投资银行业务保荐代表人考试(习题卷19)

试卷科目：投资银行业务保荐代表人考试投资银行业务保荐代表人考试(习题卷19)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投资银行业务保荐代表人考试第1部分：单项选择题，共92题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.下列有关β系数的描述，正确的有（）。Ⅰ．β系数是衡量证券承担系统风险水平的指数Ⅱ．β系数的绝对值越小，表明证券承担的系统风险越大Ⅲ．β系数的绝对值越大，表明证券承担的系统风险越大Ⅳ．β系数反映了证券或投资组合的收益水平对市场平均收益水平变化的敏感性Ⅴ．股票β值的大小取决于该股票与整个股票市场的相关性、自身的标准差、整个市场的标准差A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅳ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:D解析:β系数的绝对值越小，表明证券承担的系统风险越小。一种股票的β值的大小取决于：①该股票与整个股票市场的相关性；②自身的标准差；③整个市场的标准差。[单选题]2.通常，资本成本的概念包括()。Ⅰ.最低期望报酬率Ⅱ.公司的资本成本Ⅲ.投资项目的资本成本Ⅳ.投资项目的取舍率Ⅴ.最低可接受的报酬率A)Ⅱ,ⅤB)Ⅱ,ⅢC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:B解析:B通常，资本成本是指投资资本的机会成本，也称为最低期望报酬率、投资项目的取舍率、最低可接受的报酬率。资本成本的概念包括公司的资本成本和投资项目的资本成本两个方面。[单选题]3.首次公开发行股票中负有先行赔偿义务的主体是（）。A)发行人B)保荐机构C)会计师事务所D)律师事务所答案:B解析:根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号--招股说明书》（2015年修订）第18条规定，招股说明书扉页应载有?保荐人承诺因其为发行人首次公开发行股票制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给投资者造成损失的，将先行赔偿投资者损失?的承诺。[单选题]4.外国投资者进行证券买卖的限制性规定中，除下列()情形外，投资者不得进行证券买卖（Ⅱ股除外）。Ⅰ.投资者进行战略投资所持上市公司A股股份，在其承诺的持股期限届满后可以出售Ⅱ.投资者根据《证券法》相关规定须以要约方式进行收购的，在要约期间可以收购上市公司A股股东出售的股份Ⅲ.投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在股权分置改革完成且限售期满后可以出售Ⅳ.投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，限售期满后也不可以出售Ⅴ.投资者承诺的持股期限届满前，因其破产、清算、抵押等特殊原因需转让其股份的，经商务部批准可以转让A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,ⅢC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ答案:D解析:DⅣ项，根据《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》第二十条，投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，在限售期满后可以出售。[单选题]5.某建筑公司签订了一项总金额为900万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为810万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本270万元，预计为完成合同尚需发生成本540万元；第二年实际发生成本为450万元，预计为完成合同尚需发生成本240万元。第三年实际发生成本为180万元。则以下正确的有()。Ⅰ.第一年应确认合同毛利30万元Ⅱ.第二年应确认资产减值损失30万元Ⅲ.第二年应确认资产减值损失15万元Ⅳ.第三年在完工结转时应冲减存货跌价准备30万元A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ答案:C解析:C（1）第一年：完工进度=270810=1/3应确认收入=1/3*900=300万元，应确认费用=1/3*810=270万元合同毛利=300-270=30万元。借：主营业务成本270工程施工-合同毛利30贷：主营业务收入300（2）第二年：完工进度=（270+450）（270+450+240）=3/4应确认收入=3/4*900-300=375万元，应确认费用=3/4*960-270=450万元合同毛利=375-450=-75万元。应确认资产减值损失（960-900）*（1-3/4）=15万元借：主营业务成本450贷：主营业务收入375工程施工-合同毛利75同时借：资产减值损失15贷：存货跌价准备15（3）第三年：完工进度为100%。应确认收入=900-300-375=225万元，应确认费用=180万元合同毛利=45万元。借：主营业务成本180金考典题库www.jinkao工程施工-合同毛利45贷：主营业务收入225同时借：存货跌价准备15贷：主营业务成本15[单选题]6.下列关于地方政府发行债券的表述正确的是（）。Ⅰ．地方政府发行专项债券的期限为1年、3年、5年、7年和10年，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30％Ⅱ．地方政府发行专项债券由省、自治区、直辖市（含经省政府批准自办债券发行的计划单列市）人民政府依法自行组织本地区专项债券发行、利息支付和本金偿还Ⅲ．地方政府发行一般债券的资金用于没有收益的公益性项目，而发行专项债券的资金用于有收益的公益性项目Ⅳ．地方政府发行专项债券只需进行债项信用评级，首次评级进行一次，此后跟踪评级每年开展一次Ⅴ．地方政府专项债券由各地按照市场化原则自发自还，发行和偿还主体为地方政府，债券资金收支列入一般公共预算管理A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案:C解析:Ⅰ项，《地方政府专项债券发行管理暂行办法》第5条规定，专项债券期限为1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地综合考虑项目建设、运营、回收周期和债券市场状况等合理确定，但7年和10年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模的50％。Ⅴ项，《地方政府专项债券发行管理暂行办法》第6条规定，专项债券由各地按照市场化原则自发自还，遵循公开、公平、公正的原则，发行和偿还主体为地方政府。另外，根据《地方政府一般债券发行管理暂行办法》第3条，地方政府一般债券的债券资金收支列入一般公共预算管理。[单选题]7.国债登记结算公司应于每个交易日向市场披露下一交易日日终，单一投资者持有短期融资券的数量且超过该期总托管量()的投资者名单和持有比例。A)20%B)25%C)30%D)50%答案:C解析:C参见《银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则》第十三条规定。[单选题]8.内部控制和内部控制评价的共同原则包括（）。Ⅰ．客观性Ⅱ．全面性Ⅲ．重要性Ⅳ．成本效益原则Ⅴ．适应性A)Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:A解析:内部控制的原则包括：①全面性原则；②重要性原则；③制衡性原则；④适应性原则；⑤成本效益原则。根据《企业内部控制评价指引》的要求，内部控制评价应遵循的原则包括：①全面性原则；②重要性原则；③客观性原则。[单选题]9.甲公司2016年净资产为40亿元，近3年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5%，则发行规模最高为（）。A)12亿元B)13亿元C)14亿元D)16亿元答案:B解析:根据《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》，企业公开发行企业债券，其累计债券余额不超过企业净资产（不包括少数股东权益）的40%。则发行最大金额为：40×40%＝16（亿元）。又最近3年可分配利润（净利润）应足以支付企业债券1年的利息，则应此要求，发行最大金额为：6500/10000÷5%＝13（亿元）。根据《国家发展改革委办公厅关于企业债券融资支持棚户区改造有关问题的通知》（发改办财金[2013]2050号），棚户区改造项目可发行并使用不超过项目总投资70%的企业债券资金，则其发行最大金额为：20×70%＝14（亿元）。三者取其低，则甲公司的发行规模最高为13亿元。[单选题]10.下列各项中，制造企业应确认为无形资产的是（）A)自创的商誉B)企业合并产生的商誉C)内部研究开发项目研究阶段发生的支出D)以缴纳土地出让金方式取得的土地使用权答案:D解析:自创的商誉、企业合并产生的商誉，以及开发项目研究阶段发生的支出，不符合无形资产的定义，不确认为无形资产。[单选题]11.以下关于清算的说法正确的有（）。Ⅰ．清算组可以代表公司参与民事诉讼活动Ⅱ．清算组为清偿债务承揽新业务Ⅲ．有限公司清算组由股东组成，股份公司清算组由董事或董事会确定的人员组成Ⅳ．应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算。A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ答案:B解析:本题考查的是清算组的职权及组成等。《公司法》第一百八十三条：?公司因本法第一百八十条第(一)项、第(二)项、第(四)项、第(五)项规定而解散的，应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。人民法院应当受理该申请。并及时组织清算组进行清算。?《公司法》第一百八十四条：?清算组在清算期间行使下列职权：(一)清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；(二)通知、公告债权人；(三)处理与清算有关的公司未了结的业务；(四)清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；(五)清理债权、债务；(六)处理公司清偿债务后的剩余财产；(七)代表公司参与民事诉讼活动。?《公司法》第一百八十六条：?公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配．股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。?清算组可以处理与清算有关的公司未了结的业务，但不能承揽新业务，不管是出于什么目的。[单选题]12.长江公司属于核电站发电企业，2015年1月1日正式建造完成并交付使用一座核电站核设施，全部成本为100000万元，预计使用寿命为40年。根据国家法律、行政法规和国际公约等规定。企业应承担环境保护和生态恢复等义务。2015年1月1日预计40年后该核电站核设施弃置时，将发生弃置费用10000万元（金额较大）。在考虑货币的时间价值和相关期间通货膨胀等因素确定的折现率为5%。已知（P/F，5%，40）＝0.1420。2016年确认的财务费用为（）万元。A)71B)50C)74.55D)55答案:C解析:2015年计提利息＝10000×0.1420×5%＝1420×5%＝71（万元），2016年计提利息＝（1420＋71）×5%＝74.55（万元）。[单选题]13.甲公司适用所得税税率为25％，其2015年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2015年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2015年所得税的处理中，正确的是（）。A)递延所得税负债为0B)递延所得税资产为400万元C)所得税费用为900万元D)应交所得税为1300万元答案:B解析:A项，2015年年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本160万元，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债的金额＝160×25％＝40（万元）；B项，与资产相关的政府补助，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额，会计处理为分期确认收入，所以在收到当期应确认递延所得税资产，确认递延所得税资产的金额＝1600×25％＝400（万元）；C项，所得税费用的金额＝1700－400＝1300（万元）；D项，甲公司2015年应交所得税＝（5200＋1600）×25％＝1700（万元）。[单选题]14.甲公司2015年自财政部门取得以下款项：（1）2月20日，收到拨来的以前年度已完成重点科研项目的经费补贴260万元；（2）6月20日，取得国家对公司进行技改项目的支持资金3000万元，用于购置固定资产，相关资产于当年12月28日达到预定可使用状态，预计使用20年，采用年限平均法计提折旧；（3）12月30日，收到战略性新兴产业研究补贴4000万元，该项目至取得补贴款时已发生研究支出1600万元，预计项目结项前仍将发生研究支出2400万元。假定上述政府补助在2015年以前均未予确认，不考虑其他因素，下列关于甲公司2015年对政府补助相关的会计处理中，正确的有（）。Ⅰ．当期应计入损益的政府补助是1860万元Ⅱ．当期取得与收益相关的政府补助是260万元Ⅲ．当期取得与资产相关的政府补助是3000万元Ⅳ．当期应计入资本公积的政府补助是4000万元A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅢC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ答案:B解析:与资产相关的政府补助，指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助应当在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入当期损益。ⅠⅡⅢ三项，当期应计入损益的政府补助＝260＋1600＝1860（万元），当期取得与收益相关的政府补助为1860万元，当期取得与资产相关的政府补助为3000万元。Ⅳ项，政府补助不计入资本公积。[单选题]15.D上市公司的股票在上海证券交易所上市交易，则配股的股权登记日为（）。A)T-1B)TC)T+1D)T+2答案:B解析:《证券发行与承销》知识点：配股及上市业务操作流程。配股是上市公司向原股东定价、定量发行新股。T-1日，进行网上路演（如需）。T日，股权登记日。T+1日-T+5日为配股缴款期间。T+6日，网下验资，确定原股东认配比例。T+7日，刊登配股发行结果公告，股票恢复正常交易。如发行成功，当日为除权基准日；如发行失败，当日为申购资金退款日。《配股说明书》刊登后，配股缴款首日需刊登配股提示性公告，缴款期内上市公司须就配股事项至少再作3次提示性公告。[单选题]16.有限公司股东有权不用书面请求直接查阅的资料有（）。Ⅰ．股东大会会议记录Ⅱ．董事会会议记录Ⅲ．监事会会议决议Ⅳ．会计账簿A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:C解析:注意以下几点：(1)有限公司?会计账簿?是只能查阅，其他资料是既可以查阅也可以复制：而股份公司所有资料只能查阅。不能复制。另外股份公司相对于有限公司而言少一个查阅?会计账簿?，多出查阅?股东名册和公司债券存根?；(2)关于查阅或复制的三会的资料，注意．股东(大)会的是?会议记录?非决议，董事会与监事会的是?会议决议?。会计账簿应当请求查阅。[单选题]17.下列关于政府补助的说法正确的有（）。Ⅰ．增值税出口退税属于政府补助Ⅱ．先征后返的企业所得税属于政府补助Ⅲ．政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，该企业按照名义金额(1元)计量Ⅳ．企业收到即征即退的增值税时，应确认为递延收益A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅲ．Ⅳ答案:B解析:企业收到即征即退的增值税，属于用于补偿企业已发生费用或损失，取得时直接计入当期营业外收入。[单选题]18.下列关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的是（）。Ⅰ．国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工作日，将该方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核Ⅱ．国有股东为中央单位的，由中央单位通过集团母公司报国务院国有资产监督管理机构审核Ⅲ．国有股东为地方单位的，由地方单位通过集团母公司报地方国有资产监督管理机构审核Ⅳ．国有控股股东在上市公司召开股东大会时，应当按照国有资产监督管理机构出具的批复意见，对上市公司拟发行证券的方案进行表决A)Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ答案:B解析:Ⅲ项，《关于规范上市公司国有股东发行可交换公司债券及国有控股上市公司发行证券有关事项的通知》（国资发产权[2009]125号）第10条第2款规定，国有资产监督管理机构关于国有控股上市公司发行证券的审核程序按照本通知第5条第2款的规定办理。第5条第2款规定，国有股东为中央单位的，由中央单位通过集团母公司报国务院国有资产监督管理机构审核；国有股东为地方单位的，由地方单位通过集团母公司报省级国有资产监督管理机构审核。[单选题]19.某企业当期净利润为500万元，投资收益为80万元，与筹资活动有关的财务费用为45万元，经营性应收项目增加50万元，经营性应付项目减少30万元，固定资产折旧为35万元，无形资产摊销为15万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。A)415B)435C)450D)500答案:B解析:该企业当期经营活动产生的现金流量净额＝500－80＋45－50－30＋35＋15＝435（万元）。[单选题]20.某被评估生产线设计生产能力为年产25000台产品，每台正常市场售价为1500元，现因市场竞争激烈以及市场需求变化，要保持25000台生产能力，每台售价只能达到1400元，该生产线尚可使用2年，折现率为10%，企业所得税率为25%，已知（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/F，10%，2）＝0.8264。该生产线的经济性贬值最可能为（）万元。A)325.41B)465.33C)200D)374.56答案:A解析:该生产线的经济性贬值为现行市价与正常售价的差额对利润的影响，并考虑税的作用，则该生产线的经济性贬值为25000×（1500－1400）×（1－25%）×（P/A，10%，2）＝3254062.5（元）＝325.41（万元）。[单选题]21.经营者集中经营者应事先向（）申报，未申报的不得实施集中。A)发改委B)证监会C)国务院商务部D)工商总局答案:C解析:经营者应当事先向国务院商务主管部门申报，未申报不得实施集中。[单选题]22.下列关于上市公司征集股东投票权的说法，正确的是（）。Ⅰ.公司不得对征集投票权提出最低持股比例限制Ⅱ.征集投票权时可以不投具体投票意向，征集人拥有最终投票决定权Ⅲ.公司独立董事、监事会和符合相关条件的股东可以公开征集股东投票权Ⅳ.可以以有偿方式进行A)A：IB)B：Ⅰ、ⅢC)C：Ⅱ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案:A解析:《上市公司章程指引》（2016年修订）第78条规定，股东（包括股东代理人）以其所代表的有表决权的股份数额行使表决权，每一股份享有一票表决权。股东大会审议影响中小投资者利益的重大事项时，对中小投资者表决应当单独计票。单独计票结果应当及时公开披露。公司持有的本公司股份没有表决权，且该部分股份不计人出席股东大会有表决权的股份总数。公司董事会、独立董事和符合相关规定条件的股东可以公开征集股东投票权。征集股东投票权应当向被征集人充分披露具体投票意向等信息。禁止以有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权。公司不得对征集投票权提出最低持股比例限制。[单选题]23.在编制现金流量表时，下列现金流量中属于经营活动现金流量的有（）。Ⅰ．当期缴纳的所得税Ⅱ．收到的活期存款利息Ⅲ．发行债券过程中支付的交易费用Ⅳ．支付的基于股份支付方案给予高管人员的现金增值额A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。Ⅲ项属于筹资活动产生的现金流量。ⅠⅡⅣ三项则分别在经营活动现金流量中的以下项目反映：Ⅰ项在?支付的各项税费?项目反映；Ⅱ项在?收到的其他与经营活动有关的现金?项目反映；Ⅳ项在?支付给职工以及为职工支付的现金?项目反映。[单选题]24.上交所对上市公司股票交易实行其他风险警示的情形不包括（）。A)主要银行账号被冻结B)董事会会议无法正常召开并形成决议C)公司被控股股东及其关联方非经营性占用资金或违反规定决策程序对外提供担保，情形严重的D)公司生产经营活动受到严重影响且预计在2个月内不能恢复正常答案:D解析:《上海证券交易所股票上市规则》第13．4．1条规定，上市公司出现以下情形之一的，本所对其股票实施其他风险警示：①被暂停上市的公司股票恢复上市后或者被终止上市的公司股票重新上市后，公司尚未发布首份年度报告；②生产经营活动受到严重影响且预计在3个月内不能恢复正常；③主要银行账号被冻结；④董事会会议无法正常召开并形成决议；⑤公司被控股股东及其关联方非经营性占用资金或违反规定决策程序对外提供担保，情形严重的；⑥中国证监会或本所认定的其他情形。[单选题]25.根据《证券公司短期融资券管理办法》，下列说法正确的是（）。A)证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的60%B)证券公司短期融资券可以在上海证券交易所固定收益证券综合电子平台发行和交易C)中国人民银行每1年调整1次发行人的待偿还短期融资券余额上限，并将该余额上限情况向全国银行间债券市场公示D)中国人民银行可以对证券公司待偿还短期融资券余额与该证券公司净资本的比例上限进行调整答案:D解析:ACD三项，《证券公司短期融资券管理办法》第13条规定，证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。中国人民银行根据证监会提供的证券公司净资本情况，每半年调整1次发行人的待偿还短期融资券余额上限，并将该余额上限情况向全国银行间债券市场公示。中国人民银行有权根据市场情况和发行人的情况，对证券公司待偿还短期融资券余额与该证券公司净资本的比例上限进行调整。B项，第5条规定，证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易。[单选题]26.甲公司向乙公司租人临街商铺，租期自2×16年1月1日至2×18年12月31日。租期内第一个半年为免租期，之后每半年租金30万元，于每年年末支付。除租金外，如果租赁期内租赁商铺销售额累计达到3000万元或以上，乙公司将获得额外90万元经营分享收入。2×16年度商铺实现的销售额为1000万元。甲公司2×16年应确认的租赁费用是（）。A)A：30万元B)B：50万元C)C：60万元D)D：80万元答案:B解析:经营租赁情况下，出租人提供免租期的，应将租金总额在整个租赁期内而不是在租赁期扣除免租期后的期间内按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内应确认租金费用。题中，甲公司2×16年应确认的租赁费用=30×（3×2-1）／3=50（万元）。[单选题]27.下列关于认股权证杠杆作用的说法，正确的是()。A)杠杆作用反映认股权证市场价格是可认购股票市场价格的几倍B)杠杆作用反映认股权证行权价格是可认购股票市场价格的几倍C)能够度量杠杆作用的指标是?认股权证的行权价格变化百分比／可认购股票的市场价格变化百分比?D)能够度量杠杆作用的指标是?认股权证的市场价格变化百分比／可认购股票的市场价格变化百分比?答案:D解析:D认股权证的杠杆作用一般用考察期内认股权证的市场价格变化百分比与同一时期内可认购股票的市场价格变化百分比的比值表示，也可用考察期期初可认购股票的市场价格与考察期期初认股权证的市场价格的比值近似表示。认股权证的杠杆作用反映了认股权证市场价格上涨（或下跌）幅度是可认购股票市场价格上涨（或下跌）幅度的几倍。[单选题]28.首次公开发行股票时，如发行人发行过内部职工股，招股说明书应披露内部职工股的()。Ⅰ.历次托管情况Ⅱ.最大20名持有人情况Ⅲ.风险隐患责任的承担主体Ⅳ.发行情况Ⅴ.主要控股人岗位设计情况A)Ⅰ,Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C首次公开发行股票时，如发行人发行过内部职工股，发行人应披露以下情况：①内部职工股的审批及发行情况，包括审批机关、审批日期、发行数量、发行方式、发行范围、发行缴款及验资情况；②本次发行前的内部职工股托管情况，包括托管单位、前10名自然人股东名单、持股数量及比例、应托管数量、实际托管数量、托管完成时间、未托管股票数额及原因、未托管股票的处理办法、省级人民政府对发行人内部职工股托管情况及真实性的确认情况；③发生过的违法违规情况，包括超范围和超比例发行的情况，通过增发、配股、国家股和法人股转配等形式变相增加内部职工股的情况，内部职工股转让和交易中的违法违规情况，法人股个人化的情况，这些违法违规行为的纠正情况及省级人民政府对清理、纠正情况的确认意见；④对尚存在内部职工股潜在问题和风险隐患的，应披露有关责任的承担主体等。[单选题]29.甲公司是在上海证券交易所发行股票的上市公司，根据规定，甲公司必须制定年度内部控制检查监督计划，总经理指定秘书小李拟定一个计划草案，小李拟定草案时，必须包括()等事项。Ⅰ.从事衍生品交易Ⅱ.收购和出售资产Ⅲ.证券买卖Ⅳ.为他人提供担保Ⅴ.募集资金使用A)Ⅰ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C《上海证券交易所上市公司内部控制指引》第二十五条规定，公司应将收购和出售资产、关联交易、从事衍生品交易、提供财务资助、为他人提供担保、募集资金使用、委托理财等重大事项作为内部控制检查监督计划的必备事项。[单选题]30.要约收购中，董事会以下哪些行为符合规定（）。Ⅰ．董事会向股东提出不接受要约条件的建议Ⅱ．董事会聘请独立财务顾问Ⅲ．利用公司资源向收购人提供财务资助Ⅳ．收购人公告要约收购报告书后，被收购公司董事会决议对外进行投资，取得重大收益，对经营成果造成重大影响A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．ⅣC)Ⅰ．ⅡD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:C解析:要约收购中，被收购公司董事会的义务具体如下：(1)被收购公司董事会针对收购所做出的决策及采取的措施，应当有利于维护公司及其股东的利益，不得滥用职权对收购设置不适当的障碍，不得利用公司资源向收购人提供任何形式的财务资助，不得损害公司及其股东的合法权益。(2)被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议，并聘请独立财务顾问提出专业意见。(3)收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，被收购公司除继续从事正常的经营活动或者执行股东大会已经作出的决议外，未经股东大会批准，被收购公司董事会不得通过处置公司资产、对外投资、调整公司主要业务、担保、贷款等方式，对公司的资产、负债、权益或者经营成果造成重大影响。(4)在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。[单选题]31.2015年11月，甲公司因合同违约被乙公司起诉，2015年12月31日，甲公司尚未收到法院的判决。乙公司预计很可能在诉讼中获胜，并可获得赔偿200万元。甲公司咨询了律师后，认为很可能败诉，需要支付的赔偿金额为160万元至240万元之问的某一金额，且这个区间内每个金额的可能性都相同。另外此案的诉讼费为3万元。不考虑其他因素的影响，下列说法中正确的有（）。Ⅰ.甲公司应该确定营业外支出200万元Ⅱ.甲公司应该确认其他应付款200万元Ⅲ.甲公司应该确认管理费用3万元Ⅳ.乙公司可以确认或有资产200万元Ⅴ.乙公司可以确认其他应收款200万元A)A：Ⅰ、ⅢB)B：Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ答案:A解析:Ⅰ项，对于连续等概率的赔偿金额的最佳估计数应当取其算术平均值即200万元，计入营业外支出。Ⅱ项，该事项属于或有事项，应当确认为预计负债，且预计负债的入账价值为203万，包括诉讼费在内；Ⅲ项，诉讼费应当计入管理费用；Ⅳ、Ⅴ两项，乙公司不应当确认或有资产，不满足资产的定义，更不应该确认为其他应收款。[单选题]32.下列不属于会计估计的有（）。A)将一项固定资产的净残值由10万元变更为20万元B)将产品保修费用的计提比例由销售收入的2%变更为1.5%C)投资性房地产由成本计量模式转为公允价值计量模式D)将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法答案:C解析:投资性房地产由成本计量模式转为公允价值计量模式属于会计政策变更。[单选题]33.上市公司发行新股，股东大会应当对下列（）事项作出决议。Ⅰ．募集资金用途Ⅱ．新股发行对象Ⅲ．决议的有效期Ⅳ．向原有股东发行新股的种类及数额Ⅴ．新股价格区间Ⅵ．新股发行的方案A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥB)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ答案:C解析:《上市公司证券发行管理办法》第41条规定，股东大会就发行股票作出的决定，至少应当包括下列事项：①本次发行证券的种类和数量；②发行方式、发行对象及向原股东配售的安排；③定价方式或价格区间；④募集资金用途；⑤决议的有效期；⑥对董事会办理本次发行具体事宜的授权；⑦其他必须明确的事项。Ⅵ项，根据第40条的规定，新股发行的方案应由董事会作出决议。[单选题]34.以下关于董、监、高持股锁定期的说法正确的有（）。Ⅰ．创业板上市公司，首次公开发行股票并上市后，董事在6个月内申报离职，其所持股份自申报离职之日起18个月内不得转让Ⅱ．中小板上市公司，董事在股票发行上市后第一年内转让的超过了其持股的25％，不符合规定Ⅲ．上交所上市公司3月10日公告年报，2月28日董事的配偶减持股份，不符合规定Ⅳ．深圳证券交易所主板上市公司，首发上市后。监事6个月以后申报离职，其所持股份18个月内不得转让A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:A解析:创业板上市公司规范运作指引规定，上市公司董、监、高在首次公开发行股票上市之日起6个月内申报离职的，自申报离职之日起18个月内不得转让其直接持有的本公司股份；在首次公开发行股票上市之日起第7个月至第12个月之间申报离职的，自申报离职之日起12个月内不得转让其直接持有的本公司股份。深主板无此规定。B根据《公司法》的规定，董、监、高持有公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。符合转让条件的，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25％。[单选题]35.拟上市公司董事会构成符合规定的有（）。Ⅰ．一名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，现已解除服务合同Ⅱ．一名独立董事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事Ⅲ．董事会由9人构成，其中独立董事4名、董事长兼总经理1名、副董事长兼副总经理1名、另三名董事分别由职工代表、财务总监、董事会秘书兼任Ⅳ．董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长1名A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:B解析:《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》规定?为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员?不得担任独立董事，指的是正在为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，《深圳证券交易所独立董事备案办法》及《上海证券交易所上市公司独立董事备案及培训工作指引》均规定最近1年内为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，也不得担任独立董事。按2009年时点的规定，解除服务合同即不影响独立性。以后遇到该考点，要注意1年内提供过法律、财务、咨询等服务的。影响独立性。《上市公司章程指引》规定，董事可以由经理或者其他高级管理人员兼任，但兼任经理或者其他高级管理人员职务的董事以及由职工代表担任的董事，总计不得超过公司董事总数的1／2。本题Ⅲ选项中有5名董事系兼任高管董事和职工代表担任的董事，超过了一半，不符合规定。[单选题]36.为了保持公司的控制权，通常管理层会在公司章程中设置反收购条款。常见的反收购条款不包括（）。A)每年部分改选董事会成员B)限制董事的任职资格C)超级多数条款D)毒丸策略答案:D解析:在没有遭受收购打击前，各公司可以通过在公司章程中加入反收购条款，使将来的收购成本加大，接收难度增加。常见的反收购条款有：①每年部分改选董事会成员；②限制董事资格；③超级多数条款。[单选题]37.债券的（）是指债券可以随时变现的性质，反映债券规避由市场价格波动而导致的实际价格损失的能力。A)流动性B)安全性C)收益性D)偿还性答案:A解析:债券的流动性是指债券可以随时变现的性质，反映债券规避由市场价格波动而导致的实际价格损失的能力。[单选题]38.以下人员符合独立董事任职资格的是（）。Ⅰ某人儿子持有上市公司0．9％股份，但属于前10大股东中自然人股东Ⅱ某人所在咨询机构为该上市公司下属重要子公司在1年前提供过咨询服务Ⅲ某人弟弟持有该公司2％的股份Ⅳ董事儿子的岳母A)Ⅰ、ⅢB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅱ、Ⅳ答案:D解析:《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》第3条规定，下列人员不得担任独立董事：①在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系（直系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；②直接或间接持有上市公司已发行股份1％以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属；③在直接或间接持有上市公司已发行股份5％以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属；④最近1年内曾经具有前3项所列举情形的人员；⑤为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；⑥公司章程规定的其他人员；⑦中国证监会认定的其他人员。另外，《深圳证券交易所独立董事备案办法》（2011年修订）和《上海证券交易所上市公司独立董事备案及培训工作指引》（2016年修订）规定，最近1年内为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，不得担任独立董事。[单选题]39.甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为10000万股，A与B证券公司为其初始做市商，则以下说法正确的有（）。Ⅰ．A与B均应取得不低于500万股的做市库存股票Ⅱ．A与B合计应取得不低于500万股的做市库存股票Ⅲ．A与B均应取得不低于100万股的做市库存股票Ⅳ．A与B合计应取得不低于100万股的做市库存股票A)Ⅰ．ⅣB)ⅣC)Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:B解析:根据《全国中小企业股份转让系统股票转让细则(试行)》的规定，挂牌时采取做市转让方式的股票，初始做市商应当取得合计不低于挂牌公司总股本5％或100万股(以孰低为准)，且每家做市商不低于10万股的做市库存股票。除上述情形外，做市商在做市前应当取得不低于10万股的做市库存股票。挂牌时采取做市转让方式的股票，初始做市商应当取得合计不低于挂牌公司总股本5％或100万股(以孰高为准)，且每家做市商不低于10万股的做市库存股票。[单选题]40.上市公司在召开股东大会时，下列可以征集股东投票权的是（）。Ⅰ．董事会Ⅱ．独立董事Ⅲ．符合有关条件的股东Ⅳ．监事会Ⅴ．经理A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案:A解析:《上市公司章程指引》（2016年修订）第78条第4款规定，公司董事会、独立董事和符合相关规定条件的股东可以公开征集股东投票权。征集股东投票权应当向被征集人充分披露具体投票意向等信息。禁止以有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权。公司不得对征集投票权提出最低持股比例限制。[单选题]41.关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（）。Ⅰ．如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更Ⅱ．相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可根据该等情形判断构成多人共同拥有公司控制权Ⅲ．多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确Ⅳ．发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，发行人公司治理结构健全，运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作A)ⅢB)Ⅱ、ⅢC)Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案:D解析:根据《证券期货法律适用意见第1号》第3条规定，发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，应当符合以下条件：①每人都必须直接持有公司股份和/或者间接支配公司股份的表决权；②发行人公司治理结构健全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作；③多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确，有关章程、协议及安排必须合法有效、权利义务清晰、责任明确，该情况在最近3年内且在首发后的可预期期限内是稳定、有效存在的，共同拥有公司控制权的多人没有出现重大变更；④发行审核部门根据发行人的具体情况认为发行人应该符合的其他条件。发行人及其保荐人和律师应当提供充分的事实和证据证明多人共同拥有公司控制权的真实性、合理性和稳定性，没有充分、有说服力的事实和证据证明的，其主张不予认可。相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可将该等情形作为判断构成多人共同拥有公司控制权的重要因素。如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更。[单选题]42.关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是()。A)发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时记入当期损益B)发行可转换公司债券发生的交易费用应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊C)发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入权益D)发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入负债答案:B解析:B发行可转换公司债券发生的交易费用应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。[单选题]43.以下人员将其持有的所在公司股票在6个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有（）。A)上市公司的董事B)持有上市公司5％股份的自然人C)上市公司控股股东D)持有上市公司3％股份的自然人答案:D解析:《证券法》第47条第1款规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5％以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5％以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。[单选题]44.2012年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90％。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，同时基本确定可从保险公司收到赔偿款120万元。2012年12月31日，甲公司以下处理正确的是（）A)确认预计负债100万元B)确认预计负债105万元C)确认其他应收款120万元D)确认其他应收款100万元答案:B解析:甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负债金额=100+5=105(万元)。补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认，确认的补偿金额不应超过预计负债的账面价值。[单选题]45.重大资产重组中相关资产以资产评估结果作为定价依据的，上市公司独立董事应当对（）发表独立意见。Ⅰ评估机构或者估值机构的独立性Ⅱ评估或者估值假设前提的合理性Ⅲ评估方法与评估目的的相关性Ⅳ评估结果的准确性Ⅴ交易定价的公允性A)Ⅰ、ⅡB)Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ答案:D解析:《上市公司重大资产重组管理办法》（2020年修订）第20条规定，上市公司董事会应当对评估机构的独立性、评估假设前提的合理性、评估方法与评估目的的相关性以及评估定价的公允性发表明确意见。上市公司独立董事应当出席董事会会议，对评估机构或者估值机构的独立性、评估或者估值假设前提的合理性和交易定价的公允性发表独立意见，并单独予以披露。[单选题]46.关于信用级别对债券价值的影响，下列说法正确的有（）。Ⅰ所有的债券都有信用风险Ⅱ信用风险相同的债券价值相同Ⅲ信用级别低的债券，内在价值低Ⅳ信用级别低的债券，内在价值高Ⅴ一般债券都有信用风险A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案:B解析:一般来说，除政府债券以外，一般债券都有信用风险（或称?违约风险?），只是风险大小不同而已。信用级别越低的债券，投资者要求的收益率越高，债券的内在价值也就越低。[单选题]47.外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权，应符合以下（）条件。Ⅰ．股东合法持有并依法可以转让Ⅱ．境外公司股权在境外柜台交易市场挂牌交易Ⅲ．无所有权争议且没有设定质押等Ⅳ．境外公司的股权最近2年交易价格稳定A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、ⅡD)Ⅰ、Ⅲ答案:D解析:《关于外国投资者并购境内企业的规定》第29条规定，外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权，应符合以下条件：①股东合法持有并依法可以转让；②无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制；③境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场（柜台交易市场除外）挂牌交易；④境外公司的股权最近1年交易价格稳定。[单选题]48.下列属于会计政策变更的是（）。Ⅰ．存货发出计价由先进先出变更为加权平均法Ⅱ．投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式Ⅲ．固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法Ⅳ．建造合同完工进度由根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定变更为根据实际测定的完工进度确定A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅳ答案:A解析:会计政策变更，是指企业对相同的交易或者事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。Ⅰ项属于执行企业会计准则体系的企业按照新规定进行会计政策变更的情形；Ⅱ项属于以便对外提供更可靠、更相关的会计信息，按变更后新的会计政策进行会计处理的情形。ⅢⅣ两项属于会计估计变更。[单选题]49.某工业企业发生下列事项，应该在其他综合收益中核算的有（）Ⅰ．持有的可供出售金融资产公允价值下跌500万元Ⅱ．持有的可供出售外币货币性资产由于汇率变化形成的汇兑差额200万元Ⅲ．持有60%的子公司由于重新计量设定收益计划净资产增加50万元Ⅳ．将自用的一栋房屋出售，该房屋的公允价值高于账面价值30万元，该公司以成本法计量投资性房地产Ⅴ．合并财务报表时，境外子公司会计报表折算产生差额20万元A)Ⅰ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:A解析:Ⅱ项，应该是计入财务费用，如果是外币非货币性资产，则属于其他综合收益。Ⅲ项，重新计量设定收益计划净资产或者净负债导致的变动需要计入其他综合收益，但是只适用于两种情形，一种是企业自身的变动，一种是企业采取权益法核算的被投资单位的这种变化，不包括企业的子公司，因为对子公司的长期股权投资采用的是成本法，子公司净资产变化时，母公司不确认相关损益。Ⅳ项，自用房产转换后的投资性房地产采用的是成本计量模式，所以投资性房地产按照自用房地产的账面价值入账即可，不涉及公允价值。如果采用的是公允价值模式，那么由于公允价值高于账面价值，是可以计入其他综合收益的。[单选题]50.下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（）。A)企业可以聘请一家会计事务所为其提供内部审计服务和内部控制自我评价服务B)企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责C)评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关负责人签字确认D)企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据对内部控制缺陷进行最终认定答案:C解析:A项，根据《基本规范》的要求，如果企业决定利用外聘会计师事务所为其提供内部控制评价服务，该事务所不应同时为企业提供内部控制的审计服务；B项，董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责；D项，企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门或机构进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。[单选题]51.下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（）。Ⅰ发行人发行证券时，可以聘任2个主承销商Ⅱ同次发行的证券，保荐人必须是主承销商Ⅲ证券发行规模达到一定数量的，可以采用2个以上保荐机构联合保荐的方式Ⅳ同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担A)Ⅱ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:C解析:Ⅲ项，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第7条规定，证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家。[单选题]52.下列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有（）。Ⅰ．因本年实现利润远超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备Ⅱ．符合条件的或有应付金额确认为预计负债Ⅲ．对投资性房地产计提减值准备Ⅳ．将长期借款利息予以资本化A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ答案:B解析:选项1属于滥用会计政策，与谨慎性要求无关；选项Ⅳ不符合谨慎性要求。[单选题]53.甲公司外币业务采用业务发生时的汇率进行折算，按月计算汇兑损益。8月20日对外销售产品发生应收账款500万欧元，当日的市场汇率为1欧元=10.30人民币元。8月31日的市场汇率为1欧元=10.28人民币元；9月1日的市场汇率为1欧元=10.32人民币元；9月30日的市场汇率为1欧元=10.35人民币元。10月10日收到该应收账款，当日市场汇率为1欧元=10.34人民币元。该应收账款9月份应当确认的汇兑收益为()万元。A)-10B)15C)25D)35答案:D解析:D因计算的是9月份的汇兑差额，此题只需比较本月末和上月末汇率产生的差额即可。该应收账款9月份应当确认的汇兑收益=500(10.35-10.28)=35（万元）。[单选题]54.以下属于工作底稿的内容及关于工作底稿的说法正确的有（）。Ⅰ．保荐机构对发行人客户、供应商、工商等部门进行相关访谈的访谈记录Ⅱ．保荐代表人为保荐项目建立的尽职调查日志Ⅲ．发行过程中的询价记录Ⅳ．工作底稿应至少保存10年A)Ⅰ、ⅢB)Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ答案:D解析:根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》第6条第7、8、10项的规定，Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三项属于工作底稿的内容。Ⅳ项，根据《保荐办法》（2020年修订）第4条规定，保荐工作底稿应当真实、准确、完整地反映保荐工作的全过程，保存期不少于20年。[单选题]55.创业板上市公司进行投资者关系活动应建立完备的档案制度，投资者关系活动档案至少应包括()。Ⅰ.投资者关系活动参与人员Ⅱ.投资者关系活动的时间Ⅲ.投资者的信用档案Ⅳ.投资者关系活动中谈论的内容Ⅴ.未公开重大信息泄密的处理过程及责任承担（如有）A)Ⅱ,Ⅳ,ⅤB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ答案:C解析:C创业板上市公司进行投资者关系活动应建立完备的档案制度，投资者关系活动档案至少应包括以下内容：①投资者关系活动参与人员、时间、地点；②投资者关系活动中谈论的内容；③未公开重大信息泄密的处理过程及责任承担（如有）；④其他内容。[单选题]56.2016年12月1日，某公司在全国银行间债券市场发行了50000万元人民币短期融资券，期限为1年，票面年利率为5.8%，每张面值为100元，到期一次还本付息，发生交易费用35万元。若该公司将该短期融资券指定为交易性金融负债，则支付的交易费用应借记（）科目。A)财务费用B)投资收益C)交易性金融负债（本金）D)营业外支出答案:B解析:交易性金融负债发生的交易费用记入?投资收益?科目。[单选题]57.下列公司2019年经审计的合并报表财务数据见表6-3-1（单位：万元），则构成重大资产重组的是（）。A)甲公司持有未纳入合并报表的丙公司40％股权，拟以6000万元对外出售B)甲公司拟向丁公司采购生产经营用原材料，一次性采购6000万元C)甲公司以4800万元购买乙公司80％股权D)甲公司与张某共同设立某公司，甲公司出资6000万元，持有60％股权答案:D解析:《上市公司重大资产重组管理办法》（2020年修订）第2条第1款规定，本办法适用于上市公司及其控股或者控制的公司在日常经营活动之外购买、出售资产或者通过其他方式进行资产交易达到规定的比例，导致上市公司的主营业务、资产、收入发生重大变化的资产交易行为（以下简称重大资产重组）。注意，此处的?购买、出售?是指日常经营活动之外的购买、出售，不包括正常生产经营活动中的采购原材料或销售存货。第15条规定，本办法第2条所称通过其他方式进行资产交易，包括：①与他人新设企业、对已设立的企业增资或者减资；②受托经营、租赁其他企业资产或者将经营性资产委托他人经营、租赁；③接受附义务的资产赠与或者对外捐赠资产；④中国证监会根据审慎监管原则认定的其他情形。上述资产交易实质上构成购买、出售资产，且按照本办法规定的标准计算的相关比例达到50％以上的，应当按照本办法的规定履行相关义务和程序。第12条第1款规定，上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产，达到下列标准之一的，构成重大资产重组：①购买、出售的资产总额占上市公司最近1个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50％以上；②购买、出售的资产在最近1个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50％以上；③购买、出售的资产净额占上市公司最近1个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50％以上，且超过5000万元人民币。A项，根据第14条规定，出售的资产为股权的，其资产总额、营业收入以及资产净额分别以被投资企业的资产总额、营业收入以及净资产额与该项投资所占股权比例的乘积为准。计算可知，均达不到第12条要求的标准，不构成重大资产重组。B项，采购生产经营用原材料，属于日常经营活动，不构成重大资产重组。C项，根据第14条规定，购买股权导致上市公司取得被投资企业控股权的，其资产总额以被投资企业的资产总额和成交金额二者中的较高者为准，营业收入以被投资企业的营业收入为准，资产净额以被投资企业的净资产额和成交金额二者中的较高者为准。计算可知，C项情形未达到甲上市公司资产总额或营业收入的50％，如用资产净额标准计算，其资产净额又未超过5000万元人民币，不构成重大资产重组。D项，符合第12条资产净额标准，构成重大资产重组。[单选题]58.2013年1月1日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以2500万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2013年1月1日至2017年12月31日止期间可继续使用该办公楼，但每年末需支付乙公司租金180万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为4000万元，己计提折旧1600万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年；同等办公楼的市场售价为2600万元；市场上租用同等办公楼需每年支付租金180万元。甲公司上述业务影响2013年的利润总额为（）万元。A)-180B)100C)-80D)-280答案:C解析:售价低于公允价值，但高于账面价值，出售时应确认利润=2500-(4000-1600)=100(万元)，上述业务影响2013年的利润总额=100-180=-80(万元)。[单选题]59.上市公司并购重组活动中，因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过（）的，收购人可免于聘请财务顾问。A)10%B)20%C)25%D)30%答案:D解析:根据《财务顾问管理办法》第24条第1项规定，因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过30%的，收购人可免于聘请财务顾问。[单选题]60.G国有控股上市公司证券发行完毕后，该企业控股股东A女士到()办理了相关股份变更手续。A)中国证监会B)国务院相关部门C)国有资产监督管理机构D)证券登记结算机构答案:D解析:D《关于规范上市公司国有股东发行可交换公司债券及国有控股上市公司发行证券有关事项的通知》（国资发产权[2009]125号）规定，上市公司证券发行完毕后，国有控股股东应持国有资产监督管理机构的批复，到证券登记结算机构办理相关股份变更手续。[单选题]61.下列各项中，符合收入会计要素定义，可以确认为收入的是（）A)出售无形资产的净收益B)出售固定资产的净收益C)投资性房地产取得的租金收入D)出售长期股权投资的净收益答案:C解析:投资性房地产取得的租金收入属于日常活动，符合收入会计要素定义。[单选题]62.我国资产评估的基本方法包括()。Ⅰ.收益法Ⅱ.成本法Ⅲ.市场法Ⅳ.清算价格法Ⅴ.收益终值法A)Ⅱ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:B解析:注册资产评估师执行以财务报告为目的的评估业务，应当根据评估对象、价值类型、资料收集情况和数据来源等相关条件，参照会计准则有关计量方法的规定，分析市场法、收益法和成本法三种资产评估基本方法及其他评估方法的适用性，恰当选择一种或多种资产评估方法。[单选题]63.甲公司2015年销售净利率比2014年的销售净利率上升5%，总资产周转率降低10%，2015年产权比率是1.5，2014年产权比率是1，则2015年权益净利率比2014年提高（）。A)18.125%B)36.25%C)5.5%D)41.75%答案:A解析:具体计算如下：①权益净利率＝销售净利率×总资产周转次数×权益乘数；产权比率＝总负债÷股东权益；权益乘数＝总资产÷股东权益＝1＋产权比率。②2015年权益乘数＝1.5＋1＝2.5，2014年权益乘数＝1＋1＝2；甲公司2015年权益乘数比2014年上升比率＝（2.5－2）÷2＝25%。③2015年权益净利率比2014年提高比率＝（1＋5%）×（1－10%）×（1＋25%）－100%＝18.125%。[单选题]64.下列有关审计证据充分性的说法中．错误的是（）。A)A：初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少B)B：计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多C)C：审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少D)D：评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多答案:A解析:初步评估的控制风险越低，说明预期信赖内部控制，则通过实施控制测试获取的审计证据可能越多。[单选题]65.上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（）。Ⅰ．发行公司债券Ⅱ．员工股权激励Ⅲ．1年内购买重大资产超过公司最近1期经审计总资产的30%Ⅳ．对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更Ⅴ．为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保A)Ⅰ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ答案:B解析:《上市公司章程指引》（2016年修订）第77条规定，下列事项由股东大会以特别决议通过：①公司增加或者减少注册资本；②公司的分立、合并、解散和清算；③本章程的修改；④公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司最近1期经审计总资产30%的；⑤股权激励计划；⑥法律、行政法规或本章程规定的，以及股东大会以普通决议认定会对公司产生重大影响的、需要以特别决议通过的其他事项。Ⅰ、Ⅴ两项属于须经股东大会普通决议通过的事项。[单选题]66.收购人2016年5月拟对我国上市公司进行收购，以下不符合收购人资格的有（）。A)A：甲公司系外国投资者，甲公司境外实有资产总额8000万美元，甲公司管理的境外实有资产总额8亿美元B)B：乙公司2013年8月存在重大违法行为C)C：张某担任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因违法被吊销营业执照D)D：赵某2015年4月因肇事逃逸被判处1年刑罚，2016年4月执行期满E)E：丁公司2014年12月一笔一亿银行长期借款无法归还，持续至2016年3月方将本息归还完毕答案:B解析:A项，《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》第6条第2项规定，外国投资者应符合以下要求：境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元；或其母公司境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元。则甲公司满足要求。BCDE四项，《上市公司收购管理办法》（2014年修订）第6条规定，有下列情形之一的，不得收购上市公司：①收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态；②收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为；③收购人最近3年有严重的证券市场失信行为；④收购人为自然人的，存在《公司法》第146条规定情形；⑤法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形。《公司法》（2013年修订）第146条第1款规定，有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：①无民事行为能力或者限制民事行为能力；②因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年；③担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年；④担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年；⑤个人所负数额较大的债务到期未清偿。B项，乙公司2013年8月即最近3年存在重大违法行为，属于禁止情形。C项，丙公司被吊销营业执照已满3年，不属于《公司法》第146条规定的禁止情形。D项，?肇事逃逸?不属于《公司法》第146条规定的犯罪，不属于禁止情形。E项，丁公司债务已清偿，即使曾经违约也不构成障碍。[单选题]67.下列项目中可能引起资本公积变动的有（）。Ⅰ．与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金Ⅱ．可转债转换成普通股Ⅲ．股份支付行权Ⅳ．自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值Ⅴ．以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:A解析:Ⅰ项，与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金应该从溢价发行收入中扣除，扣除后的数额记入?资本公积?科目；Ⅱ项，投资人到期行使债券的转换权，债权发行方应按合同约定的条件计算转换的股份数，确定股本的金额，记入?股本?账户，同时结转债券账面价值，二者之间的差额记入?资本公积--股本溢价?账户，此外，还要把可转换公司债券初始核算分拆确认的?资本公积--其他资本公积?金额一同转入?资本公积--股本溢价?账户；Ⅲ项，以权益结算的股份支付行权时，根据实际行权确定的金额，借记?资本公积--其他资本公积?科目，按应计入实收资本或股本的金额，贷记?实收资本?或?股本?，溢价部分记入?资本公积--资本（股本）溢价?，以现金结算的股份支付行权时应冲减?应付职工薪酬?；Ⅳ项，非投资性房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值大于账面价值的差额计入其他综合收益；Ⅴ项，重分类日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值或账面价值作为以摊余成本计量的金融资产成本，若该项金融资产没有固定到期日的，与该金融资产相关、原直接计入所有者权益的利得或损失，仍应记入?其他综合收益?，在该金融资产被处置时转入当期损益。该金融资产有固定到期日的，应当在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益。[单选题]68.上市公司下列事项中，需要股东大会以特别决议通过的有（）。Ⅰ．股权激励计划Ⅱ．发行公司债券Ⅲ．选举和更换董事、监事Ⅳ．审议利润分配方案、弥补亏损方案Ⅴ．变更募集资金用途A)ⅠB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、ⅤE)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案:A解析:《上市公司章程指引》（2019年修订）第77条规定，下列事项由股东大会以特别决议通过：①公司增加或者减少注册资本；②公司的分立、合并、解散和清算；③本章程的修改；④公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司最近1期经审计总资产30%的；⑤股权激励计划；⑥法律、行政法规或本章程规定的，以及股东大会以普通决议认定会对公司产生重大影响的、需要以特别决议通过的其他事项。[单选题]69.经并购重组委审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括（）。Ⅰ．本次重大资产重组实施完毕后，上市公司和相关资产实现的利润达到盈利预测水平Ⅱ．进入上市公司的资产经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化Ⅲ．进入上市公司的资产在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上Ⅳ．进入上市公司的资产在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分A)Ⅰ、ⅣB)Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、ⅣE)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:E解析:《上市公司重大资产重组管理办法》（2020年修订）第51条规定，经中国证监会审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，同时符合下列条件的，本次重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算：①进入上市公司的资产是完整经营实体；②本次重大资产重组实施完毕后，重组方的承诺事项已经如期履行，上市公司经营稳定、运行良好；③本次重大资产重组实施完毕后，上市公司和相关资产实现的利润达到盈利预测水平。第52条规定，本办法所称完整经营实体，应当符合下列条件：①经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化；②在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上；③在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分；④上市公司与该经营实体的主要高级管理人员签订聘用合同或者采取其他方式，就该经营实体在交易完成后的持续经营和管理作出恰当安排。[单选题]70.根据《市场化银行债权转股权专项债券发行指引》，发行市场化债转股专项债券，下列说法正确的有（）。Ⅰ．债转股专项债券发行规模不超过债转股项目合同约定的股权金额的60%Ⅱ．债券资金既可用于单个债转股项目，也可用于多个债转股项目Ⅲ．对于已实施的债转股项目，债券资金可以对前期已用于债转股项目的银行贷款、债券、基金等资金实施置换Ⅳ．对于债项级别为AAA的债转股专项债券，可以不将转股股权作为本次债券的抵押担保Ⅴ．债转股专项债券应设置加速到期条款A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、ⅤE)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:B解析:根据《市场化银行债权转股权专项债券发行指引》具体分析如下：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三项，第1条第4项规定，债券募集资金用途：主要用于银行债权转股权项目（以下简称债转股项目），债转股专项债券发行规模不超过债转股项目合同约定的股权金额的70%。发行人可利用不超过发债规模40%的债券资金补充营运资金。债券资金既可用于单个债转股项目，也可用于多个债转股项目。对于已实施的债转股项目，债券资金可以对前期已用于债转股项目的银行贷款、债券、基金等资金实施置换。Ⅳ项，第1条第7项规定，增信措施：债转股专项债券原则上应以转股股权作为抵押担保，如果该股权早于债券存续期提前变现，应将变现后不低于债券存续期规模的资金用于债券抵押。对于债项级别为AAA的债转股专项债券，可不提供上述增信措施。Ⅴ项，第1条第10项规定，加速到期条款：债转股专项债券应设置加速到期条款。如债转股项目的股权早于债券存续期提前变现，由债权代理人召开债券持有人大会，经债券持有人会议通过后，可提前清偿部分或全部债券本金。[单选题]71.关于上交所科创板上市公司退市安排表述正确的是（）。Ⅰ．主营业务大部分停滞或者规模极低，上交所对其股票实施退市风险警示Ⅱ．营业收入或者利润主要来源于不具备商业实质的关联交易，上交所将对其股票启动退市程序Ⅲ．明显丧失持续经营能力，上交所将对其股票启动退市程序Ⅳ．最近二个会计年度经审计的扣除非经常性损益之前或者之后的净利润（含被追溯重述）为负值，且最近一个会计年度经审计的营业收入（含被追溯重述）低于1亿元，本所对其股票实施退市风险警示Ⅴ．最近一个会计年度经审计的净资产（含被追溯重述）为负值，本所对其股票实施退市风险警示A)ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅲ、ⅤE)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:C解析:根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》具体分析如下：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ项，第12.4.1条规定，上市公司出现下列情形之一，明显丧失持续经营能力，达到本规则规定标准的，本所将对其股票启动退市程序：①主营业务大部分停滞或者规模极低；②经营资产大幅减少导致无法维持日常经营；③营业收入或者利润主要来源于不具备商业实质的关联交易；④营业收入或者利润主要来源于与主营业务无关的贸易业务；⑤其他明显丧失持续经营能力的情形。Ⅳ、Ⅴ两项，第12.4.2条规定，上市公司出现下列情形之一的，本所对其股票实施退市风险警示：①最近一个会计年度经审计的扣除非经常性损益之前或者之后的净利润（含被追溯重述）为负值，且最近一个会计年度经审计的营业收入（含被追溯重述）低于1亿元；②最近一个会计年度经审计的净资产（含被追溯重述）为负值；③本所认定的其他情形。[单选题]72.2