成本控制实施方案

成本控制实施方案20XX-X-X目录第一条、 成本管理现状第二条、 公司成本控制要素第三条、 实施步骤第四条、 措施第五条、 组织结构第六条、成本控制规定第七条、 本控制组岗位职责第八条、 操作流程第九条、 体操作方法第十条、 管理工具第十一条、专用章模板呈报： 制： 内 容第一条、成本管理现状目前我公司整体的成本工作存在很多缺陷，可以归纳如下几点：1、成本控制无体系，公司大部分员工都有一定的节约意识，但不系统。2、成本统计、核算不够全面、细致、准确。3、没有建立材料、工时等费用耗费标准或计划的实施、跟踪及控制，致使处于失控状态。不全或滞后影响当期成本的真实性。5、各部门基础数据相对较差，并且相互的协作意识欠佳。67、进出库各类材料、各种设备无正式编码，无法按要求调用某一品种的购销存的数据。8、管理层成本控制意识较强，但监控力度欠佳。础数据有误，成本核算如同虚设。鉴于上述情况，建立适应我公司成本控制体系，势在必行。第二条、本公司成本控制要素成本控制的重点：在物耗（65%-70%左右。（因先销售后制造。成本控制的对象：首先是供应商，其次是内部生产消耗。成本控制的方法：前馈控制和事中控制加以保障。即：在成本形成点（初始阶段）进行成本框架控制；在成本发生时进行成本目标控制，从根源上控制和降低成本，做到全过程控制。第三条、实施步骤：目标成本控制是一项系统工程，必须从管理模式、企业制度、员工行为和支持系统等方面综物力、办公条件、现有设施等，先做总体管控，捋顺后再将成本分解到各车间（6）①原材料的出入库、费用消耗等情况由成本组负责监督、审核。（粗略别出具报表、分析和说明。③由成本组部监督经济合同的执行情况。④逐步完善、修正成本控制体系文件及相关制度。第二步:①待上述程序规范成功，再进行目标成本分解，建议各生产部（造船、海工）设置专职成本核算员，独自进行统计与详细的二级核算。②成本组负责监督、审核、分析并建立相应的考核、奖罚制度。第四条、措施1、组织建设：首先要将成本控制工作提升到一定高度，建立完善的组织机构。既有高层领导以各部门经理为首要负责人，以经营部为主要管理机构，形成以点带面的框架组织。2、制度建设：建立公司成本控制规定、表格建立成本控制组各岗位职责明确成本控制组职责分工的基础上增加成本审核、控制流程。4、明确方法:明确各部门职员、主管、经理各自应掌控的范围。5、建立有效的网络支持系统：首先建立成本控制组与仓库的数据共享系统，开通材料信息收集、反馈的渠道。在此基础上再建立成本控制组与其他相关部门的共享信息。第五条、组织结构总负责人：总经理成员：各部署主任以上管理者责任部门：成本控制组112111（可兼任）第六条、成本控制制度为增强成本控制力度，降低成本费用，为公司赢得最大利益。根据成本管理的要求，结合本公司具体情况，特制定本规定。承揽、分包、运输、技术、保管、仓储等与产品有直接关联的经济合同均遵守本规定：加盖“成本专控”章方可执行。采办部不予采购、仓库不予收货。3、合同的变更、追加条款均按正本合同要求执行此规定。二、凡公司行政隶属范围的各部门、单位所发生的费用、付款、报销等与资金有关的项目，经所属部门经理签字后，必须有成本组审核确认后，再报高层领导审批。否则，高层领导不予受理。三、要加强全员成本控制意识，首先从管理层做起。因此成本控制必须列入领导的议事日程，每难点进行沟通、解决。四、各部门、车间，主控对象为车间主任、经理，凡该部门成本控制工作欠妥者（如：不执行成做出说明。五、设计部根据项目要求，向成本控制组提交设计方针资料采购清单、设备明细表、生产设计中的各部位材料清单、材料预估表等必须在相应阶段第一时间提供给成本控制组。六、采办部1、供应商管理表（按质量管理体系文件要求）随合同报成本控制组备案，加盖“成本专控”章。2、采购订单、协议、合同及追加条款等，正式执行前均需报成本组备案，并盖“成本专控”章后返回所属部门正式使用。3、材料、设备入库，必须有<到货通知单>或电子邮件及相应的质检报告报经营部。到财务付款。5、仓库发料，必须有成本组的“成本专控”章，否则仓库不予发料。625七、生产部（如下表）材料的领用，由指定专人经主管签字后，到成本组盖“受控”章，方可领料。对合同外、计划外领料除由主管签字外，必须有经高层领导审批的追加计划或相关说明，成本组审核通过方可领料。劳保用品、工具等其他消耗，均需按上述要求办理。遇节假日领料，需提前办理备料手续。每月25日前提供下月临时采买计划、费用计划、合同外材料消耗计划表等，报相关领导审批后，报成本组备案盖章。严格工程号管理，特别是辅助生产项目工号的编制，要有专人负责，严格按要求编制，不得混乱。各主管负责人签字前需审明各项内容。2525八、设备动力中心26注：此表结合生产进度表用于监督动力费是否有跑、冒、滴、漏等异常现象。25（报成本组。（如下表）41130备案。5、每月25日编制租赁设备明细表，报成本组。当月无增减项目时，按上月数据提交报（如下表）6、对小件物品租赁，除提供上述表格、合同外，还需提供押金条等，由成本组审核确认；归还时的资金收回额也必须由成本组审核确认。对未按规定收回的部分，设备动力中心提交说明报告。7、月末费用分配表，提供财务部的同时提交成本组。九、综合管理部1、编制本部门年度费用计划。于每年11月30（如下表）（超标消费总经理审批，成本组备案、盖章，方可执行。十、安全保卫部11130（如下表）（超标消费经理审批，成本组备案、盖章，方可执行。十一、质量检验部11130（如下表）（超标消费经理审批，成本组备案、盖章，方可执行。十二、财务部1、为了保证财务部与经营部数据的一致、发挥双方监督职能和应有的作用。凡财务支付的款项、发生的费用必须有成本组“受控”章，无此章不予报销。2、根据责权发生制等会计原则，制定本公司各种费用、各部门分摊标准，一经确定不得随意更改。3、将上述分摊标准，经高层领导审批后，报成本组备案。示说明。5、月末，向成本提供内部损益、成本、费用等报表一套。、经营部1、分包组本组备案，加盖“成本专控”章。2、投标组投标项目确定后，及时将报价明细等成本相关资料提交成本组。负责工程项目编号的管理及相应制度的制定与监督。基本生产项目的工号编制及所有工号的审核。执行成本控制方案。汇集成本控制过程中的异常问题，及时反馈给主管领导，并提出相应解决建议。费用合同执行情况的跟踪、审核；项目变更费用的整理及确认。3、成本组负责公司全面成本控制管理制定公司年度预算，在年度预算的指导下，制定公司年度目标成材方案项目目标成本分解项目成本监控撰写完工项目成本分析报告。提出成本控制改进方案。进行成本档案管理和统计分析。第七条 成本组岗位职责一、目标成本制定岗位职责1、负责目标成本的编制、修订。2、建立、完善目标成本控制制度。3、跟踪、落实、分析目标成本的执行情况，及时修正目标成本差异。4、协助、督促各车间、部门做好目标成本的控制工作。5、负责分解下达目标成本指标，在执行过程中参与预测、控制、分析和考核工作；二、材料成本核算岗位职责1、材料采购合同的保管。2、建立材料采购合同动态明细台账，以便随时记录合同执行情况。3、将采购订单、合同与设计部的采购清单进行核对。到货异常情况及时与采办部联系，并将异常情况及处理结果做详细记录，随合同保存。5、入库验收单、发票、请款单与仓库电脑账的审核。专控”章后，返回领料人，并留存一份以备核查。7、根据手中的领料单对仓库电脑账进行审查，确认出库情况。8、根据工程进度洞察材料消耗情况。9、及时收集材料成本动态资料，对异常现象做出快速反应。10、跟踪、落实材料目标成本及其执行情况11、月末，材料核算员需将材料出、入、存按项目、品种归集、汇总，并与仓库核对后做材料成本核算、分析。三、费用成本核算岗位职责1、费用合同的保管。2、监督费用合同的执行情况，并将异常情况及处理结果做详细记录，随合同保存。3、将各部所报费用按项目进行划分、盖“成本专控”章。4、将审核确认的费用按项目归集、分类。5、严格按专业项目核算的规定，正确收集、分配生产费用、待摊费用并与财务数据核对。6、根据工程进度洞察动能消耗情况，并与相关结算费用相对应。7、及时收集费用成本动态资料，对异常现象做出快速反应。8、跟踪、落实费用目标成本及其执行情况。9、月末按项目进行成本费用核算、分析，并将与财务的差额单独列示说明。四、成本统计岗位职责及单位工时额，并将工时归集资料留档做历史资料待查。领导及部门。3、跟踪、落实目标工时及其执行情况，按月提交工时统计报表。3、随时掌握各车间、工段工程进展情况。4、编制工程进度统计表，为使用部门提供及时有效信息。5、成本控制组的其他统计工作。五、成本分析岗位职责1、动态分析产品各项成本与目标成本差异，并及时找到原因，确定工作重点。作。3、每月出具成本动态分析报告，为管理层提供有效的管理依据。六、成本主管岗位职责控。2、组织、落实各项目标成本的制定及其执行情况。3、组织、建立完善的成本控制的分析系统。4、分析、总结目标成本控制情况。依据。工作。第八条 流程1、与产品有直接关联的经济合同流程：供应商总经理供应商总经理审合同洽谈与签订合同洽谈与签订合同盖受控章并留复印件执行2、供应商、分包商管理表流程：经营部总经理经营部总经理供应商选择确认备案、留复印件第15页 共21页执行入账、付款入账、付款开入库单审核确认审核入库盖章检验等通知单通知单、检验单与合同审核、盖章发货财务部经营部质检部仓库采办部供应商3、材料入库流程：4、材料领料流程：发发审核盖章签字开领料单仓库经营部部门主管生产5、费用报销流程:填写单据签字确认填写单据签字确认审核盖章付款财务高管经营部部门主管报销人发票开验收入库单发票、入库审批单、付款单货物审核盖章财务部高管经营部仓库采办部6、临时性小件消耗品付款流程：7、大宗材料：因发票、入库单已由成本盖章、审核，并已列入应付账款，支付时不需成本组盖章。第九条 实施办法共分三个阶段：目标成本的制定、成本过程的控制、成本分析。第一阶段 目标成本的制定：相当于定额成本的制定，也是考核的依据，尽量准确、要有依据、有说服力，既要依托报价又要低于报价，其范围要涵盖到每个细节。：1、资料依据：报价明细、设计部相关资料、工时资料等。2、历史资料：公司成立以来的相关统计资料业经验：行业的实际经验数据及其它同类厂家的数据。第二阶段 成本的监控：前馈控制1、 设计成本控制：方法：进行框架控制清单、材料预估表等进行框架预算。跟踪设计主要材料的利用率（钢材、管系、涂料等设计利用率）是否符合行业标准。2、 采购成本的前馈控制一供应链上的战略联盟，使价格控制在一个稳定的范围内。者对后面所签订定的订单、协议、合同在《框架协议》范围内进行审核。3、 分包费前馈控制根据分包商管理表、分包合同、结算金额，对分包费进行审核、监控。事中控制1、购入成本的控制：方法：采购订单、协议、合同，材料到货通知、发票、入库单等信息必须传到成本控制组。5%2、出库成本的控制：方法：领料单、退料单等出库信息必须传到成本控制组。各车间开领料单→成本管理员签名、盖“受控”章并留存一联后返回领料人→仓库发货。3、专项费的成本监控：费用的正确性与合同的执行情况。、 制造费用（非合同成本）固定费：折旧费、摊销费等按公司制度和财务规定进行，并与财务数据对应。物料消耗：根据目标成本及各部门上报计划、用料汇总表、费用分摊额等进行审核。动力费：根据动力消耗表，跟踪了解异常现象。5、 分包费：支付费用时，须将发票及相关单据报成本组审核盖章，否则财务不予办理。6、 跟踪的同时，进行费用汇总、核算。第三阶段 成本分析、各成本控制责任人对所管范围资料进行审核、核算、分析，及时发现、纠正操作过程中的不良倾向。、定期对各项费用、成本做出分析、报表。为产品的全部完工成本分析奠定扎实基础，为管理层决策提供有效依据。第十条、管理