第四章经营预测

第四章

运营预测学习目的熟习运营预测的定义与作用、内容与程序了解销售预测、本钱预测以及利润预测的影响要素掌握销售预测、本钱预测以及利润预测的根本方法第一节运营预测概述预测是指根据过去和现有的可以反映客观景象的信息资料，利用各种科学的方法估计、推断事物开展的必然性或能够性的行为，即根据过去和如今估计未来，由知推断未知、对不确定的或不非常了解的事物作出表达的过程。所谓运营预测，是指企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联络，对消费运营活动的未来开展趋势和情况进展的估计和测算。管理睬计中的预测分析，是指运用专门的方法进展运营预测的过程。一、运营预测的定义与作用〔一〕运营预测的定义第一节运营预测概述运营预测是进展运营决策的根底运营预测是编制全面预算的前提运营预测是提高经济效益的手段〔二〕运营预测的作用1．销售预测销售量预测(产品需求预测)，是指在市场调查的根底上，经过一定的分析方法，对未来特定时间的全部产品或特定产品的销售数量与销售金额做出的估计和推测。2．本钱预测本钱预测是根据企业未来开展目的和有关资料，运用一定的科学方法对未来本钱程度及开展趋势的过程。二、运营预测的内容与特点〔一〕运营预测的内容第一节运营预测概述3．利润预测利润预测是指在销售预测的根底上，根据企业未来开展目的和其他相关资料，对企业未来该当到达或盼望实现的利润程度及其变动趋势作出的估计和测算。4．资金预测资金预测是在销售预测、利润预测和本钱预测的根底上，根据企业未来运营开展目的并思索影响资金的各项要素，运用专门方法估计、推测企业未来时期内或一定工程所需求资金数额、来源渠道、运用方向及其效果的过程。〔一〕运营预测的内容第一节运营预测概述1、预见性2、明确性3、相对性4、客观性5、可检验性6、灵敏性〔二〕运营预测的特点第一节运营预测概述1．确定预测目的2．搜集、整理和分析资料3．选择预测方法4．进展预测分析5．检查验证结论6．修正预测结论7.报告预测结论三、运营预测的程序与方法〔一〕运营预测的程序第一节运营预测概述第一节运营预测概述1．定量预测分析法定量预测分析法又称数量预测分析法，是指运用现代数学方法对预测对象有关的各种要素进展加工处置，并据以建立可以充分提示有关变量之间规律性联络的经济数学模型的预测分析方法。2．定性预测分析法定性分析法又称非数量分析法，是指由熟习业务情况的有关方面的专业人员根据个人的知识和阅历，结合预测对象的特点进展综合分析，对事物的未来情况和开展趋势做出推测的一类预测方法。该种方法的优点是省时省力，但也有容易受客观判别影响和预测结果不准确等缺陷。六、运营预测的方法第一节运营预测概述运营预测的方法〔第一节重点〕

算术平均法趋势预测分析法挪动平均法加权平均法定量分析法平滑指数法

本量利分析法方法因果预测分析法投入产出法回归分析法

定性分析法调查分析法专家集合意见法推销员判别法产品生命周期法实践任务中两者结合运用，相辅相成第二节销售预测一、销售预测的意义与影响要素〔一〕销售预测的意义销售预测处于先导位置，是本钱预测、利润预测和资金预测的前提。〔二〕销售预测的影响要素市场需求变化销售战略经济开展趋势信誉政策外部要素同业竞争动向内部要素销售团队才干企业的市场占有率消费才干政府相关政策及其变化产品售后效力二、销售预测的根本方法〔一〕销售预测的定性分析方法普通来说，在销售预测中常用的定性分析方法主要包括调查分析法、专家集合意见法、推销员判别法和产品生命周期法等。第二节销售预测〔1〕调查分析法〔2〕推销员判别法〔意见聚集法〕〔3〕特尔菲法〔专家集合意见法〕〔4〕产品生命周期法企业的每一个销售人员对他担任的产品的市场现状和开展前景，企业在市场竞争中所处的位置都很清楚，根据他们的阅历并结合市场调查的情况，可以较快地作出判别。在瞬息万变的市场中，运用这种方法也能很快对预测结果进展修正。企业往往采用组织多人对同一产品或市场进展预测判别的方式，再将这些数据进展平均处置，以消除人为的偏向。主要是采用通讯的方式，经过向有关专家发出预测问题调查表的方式来搜集专家们的意见，然后由企业有关部门把各专家意见综合、整理和归纳，作出预测判别的方法。特别要留意不应忽略少数人的意见，以使各专家在反复预测时能作出较全面的分析和判别。第二节销售预测萌芽期生长期成熟期衰退期产品寿命周期图〔二〕销售预测的定量分析方法销售预测的定量分析方法主要包括趋势预测分析法和因果预测分析法两种类型。根据所采用的详细数学方法的不同，趋势预测分析法又可以进一步划分为算术平均法、挪动平均法、挪动加权平均法和指数平滑法等。第二节销售预测第二节销售预测1．趋势预测分析法〔1〕算术平均法算术平均法是根据过去假设干时期销售量〔额〕的算术平均数，作为未来的销售预测数的预测法，其计算公式为【例4-1】ABC企业运营某种产品，2021年上半年的实践销售情况如4-2表，求按算术平均法预测7月份的销售额。月份1月2月3月4月5月6月实际销售额808482868584按算术平均法，7月份销售额为：〔80+84+82+86+85+84〕/6=83.5第二节销售预测〔2〕挪动平均法简单挪动平均法是根据过去假设干时期的实践资料，求其平均数的方法，但每次只用最近假设干期的资料。此法的计算公式为【例4-2】ABC企业实践销售情况如表4-2，用挪动平均法预测7月份的销售额。〔选取4个月的销售量进展预测〕按挪动平均法，7月份销售额为：〔82+86+85+84〕/4=84.25〔3〕挪动加权平均法在简单挪动平均法的根底上，还可按照各期与销售预测期的远近加上不同的权数，求出加权挪动平均数。在计算过程中通常采用自然数作为权数。其计算公式为1〕自然权数法2〕饱和权数法。该法要求各期权数之和为1，即令第二节销售预测第二节销售预测【例4-3】ABC企业4-6月实践销售情况如表4-2，用挪动加权平均法预测7月份的销售额。1、自然权数法，按照预测期的远近不同，令权数w为1，2，3，7月份销售额为：〔86*1+85*2+84*3〕/1+2+3=84.672、饱和权数法？按照预测期的远近不同，令权数w为0.2，0.4，0.4，7月份销售额为：〔86*0.2+85*0.4+84*0.4〕/1=84.8〔4〕平滑指数法平滑指数法是根据前期销售量〔额〕的实践数和预测数，利用事先确定的平滑指数为权数，进展加权平均来预测下一期销售量〔额〕的一种方法，其计算公式为平滑指数是一个阅历数据，它具有修匀实践数所包含的偶尔要素对预测值影响的作用。普通取值为0.3～0.7，由于平滑指数取值越大，那么近期实践数对预测结果的影响就越大；平滑指数取值越小，那么近期实践数对预测结果的影响就小。所以，在进展近期预测或者销售量动摇较大的预测时，平滑指数应获得适当大些；在进展长期预测或者销售量动摇较小的预测时，平滑指数应获得适当小些。第二节销售预测【例4-4】ABC企业运营某产品，2021年6月的实践销售额为84万元，计算的预测销售额为83万元，设平滑系数a=0.6.用指数平滑法预测7月份的销售额7月份的销售额为0.6*84+〔1-0.6〕*83=83.6万元2．因果预测分析法因果预测法普通是根据历史资料建立相应的因果关系的数学模型，用以描画预测对象的变量与相关联的变量之间的依存关系，然后经过数学模型的求解来确定预测对象在方案期的销售量〔额〕的方法。第二节销售预测2．因果预测法〔1〕回归直线法【例4-5】p71建立方程：y=a+bx其中，y表示销售量〔或销售额〕，x表示时间间隔，a、b表示回归系数第二节销售预测第三节本钱预测一、本钱预测意义及影响要素本钱预测是指在参考过去和如今本企业及国内外其他企业同类产品的资料的根底上，运用一定的科学方法对企业未来本钱程度和变动趋势做出的估计和推测。经过本钱预测，有助于提高预见性，减少盲目性，有利于控制本钱，提高经济效益，同时也为进展科学决策提供有效根据。〔一〕意义1、企业管理当局正确进展本钱决策和编制本钱方案的根据2、有利于提高运营管理中的预见性，减少盲目性3、有利于控制本钱，发掘降低本钱的潜力4、加强企业竞争力和提高企业经济效益的主要手段第三节本钱预测〔二〕影响要素内部要素：1、产品本钱构成要素的程度2、存货计价方法3、产品消费技术外部要素：1、宏观经济情况2、市场供求与竞争环境3、通货膨胀程度及币值变动二、本钱预测的方法(一〕历史资料分析法P75本钱预测中的历史资料预测法是在掌握有关历史资料的根底上，建立总本钱模型y=ax+b，利用销售量的预测值x，预测出未来总本钱和单位本钱程度的预测方法。模型中的a表示固定本钱总额，b表示单位变动本钱，它们确定的常用方法主要有高低点法、直线回归分析法等。例：4-6，4-7第三节本钱预测2．要素预测法【例4-8】要素预测法是指以基年实践产品本钱为根底，经过分析研讨与单位本钱变动有关的经济要素、消费技术、工艺等要素的影响，预测单位产品本钱变动趋势的一种方法。单一要素预测法：Y=c〔1-ax〕Y表示预测期的产品单位本钱，c表示过去实践单位本钱，a表示某一本钱工程在单位本钱中所占的比重，x表示预测期内该本钱工程受某一技术经济要素影响变化率第三节本钱预测第四节利润预测一、利润预测的意义与影响要素利润预测是指根据影响公司利润变动的各种要素，对公司未来能够到达的利润程度和变化趋势所进展科学估计和推测；或者按照实现目的利润的要求，对未来需求到达的销售量或销售额进展的科学估计和推测。〔一〕意义1、对企业进展消费运营决策具有艰苦意义2、有助于企业运营目的的实现3、有助于企业改善运营管理、提高经济效益〔二〕影响要素P=(p–b)x-a单价、单位变动本钱、销售量、固定本钱二、利润预测的根本方法利润预测的方法主要有本量利分析法、运营杠杆系数法、敏感性分析法和相关比率〔销售利润率、销售本钱利润率、利润增长百分率〕分析法。〔一〕本量利分析法【例4-9】不再赘述第四节利润预测第四节利润预测 FirmFFirmVFirm2F销售额 $10 $11 $19.5营业本钱 固定本钱 7 2 14变动本钱 2 7 3利润 $1 $2 $2.5 如今,让每一家企业的销售额在下一年都添加50%.他以为哪家企业对销售的变动更敏感(也就是说，哪家的利润变动的百分比最大)?FirmF;FirmV;Firm2F.？ FirmFFirmVFirm2F销售额 $15 $16.5 $29.25营业本钱固定本钱 7 2 14变动本钱 3 10.5 4.5利润 $5$4 $10.75利润变动百分比* 400%100%330%=(5-1)/1=(4-2)/2=(10.75-2.5)/2.5第四节利润预测产生运营杠杆的缘由：产销量添加→固定本钱被摊薄→单位固定本钱减少→单位利润添加→总利润添加→利润变动率大于产销量变动率第四节利润预测〔二〕运营杠杆系数〔DOL〕在其他要素不变的条件下，销售业务量一定程度的变动会使利润以更大幅度变动，人们将这种利润变动率大于业务量变动率的特殊景象称为企业具有运营杠杆效应。运营杠杆系数又称运营杠杆率，是指在一定的产销量根底上，利润的变动率是产销量变动率的倍数。计算运营杠杆系数，可分别采用实际公式和简化公式。第四节利润预测第四节利润预测计算运营杠杆系数的实际公式为运营杠杆系数推导公式运营杠杆系数=基期奉献毛益总额÷基期利润=基期奉献毛益总额÷〔基期奉献毛益总额-固定本钱〕运营杠杆系数在利润中的运用〔根本公式的变形〕预测利润额第四节利润预测方案期利润变动率=销量变动率×运营杠杆系数方案期的目的利润=基期利润×(1+销量变动率×运营杠杆系数)例4-10ABC企业2021年产品奉献毛益总额为45000元，利润总额为32000元，估计2021年销售增长率为25%，运用运营杠杆系数法预测2021年的目的利润。目的利润=基期利润×(1+销量变动率×运营杠杆系数)=32000*〔1+25%*45000/32000〕=43250元〔三〕敏感性分析〔1〕利润的敏感性分析利润是一项综合性的经的目的，它遭到销售单价、销售量、本钱等要素的影响，在现实济环境中，这些要素经常发生变动。我们把对利润影响大的要素称为敏感要素，把对利润影响小的要素称为非敏感要素。分析时，用利润的灵敏度目的来衡量各要素的敏感性高低，并提示各要素与利润之间的相对关系，以此进展利润预测。第四节利润预测〔三〕敏感性分析〔2〕利润灵敏度目的的计算某要素敏感系数=目的利润变动百分比/要素变动百分比【例4-11】ABC企业消费某产品，每件销售单价为80元，单位变动本钱为55元，估计2021年的固定本钱为11000元，方案销售量为3500件。求预算单价增长20%时，单价对2021利润的影响程度。估计2021年利润=3500*〔80-55〕-11000=76500元单价增长20%时，利润为3500*[80*〔1+20%〕-55]-11000=132500元利润变化率=132500-76500/76500*100%=73.2%单价的敏感系数=73.2%/20%=3.66第四节利润预测〔四〕相关比率分析法P811、销售利润率法【例4-12】目的利润总额=上年度实践销售收入*〔1+估计销售增长率〕*估计销售利润率2、销售本钱利润率法【例4-13】目的利润总额=方案期的估计产品销售本钱*销售本钱利润率销售本钱利润率=基期实践销售利润/基期实践销售本钱*100%3、利润增长百分率法【例4-14】目的利润总额=上年实践利润总额*〔1+估计利润增长率〕第四节利润预测企业本年产品的销售收入1000万元，变动本钱600万元，固定本钱为200万元