和能分清的采购费用，可根据发票金额直接计入各种材料的本钱中；

不能分清的运杂费等采购费用一般属于共同费用，必须通过一定的材料在各种材料之间进行分配，通常采用的分配标准有材料的重量、体

积和买价等。此题按要求是按材料重量进行分配，即：

运费分配率=r750+(50+100)=5元/吨

甲材料应分摊运费=50x5=250元乙材料应分摊运费=100x5=50()元

此题的参考答案为：

(1)根据经济业务编制会计分录如下：

①借：在途物资——甲材料42750

——乙材料60500

贷：应付账款——广州某单位103250

②借：其他应收款——张某3000

贷：库存现金3000

③借：在途物资——丙材料6300

贷：银行存款6300

④借：应付账款——广州某单位103250

贷：银行存款103250

⑤借：在途物资——甲材料80600

贷：银行存款80600

⑥先计算材料采购本钱如下表：

材料采购本钱计算表

2001年3月单位：元

项目

甲材料乙材料丙材料

总本钱

(50吨)单位

本钱总本钱

(100吨)单位

本钱总本钱

(1200公斤)单位

本钱

1.买价

2.采购费用42500

250850

560000

500600

56000

3005

0.25

材料采购本钱427508556050()60563005.25

根据上述计算结果编制会计分录如下：

借：原材料——甲材料42750

——乙材料60500

——丙材料6300

贷：在途物资——甲材料42750

——乙材料60500

——丙材料6300

(2)根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账：其方法请见模拟实验(二)。

3.习题三，主要考核会计分录的编制、总账及“生产本钱”明细账的登记。从题目设计看，其内容主要涉及生产过程材料消耗、人工消耗、

固定资产消耗以及制造费用发生等业务的核算，此题的关键是归集制造费用并进行分配，确定产品实际生产本钱。

此题的参考答案为：

(1)根据经济业务编制会计分录如下：

①借：生产本钱——子产品30000

——丑产品42000

贷：原材料——甲材料50000

——乙材料22()00

②借：制造费用3000

贷：周转材料3000

③借：管理费用5850

库存现金4150

贷：其他应收款10000

④借：制造费用50

贷：库存现金50

⑤借：制造费用4000

管理费用900

贷：银行存款4900

⑥a.提取现金

借：库存现金56000

贷：银行存款56000

b.发工资：

借：应付职工薪酬56()0()

贷：库存现金56000

C.结算工资

借：生产本钱——子产品25760

——丑产品11040

制造费用8200

管理费用11000

贷：应付职工薪酬56000

⑦借：制造费用29()

管理费用560

贷：库存现金850

⑧借：管理费用2000

贷：库存现金2000

(2)根据会计分录登记有关总分类账户及“生产本钱”明细分类账：其方法请见模拟实验(二)。

4.习题四，主要考核会计分录的编制、总账的登记和试算平衡表的编制。从题目设计看，其内容主要涉及产品销售、货款结算支付等业

务的核算，发生额试算平衡表是根据本期所有账户借方发生额合计与贷方发生额合计的平衡关系，来检查本期账户借贷方发生额记录是否

正确而编制的平衡表。企业发生的每一笔经济业务都是按照“有借必有贷，借贷必相等"的记账规那么，分别记入两个或两个以上相关账

户的借方和贷方，借贷双方的发生额必然相等。推而广之，将一定时期内的经济业务全部记入有关账户之后，所有账户的借方发生额合计

与贷方发生额合计也必然相等。

此题的参考答案为:

根据经济业务编制会计分录如下：

①借：银行存款162000

贷：主营业务收入——子产品72000

——丑产品90000

②借：银行存款12000

贷：应收账款一某单位12000

③借：应收账款——外地某公司42600

贷：主营业务收入一子产品2400()

——丑产品18000

银行存款600

④借：销售费用1250

贷：库存现金1250

⑤借：销售费用5()00

贷：银行存款5000

⑥借；营业税金及附加6120

贷：应交税费——应交城市维护建设税6120

注：试算平均表的编制请参照作业一评讲。

5.习题五，主要考核权责发生制与收付实现制下经济业务会计处理的区别。权责发生制又称应收应付制，是指企业应按收入的权利和支

出的义务是否属于本期来确认收入、费用的入账时间，而不是按款项的收支是否在本期发生。其主要内容是：但凡本期已经实现的收入和

已经发生或应当负担的费用，不管款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用处理；反之，但凡不属于本期的收入和费用，即使款项已

经在本期收付，都不作为本期的收入和费用。收付实现制又称现收现付制，它是以款项实际收付的标准来确认本期的收入和费用的一种会

计处理方法。在收付实现制下，但凡本期实际收到款项的收入和实际付出款项的费用，不管是否属于本期，均作为本期的收入和费用处理。

(1)按权责发生制根据经济业务编制会计分录如下：

①借：其他应收款6000

贷：银行存款6000

②借：应付利息4000

贷：银行存款4000

③借：银行存款50000

贷：预收账款50000

④借：制造费用25600

管理费用10000

贷：累计折旧35600

⑤借：销售费用1000

管理费用40(]1

贷：其他应收款1400

⑥借：预付账款7500

贷：银行存款7500

⑦借：应付账款1000

贷：银行存款1000

⑧借：预收账款55000

贷：主营业务收入55000

(2)按收付实现制根据经济业务编制会计分录如下

①借：销售费用6000

贷：银行存款6000

②借：财务费用4000

贷：银行存款4000

③借：银行存款50000

贷：主营业务收入50000

④收付实现制下不存在应计费用。

⑤收付实现制下不存在应计费用。

⑥借：预付账款7500

贷：银行存款7500

⑦借：应付账款1000

贷：银行存款1000

⑧收付实现制下不存在应计收入。

(2)按权责发生制计算的利润=收入一费用=55000-(2100+10000+1400)

=25500(元)

按收付实现制计算的利润=收入一费用=50000-(6000+6300)=37700(元)

6.习题六，主要考核期末账项调整的会计处理。按权责发生制要求，对于一些跨期费用应计提或摊销，即进行账项调整。其参考答案为:

根据经济业务编制相应的调整分录如下：

①借：制造费用2560

管理费用1000

贷：累计折旧3560

②借：管理费用200

贷：其他应收款200

③借：其他应付款190