科研经费管理专题培训

科研经费管理专题培训财务与资产管理处2023年12月16日主要内容政策解读问题分析及对策一.背景介绍二.预算编制三.预算执行四.责任与监督六.我校科研经费管理中存瓶颈问题分析及对策一.背景介绍国家层面上海情况《关于调整国家科技方案和公益性行业科研专项经费管理方法假设干规定的通知》〔财教[2023]434号《国务院关于改进加强中央财政科研工程和资金管理的假设干意见》〔国发[2023]11号〕《上海市科研方案专项经费管理方法》{沪财教〔2023〕67号}《上海市教卫党委、上海市教委进一步加强标准科研经费管理和监督工作的假设干意见《试行》{沪教卫党【2023】214号《上海市科研方案专项经费巡查管理暂行方法》{沪科〔2023〕534号}强化承担单位法人责任，优化科研经费的预算管理，标准预算调整程序，完善课题间接本钱补偿机制、增加绩效支出，加强科研经费监督管理，强化结题前的财务验收。二、预算编制1.预算的作用：工程〔课题〕预算是确定工程〔课题〕预算期内经费安排的依据，是工程〔课题〕各任务合理分配和使用资源的根底。工程〔课题〕预算按规定程序审核通过后，作为合同和任务书的组成局部，是预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。2.预算编制原那么

目标相关性政策相符性经济合理性业务专家财务专家业务专家、财务专家二、预算编制3.预算编制依据工程、课题任务书专项科研经费管理方法财经制度4.预算编制要求发挥承担单位相关职能部门协同作用，共同编制完成。根据项目研究需要，据实编制研究支出预算，并作相应说明项目设课题的，各课题应单独编制预算，承担单位汇总课题预算，形成总预算项目承担单位应统筹协调，避免重复预算二、预算编制预算编报的主要内容：直接费用〔11项〕间接费用〔2项〕设备费测试化验加工费材料费燃料动力费差旅费会议费国际合作与交流费出版文献知识产权专利费劳务费专家咨询费其他费用管理费用绩效支出直接费用支出编制本卷须知设备费：购置、试制、升级改造、租赁。单价超过10万元、30万元、50万元，对预算由特殊要求。原那么上不得购置生产性设备。租赁设备是指承担单位以外的设备。材料费：与课题研究生任务相关的材料，确实与工程研究相关的办公材料，购置材料相关的运费、整理费也归集到材料费中。测试化验加工费：详细说明测试内容。强调测试报告。内部测试〔内部独立核算单位〕，内部测试材料费可以归集到测试费科目。〔5万元为临界点/次〕燃料动力费：大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消消耗用。〔完整的使用记录，以及即期水电气价格〕差旅费：是指在工程〔课题〕研究开发过程中开展科学实验〔试验〕、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠〔国内〕差旅费、市内交通费用等。开支标准任务关联性内容清晰学术会议、科学考察均列入差旅费科目直接费用支出编制本卷须知会议费：是指在工程〔课题〕实施过程中承担单位为组织开展相关的学术研讨、咨询以及协调任务等活动而发生的会议费用。开支标准会议详细内容项目单位举办的会议咨询会交流会验收会国家标准国际合作与交流费：研究人员出国外国专家来华开支标准任务关联度列支范围〔会议注册费〕出版/文献/信息传播/知识产权事务费：出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用相关性，不得列支日常用和办公固定用费，以及通用操作系统直接费用支出编制本卷须知劳务费：是指是指直接参加工程〔课题〕研究人员的劳务性费用以及引进人才、临时参与人员的费用根据工程课题发布部门规定编制要充分利用政策允许规那么，做足预算，目前市科委工程劳务费政策非常清晰明了。引进人才是指签订合同的科技人才专家咨询费：支付给临时聘请的咨询专家的费用会议形式专家咨询费通讯形式的专家咨询费专家单位、姓名等内容其他支出：上述以外的其他研究经费支出间接费用支出预算编制间接费用主要包括承担单位为工程〔课题〕研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出以及绩效支出等。其中绩效支出是指承担工程〔课题〕任务的承担单位为提高科研工作绩效安排的相关支出间接费用编制应注意：按照行业科研经费管理方法，尽可能按照上限编制间接费用预算，绩效支出也应按照上限编制。绩效支出应制定考核管理方法。预算编制应本卷须知配套资金应为货币资金，谨慎编制配套经费学术会议经费应归集在差旅费科目，不应在会议费中列支国际学术会议相关费用在国际交流费用中列支，不应在差旅费中列支会议形式发生的专家咨询费，应在专家费用中列支，不应在会议费中列支工程前期研究费用不能归集在研究经费中预算调整：总预算调整报主管部门审批总预算调整报主管部门审批直接费用之间可以调整：承担单位审批，差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费可以调减，用于其他直接费用支出，间接费用只允许调减，设备费原那么不予调整，确因价格因素，可以调减，其他原因调整报市科委批准三、预算执行建立科研经费审批流程：单位领导、科研和财务部门负责人、课题负责人等的审核、签批流程建立预算调整审批流程预算执行及定期开展检查工作管理制度、资产管理制度、采购管理制度、合同管理制度、绩效考核管理制度严格课题经费拨付制度，工程合同书中未涉及的一律不予转拨预算执行中的关键点设备费的支出应当在研究周期以内，不得在结题前突击采购不得列支与工程〔课题〕无关的日常办公耗材测试化验加工需签订合同，测试内容明晰，提供测试报告，内部测试也需提供详细测试内容、测试分析报告会议费支出手续要完备，要有预算单、会议通知、参加人员等，严禁开支招待费、礼品费和旅游费用出差手续要完备，要有出差审批表和报销单;出差目的、事由、出差人数，严禁列支旅游费、景点门票出国手续应当完备，要有邀请函、出国审批表，出国行程单预算执行关键点不得列支一般办公软件、广告费、普通通信费等，如移动费劳务费、专家咨询费：发放凭证应当具备人员姓名、工作单位、职称、身份证号、工作内容、工作时间、领取人签字等信息，只能直接发放到个人，其他方式不予认可其他支出严格按照预算执行四、责任与监督主管部门责任与监督负责工程预算审核、经费拨付、执行进度审核、专项审计、财务验收、绩效评价、结题验收课题承担单位责任与监督工程负责人责任〔履行直接责任〕负责工程预算审核、经费拨付、执行进度审核、专项审计、财务验收、绩效评价、结题验收建立健全本单位科研经费管理制度，指导协同工程负责人编制工程预算，对科研经费支出建立有效监督，为科研人员提供政策咨询，培训，切实保障科研经费标准有效实施。工程负责人对科研成果的真实性和科研经费使用的合规性、合理性、真实性、相关性承担相应责任《上海市科研方案专项经费巡查管理暂行方法》一年一次4项任务3个环节11种不良行为违规违纪行为9种处分措施六、我校科研经费管理存在的瓶颈问题及对策科研经费预算编制时间紧，没有发挥学校相关部门的协调咨询作用，没有经过反复讨论，凭经验编制。重大科研工程预算周期较长，预算较难真实反映研究需求为保证科研经费申报额度，有时科研经费支出也没有真实反映科研研究需求科研结余资金管理制度不健全，也是造成科研经费使用不标准，效率不高的原因之一科研经费来源多元化，造成科研经费使用不专，课题财务验收时，调账现象较多间接费用管理制度不完善，也是造成预算编制时，间接费用预算编制缺乏的主要原因。同时作为参与单位也要力争课题经费中间接经费的额度。六、我校科研经费管理存在的瓶颈问题及对策跨单位联合研究工程，主持单位难以对参与单位的工程进行全过程控制，更难以控制参与单位的经费支出的合规性与合理性。外单位课题参与人员的经费采取报帐制，难以有效监控，对其经费支出的真实性，合法性难以把控。“十二五〞期间，科研经费管理方法尽管对科研人员智力劳动有所表达，增加了绩效支出预算额度，但在劳务费方面，总体把控还是比较严格，智力劳动没有充分表达，也不利于科研经费预算编制及执行。科研劳务费发放，已逐步标准，学生、老师劳务费已通过发放平台直接发放到学生银行卡，但校外临时人员劳务费、专家咨询费的发放还有待完善。科研业务与预算编制的协调性，比方说租船业务，报销时是采取租赁费发票还是报销气柴油问题，与预算编制科目直接相关。六、我校科研经费管理存在的瓶颈问题及对策科研经费的过程监控也没有落到实处，学校内审根本上没有对科研经费开展专项审计，也没有将科研经费纳入部门负责人经济责任制审计。随着科研工程经费来源多元化，科研工程数量和经费总量日益增长，对科研工程和经费的管理手段还是比较陈旧，信息化管理手段没有真正落到实处，科研工程存在入账不及时，财务核算系统与科研预算经费管理还不能简单直接的表达，科研工程负责人不能及时掌握工程预算分类执行进度。对策对策之一：财务人员要加强科研经费政策学习，加强政策宣传，提升为科研工程负责人效劳的能力，充分利用现有政策，合理编制工程预算，不