2023年会计本科-税法笔试历年高频考点试卷带答案

住在富人区的她2023年会计本科-税法笔试历年高频考点试卷带答案题目一二三四五六总分得分卷I一.综合检测题(共25题)1.股息所得的个人所得税应纳税所得额是（）。A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额2.符合营业税立法规定应当征收营业税的事项是（）。A.转让专利权B.从事汽车维修C.受托进行金银加工D.销售货物并负责运输货物3.税收减免4.某皮件零售商场，在销售商品的同时附设快餐厅提供就餐服务。该商场的业务依现行法律规定（）。A.缴纳增值税B.缴纳营业税C.销售皮件缴纳增值税，附设快餐厅提供的就餐服务缴纳营业税D.销售皮件缴纳营业税，附设快餐厅提供的就餐服务缴纳增值税5.根据《房产税暂行条例》规定，房产税的征收方法是（）。A.按季计算，分期缴纳B.按年计算，分期缴纳C.按季计算，一次性缴纳D.按年计算，一次性缴纳6.根据现行税法规定，不属于应征收个人所得税的事项是（）。A.省政府颁发的科技创新奖金B.转让使用3年的小面包车收入C.邮政储蓄存款利息D.股票转让所得7.依法不能从事税务代理的机构是（）。A.律师事务所B.会计师事务所C.审计师事务所D.税务机关8.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法正确的是（）。A.按组成计税价格作为计税依据B.视同销售应税消费品纳税C.在移送使用时缴纳消费税D.不纳消费税9.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是（）。A.按组成计税价格作为计税依据B.视同销售应税消费品缴纳消费税C.在移送使用时缴纳消费税D.不纳消费税10.根据我国税收立法规定，企业承包给他人经营的，其增值税纳税人（）。A.为发包人B.为承包人C.由税务部门确定D.由发包人和承包人协议约定11.引起税收法律关系变更的原因有（）。A.纳税人发生合并B.纳税人经营情况发生变化C.税收机关组织结构发生变化D.税法的修订E.发生海啸12.税收法定原则的内容包括（）。A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.课税要素概括原则D.程序合法原则E.征纳税双方权利义务对等原则13.生产型增值税14.依法应当征收房产税的房屋是（）。A.部队营房B.企业所办幼儿园自用的房产C.国家机关办公用房D.公司管理机关办公用房15.依据我国现行税法规定，朱某的上述收入应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。16.关税纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为（）。A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内C.自缴纳税款之日起1年内D.自缴纳税款之日起3年内17.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是（）。A.同时退税，但出口产品例外B.不退税，但出口产品例外C.由地税机关确定退税数额D.由国税机关确定退税数额18.企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（）。A.依法缴纳的社会保险费B.依法缴纳的住房公积金C.支付给金融机构的贷款利息D.与生产经营有关的业务招待费19.地方铁路运营业务的纳税人是（）。A.地方铁路管理机构B.各车务段C.铁道部D.其他指定机构20.简述自行办理个人所得税纳税申报的情形。21.关于房产税缴纳的说法中，正确的是（）。A.按季计算，分期缴纳B.按年计算，分期缴纳C.按季计算，一次性缴纳D.按年计算，一次性缴纳22.我国税法规定企业实施了不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整的期限是（）。A.自该业务发生的纳税年度起5年内B.自该业务发生的纳税年度起10年内C.自税务机关发现该行为的年度起5年内D.自税务机关发现该行为的年度起10年内23.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（）。A.变更税务登记B.解散税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记24.我国实行房产税改革的试点地区是（）。A.北京、深圳B.上海、重庆C.重庆、深圳D.上海、深圳25.适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是（）。A.卷烟B.金银首饰C.珠宝玉石D.豪华小汽车卷I参考答案一.综合检测题1.参考答案：A解析：书面解析，稍后推出考点：个人所得税法,个人所得税的特殊征管规定2.参考答案：A解析：书面解析，稍后推出考点：消费税法与营业税法,我国营业税法的主要内容3.参考答案：是指国家根据经济发展的需要，对某些纳税人或征税对象给予的鼓励或照顾措施。解析：书面解析，稍后推出考点：税收征收管理法,税收救济制度4.参考答案：C解析：书面解析，稍后推出考点：增值税法,增值税法概述5.参考答案：B解析：书面解析，稍后推出考点：其他实体税法,涉及土地与资源的税法6.参考答案：A解析：根据国家税务总局2014年月7日颁布的《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》，自2015年1月1日起，股权转让所得，应依法缴纳个人所得税。考点：个人所得税法,我国个人所得税法的主要内容7.参考答案：D解析：根据我国税收法律规定，我国的税务代理机构可以概括为三类姐织，即有限责任税务师事务所、合伙税务师事务所以及经批准的其他机构，经批准的其他机构主要是指会计师事务所、律师事务所、审计师事务所、税务咨询机构等。考点：税收征收管理法,税务代理制度8.参考答案：D解析：书面解析，稍后推出考点：消费税法与营业税法,我国消费税法的主要内容9.参考答案：D解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税；用于其他方面（用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品）的，在移送使用时应缴纳消费税。考点：消费税法与营业税法,我国消费税法的主要内容10.参考答案：B解析：企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。考点：增值税法,我国增值税法的主要内容11.参考答案：ABCDE解析：书面解析，稍后推出考点：税权与纳税人权利,税收法律关系概述12.参考答案：ABD解析：书面解析，稍后推出考点：税权与纳税人权利,税收法律关系概述13.参考答案：是指对于外购的固定资产不允许作任何扣除的一种增值税类型。解析：书面解析，稍后推出考点：增值税法,增值税法概述14.参考答案：D解析：书面解析，稍后推出考点：其他实体税法,财产与行为税法15.参考答案：依据我国现行税法规定，朱某的收入纳税情况入下（1）电视台顾问费属于劳务报酬性质，根据税法规定，一次性取得收入未超过4000元的，扣除800元费用后为应税所得，应纳税所得额为（4000－800），应纳税额适用20税率。应纳税额为：（4000－800）×20%（2）为高校授课取得收入，属于劳务报酬性质，因属于连续性工作，以一个月为一次申报纳税，该项应纳税所得额为800－800＝0（元），故该项所得不缴税。（3）出版个人作品集取得收入，属于稿酬收入，其应纳税所得额为一次性取得收入超过4000元，扣除收入的20%费用，即（200000－200000×20%），再适用20%的税率，并减征税额的30%计算应纳税额。应纳税额为：（200000－200000×20%）×20%×（1-30%）朱某全年应纳个人所得税的计算式为（1）＋（3）解析：书面解析，稍后推出考点：个人所得税法,个人所得税概述16.参考答案：C解析：海关多征的税款，海关发现后应当立即退还；纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以要求海关退还。考点：其他实体税法,关税法17.参考答案：A解析：书面解析，稍后推出考点：其他实体税法,城市维护建设税法与教育费附加18.参考答案：D解析：书面解析，稍后推出考点：企业所得税法,企业所得税概述19.参考答案：A解析：书面解析，稍后推出考点：税法基本理论,税法的要素20.参考答案：纳税义务人有下列情形之一的应当按照规定到主管税务机关办理纳税中报：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。解析：书面解析，稍后推出考点：个人所得税法,个人所得税概述21.参考答案：B解析：房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法。具体纳税期限由省、自治区