2023年税法二历年真题汇编（共409题）

2023年税法二历年真题汇编

（共409题）

1、下列占用耕地行为，应征收耕地占用税的有（）。（多选题）

A.农田水利占用耕地

B.企业新建厂房占用耕地

C.修建专用公路占用耕地

D.飞机场跑道占用耕地

E.新建住宅和办公楼占用林地

试题答案：B,C,D,E

2、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内

某企业取得其专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司

在中国境内应缴纳企业所得税（）万元。（单选题）

A.2.5

B.2.0

C.5.0

D.1.0

试题答案：B

3、

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，己

预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：

（1）企业2018年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税；

（2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费

100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；

（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700

万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏

损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特

殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

（说明：计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业2018年应补缴企业所得税（）万元。

（不定项题）

A.1402.45

B.1410.63

C.1405.83

D.1250.00

试题答案：C

4、下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。（单选题）

A.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

C.参加某电视台有奖竞猜所获奖金

D.外籍个人按合理标准取得的出差补贴

试题答案：C

5、

（-）我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收入

4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620

万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支

机构所在国企业所得税税率为20%,该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考

虑预提所得税和税收饶让的影响）。

要求：根据上述资料，回答以下问题：

该企业2018年实际应缴纳企业所得税（）万元。

（不定项题）

A.177.5

B.178.0

C.181.5

D.170.0

试题答案：C

6、下列关于国际税收的表述中，不正确的是（）。（单选题）

A.国际税收是指对在两个或两个以上国家之间开展跨境交易行为征税的一系列税收法律规范的

总称

B.国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础

C.国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系

D.国际税收的基本原则分为单一课税原则和受益原则两类

试题答案：D

7、张某2019年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2019

年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括

个体工商户业主工资每月5000元）。2019年张某应缴纳个人所得税（）元。（假设张某当年

未取得综合所得）（单选题）

A.4850

B.5500

C.6500

D.6650

试题答案：B

8、下列车船免征车船税的有（）。（多选题）

A.节能商用车

B.警用车辆

C.捕捞养殖渔船

D.救护车

E.财政拨款事业单位的办公用车

试题答案：B.C

9、某公司2017年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼

原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%,该公司购入写字楼应缴纳契税（）

万元。（单选题）

A.60

B.36

C.30

D.24

试题答案：B

10、在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过（）的，其来源

于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予

缴纳个人所得税。（单选题）

A.60天

B.90天

C.183天

D.216天

试题答案：B

11、在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（）。（多选题）

A.住所标准

B.居所标准

C.停留时间标准

D.家庭所在地标准

E.经济活动中心标准

试题答案：A,B,C

12、下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是

（）。（单选题）

A.以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出

B.代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额

C.代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出

D.购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出

试题答案：C

13、

某市甲公司，2019年发生以下应税行为：

（1）5月份与乙公司签订合同，其中货物运输保管合同注明运费30万元，保管费5万元，装卸

费2万元；房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月

31日交付使用，租期1年，年租金120万元。

（2）6月底自建的办公楼交付使用，其入账价值为1500万元（不包括中央空调80万元）。

（3）7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元。

（4）8月份股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。

（说明以上价格不含增值税，当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税）

根据上述资料，回答以下问题：

甲公司技术转让合同及增资应缴纳印花税（）元。

（不定项题）

A.2680

B.5180

C.2740

D.5240

试题答案：C

14、下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的说法正确的是（）。（单选题）

A.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入

额的2%征收率计算缴纳个人所得税

B.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，且拍卖品为

经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

C.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，应由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单

位所在地主管税务机关办理纳税申报

D.个人财产拍卖所得按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税

试题答案：C

15、

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，己

预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：

（1）企业2018年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；

（2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费

100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；

（3）合并一配件厂.，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700

万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏

损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特

殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

（说明：计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业2018年应缴纳的房产税为（）万元。

（不定项题）

A.118.08

B.144.00

C.147.60

D.115.20

试题答案：D

16、在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有（）。（多选题）

A.企业向银行支付的罚息

B.企业发生的诉讼费用

C.企业支付的合同违约金

D.企业缴纳的企业所得税税款

E.企业向投资者支付的股息、红利

试题答案：A,B,C

17、核定征收企业所得税的，税务机关应在每年（）底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳

税人进行重新鉴定。（单选题）

A.3月

B.5月

C.6月

D.12月

试题答案：C

18、赵某2018年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收入不含税租金5000元，赵

某2018年应缴纳房产税（）元。（单选题）

A.2200

B.2400

C.6600

D.7200

试题答案：A

19、

美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没有离境

记录。琳达取得以下收入：

(1)每月应税工资50000元；

(2)每月实报实销的住房补贴15000元；

(3)每月现金方式的餐补10000元；

(4)取得境内一次性稿酬3000元；

(5)2017年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部

行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票(非限售股)全部转让，取得

转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；

(6)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠

2万元。

琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。

(不定项题)

A.82440

B.55580

C.10395

D.92940

试就答案：B

20、关于个人领取企业年金、职业年金的政策，表述正确的有()。(多选题)

A.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计

算应纳税款

B.按月领取的，适用月度税率表计算纳税

C.按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税

D.按年领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税

E.个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，其指定的受益人或法定继承人一次性领

取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税

试题答案：A,B,C,E

21、某企业有原值200万元厂房一栋，2014年初对该厂房进行扩建，2014年8月底完工并办理

验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资

产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2014年度该企业应缴纳房产税（）

元。（单选题）

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

试题答案：C

22、根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（）。（多选题）

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的生产线

C.以融资租赁方式租入的机床

D.与经营活动无关的小汽车

E.己足额提取折旧但仍在使用的旧设备

试题答案：A,B,D,E

23、

市区某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2016年5月31口办妥占用耕地手续，其中

用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占

地80000平方米。2017年6月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土

地补偿贽4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。当地耕地占用税税额为12

元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4虬

根据上述资料，回答下列问题：

航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税（）万元。

（不定项题）

A.2.25

B.2.35

C.2.10

D.2.50

试题答案：D

24、

某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如

下：

(1)当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售

成本为2240万元，适用的增值税税率为16%。

(2)将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元，适用的增

值税税率为16%。

(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税352万元。

(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元.其中支

付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

(6)取得国债利息收入160万元。

(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利

费20万元、职工教育经费14万元。

(8)营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通

过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。

(其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣，不考虑地方教育附加)

根据上述资料，回答下列问题：

下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有()。

(不定项题)

A.支付的广告费230万元

B.支付银行借款的逾期罚息20万元

C.支付新技术开发费100万元

D.支付给贫困山区的捐赠款70万元

E.支付的税收滞纳金10万元

试题答案：A,B,C,D

25、

某市甲公司，2019年发生以下应税行为：

(1)5月份与乙公司签订合同，其中货物运输保管合同注明运费30万元，保管费5万元，装卸

费2万元；房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月

31日交付使用，租期1年，年租金120万元。

(2)6月底自建的办公楼交付使用，其入账价值为1500万元(不包括中央空调80万元)。

(3)7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元。

(4)8月份股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。

(说明以上价格不含增值税，当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税)

根据上述资料，回答以下问题：

甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税()元。

(不定项题)

A.1350

B.1375

C.1360

D.1400

试题答案：D

26、

(-)美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没

有离境记录。琳达取得以下收入：

(1)每月应税工资50000元；

(2)每月实报实销的住房补贴15000元;

(3)每月现金方式的餐补10000元；

(4)取得境内一次性稿酬3000元；

(5)2017年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部

行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票(非限售股)全部转让，取得

转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；

(6)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠

2万元。

琳达股票转让所得应缴纳个人所得税()元。

(不定项题)

A.11800

B.30000

C.60000

D.0

试题答案：D

27、

某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入

4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90

万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附

加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。

(1)业务招待费支出40万元。

(2)向个人借款利息支出60万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。

(3)广告费支出850万元。

(4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。

(5)工资薪金总额1000万元，工会经费25万元，职工福利费150万元，职工教育经费70万元。

(6)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个

月时卖出。

(7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。

其他资料•：2014、2015、2016、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万

元。

己知：房产税减除标准20%,城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加中，以上价格

均不含增值税。

根据上述资料，回答下列问题：

三项经费应调整的应纳税所得额为（）万元。

（不定项题）

A.20

B.16

C.15

D.21

试题答案：C

28、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。（多选题）

A.按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

B.凡多贴印花税票者，可以申请退税

C.对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，

可在5年内分次贴足印花

D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应

由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

E.己贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税

款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

试题答案:D.E

29、

中国公民王某任职于境内甲企业，每月工资9500元，自行负担的社保、公积金每月1800元，申

报专项附加扣除每月1000元，2019年―12月取得以下收入:

（1）取得保险赔款5000元。

(2)取得甲企业支付的独生子女补贴800元。

(3)购买福利彩票，一次中奖收入22000元。

(4)取得兼职收入4500元。

(5)5月份因持有某上市公司股票而取得红利15000元，己知该股票为王某去年1月份从公开

发行和转让市场取得的。

(6)7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，王某以26万元的价格购置了其中一套住房，

甲企业原购置价格为50万元。

(7)8月将其拥有的两处住房中的一套(己使用7年)出售，不含税转让收入600000元，该房

产买价250000元，另支付其他允许税前扣除的相关税费12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

王某出售住房应缴纳个人所得税()元。

(不定项题)

A.70000

B.72000

C.67600

D.33800

试题答案：C

30、下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业

所得税前扣除的是()。(单选题)

A.逾期3年的20万元应收账款损失

B.相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失

C.逾期2年的10万元应收账款损失

D.逾期1年的10万元应收账款损失

试题答案：A

31、2014年甲企业第4笔业务应缴纳房产税()万元。

(不定项题)

A.14.4

B.19.2

C.20.0

D.20.4

试题答案：C

32、依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申

报扣除的是()。(单选题)

A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

D.与债务人达成债务重组协议无法追债的损失

试题答案：B

33、

某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%„2018年生产经营情况如

下：

(1)当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售

成本为2240万元，适用的增值税税率为16%。

(2)将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元，适用的增

值税税率为16%。

(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税352万元。

(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元.其中支

付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

(6)取得国债利息收入160万元。

(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利

费20万元、职工教育经费14万元。

(8)营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通

过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。

(其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣，不考虑地方教育附加)

根据上述资料，回答下列问题：

2018年可以直接在企业所得税前扣除的税金及附加为()万元。

(不定项题)

A.73.95

B.69.81

C.69.60

D.83.45

试题答案：C

34、商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按()所得纳税。(历年真题

仅供参考)(单选题)

A.偶然

B.其他

C.劳务报酬

D.工资、薪金

试题答案：B

35、

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已

预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：

(1)企业2018年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税；

(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费

100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；

(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700

万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏

损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特

殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

(说明：计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业2018年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额()万元。

(不定项题)

A.150

B.290

C.370

D.70

试题答案：A

36、2014年房产抵押贷款业务，该企业应缴纳卬花税()元。

(不定项题)

A.220

B.225

C.270

D.275

试题答案：C

37、

美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没有离境

记录。琳达取得以下收入：

(1)每月应税工资50000元；

(2)每月实报实销的住房补贴15000元;

(3)每月现金方式的餐补10000元；

(4)取得境内一次性稿酬3000元；

(5)2017年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部

行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票(非限售股)全部转让，取得

转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；

(6)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠

2万元。

琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。

(不定项题)

A.82440

B.55580

C.10395

D.92940

试题答案：B

38、

某企业于2019年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一

件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：

(1)2月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，

本年内租金收入9万元。

(2)4月份与某公司签订货物运输保管合同，合同记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管

费8万元、货物保价100万元。

(3)5月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合

同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。

(4)6月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司未来3年实现利润的30%支付。(注：

合同所载金额为不含增值税的金额)

根据上述资料，回答下列问题：

2018年该企业使用的证照与账簿应缴纳印花税()元。

（不定项题）

A.3395

B.3435

C.6810

D.6770

试题答案：A

39、

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已

预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：

（1）企业2018年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税；

（2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费

100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；

（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700

万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏

损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特

殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

（说明：计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

企业合并配件厂的所得税处理方法，正确的有（）。

（不定项题）

A.该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元

B.合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额

C.配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继

D.配件厂股东取得该企业股权的计税基础，按其原持有股权的计税基础确定

E.该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元

试题答案：A,C,D

40、下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法中，正确的有（）。（多选题）

A.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税

B.融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税

C.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税

D.产权出典的由承典人缴纳房产税

E.产权出租的由出租人缴纳房产税

试题答案：C,D.E

41、房地产开发公司支付的下列相关成本费用，在计算土地增值税时，可列入加计20%扣除范围

的有。（多选题）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.与房地产开发项目有关的财务费用

C,销售过程中发生的销售费用

D.建筑安装工程费

E.公共配套设施费

试题答案：A,D,E

42、下列关于国际税收的表述中，不正确的是（）。（单选题）

A.自2017年1月1日起,企业可以选择按分国不分项或者不分国不分项的方法来计算其来源于

境外的应纳税所得额

B.国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础

C.国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系

D.国际税收的基本原则分为单一课税原则和受益原则两类

试题答案：D

43、下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（）。（多选题）

A.集体福利部门工作人员的住房公积金

B.职工因公外地就医费用

C.自办职工食堂经费补贴

D.离退休人员工资

E.职工疗养费用

试题答案：A,B,C,E

44、根据个人所得税相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（）

（多选题）

A.借款利息支出

B.缴纳的个体劳动者协会会费

C.与生产经营有关的修理费用

D.实际支付的合理的工资、薪金支出

E.通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

试题答案：B,C,D,E

45、根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（）。（单选题）

A.军人的转业费

B.个人取得的教育储蓄存款利息

C.个人转让自用达6年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.县级人民政府颁发的环境保护奖金

试题答案：D

46、下列关于个人所得来源地的表述中，正确的有（）。（多选题）

A,将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，为来源于中国境内的所得

B.向境外某公司转让位于我国境内的不动产取得的所得，为来源于中国境内的所得

C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，为来源于中国境内的所得

D.向境外公司转让我国上市公司股权取得的所得，为来源于中国境外的所得

E.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得，为来源于中国境内的所得

试题答案：A,B,C,E

47、

中国公民王某任职于境内甲企业，每月工资9500元，自行负担的社保、公积金每月1800元，申

报专项附加扣除每月1000元，2019年1-12月取得以下收入：

(1)取得保险赔款5000元。

(2)取得甲企业支付的独生子女补贴800元。

(3)购买福利彩票，一次中奖收入22000元。

(4)取得兼职收入4500元。

(5)5月份因持有某上市公司股票而取得红利15000元，已知该股票为王某去年1月份从公开

发行和转让市场取得的。

(6)7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，王某以26万元的价格购置了其中一套住房，

甲企业原购置价格为50万元。

(7)8月将其拥有的两处住房中的一套(已使用7年)出售，不含税转让收入600000元，该房

产买价250000元，另支付其他允许税前扣除的相关税费12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

王某出售住房应缴纳个人所得税()元。

(不定项题)

A.70000

B.72000

C.67600

D.33800

试题答案：C

48、

我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该

企业境内应纳税所得额一14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税

4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国

缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%,境外分公司适用企业所得税税率30%«

根据上述资料，回答下列问题：

2016年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是（）万元。

（不定项题）

A.3.00

B.3.25

C.5.00

D.6.00

试题答案：C

49、2014年甲企业共计应缴纳房产税（）万元。

（不定项题）

A.125.6

B.128.0

C.131.6

D.132.8

试题答案：A

50、税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有（）。（多选题）

A.账册混乱难以查账的

B.未如实登记和完整保存应税凭证的

C.未按规定建立印花税应税凭证登记簿的

D.不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的

E.在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的

试题答案：B,C,D,E

51、

美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没有离境

记录。琳达取得以下收入：

（1）每月应税工资50000元；

（2）每月实报实销的住房补贴15000元；

（3）每月现金方式的餐补10000元；

（4）取得境内一次性稿酬3000元；

（5）2017年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股：2019年6月按36元/股全部

行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得

转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；

（6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠

2万元。

琳达稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。

（不定项题）

A.308

B.180

C.440

D.336

试题答案：A

52、某市肉制品加工企业2018年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基

地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方

米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业2018年应缴纳城镇土地使用

税（）元。（单选题）

A.65000

B.100000

C.120000

D.950000

试题答案：B

53、

某企业于2019年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一

件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：

（1）2月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，

本年内租金收入9万元。

（2）4月份与某公司签订货物运输保管合同，合同记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管

费8万元、货物保价100万元。

（3）5月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合

同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。

（4）6月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司未来3年实现利润的30%支付。（注：

合同所载金额为不含增值税的金额）

根据上述资料，回答下列问题：

2018年该企业共计应缴纳印花税（）元。

（不定项题）

A.3910

B.3915

C.3955

D.7330

试题答案：B

54、税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业,

应当按照规定提供的相关资料有（）。（多选题）

A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

B.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利

润水平等资料

C.与非关联企业业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

D.关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转

让）价格的相关资料

E.与关联企业有关的所有业务往来资料

试题答案：A.B.D

55、某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2014年该机构在中

国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员取得日方支付的培训收入200万元，在

香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2014年度该境内机构企业所得税的应税收入

总额为()万元。(单选题)

A.500

B.580

C.700

D.780

试题答案：C

56、

某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入

4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90

万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附

加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。

(1)业务招待费支出40万元。

(2)向个人借款利息支出60万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。

(3)广告费支出850万元。

(4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。

(5)工资薪金总额1000万元，工会经费25万元，职工福利费150万元，职工教育经费70万元。

(6)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个

月时卖出。

(7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。

其他资料：2014、2015>2016、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万

jLio

已知：房产税减除标准20%,城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加中，以上价格

均不含增值税。

根据上述资料，回答下列问题：

企业所得税税前可以扣除的广告费为（）万元。

（不定项题）

A.850

B.847.5

C.840

D.800

试题答案：B

57、2014年签订租赁合同，该企业应缴纳印花税（）元。

（不定项题）

A.94.5

B.95.0

C.124.5

D.125.0

试题答案：D

58、关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）。（单选题）

A.自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除

B.自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除

C.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除

D.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除

试题答案：D

59、

某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如

下：

(1)当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售

成本为2240万元，适用的增值税税率为16%,

(2)将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元，适用的增

值税税率为16%。

(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税352万元。

(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元.其中支

付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

(6)取得国债利息收入160万元。

(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利

费20万元、职工教育经费14万元。

(8)营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通

过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。

(其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣，不考虑地方教育附加)

根据上述资料，回答下列问题：

2018年该企业的应纳税所得额为()万元。

(不定项题)

A.2369.81

B.2567.65

C.2382.3

D.2542.65

试题答案：D

60、依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是()。(单

选题)

A.制造成本法

B.标准成本法

C.作业成本法

D.实际成本法

试题答案：A

61、2014年某个体工商户取得销售收入40万元，将不舍税价格为5万元的商品用于家庭成员和

亲友消费；当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万

元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为()万元。(单选题)

A.6.00

B.6.75

C.7.50

D.8.25

试题答案：B

62、

(二)2018年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、

占地63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、学校和托儿所共占地10000

平方米，企业办招待所原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥

有载货汽车10辆，每辆整备质量为9.4吨，挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2017年发

生如下业务：

(1)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含增值税租金24万元，租期3

年。

(2)7月10日经批准新征用非耕地15000平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款16万

兀。

(3)7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆，合同载明总金额为10万元，购买

发票上所载日期为7月20日。

(4)12月10日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为40万元，未分别注明运

输费用及仓储保管合同的金额。

(5)12月20日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明不含税月租金5000元，租期

10个月，后因对方违约，合同没有履行。

己知：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元/吨：

城镇土地使用税年税额为10元/平方米；购销合同印花税税率为0.3%。，产权转移书据印花税

税率为0.5%。，货物运输合同印花税税率为0.5%。，财产租赁合同印花税税率为1%。。

根据上述资料，回答下列问题:

该企业2018年应缴纳车船税（）元。

（不定项题）

A.2070

B.2158.33

C.2370

D.2340

试题答案：D

63、根据车船税法规定，下列车辆以“辆”作为车船税计税单位的是（）。（单选题）

A.商用货车

B.商用客车

C.三轮汽车

D.低速载货汽车

试题答案：B

64、税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有（）。（多选题）

A.账册混乱难以查账的

B.未如实登记和完整保存应税凭证的

C.未按规定建立印花税应税凭证登记簿的

D.不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的

E.在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的

试题答案：B,C,D,E

65、根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经

审核批准的部门是（）。（单选题）

A.财政部

B.国家税务总局

C.省级税务机关

D.当地主管税务机关

试题答案：C

66、2014年使用的证照与账簿，该企业应缴纳印花税（）元。

（不定项题）

A.6810

B.6815

C.6850

D.6855

试题答案：A

67、中国公民王某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2014年12月王某工资收入4000元，兼职

收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于王某2014年12月份个人

所得税的处理，表述正确的有（）o（多选题）

A.兼职收入应并入当月工资申报纳税

B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

C.全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税

D.全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税

E.王某12月份应缴纳个人所得税共905元

试题答案：B,D,E

68、以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是（）。（单选题）

A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税

B.员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人

所得税

C.普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资

薪金合并，缴纳个人所得税

D.员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税

试题答案：A

69、根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的是（）。（单选题）

A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳

B.对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系

的应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人

C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库

D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得

发生地缴纳

试题答案：B

70、软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（）。（多选题）

A.职工培训费

B.诉讼费

C.工资、薪金支出

D.非广告性赞助支出

E.劳动保护费

试题答案：A.B

71、

2019年度中国公民钱某有如下所得：

（1）每月工资6000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费

1000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金36000元。

（2）2019年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让，取得转让收入100万元，支付转

让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元，受赠时钱某支付相关

税费2万元。（均不考虑增值税）

(3)1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出

债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。

(4)利用业余时间兼职，1〜12月份每月从兼职单位取得报酬3000元。

(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏

该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

(6)钱某从拍卖会上以60万元购买一项“打包”债权，该“打包”债权的债权人为甲企业，包

括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。钱某经过努力，将B

债务人的所有欠款收回。

根据上述资料，回答下列问题：

钱某处置“打包”债权应缴纳个人所得税()元。

(不定项题)

A.0

B.10000

C.18000

D.28000

试题答案：B

72、

中国公民王某任职于境内甲企业，每月工资9500元，自行负担的社保、公积金每月1800元，申

报专项附加扣除每月1000元，2019年1T2月取得以下收入：

(1)取得保险赔款5000元。

(2)取得甲企业支付的独生子女补贴800元。

(3)购买福利彩票，一次中奖收入22000元。

(4)取得兼职收入4500元。

(5)5月份因持有某上市公司股票而取得红利15000元，已知该股票为王某去年1月份从公开

发行和转让市场取得的。

(6)7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，王某以26万元的价格购置了其中一套住房，

甲企业原购置价格为50万元。

（7）8月将其拥有的两处住房中的一套（己使用7年）出售，不含税转让收入600000元，该房

产买价250000元，另支付其他允许税前扣除的相关税费12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

王某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应预扣预缴个人所得税（）元。

（不定项题）

A.650

B.612

C.744

D.805

试题答案：B

73、根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（）。（单选题）

A.债务的豁免

B.接受企业的捐赠收入

C.取得的权益性投资收益

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

试题答案：D

74、关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）。（单选题）

A,自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除

B.自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除

C.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除

D.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除

试题答案：D

75、

（-）我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25虬2018年境内产品不含税销售收入

4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620

万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支

机构所在国企业所得税税率为20%,该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考

虑预提所得税和税收饶让的影响）。

要求：根据上述资料，回答以下问题：

该企业2018年境外所得的抵免限额为（）万元。

（不定项题）

A.2.25

B.2.50

C.9.00

D.1.00

试题答案：B

76、下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是（）o（单选题）

A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“工资、薪金所得”

项目负责代扣代缴个人所得税

B.特许权使用费所得中对个人从事技术转让中所支付的中介费，一律不得从其所得中扣除

C.香港同胞不适用附加减除费用

D.个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，

或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征