中级经济师考试财政税收(习题卷22)

试卷科目：中级经济师考试财政税收中级经济师考试财政税收(习题卷22)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共73题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.一般而言，中央银行货币政策的首要目标是()。A)充分就业B)稳定物价C)国际收支平衡D)经济增长答案:B解析:物价总水平能否保持稳定，直接关系到国民经济生活是否能保持安定这样一个宏观经济问题：因此，中央银行货币政策的首要目标一般是稳定物价，选B。[单选题]2.下列关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，不正确的有（）。A)销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B)进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量C)以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D)委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量答案:D解析:本题考查消费税的计税依据。销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量，A项说法正确。进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量，B项说法正确。以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量，C项说法正确。委托加工应税消费品的，计税依据为纳税人收回的应税消费品数量，故D项说法错误。[单选题]3.假设只有一种生产要素投入可变，其他生产要素投入不可变，关于总产量和边际产量的关系说法正确的是()。A)总产量递增时，边际产量也递增B)总产量递减时，边际产量为负值C)总产量达到最大值时，边际产量也为最大值D)总产量递减时，边际产量不一定递减答案:B解析:本题考查生产函数图形及位置关系。总产量递增时，边际产量是先增后减的，选项A说法错误。总产量递减时，边际产量也是递减的，选项D说法错误。总产量达到最大值时，边际产量为零，选项C说法错误。[单选题]4.()成为新中国成立以来的第一家股份制商业银行。A)交通银行B)深圳发展银行C)中国民生银行D)中国农业银行答案:A解析:本题考查我国的商业银行。1987年4月，重新组建后的交通银行正式对外营业，成为新中国成立以来的第一家股份制商业银行。参见教材P52。[单选题]5.某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证，责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。国税局责令该公司提供纳税担保的时间（）。A)太早了B)太晚了C)非常恰当D)无所谓答案:C解析:税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，可责成纳税人提供纳税担保。[单选题]6.2004年10月，基本上取消了金融机构人民币贷款利率上限，仅对城乡信用社贷款利率实行基准利率的()倍的上限管理。A)0.25B)0.5C)2D)2.3答案:D解析:本题考查我国利率市场化的进程。2004年10月，基本上取消了金融机构人民币贷款利率上限，仅对城乡信用社贷款利率实行基准利率的2.3倍的上限管理。参见教材P37。[单选题]7.根据合同的分类，赠与合同属于()。A)从合同B)双务合同C)要式合同D)单务合同答案:D解析:本题考查合同的分类。赠与合同属于单务合同。[单选题]8.我国目前已形成了()的金融体制。A)混业经营、分业监管B)人民银行统一监管C)分业经营、分业监管D)混业经营、交叉监管答案:C解析:分业经营体制是指商业银行业务与证券、保险等业务相分离，商业银行只能从事存贷款及结算等银行业务。分业监管体制主要是在银行、证券和保险等不同金融领域分别设立专职的监管机构，负责对各行业进行审慎监管。我国目前实行的即是分业经营、分业监管的金融体制。[单选题]9.个人购买家庭唯一一套住房，面积85平方米，契税适用税率为（）。A)1％B)1．5％C)2％D)3％答案:A解析:本题考查契税的减免。对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税。[单选题]10.()曾是我国的专业外汇银行。A)中国建设银行B)中国银行C)中国工商银行D)国家开发银行答案:B解析:[单选题]11.（）是专门吸收居民储蓄存款，将资金主要投资于政府债券和公司股票、债券等金融工具，并为居民提供其他金融服务的金融机构。A)商业银行B)储蓄银行C)信用合作社D)政策性银行答案:B解析:本题考查储蓄银行的概念。储蓄银行是专门吸收居民储蓄存款，将资金主要投资于政府债券和公司股票、债券等金融工具，并为居民提供其他金融服务的金融机构。[单选题]12.根据国家社会保险和预算管理法律法规建立，反映各项社会保险基金收支的年度计划指的是（）。A)一般公共预算B)社会保险基金预算C)政府性基金预算D)国有资本经营预算答案:B解析:本题考查社会保险基金预算的含义。社会保险基金预算是根据国家社会保险和预算管理法律法规建立，反映各项社会保险基金收支的年度计划。[单选题]13.餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产。该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19．57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41．82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额为（）万元。A)23．10B)36．67C)43．58D)46．20答案:C解析:营改增后，餐饮业适用税率为6％。故甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额为：770÷（1+6％）×6％≈43．58（万元），正确答案为选项C。[单选题]14.网下和网上投资者缴款认购的新股合计不足本次公开发行数量的()时，可以中止发行。A)50%B)60%C)70%D)80%答案:C解析:本题考查我国首次公开发行股票的询价制。网下和网上投资者缴款认购的新股或可转换公司债券数量合计不足本次公开发行数量的70%时，可以中止发行。[单选题]15.最早建立社会保障制度的年代及国家是（）。A)19世纪80年代的德国B)19世纪80年代的英国C)19世纪60年代的法国D)19世纪60年代的美国答案:A解析:本题考查社会保障制度的起源。社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创。[单选题]16.中央银行不以盈利为目标，是()的金融机构。A)为存款者服务B)充当社会信用中介C)为工商企业服务D)为实现国家经济政策服务答案:D解析:中央银行不以盈利为目标;是为实现国家经济政策服务的金融机构。选D。[单选题]17.下列项目的进项税额不得从增值税销项税额中抵扣的是（）。A)接受的旅客运输服务B)作为提供交通运输业服务的应征消费税的自用摩托车、汽车、游艇C)购进农产品，取得的增值税专用发票D)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额答案:A解析:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）；②非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务；④购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。[单选题]18.关于货币政策特征的描述，错误的是()。A)货币政策是调节总需求的政策B)货币政策是短期连续的政策C)货币政策是间接调控政策D)货币政策是宏观经济政策答案:B解析:货币政策是长期连续的政策。选项B错误。[单选题]19.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，本年度企业全年的销售收入为9000万元，会计利润总额为70万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：(1)该公司新研发小家电30台，发给优秀职工，每台成本价5万元，不含税售价每台10万元。企业未确认收入，未转销成本。(2)12月转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元，未作收入处理，该项无形资产的账面成本100万元也未转销。(3)本年度向企业A支付管理费50万元，已全额计入管理费用中扣除。(4)年初向企业B借款1000万元。期限2年，本年度支付利息70万元，已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6％。(5)?营业外支出?账户中列支税收滞纳金3万元，合同违约金6万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。该企业向企业B的利息支出，允许税前扣除（）万元。A)10B)60C)70D)130答案:B解析:本题考查企业所得税的检查。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。借款利息支出准予税前扣除额=1000×6％=60(万元)。应调增应纳税所得额10万元。[单选题]20.各国商业银行普遍采用的组织形式是()。A)单一银行制度B)分支银行制度C)持股公司制度D)连锁银行制度答案:B解析:本题考查商业银行的组织形式。各国商业银行普遍采用的组织形式是分支银行制度。[单选题]21.根据规定，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，应依照法律规定进行登记，这体现的物权法基本原则是()。A)物权公示原则B)一物一权原则C)公平原则D)物权法定原则答案:A解析:本题考查物权公示原则。《物权法》第6条规定：?不动产物权的设立、变更、转让和消灭，应依照法律规定进行登记。动产物权的设立和转让，应当依照法律规定交付?。这是物权法关于物权公示基本原则的法律规定。[单选题]22.信托关系成立的核心是()。A)信托产品的设立B)信托产品的管理C)信托产品的变更D)信托产品的运营答案:A解析:本题考查信托产品的设立。信托产品的设立是一个严密、审慎、系统的过程，是信托关系成立的核心。[单选题]23.2012年6月，中国银监会发布了()，建立了与?巴塞尔协议Ⅲ?接轨的资本与风险监管制度，扩大了资本对风险的覆盖范围，构建了更完善的风险防控体系。A)《商业银行资本充足率管理办法》B)《中国银行业实施新资本协议的指导意见》C)《资本办法》D)《商业银行公司治理指引》答案:C解析:本题考查?巴塞尔资本协议?的发展与商业银行全面风险管理。2012年6月，中国银监会发布了《资本办法》，建立了与?巴塞尔协议Ⅲ?接轨的资本与风险监管制度，扩大了资本对风险的覆盖范围，构建了更完善的风险防控体系，进一步增强了银行体系应对外部冲击的能力。参见教材P85[单选题]24.某投资者用1000元进行3年期投资，市场利率为10%，利息按年复利计算，则该投资者投期值为()元。A)1300B)1321C)1331D)1350答案:C解析:[单选题]25.最常用的一种信用衍生产品是()。A)金融远期B)金融互换C)信用违约互换D)金融期权答案:C解析:本题考查信用衍生品。信用违约互换是最常用的一种信用衍生产品。参见教材P18。[单选题]26.增值税一般纳税人跨年出租房产的业务，如果合同约定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后开具增值税发票，出租方在第一年的期末会计处理为（）。A)借：银行存款贷：主营业务收入B)借：应收账款／应收票据贷：应交税费-未交增值税主营业务收入C)借：应收账款／应收票据贷：应交税费-应交增值税（销项税额）主营业务收入D)借：应收账款／应收票据贷：应交税费一待转销项税额主营业务收入答案:D解析:本题考查增值税会计科目的设置。正确的会计处理为：借：应收账款／应收票据贷：应交税费－待转销项税额主营业务收入[单选题]27.在市场风险的管理中，做远期外汇交易用于()管理。A)信用风险B)利率风险C)汇率风险D)投资风险答案:C解析:远期外汇交易用于汇率风险的管理。[单选题]28.政府通过社会保险缴费、一般公共预算安排等方式取得收入，专项用于社会保险支出的收支预算是()。A)一般公共预算B)社会保险基金预算C)政府性基金预算D)国有资本经营预算答案:B解析:本题考查社会保险基金预算。社会保险基金预算是指政府通过社会保险缴费、一般公共预算安排等方式取得收入，专项用于社会保险支出的收支预算。[单选题]29.在进行财政支出效益分析时，适宜采用?公共劳务?收费法的支出项目是()。A)国防支出B)教育事业支出C)基本建设支出D)卫生事业支出答案:B解析:对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目(如交通、教育事业等支出)，则采用?公共劳务?收费法来衡量和提高财政支出的效益。[单选题]30.根据皮考克和魏斯曼的?公共收入增长导致论?，下列各项中属于导致公共收入增长的内在因素的是（）。A)经济发展B)政府规模扩大C)战争D)自然灾害答案:A解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。根据皮考克和魏斯曼的?公共收入增长导致论?，导致公共收入增长的内在因素是经济的发展和国民收入的增加，战争、自然灾害是外在因素。[单选题]31.下列支出中，属于销售费用的是()。A)保险费B)利息支出C)汇兑损失D)金融机构手续费答案:A解析:销售费用是指应由企业负担的为销售商品而发生的费用，包括广告费、运输费、装卸费、包装费、展览费、保险费、销售佣金、代销手续费、经营性租赁费及销售部门发生的差旅费、工资、福利费等费用。故选项A正确。[单选题]32.我国的基金均为()。A)公司型基金B)契约型基金C)封闭式基金D)开放式基金答案:B解析:本题考查基金的法律形式。根据法律形式的不同，基金可分为契约型基金与公司型基金。我国的基金均为契约型基金，公司型基金则以美国的投资公司为代表。[单选题]33.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照()的预征率预缴增值税。A)10％B)8％C)5％D)3％答案:D解析:房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3％的预征率预缴增值税。故选项D正确。[单选题]34.以下不属于套期保值效果的影响因素是()。A)需要避险的资产与期货标的资产不完全一致B)套期保值者不能确切地知道未来拟出售或购买资产的时间，因此不容易找到时间完全匹配的期货C)需要避险的期限与避险工具的期限不一致D)要避险的资产与期货标的资产完全一致答案:D解析:套期保值的效果会受到以下三个因素的影响：①需要避险的资产与期货标的资产不完全一致;②套期保值者不能确切地知道未来拟出售或购买资产的时间，因此不容易找到时间完全匹配的期货;③需要避险的期限与避险工具的期限不一致。在这些情况下我们必须考虑基差风险合约的选择和最优套期保值比率等问题。[单选题]35.商业银行的新型业务运营模式区别于传统业务运营模式的核心是()。A)集中核算B)业务外包C)前后台分离D)综合答案:C解析:商业银行的新型业务运营模式的核心就是前后台分离。具体是：前台的营业网点从会计核算型向服务营销型转变，其主要职责是产品营销、柜台服务以及风险控制;后台主要负责核心业务系统运行维护，集中处理非实时业务批量交易、财务核算以及业务稽核监督。[单选题]36.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的，增值税税率为（）。A)3%B)6%C)9%D)13%答案:B解析:本题考查增值税的税率。（1）纳税人销售服务、无形资产、不动产，除以下第（2）项、第（3）项、第（4）项规定外，税率为6%。（2）自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。（3）自2019年4月1日起，提供有形动产租赁服务，税率为13%。（4）境内单位和个人发生的跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。[单选题]37.国家作为社会管理者运用一系列手段在对宏观经济进行调控过程中所形成的社会关系是()。A)组织管理协作关系B)组织管理流转关系C)市场管理关系D)经济管理关系答案:D解析:本题考查经济管理关系的概念。经济管理关系，即指国家作为社会管理者运用一系列手段在对宏观经济进行调控过程中所形成的社会关系。[单选题]38.（）是指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。A)制造费用B)直接材料C)生产成本D)管理费用答案:B解析:直接材料是指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。[单选题]39.风险价值法(VAR法)主要用于()的评估。A)信用风险B)市场风险C)汇率风险D)投资风险答案:B解析:本题考查风险评估的相关知识。市场风险的评估方法主要有风险累积与聚集法、概率法、灵敏度法、波动性法、风险价值法(VAR法)、极限测试法和情景分析法。[单选题]40.由控制着某一公共服务提供的效益与成本内部化的最小地理区域的辖区提供该公共服务，体现了政府间事权划分的（）原则。A)外部性B)信息复杂性C)激励相容D)公平性答案:A解析:本题考查政府间事权划分。外部性原则要求：各项公共服务的提供，应该由控制着这一服务提供的效益与成本内部化的最小地理区域的辖区来进行。[单选题]41.出租人不仅要向承租人提供设备的使用权，还要向承租人提供设备的保养、保险、维修和其他专门性技术服务。这种租赁形式是()。A)融资租赁B)经营租赁C)使用租赁D)权益租赁答案:B解析:本题考查经营租赁的概念。经营租赁是指出租人不仅要向承租人提供设备的使用权，还要向承租人提供设备的保养、保险、维修和其他专门性技术服务的一种租赁形式。又称为服务性租赁。[单选题]42.财政支出必须讲求效益，根本原因是（）。A)财政具有资源配置职能B)财政具有经济稳定职能C)财政具有收入分配职能D)社会经济资源的有限性答案:D解析:本题考查财政支出效益分析的意义。财政支出必须讲求效益，其根本原因在于社会经济资源的有限性，故D项正确。本题考查教材原文，ABC项与本题不符，为干扰项。[单选题]43.从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由（）投资。A)政府财政B)商业银行C)投资机构D)农业经济合作组织答案:A解析:在发展农业中，国家财力的支持是政府和财政的一项基本职责，针对我国经济情况的现状，农业基础设施的投资主要由政府财政负担。[单选题]44.某电器企业（增值税一般纳税人）在销售货物时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：借：银行存款20000贷：财务费用20000下列关于该笔会计处理的说法，正确的是（）。A)该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元B)该笔会计处理造成企业少缴增值税2300．88元C)该笔会计处理造成企业少缴增值税3200元D)该笔会计处理造成企业少缴增值税1000元答案:B解析:本题考查增值税销售额的检查。收取货款时向对方收取的延期支付利息属于价外费用，应计算缴纳增值税。正确的会计处理为：借：银行存款20000贷：财务费用17699．12应交税费-应交增值税（销项税额）2300．88因此，本题少缴增值税=20000／（1+13％）×13％=2300．88（元）。[单选题]45.在法律、法规规定的范围内，小额贷款公司从银行业金融机构获得融入资金的余额，不得超过其资本净额的()。A)8%B)20%C)30%D)50%答案:D解析:本题考查小额贷款公司的知识。在法律、法规规定的范围内，小额贷款公司从银行业金融机构获得融入资金的余额，不得超过其资本净额的50%。参见教材P58。[单选题]46.某中外合资家电生产企业，本年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中，广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。（2）营业外支出50万元，包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元。（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费29万元。（4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理，购置设备的投资额为81．9万元，预计使用10年，假定不考虑其他因素。（5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中，生产经营所得200万元。A国税率20％；特许权使用费所得100万元，A国税率30％；从A国分得税后利润230万元，尚未入账处理。广告费、业务招待费不得税前扣除（）万元。A)9B)75C)81D)87．5答案:C解析:本题考查企业所得税的税前扣除。不得税前扣除的广告费=450-2500×15％=450-375=75（万元）。允许税前扣除的业务招待费=min{2500×5‰，15×60％}=9（万元）。不得税前扣除的业务招待费=15-9=6（万元）。广告费和业务招待费合计不得税前扣除额=75+6=81（万元）。[单选题]47.相同标的资产、相同期限、不同协议价格的看涨期权的价格或看跌期权的价格之间存在一定的不等关系，一旦在市场交易中存在合理的不等关系被打破，则存在套利机会，这种套利称为()。A)水平价差套利B)垂直价差套利C)波动率交易套利D)看涨期权与看跌期权之间的套利答案:B解析:本题考查垂直价差套利的概念。相同标的资产、相同期限、不同协议价格的看涨期权的价格或看跌期权的价格之间存在一定的不等关系，一旦在市场交易中存在合理的不等关系被打破，则存在套利机会，这种套利称为垂直价差套利。[单选题]48.如果我国人民币实现国际化，被其他国家作为储备货币，则我国就成为储备货币发行国。到那时，我国的国际储备就可以()。A)增加外汇储备B)保有较少总量C)投资更多股权D)增加资源储备答案:B解析:本题考查国际货币储备的相关知识。储备货币发行国对储备的需求减少。参见教材P247[单选题]49.下列固定资产可以计提折旧的是（）。A)以经营租赁方式租入的固定资产B)以融资租赁方式租出的固定资产C)未使用的房屋D)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案:C解析:本题考查企业所得税资产的税务处理。未使用的房屋要计提折旧。不得计算折旧扣除的固定资产有：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地。[单选题]50.投资银行最本源、最基础的业务活动包括()。A)证券发行与承销业务B)兼并收购C)基金管理D)风险投资答案:A解析:投资银行的主要业务包括：证券发行与承销、证券经纪与交易、兼并收购、基金管理、风险投资、项目融资、金融衍生产品创新与交易、财务顾问和投资咨询、资产证券化。其中，证券发行与承销业务是投资银行最本源、最基础的业务活动。[单选题]51.功能预算政策的提出者是()。A)亚当·斯密B)勒纳C)阿尔文·汉森D)凯恩斯答案:B解析:本题考查功能预算财政政策。功能预算政策的提出者是勒纳。[单选题]52.公司必备的，规定其名称、宗旨、资本、组织结构等对内对外事务的法律文件是()。A)公司协议B)公司章程C)公司合同D)公司标书答案:B解析:公司章程是公司必备的，规定其名称、宗旨、资本、组织结构等对内对外事务的法律文件。[单选题]53.下列不属于会计收益率法优点的一项是()。A)经济意义易于理解B)评价指标的计算简单、方便C)不需要考虑货币的时间价值D)考虑了投资寿命期内所有年份的收益情况答案:C解析:本题考查会计收益率法优点。会计收益率法的优点：(1)评价指标的计算简单、方便;(2)经济意义易于理解;(3)考虑了投资寿命期内所有年份的收益情况。[单选题]54.财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是（）。A)汇票B)缴款书C)合同D)发票答案:D解析:发票作为我国经济交往中基本的商事凭证，是记录经营活动的一种书面证明，是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证，是加强财务管理，保护国家财产安全的重要手段。是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据，是维护社会经济秩序的重要工具。[单选题]55.中央银行宏观调控是国家宏观经济调控的重要手段之一，其主要内容和核心部分是中央银行的()。A)货币政策B)信用管制C)现金供应D)调节信用答案:A解析:货币政策和财政政策、收入政策、产业政策等，共同组成了国家宏观经济调控体系。其中的主要内容和核心部分是货币政策。[单选题]56.短期融资券的发行主体是()。A)商业银行B)政府机关C)金融企业法人D)非金融企业法人答案:D解析:[单选题]57.财政经济稳定职能的行使重点是()。A)对社会资源在私人部门和政府部门之间的配置B)维持社会资源在高水平利用状况下的稳定C)稳定物价水平和实现国际收支平衡D)改善经济结构和提高经济增长质量答案:B解析:本题考查财政的经济稳定和发展职能。财政经济稳定职能的行使重点是维持社会资源在高水平利用状况下的稳定。[单选题]58.下列关于投资乘数的说法正确的是（）。A)投资乘数与边际消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向同方向变化B)投资乘数与边际消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化C)投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向同方向变化D)投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化答案:B解析:本题考查财政投资性支出。投资的乘数作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，投资乘数与边际消费倾向同方向变化，同边际储蓄倾向呈反向变化。[单选题]59.关于契税的计税依据的说法中，正确的是()。A)土地使用权出售的以评估价格为计税依据B)土地使用权赠与的以市场价格为计税依据C)土地使用权交换的以成交价格为计税依据D)出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据答案:B解析:土地使用权出售以成交价格为计税依据。土地使用权交换以差额为计税依据。出让国有土地使用权以出让所得全部经济利益为计税依据。土地使用权赠与以市场价格为计税依据。故选项B正确。[单选题]60.严格地说，一种较为特殊的税负转嫁的形式是（），在这种税负转嫁形式下纳税人并未将税收负担转移给他人而是自行消化。A)前转B)后转C)消转D)税收资本化答案:C解析:本题考查税负转嫁的形式。消转亦称?税收转化?，即纳税人对其税收负担既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化。严格地说，消转并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。[单选题]61.关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。A)税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B)作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C)税务机关可以对工资薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人实施税收强制执行措施D)税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行答案:D解析:从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施，故选项A、C错误。轿车不属于个人及其家属维持生活必需的住房和用品．也不属于单价5000元以下的其他生活用品，在税收强制执行的范围之内，故选项B错误。选项D符合题意。[单选题]62.财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得的个人所得税税率为()。A)25%B)20%C)15%D)10%答案:B解析:本题考查个人所得税的税率。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。[单选题]63.在保持提供公共物品的企业和事业单位对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式的是（）。A)平均成本定价法B)二部定价法C)时限定价法D)负荷定价法答案:A解析:本题考查财政支出效益的分析方法。平均成本定价法是指在保持提供公共物品的企业和事业单位对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式，故A项正确；二部定价法是定额定价和从量定价相结合的价格体系，具有以收支平衡为条件实现经济福利最大化的性质，故B项错误；时限定价法，教材中不涉及这种定价方法，为干扰项，故C项错误；负荷定价法是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格，故D项错误。[单选题]64.李某在甲市拥有一套临街商铺，由于急需用钱，将商铺卖给王某，由于王某长期居住在乙市，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是（）。A)李某B)王某C)刘某D)王某和刘某答案:C解析:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。产权所有人王某长期居住在乙市，而其商铺在甲市，故该商铺的房产税纳税人是房产使用人刘某。[单选题]65.纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品．消费税纳税义务发生时间为（）。A)销售合同签订的当天B)取得全部价款的当天C)每一期收取货款的当天D)销售合同约定的收款日期的当天答案:D解析:本题考查消费税的征收管理。采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或无书面合同的，为发出应税消费品的当天。[单选题]66.某低丰度油田原油价格每吨6000元（不含增值税，下同），天然气每立方米2元。2017年2月，该油田开采原油25万吨，当月销售20万吨，加热、修井用2万吨，将3万吨原油赠送给协作单位；开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米。已知原油、天然气的资源税税率均为6%，该油田当月应纳资源税（）万元。A)9084.5B)8364.2C)5846.4D)6681.6答案:D解析:本题考查资源税的计算。开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税；低丰度油气田资源税暂减征20%。该油田当月应纳资源税=[（20+3）×6000×6%+600×2×6%]×（1-20%）=8352×(1-20%)=6681.6（万元）。①油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税；②稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%；③三次采油、深水油气田资源税减征30%；④低丰度油气田资源税暂减征20%；[单选题]67.某公民2019年1月一次获得房屋租赁所得2万元，若通过国家机关向贫困地区捐赠，则计算个人所得税前准予扣除的限额为（）元。A)480B)600C)4800D)6000答案:C解析:本题考查个人所得税的计税依据。房屋租赁所得每次收入4000元以上的，准予扣除20％的费用，余额为应纳税所得额。所以应纳税所得额=20000×（1-20％）=16000（元）。个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。所以扣除限额=16000×30％=4800（元）。[单选题]68.()是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。A)抵押B)定金C)保证D)质押答案:C解析:本题考查保证的概念。保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。[单选题]69.某贸易公司经海关批准暂时出境了一批展览会使用的货物，出境时向海关缴纳了相当于应纳税款的保证金，并于7个月后复运进境。关于该批货物关税的表述正确的是（）。A)不缴纳关税B)缴纳关税C)属于特定减免税范围D)属于法定减免税范围答案:B解析:本题考查关税的优惠政策。经海关批准暂时出境的在展览会使用的货物，在出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自出境之日起6个月内复运进境；若未按规定的期限复运进境的，海关应当依法征收关税。本题中已经超过了6个月的期限，所以应当征收关税。[单选题]70.首次公开发行股票，网下和网上投资者获得配售后，应当按时足额缴付认购资金。网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，()个月内不得参与新股申购。A)3B)6C)9D)12答案:B解析:首次公开发行股票，网下和网上投资者获得配售后，应当按时足额缴付认购资金。网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，6个月内不得参与新股申购。[单选题]71.乙公司从国外进口一批建筑板材共计500万千克，成交价格为FOB伦敦3．2英镑／千克，已知单位运费为0．8英镑，保险费率为0．25％，填发税款缴款书当日的外汇买卖中间价为：1英镑：9．31元人民币。根据关税税则归类，建筑板材是日本原产货物适用最惠国税率，最惠国税率为10％，则乙公司应纳进口关税税额为（）。A)18666550元B)2005000元C)174086000元D)15638000元答案:A解析:完税价格=（FOB价格+运费）×（1+保险费率）=（3．2+0．8）×（1+0．25％）=4．01（英镑）=4．01×9．31=37．3331（元）。应纳进口关税税额=5000000千克×37．3331元／千克×10％=18666550（元）。[单选题]72.股票有()之分。A)普通股和优先股B)一般股和优先股C)普通股和特殊股D)一般股和特殊股答案:A解析:股票有普通股和优先股之分。[单选题]73.政府间收支调节制度中，（）是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。A)地方政府均衡B)中央政府与地方政府均衡C)纵向均衡D)横向均衡答案:C解析:纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。第2部分：多项选择题，共27题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]74.企业所得税法规定，资产划转行为适用特殊性税务处理的条件有（）。A)100％间接控制的居民企业之间划转资产B)100％直接控制的非居民企业之间划转资产C)具有合理商业目的D)划出方企业在会计上确认损益E)资产划转后连续12个月内不改变被划转资产原来实质性经营活动答案:CE解析:对100％直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100％直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动。且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按规定进行特殊性税务处理。[多选题]75.目前我国货币市场基金能够进行投资的金融工具主要包括()。A)现金B)股票C)1年以内的定期存单D)1年以内的央行票据E)可转换债券答案:ACD解析:本题考查货币市场基金的相关知识。股票和可转换债券是货币市场基金不得投资的金融工具。参见教材P118[多选题]76.下列有关收入确认，正确的有（）。A)转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现B)债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现C)销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入D)销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入E)租赁收入，合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现答案:ABE解析:销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，故选项C错误。销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入，故选项D错误。[多选题]77.作为一种投资工具，证券投资基金的特点是()。A)集中投资，分散风险B)集合理财，专业管理C)投资对象单一D)组合投资，分散风险E)独立托管，保障安全答案:BDE解析:本题考查证券投资基金的特点。证券投资基金体现了基金持有人与管理人之间的一种信托关系，是一种间接投资工具。它有以下特征：①集合理财，专业管理。②组合投资，分散风险。③利益共享，风险共担。④严格监管，信息透明。⑤独立托管，保障安全。[多选题]78.下列选项中，属于或有隐性债务的有（）。A)金融机构不良资产B)国有企业未弥补亏损C)欠发职工工资而形成的债务D)粮食收购和流通中的亏损挂账E)对供销社系统及对农村合作基金会的援助答案:ABE解析:或有隐性债务主要类型有金融机构不良资产、国有企业未弥补亏损、对供销社系统及对农村合作基金会的援助。欠发职工工资而形成的债务、粮食收购和流通中的亏损挂账属于直接显性债务。[多选题]79.根据投资性质的不同，理财产品分为()。A)固定收益类理财产品B)权益类理财产品C)商品及金融衍生品类理财产品D)混合类理财产品E)开放式理财产品答案:ABCD解析:本题考查理财产品的类型。根据投资性质的不同，理财产品分为固定收益类理财产品、权益类理财产品、商品及金融衍生品类理财产品和混合类理财产品。[多选题]80.影响债券流动性的因素有()。A)交易费用B)偿还期限C)是否可以转换D)信用风险E)利率答案:ABC解析:影响债券利率的另一个重要因素是债券的流动性。流动性是指资产能够以一个合理的价格顺利变现的能力，它是一种投资的时间尺度(卖出它所需多长时间)和价格尺度(与公平市场价格相比的折扣)之间的关系。各种债券由于交易费用、偿还期限、是否可转换等方面的差异，变现所需要的时间或成本不同，流动性也就不同。一般来说，国债的流动性强于公司债券;期限较长的债券，流动性差，流动性差的债券，风险相对较大，利率定得就高一些;债券流动性越强，其利率越低。[多选题]81.关于财政收入分配职能，下列说法中正确的是（）。A)收入分配的目标是实现公平分配B)在市场经济条件，公平是指经济公平C)经济公平是市场经济的内在要求D)经济公平强调要素投入与要素收入相对称E)社会公平是收入差距维持在现阶段各阶层居民能接受的范围内答案:ACDE解析:本题考查财的政收入分配职能。在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。故B项错误。[多选题]82.商业银行财务管理的内容有()A)成本管理B)风险管理C)利润管理D)财产管理E)财务报告与分析答案:ACDE解析:财务管理是利用价值形式对银行经营活动和资金运动进行的综合管理，是商业银行经营管理的重要组成部分。它是对财务活动进行计划组织、调节控制等一系列管理工作的总称。现代商业银行的财务管理贯穿于商业银行经营和资金运动的全过程，与传统意义上的财务会计核算及报告职能有着根本性的区别。商业银行财务管理包括成本管理、利润管理、财产管理、财务报告与分析、绩效评价等方面。[多选题]83.以下()是商业银行中间业务的基本内容。A)不断提升中间业务的金融创新能力B)不断提升中间业务的金融科技化、金融信息化水平C)重视开展关系营销，与客户建立更加稳定的关系D)注重人才培养，提高专业人员素质E)逐渐增加中间业务收入在总收入中的比重答案:ABCD解析:中间业务经营的基本内容包括：(1)不断提升中间业务的金融创新能力;(2)不断提升中间业务的金融科技化、金融信息化水平;(3)重视开展关系营销，与客户建立更加稳定的关系;(4)注重人才培养，提高专业人员素质。[多选题]84.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。A)酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B)卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C)日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D)汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E)地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工答案:ADE解析:本题考查增值税、消费税的计税依据。自产产品用于连续生产的，不缴纳增值税，选项B、C都不需要缴纳增值税。选项B，自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。选项C，若生产的是普通护肤品，由于其不属于消费税的征税范围，不需缴纳消费税；若生产的是高档护肤品，需要缴纳消费税。[多选题]85.实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制，具体包括（）。A)决策者的选拔制度B)公共物品的效率评估制度C)决策信息的收集传送制度D)审计监督制度E)政府的决策传导机制答案:ABCD解析:本题考查财政的资源配置职能。实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制，包括：（1）决策者（领导层）的选拔制度；（2）文官晋升制度；（3）决策信息的收集传送制度；（4）公共物品的效率评估制度；（5）政府的收入和支出制度；（6）审计监督制度。[多选题]86.下列支出中，属于特殊利益支出的有()。A)国防支出B)教育支出C)司法支出D)卫生支出E)行政支出答案:BD解析:特殊利益支出是指对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出，如教育支出、卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出等。故选项BD正确。[多选题]87.国有固定资产的具体形态包括（）。A)机器设备B)银行存款C)短期投资D)存货E)厂房答案:AE解析:本题考查国有资产的分类。固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定限额以上的劳动资料，如机器设备、厂房、建筑物、铁路、桥梁等。流动资产，是指可以在一年内或长于一年的一个营业周期内变现或运用的资产，一般包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。[多选题]88.政府预算监督的特点包括（）。A)预算监督体系的集中性B)预算监督主体的多元性C)预算监督过程的全面性D)预算监督依据的法律性E)预算监督形式的多样性答案:BCDE解析:本题考查政府预算的监督。政府预算监督的特点包括：预算监督体系的层次性、预算监督主体的多元性、预算监督过程的全面性、预算监督依据的法律性、预算监督形式的多样性。BCDE项正确，A项错误。[多选题]89.关于房产税纳税人的说法，正确的有（）。A)产权属于全民所有的房屋，由集体纳税B)产权所有人、承典人不在房屋所在地的房屋，由房产代管人或使用人纳税C)产权出典的房屋，由承典人纳税D)融资租赁的房屋，由承租人缴纳房产税E)产权未确定的房屋，由房产代管人或使用人纳税答案:BCDE解析:本题考查房产税。选项A错误，房屋产权属于全民所有的，由经营管理单位纳税。[多选题]90.下列关于契税减免的表述正确的有（）。A)城镇职工按规定第一次购买的公有住房免征契税B)因不可抗力丧失住房而重新购买的住房免征契税C)土地、房屋被县级