会计师考试中级经济法(习题卷9)

试卷科目：会计师考试中级经济法会计师考试中级经济法(习题卷9)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages会计师考试中级经济法第1部分：单项选择题，共130题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.A市的甲工厂与B市的乙银行订立了一份融资租赁合同。合同约定由乙银行向C国的丙公司购入一套设备供甲工厂使用，在合同履行过程中，甲工厂要求乙银行承担设备的日常维修，乙银行拒绝。应承担该套设备的维修义务的是()。A)甲工厂B)乙银行C)丙公司D)丙公司在我国的分支机构答案:A解析:融资租赁合同中，承租人应当承担租赁期间租赁物的维修义务。[单选题]2.企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（）。A)商业企业一般纳税人零售烟酒B)向消费者个人销售货物C)销售免税的货物D)服装厂向商场销售服装答案:D解析:商业企业一般纳税人零售烟酒，向消费者个人销售货物或者应税劳务，销售免税的货物均属不得开具增值税专用发票的情况。[单选题]3.（2016年）2013年刘某为自己投保人寿保险，并指定其妻宋某为受益人。2015年刘某实施抢劫时被他人捅死。事后，宋某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。经查，刘某已缴纳3年保险费。下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中，符合保险法律制度规定的是（）。A)保险公司应承担支付保险金的责任B)保险公司不承担支付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值C)保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值D)保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险费答案:C解析:因?被保险人?故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事强制措施导致其伤残或者死亡的，保险人不承担给付保险金的责任。投保人已交足2年以上保险费的，保险人应当按照合同约定退还保险单的现金价值。[单选题]4.根据公司法律制度规定，股份有限公司股东大会、董事会决议出现下列情形，股东请求确认决议不成立，法院应予支持的是（）。A)股东大会召集程序违反《公司法》规定，而会议通过的决议B)董事会会议经过半数董事出席，且全体董事过半数表决通过的决议C)出席董事会会议的董事未过半数，董事会通过利润分配方案的决议D)股东大会决议内容违反法律、法规规定答案:C解析:[单选题]5.（2015年）甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人。下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A)以其认缴的出资额为限承担责任B)以其实缴的出资额为限承担责任C)承担无限连带责任D)不承担责任答案:C解析:甲目前是普通合伙人，不分债务发生期间，均承担无限连带责任。[单选题]6.某普通合伙企业合伙人甲死亡，其13岁的儿子乙是其全部财产的唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A)乙可以继承甲的财产份额，但不能成为合伙人B)乙因继承甲的财产份额而自动取得合伙人资格C)经全体合伙人一致同意，乙可以成为有限合伙人D)应解散合伙企业，清算后向乙退还甲的财产份额答案:C解析:普通合伙人的继承人乙属于限制民事行为能力人，经全体合伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业；全体合伙人未能一致同意的，合伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继承人。[单选题]7.发明专利权自（）之日起生效。A)申请B)初步审查C)实质审查D)公告答案:D解析:发明专利权自公告之日起生效。[单选题]8.某行政法规规定，某产品之合同须以书面为之。现甲乙公司就买卖该类产品达成协议，且乙公司已交付甲公司已受领合同标的，但未签订合同书，则下列说法正确的是（）。A)自乙公司交付甲公司受领合同标的时，合同成立B)自甲乙公司达成协议时合同即已成立C)甲乙公司应补签合同书，自签字或盖章时起合同成立D)甲公司之受领为不当得利答案:A解析:[单选题]9.下列关于上市公司收购的披露义务，符合证券法律制度规定的是（）。A)投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到5%时，应当在该事实发生之日起3日内，除了履行书面报告，通知该上市公司，并予公告外，在上述期限内不得再行买卖该上市公司的股票B)投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到5%后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少5%，应当依照前述规定进行报告和公告，在该事实发生之日起至公告后2日内，不得再行买卖该上市公司的股票C)投资者持有上市公司已发行的有表决权股份5%后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少1%，应当在该事实发生的次日通知该上市公司，并予公告。在该事实发生之日起至公告后2日内，不得再行买卖该上市公司的股票D)违反披露义务规定买入上市公司有表决权的股份的，在买入后的36个月内对所持股份不得行使表决权答案:A解析:选项B，应当是在该事实发生之日起至公告后?3日?内，不得再行买卖该上市公司的股票；选项C，每增加或减少1%后，没有买卖股票的日期限制；选项D，违反上述规定买入上市公司有表决权的股份的，在买入后的36个月内对该?超过规定比例部分的股份?不得行使表决权。[单选题]10.单位或个人以获取利益或减少损失为目的，利用其资金、信息等优势影响证券市场价格，制造证券市场假象，诱导或者致使投资者在不了解事实真相的情况下作出买卖证券的决定，扰乱证券市场秩序的行为，这种行为属于（）。A)内幕交易行为B)操纵证券市场行为C)虚假陈述行为D)欺诈客户行为答案:B解析:[单选题]11.甲公司是北京的一家商贸公司，A分公司是其设在上海的一家分支机构，现A分公司的经销商需要A分公司为其提供担保，下列说法正确的是（）。A)A分公司可以自行决定是否提供担保B)A分公司不得提供担保C)A分公司经甲公司授权可以提供担保D)A分公司即使经过甲公司授权也不可以提供担保答案:C解析:企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。[单选题]12.（2015年）下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A)以商誉作价出资B)以劳务作价出资C)以特许经营权作价出资D)以土地使用权作价出资答案:D解析:（1）选项ABC：股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。（2）选项D：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。[单选题]13.信息披露义务人未按照《证券法》规定报送有关报告或者履行信息披露义务的，责令改正，给予警告，并处以（）的罚款。A)5万元以上50万元以下B)10万元以上30万元以下C)50万元以上500万元以下D)60万元以上600万元以下答案:C解析:根据2020年3月1日起实施的新《证券法》第一百九十七条规定，信息披露义务人未按照本法规定报送有关报告或者履行信息披露义务的，责令改正，给予警告，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。发行人的控股股东、实际控制人组织、指使从事上述违法行为，或者隐瞒相关事项导致发生上述情形的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以二十万元以上二百万元以下的罚款。信息披露义务人报送的报告或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，给予警告，并处以一百万元以上一千万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款。发行人的控股股东、实际控制人组织、指使从事上述违法行为，或者隐瞒相关事项导致发生上述情形的，处以一百万元以上一千万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以五十万元以上五百万元以下的罚款。[单选题]14.根据公司法律制度规定，股份有限公司股东大会、董事会决议出现下列情形，股东请求确认决议不成立，法院应予支持的是（）。A)股东大会召集程序违反《公司法》规定，而会议通过的决议B)出席董事会会议的董事未过半数，董事会通过利润分配方案的决议C)董事会会议经过半数董事出席，且全体董事过半数表决通过的决议D)股东大会决议内容违反法律、法规规定答案:B解析:本题考核董事会决议。选项A：股东大会的会议召集程序，表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，股东可以请求人民法院撤销，并非确认?决议不成立?。根据《公司法解释四》的规定，股东会或者股东大会、董事会决议存在下列情形之一，当事人主张决议不成立的，人民法院应当予以支持：出席会议的人数或者股东所持表决权不符合公司法或者公司章程规定的，因此选项B当选。选项D：股东大会的决议内容违反法律、行政法规，股东可以请求人民法院确认无效。[单选题]15.某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税为1.6万元。截至变更用途时，该批计算机已计提折旧6.96万元，则该批计算机应转增进项税额()。A)1.6万元B)0.49万元C)0.64万元D)0答案:C解析:计算机应转增进项税额=(10+1.6-6.96)÷(1+16%)×16%=0.64(万元)。[单选题]16.（2018年）根据专利法律制度的规定，申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起一定期限内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。该期限是（）。A)3个月B)6个月C)12个月D)18个月答案:C解析:（1）?在中国第一次提出?：本国优先权；（2）?发明或者实用新型?：12个月。（VS外观设计：无本国优先权，外国优先权为6个月）[单选题]17.受要约人在()时取得承诺的权利。A)要约邀请发出B)要约邀请生效C)要约发出D)要约生效答案:D解析:受要约人在要约生效时即取得承诺的权利。[单选题]18.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020年4月进口一批原材料，关税完税价格为170万元，关税税额为17万元。根据增值税法律制度的规定，甲贸易公司进口该批原材料应纳增值税税额为（）万元。A)19.56B)18.7C)22.1D)24.31答案:D解析:应纳增值税＝（关税完税价格＋关税税额）×增值税税率＝（170＋17）×13％＝24.31（万元）。[单选题]19.甲公司的总经理王某与其妻子串通一致，骗取甲公司股东会同意后。以高出市场价3倍的价格从其妻子控制的乙公司购进一台设备，严重损害甲公司利益。根据公司法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。A)甲公司有权以王某利用关联关系损害公司利益为由，要求王某承担赔偿责任B)甲公司起诉请求王某赔偿，王某有权以经过股东会同意为由提出抗辩C)如果甲公司不起诉王某，甲公司任一股东均可依法提起股东代表诉讼D)甲公司和乙公司的设备买卖合同属于无效合同，如果甲公司不起诉乙公司要求赔偿，甲公司的任一股东均可依法提起股东代表诉讼答案:B解析:(1)选项A：公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益，违反规定给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。(2)选项B：关联交易损害公司利益，公司依法请求控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员赔偿所造成的损失，被告仅以该交易已经履行了信息披露、经股东(大)会同意等法律、行政法规或者公司章程规定的程序为由抗辩的，人民法院不予支持；(3)选项D：设备买卖合同属于恶意串通损害甲公司利益的合同，合同无效；关联交易合同存在无效或者可撤销情形，公司没有起诉合同相对方的，符合条件的股东，可以依法提起股东代表诉讼。[单选题]20.下列选项可以由仲裁解决纠纷的是（）。A)离婚纠纷B)汽车买卖合同纠纷C)劳动争议D)行政争议答案:B解析:仲裁适用于公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷。选项B应选。[单选题]21.根据《担保法》的规定，能够具有保证人资格的是()。A)国家机关B)某重点大学C)以公益为目的的社会团体D)具有代为清偿能力的法人、其他经济组织或者公民答案:D解析:具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民，可以作保证人。国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。[单选题]22.甲公司20×9年取得一项产品发明专利，乙、丙、丁、戊四公司未经甲公司许可实施其专利。根据专利法律制度的规定，下列实施行为属于侵犯甲公司专利权的是（）。A)乙公司购买了该专利产品，经研究产品的原理后批量仿造该产品并进行销售制造B)丙公司在甲公司申请专利前已经制造相同产品，并且仅在原有范围内继续制造C)丁公司为科学实验而使用该专利产品D)戊公司取得强制许可后制造该专利产品答案:A解析:选项B属于在先使用，选项C属于为科研和实验的使用，选项D属于强制许可。[单选题]23.甲商场为增值税一般纳税人，2019年12月售出100套A产品，合计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠送80套B产品，B产品在甲商场正常的零售单价为56.5元。上述产品均适用13%的增值税税率，甲商场上述业务应确认的销项税额为（）元。A)1235B)1915.55C)1755D)1983.15答案:C解析:（1）直接售出的100套A产品，以?10735元?价税分离后计税；赠送的80套B产品有同类货物的销售价格，但题目交代的是零售单价，属于含税价格，亦应作价税分离处理。（2）甲商场上述业务应确认的销项税额=（10735+56.5×80）÷（1+13%）×13%=1755（元）。[单选题]24.（2017年）某商场为促销健身器材，贴出告示，跑步机试用一个月，满意再付款，王某遂选定一款跑步机试用。试用期满退回时，该商场要求王某支付使用费200元。下列关于王某应否支付使用费的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A)王某应当支付部分使用费，因为跑步机的磨损应当由王某和商场共同负担B)王某不应当支付使用费，因为双方对此未作约定C)王某应当支付使用费，因其使用跑步机造成磨损D)王某应当支付使用费，因其行为构成不当得利答案:B解析:试用买卖的当事人没有约定使用费或者约定不明确，出卖人主张买受人支付使用费的，人民法院不予支持。[单选题]25.根据民法理论，下列选项中属于事实行为的是（）。A)甲发现宝藏B)乙委托丙接送小孩C)丁追认了其13周岁的儿子购买1万元电脑的行为D)戊为庚向银行借款提供保证答案:A解析:事实行为，指无须表现内心意思即依法发生法律效果的行为。如拾得遗失物、先占、无因管理、不当得利、侵权行为等。选项B、C、D是法律行为。[单选题]26.王某原系甲公司的销售人员，后与甲公司解除劳动关系，但其随身携带的盖有该企业公章的空白合同书并未交回甲公司。王某以此合同书与不知情的乙公司签订销售合同，该销售合同（）。A)对甲公司与乙公司有约束力B)对王某与乙公司有约束力C)对甲公司、乙公司与王某均有约束力D)对甲公司、乙公司与王某均无约束力答案:A解析:行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。选项A正确。[单选题]27.某居民企业2019年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.5万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.5万元，该企业在计算2019年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A)0B)7.75C)9D)35.50答案:C解析:福利费扣除限额为150×14%＝21（万元），实际发生30万元，准予扣除21万元；工会经费扣除限额＝150×2%＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝150×8%＝12（万元），实际发生2.5万元，可以据实扣除。应调增应纳税所得额＝35.5－（21＋3＋2.5）＝9（万元）。[单选题]28.（2021年真题）根据合同法律制度的规定，下列情形中，不属于要约失效原因的是（）。A)受要约人拒绝要约的通知到达要约人B)受要约人对要约的内容作出实质性变更C)承诺期限届满，受要约人未作出承诺D)在受要约人作出承诺后，要约人表示撤销要约答案:D解析:[单选题]29.甲有限公司章程规定，股东优先购买权的行使期间是收到书面转让通知之日起60日。股东赵某拟对外转让股权并书面通知其他股东，欲行使优先购买权者，请自收到通知之日起20日内提出。根据公司法律制度的规定，其他股东优先购买权的行使期间是（）。A)自收到赵某书面通知之日起20日内B)自收到赵某书面通知之日起80日内C)自收到赵某书面通知之日起30日内D)自收到赵某书面通知之日起60日内答案:D解析:公司章程没有规定行使期间或者规定不明确的，以通知确定的期间为准，通知确定的期间短于30日或者未明确行使期间的，行使期间为30日。[单选题]30.某企业2013年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A)15B)300C)450D)500答案:C解析:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2013年可以扣除的广告费和业务宣传费=3000×15%=450（万元）。[单选题]31.根据《证券法》旳规定，股份有限企业申请证券上市交易，应当向特定机构申请，由该机构依法审核同意，并由双方签订上市协议后方可上市，该特定机构是（）。A)国务院证券监督管理机构B)证券交易所C)国务院授权旳部门D)省级人民政府答案:B解析:根据规定，申请证券上市交易，应当向?证券交易所?提出申请，由证券交易所审核同意，并由双方签订上市协议。[单选题]32.甲公司向乙公司借款100万元，约定借款期限为5年，每年为1期并复利计息，年利率各期均为20%，每期届满后重新出具债权凭证确认上期利息并明确下期本金。根据合同法律制度的规定，出借人乙公司在借款期间届满后有权请求甲公司支付的本息和上限为（）万元。A)250B)248C)220D)200答案:C解析:（1）借款人在借款期间届满后应当支付的本息之和，不能超过最初借款本金与以最初借款本金为基数，以年利率24%计算的整个借款期间的利息之和；（2）按照规定的本息和上限=100+100×24%×5=220（万元）。[单选题]33.甲欠乙10万元货款已经到期，丙欠甲12万元债务也已经到期，但甲怠于行使对丙的债权，对乙造成损害。乙可以行使的权利是()。A)撤销权B)代位权C)抗辩权D)抵销权答案:B解析:代位权，是指债务人怠于行使其对第三人(次债务人)享有的到期债权，危及债权人债权实现时，债权人为保障自己的债权，可以自己的名义代位行使债务人对次债务人的债权的权利。[单选题]34.《合同法》规定，合同的权利义务终止后，当事人应当遵循()原则，根据交易习惯履行通知、协助、保密等义务。A)诚实信用B)公平C)自愿D)平等答案:A解析:《合同法》规定，合同的权利义务终止后，当事人应当遵循诚实信用原则，根据交易习惯履行通知、协助、保密等义务。[单选题]35.甲有限责任公司董事张某拟自营与所任职公司同类的业务。根据公司法律制度的规定，张某自营该类业务须满足的条件是（）。A)经股东会同意B)经董事会同意C)经监事会同意D)经总经理同意答案:A解析:公司董事、高级管理人员不得未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。因此选项A正确。[单选题]36.2019年4月1日，某上市公司董事会根据股东大会的授权，通过了收购本公司部分股份用于员工持股计划的决议。该上市公司已发行股份总额8000万股，该上市公司之前未持有任何本公司股份。根据公司法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A)公司可以收购的本公司股份不得超过400万股B)公司可以收购的本公司股份不得超过800万股C)公司收购的本公司股份应当在3年内转让给职工D)公司收购本公司股份时，应当通过公开的集中交易方式进行答案:A解析:因将股份用于员工持股计划或者股权激励而收购本公司股份的，公司合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额的10％，并应当在3年内转让或者注销。[单选题]37.（2019年）下列关于子公司法人资格和民事责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A)子公司不具有法人资格，其民事责任由母公司承担B)子公司不具有法人资格，其财产不足以清偿的民事责任，由母公司承担C)子公司具有法人资格，独立承担民事责任D)子公司不具有法人资格，应与母公司共同承担民事责任答案:C解析:本题考核公司的种类。子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。[单选题]38.奔驰4S店2019年8月销售汽车1500万元（不含税），为方便顾客，一同为购买汽车的顾客代办牌照及代缴车辆购置税，收取车辆牌照费和车辆购置税共200万元，则该4S店8月份销项税额为（）万元。A)218.01B)221C)195D)211.51答案:C解析:向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。销项税额=1500×13%=195（万元）。[单选题]39.某外国投资者通过购买境内某公司股权设立中外合资经营企业，该合营企业的注册资本为700万美元。根据外伤投资企业法律制定的规定，该合营企业的投资总额最高应为（）万美元。A)1000B)1400C)1750D)2100答案:C解析:选项C：外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2.5倍；在本题中，并购后所设合营企业的注册资本为700万美元，则投资总额最高为700×2.5=1750万美元。（P123）[单选题]40.下列关于票据签章的说法中，不正确的是（）。A)支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章B)银行本票的出票人在票据上签章的，应为经中国人民银行批准使用的银行本票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章C)商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人、单位负责人或者其授权的代理人的签名或者盖章D)银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章答案:D解析:根据规定，银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。[单选题]41.《中华人民共和国证券法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议于2019年12月28日修订通过，自（）起施行。A)2019年12月28日B)2020年1月1日C)2020年3月1日D)2020年5月1日答案:C解析:《中华人民共和国证券法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议于2019年12月28日修订通过，自2020年3月1日起施行。[单选题]42.（）以上各级预算必须设立国库。A)中央级B)省级C)县级D)乡镇级答案:C解析:县级以上各级预算必须设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。[单选题]43.张某承租李某家的房屋做生意。因屋顶漏雨影响生产，张某要求李某维修，李某以?没时间维修?为由拖延修缮，张某只好自己雇人修缮，并造成了一定的经营损失。根据《合同法》的规定，下列说法中，正确的是（）。A)修缮费用和经营损失均由张某承担B)修缮费用由张某和李某共同承担，张某的经营损失自己承担C)修缮费用和张某的经营损失均由张某和李某共同承担D)修缮费用由李某承担，张某的经营损失可通过要求李某减少房租来弥补答案:D解析:承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。因维修租赁物影响承租人使用的，应当相应减少租金或者延长租期。[单选题]44.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这一期限是（）。A)3个月B)6个月C)1年D)3年答案:D解析:根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起3年内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。[单选题]45.王某、高某、范某三人共同投资设立了一家有限责任公司，注册资本为100万元。王某以房屋作价40万元出资，已在限期内交付并办理了产权转移登记手续；高某以知识产权作价30万元出资。范某以30万元货币出资。均已在限期内缴纳完毕。后来经调查发现，范某的出资乃是违法犯罪所得，对范某犯罪行为处罚时，就其股权处置的下列表述中，正确的是（）。A)直接从公司账户中划扣30万元，补偿受害人损失B)直接从公司账户中划扣30万元，强制公司办理减资手续C)直接从公司账户中划扣30万元，并要求其他股东补足该30万元D)将范某的股权拍卖，以拍卖款补偿受害人损失答案:D解析:以贪污、受贿、侵占、挪用等违法犯罪所得的货币出资后取得股权的，对违法犯罪行为予以追究、处罚时，应当采取拍卖或者变卖的方式处置其股权。[单选题]46.根据企业国有资产法律制度的规定，代表国家行使企业国有资产所有权的是（）。A)全国人民代表大会B)国有资产监督管理委员会C)国家主席D)国务院答案:D解析:国务院代表国家行使企业国有资产所有权。[单选题]47.甲企业为符合条件的小型微利企业，2019年甲企业的应纳税所得额为250万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A)50B)25C)20D)12.5答案:C解析:小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应缴纳企业所得税＝［100×25%+（250-100）×50%］×20%＝20（万元）[单选题]48.关于政府采购，下列表述正确的是（）。A)凡是事业单位实施的采购均属于政府采购B)凡是国家机关实施的采购均属于政府采购C)政府采购的标的的范围只包括货物和服务D)政府采购的标的的范围包括货物、工程和服务答案:D解析:政府采购是指各级?国家机关、事业单位和团体组织?，使用?财政性资金?采购依法制定的?集中采购目录以内的或者采购限额标准以上?的?货物、工程和服务?的行为。[单选题]49.甲公司因生产经营需要，向赵某借款250万，双方签订的借款凭证中约定借款3年，按年付息到期还本，年利率40%，甲公司只在第一年向赵某支付了100万的利息，其后一直没有还本付息。借款到期后，经多次催讨无果，赵某将甲公司诉至法院，则赵某的下列请求，法院应当予以支持的是()。A)要求偿还本金250万元、剩余应支付借款期利息200万元B)要求偿还本金250万元、剩余应支付借款期利息110万元C)要求偿还本金250万元、剩余应支付借款期利息80万元D)要求自逾期还款之日起按照借期内的利率支付逾期利息答案:B解析:本题约定年利率40%，第一年利息为250*36%=90万，第二、三年的利息为250*24%*2=120万，剩余应支付90+120-100=110万元。选项B正确[单选题]50.甲、乙等六位股东各出资30万元于2009年2月设立一有限责任公司，5年来公司效益一直不错，但为了扩大再生产一直未向股东分配利润；2015年股东会上，乙提议进行利润分配，但股东会仍然作出不分配利润的决议，乙对该决议投了反对票；乙遂觉得继续投资该公司没有什么意义。乙拟采取的下列措施中，符合公司法律制度规定的是（）。A)请求法院撤销该股东会决议B)请求法院解散该公司C)请求公司以合理价格收购其股权D)不经其他股东同意而将其股权转让给第三人答案:C解析:(1)选项A：股东会有权作出不分配利润的决议。(2)选项B：请求人民法院依法解散公司应当有法定的情形(如公司持续2年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难等)，本案并未出现相关情形。(3)选项C：公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。(4)选项D：除公司章程另有规定外，有限责任公司股东向股东以外的人转让股权的，应当经其他股东过半数同意。[单选题]51.下列出口货物的情形中，适用?免税不退税?政策的是（）。A)出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具B)增值税小规模纳税人出口的货物C)出口企业对外提供加工修理修配劳务D)出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物答案:B解析:选项A、D属于出口?不免税也不退税?的情形，选项C属于?免税并退税?的情形。[单选题]52.下列关于有限合伙企业中有限合伙人入伙与退伙的表述中，符合《合伙企业法》的规定的是（）。A)新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴的出资额为限承担责任B)作为有限合伙人的自然人，有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，该有限合伙人当然退作业C)退伙后的有限合伙人对于基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产为有限承担责任D)退伙后的有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任答案:C解析:（1）选项A：新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其?认缴的?出资额为限承担责任（2）选项B：作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙（3）选项D：有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。（P114）[单选题]53.按《合同法》的有关规定，承租人如果将租赁物转租给第三人，下列说法错误的是()。A)无须经出租人同意B)须经出租人同意，原租赁合同继续有效C)第三人对租赁物造成损失的，承租人应当承担损失D)未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同答案:A解析:承租人经出租人同意，可以将租赁物转租给第三人;承租人转租的，承租人与出租人之间的租赁合同继续有效，第三人对租赁物造成的损失，承租人应当赔偿损失;承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同。[单选题]54.甲向乙借款5万元，还款期限6个月，丙作保证人，对保证期间没有约定。丙的保证责任期间为（）。A)主债务履行期届满之日起6个月B)借款发生之日起2年C)借款发生之日起6个月D)主债务履行期届满之日起2年答案:A解析:保证合同对保证期间未约定的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。考察知识点保证责任[单选题]55.（2013年）下列关于股份有限公司公积金的表述中，不符合《公司法》规定的是（）。A)法定公积金按照公司税后利润的10%提取B)当法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时，可以不再提取C)资本公积金可用于弥补公司的亏损D)公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应列为资本公积金答案:C解析:[单选题]56.甲公司欠乙公司30万元，一直无力偿付，现丙公司欠甲公司50万元已到期，但甲公司明示放弃对丙的债权。对甲公司的这一行为，乙公司可以采取的措施是()。A)请求人民法院撤销甲放弃债权的行为B)通知丙公司撤销甲放弃债权的行为C)向人民法院请求以自己的名义代位行使甲公司的债权D)直接要求丙公司代替甲公司偿还欠款答案:A解析:因债务人放弃其到期债权对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。[单选题]57.普通合伙人甲、乙、丙、丁分别持有某合伙企业18%、20%、27%和35%的财产份额。合伙协议约定：合伙人对外转让财产份额应当经持有3/5以上合伙财产份额的合伙人同意。现甲欲将其持有的10%财产份额转让给非合伙人戊，并将剩余8%的财产份额转让给合伙人丙。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A)未经乙、丙、丁一致同意，甲不得将其财产份额转让给戊B)未经丁同意，甲不得将其财产份额转让给丙C)经丙、丁同意，甲即可将其财产份额转让给戊D)未经乙同意，甲不得将其财产份额转让给丙答案:C解析:选项AC：除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。即有约定按照约定，本题中约定对外转让财产份额经持有3/5以上合伙财产份额的合伙人同意即可，因此，经丙、丁（合计62%）同意，甲即可对外转让财产份额。选项BD：普通合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。即可以自由转让，通知即可。[单选题]58.根据《民法通则》的规定，在诉讼时效进行中的一定期间内，发生不可抗力或其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效中止。该一定期间为()。A)最后6个月B)最后9个月C)最后1年D)最后2年答案:A解析:只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生不可抗力的情况和其他障碍，才能中止时效的进行。【该题针对?诉讼时效的中止、中断和延长?知识点进行考核】[单选题]59.2018年1月1日，王某租住赵某的一套住房，约定每3个月支付1次租金，支付日期为1日。2018年7月1日是支付租金的日期，王某拒付租金，赵某忙于工作未主张权利。2018年8月1日，赵某出差遭遇泥石流，被困无法行使请求权的时间为5天。赵某向王某主张权利的最后期限是()。A)2020年7月1日B)2021年7月1日C)2021年7月6日D)2020年7月6日答案:B解析:普通诉讼时效期间为3年，赵某虽然因不可抗力不能行使请求权，但是并非在诉讼时效期间的最后6个月内，因此不适用诉讼时效的中止，诉讼时效应当连续计算。[单选题]60.甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款，但未选定仲裁委员会。根据仲裁法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A)该仲裁条款无效B)当事人可以就仲裁委员会的选择签订补充协议；达不成补充协议的，该仲裁条款无效C)该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同签订地的仲裁委员会审理D)该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同履行地的仲裁委员会审理答案:B解析:仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。[单选题]61.有关资产的企业所得税处理。下列表述不正确的是（）。A)固定资产按照直线法计算的折旧，准予在税前扣除B)租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销C)企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予据实在税前扣除D)企业可以使用加权平均法计算销售存货的成本答案:C解析:选项C：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。[单选题]62.某股份有限公司共发行股份3000万股，每股享有平等的表决权。公司拟召开股东大会对与另一公司合并的事项作出决议。在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使决议得以通过的是（）。A)出席大会的股东共持有2700万股，其中持有1600万股的股东同意B)出席大会的股东共持有2400万股，其中持有1200万股的股东同意C)出席大会的股东共持有1800万股，其中持有1300万股的股东同意D)出席大会的股东共持有1500万股，其中持有800万股的股东同意答案:C解析:C选项正确，出席大会的股东共持有1800万股，其中持有1300万股的股东同意，达到了出席会议的股东所持表决权的2/3以上，可以通过合并事项。[单选题]63.下列各项中，不属于有限责任公司出资方式的是（）。A)土地使用权B)劳务C)工业产权D)机器设备答案:B解析:有限责任公司的股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币资产作价出资。[单选题]64.甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会。该公司经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，张某拟通过诉讼维护自己的权利。下列关于张某诉讼权利的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A)张某有权书面请求监事会起诉王某B)张某有权书面请求董事会起诉王某C)张某有权直接向人民法院起诉王某D)张某有权书面请求股东会起诉王某答案:C解析:本题考核股东诉讼。董事、高级管理人员（高级管理人员包括经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书等）违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以向人民法院提起诉讼。[单选题]65.某普通合伙企业合伙人甲因执行合伙事务有不正当行为，经合伙人会议决议将其除名，甲接到除名通知后不服，诉至人民法院，根据合伙企业法律制度的规定，该合伙企业对甲除名的生效日期为（）。A)甲的不正当行为作出之日B)甲接到除名通知之日C)甲的诉讼请求被人民法院驳回之日D)除名决议作出之日答案:B解析:[单选题]66.甲为乙公司业务员，负责某小区的订奶业务多年，每月月底在小区摆摊，更新订奶户并收取下月订奶款。2018年4月29日，甲从乙公司辞职。4月30日，甲仍照常前往小区摆摊收取订奶款，订奶户不知内情，照例交款，甲亦如常开出盖有乙公司公章的订奶款收据，之后甲下落不明。根据《民法总则》的规定，下列表述中，正确的是（）。A)甲的行为构成无权处分，应由乙公司向订奶户承担损害赔偿责任后，再向甲追偿B)甲的行为构成狭义无权代理，应由甲向订奶户承担损害赔偿责任C)甲的行为与乙公司无关，应由甲向订奶户承担合同履行义务D)甲的行为构成表见代理，应由乙公司向订奶户承担合同履行义务答案:D解析:甲的行为构成表见代理，甲以乙公司的名义与订奶户签订的买卖合同有效，被代理人乙公司应当向订奶户承担合同义务。[单选题]67.（2014年）2012年10月8日，甲厂向乙厂发函称其可提供X型号设备，请乙厂报价。10月10日乙厂复函表示愿以5万元购买一台，甲厂10月12日复函称每台价格6万元，10月30日前回复有效。乙厂于10月19日复函称愿以5.5万元购买一台，甲厂收到后未作回复。后乙厂反悔，于10月26日发函称同意甲厂当初6万元的报价。下列关于双方往来函件法律性质的表述中，不符合合同法律制度规定的是（）。A)甲厂10月8日的发函为要约邀请B)乙厂10月10日的复函为要约C)甲厂10月12日的复函为新要约D)乙厂10月26日的发函为承诺答案:D解析:[单选题]68.（2015年）根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。A)减按2%的征收率征收B)按3%的征收率征收C)按4%的征收率减半征收D)按6%的征收率减半征收答案:A解析:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。[单选题]69.（2012年）根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。A)财政拨款B)租金收入C)产品销售收入D)国债利息收入答案:A解析:（1）选项BC：属于应税收入；（2）选项D：属于免税收入。[单选题]70.关于政府采购合同，下列说法错误的是（）。A)政府采购合同适用合同法B)政府采购合同应当采用书面形式C)采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起10日内签订政府采购合同D)政府采购合同的双方当事人不得擅自变更、中止或者终止合同答案:C解析:采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起30日内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。[单选题]71.根据国有资产管理法律制度的规定，国有企业产权转让过程中，转让项目自首次正式披露信息之日起超过一定期限内未征集到合格受让方的，应当重新履行审计、资产评估以及信息披露等产权转让工作程序。该期限为（）。A)24个月B)6个月C)18个月D)12个月答案:D解析:[单选题]72.下列有关代位权的说法中，符合法律规定的是（）。A)债权人应当以债务人的名义行使代位权B)债权人可以对债务人的所有债权行使代位权C)代位权行使的费用由债权人承担D)代位权行使的范围以债权人享有的债权为限答案:D解析:债权人应以自己的名义代位行使债务人的债权，所以A选项错误；专属于债务人自身的债权不能行使代位权，所以B选项错误；债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担，所以C选项错误。[单选题]73.（2011年）甲小学为了?六一?儿童节学生表演节目的需要，向乙服装厂订购了100套童装，约定在?六一?儿童节前一周交付。5月28日，甲小学向乙服装厂催要童装，却被告知，因布匹供应问题6月3日才能交付童装，甲小学因此欲解除合同。根据合同法律制度的规定，下列关于该合同解除的表述中，正确的是（）。A)甲小学应先催告乙服装厂履行，乙服装厂在合理期限内未履行的，甲小学才可以解除合同B)甲小学可以解除合同，无须催告C)甲小学无权解除合同，只能要求乙服装厂承担违约责任D)甲小学无权自行解除合同，但可以请求法院解除合同答案:B解析:乙服装厂未按期交货，属于主要债务迟延履行，但由于该违约行为已经致使合同目的不能实现（六一节无法表演节目），不需先经催告而后解除，而是直接解除即可。[单选题]74.甲公司为国有独资公司，其董事会作出的下列决议中，符合《公司法》规定的是()。A)聘任赵某为公司经理B)增选钱某为公司监事C)决定与另一家国有独资公司合并D)决定减少公司注册资本答案:A解析:国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘，A正确。国有独资公司监事会成员由国有资产监督管理机构委派，其中职工代表由公司职工代表大会选举产生，不能由董事会?聘选?，B错误。公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定，CD错误。[单选题]75.债务人欲将合同的义务全部或者部分转移给第三人，则下列说法正确的是()。A)应当通知债权人B)应当经债权人同意C)不必经债权人同意D)不必通知债权人答案:B解析:债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。[单选题]76.国有独资公司董事长和副董事长的产生方式是（）。A)由公司职工从董事会成员中选举产生B)由董事会成员选举产生C)向社会公开招聘D)由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定答案:D解析:董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定。[单选题]77.（2010年）王某向赵某借款万元10，以其卡车抵押并办理了抵押登记。后因发生交通事故，王某将该卡车送到甲修理厂修理。修理完毕，王某因无法支付1万元的维修费，该卡车被甲修理厂留置。后王某欠赵某的借款到期，赵某要求对该卡车行使抵押权，甲修理厂以王某欠修理费为由拒绝，双方发生争议。根据物权法律制度的规定，下列关于如何处理该争议的表述中，正确的是（）。A)甲修理厂应同意赵某对该卡车行使抵押权，所欠修理费只能向王某要求清偿B)赵某应向甲修理厂支付修理费，之后甲修理厂向赵某交付该卡车C)如果经甲修理厂催告，王某2个月后仍不支付修理费，甲修理厂有权实现留置权，所得价款偿付修理费后，剩余部分赵某有优先受偿权D)甲修理厂应将该卡车交给赵某先行使抵押权，所得价款偿付借款后，剩余部分甲修理厂有优先受偿权答案:C解析:（1）选项ABD：同一动产上已设立抵押权又被留置的，留置权人优先受偿，甲修理厂的留置权优于赵某的抵押权；（2）选项C：留置权人与债务人应当约定留置财产后的债务履行期间，没有约定或者约定不明确的，留置权人应当给债务人2个月以上的履行债务期间（但鲜活易腐等不易保管的动产除外），债务人逾期未履行的，留置权人可以与债务人协议以留置财产折价，也可以就拍卖、变卖留置财产所得的价款优先受偿。[单选题]78.某机器制造企业为居民纳税人，2019年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元。根据《企业所得税法》的规定，该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A)497.2B)497.7C)503.4D)513.4答案:A解析:[单选题]79.下列选项中，不属于建筑服务的是()。A)安装服务B)修缮服务C)装饰服务D)工程勘察勘探服务答案:D解析:工程勘察勘探服务属于现代服务--研发和技术服务。[单选题]80.（2017年）甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A)50B)30C)45D)36答案:D解析:公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36（万元），实际发生额（50万元）超过了税前扣除限额，2016年只能在税前扣除36万元。[单选题]81.2019年5月，甲企业接受乙企业的委托，将乙企业交付的一批烟叶加工成烟丝。甲企业在计算上述业务应纳增值税额时，下列款项不属于价外费用的是（）。A)运输装卸费B)奖励费C)代收代缴烟丝的消费税D)包装费答案:C解析:本题考核一般纳税人销项税额的确定及其计算。根据增值税法律制度的规定，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用。[单选题]82.甲欲购买乙所有的机器设备一台，双方就价款已经达成一致。因乙已经将该设备出租与丙，故双方约定待租期届满由丙负责交付。租期届满后，丙未交付，则甲请求承担违约责任的人是（）。A)乙B)丙C)乙丙承担连带责任D)甲不得向任何人请求，因为该合同无效答案:A解析:当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。[单选题]83.下列行为中，不构成代理的是()。A)甲受公司委托，代为处理公司的民事诉讼纠纷B)乙受公司委托，以该公司名义与他人签订买卖合同C)丙受公司委托，代为申请专利D)丁受公司委托，代表公司在宴会上致辞答案:D解析:根据规定，代理是指代理人在代理权限内，以被代理人的名义与第三人实施法律行为，由此产生的法律后果直接由被代理人承担的一种法律制度。选项ABC均构成代理;选项D中，丁不是与第三人实施法律行为，所以不是代理。[单选题]84.张某为自己投保了人寿保险，续交3年保费后，由于经济困难无力支付保费，遂要求解除保险合同，保险合同对此未进行约定。根据保险法律制度的规定，对张某的这一请求，下列说法正确的是（）。A)张某有权解除该保险合同，但无权要求退还任何费用B)张某有权解除该保险合同，保险公司应当退还张某已交的保费C)张某有权解除该保险合同，保险公司应当退还该保险单的现金价值D)张某有权解除合同并要求保险公司退还保费，但保险公司有权扣收违约金答案:C解析:（1）除《保险法》另有规定或者保险合同另有约定外，保险合同成立后，投保人可以解除合同，保险人不得解除合同；（2）在人身保险合同中，投保人解除合同的，保险人应当自收到解除通知之日起30日内，按照合同约定退还保险单的现金价值。[单选题]85.甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为100万元，该材料的关税税率为10%，增值税税率为13%，甲企业进口原材料应纳增值税为（）万元。A)12.44B)16.44C)13D)14.3答案:D解析:甲企业进口原材料应纳增值税＝关税完税价格×（1＋关税税率）×增值税税率＝100×（1＋10%）×13%＝14.3（万元）[单选题]86.甲企业为增值税小规模纳税人。2020年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A)2800B)3600C)3200D)2400答案:C解析:本题考核简易计税方法应纳税额的计算。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。41200÷（1＋3%）×2%＝800（元）；小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税，82400÷（1＋3%）×3%＝2400（元），合计3200元。[单选题]87.甲、乙、丙三位股东发起方式设立A股份有限公司，公司经营一段时间后，甲股东向银行贷款100万元，拟由A公司为其提供担保，关于该担保事项，下列说法正确的是（）。A)按照公司章程的规定由董事会或者股东大会进行决议B)由董事会作出决议C)无须经过会议讨论，甲股东可以安排公司经理办理担保事项D)必须经股东大会决议答案:D解析:根据规定，公司为公司股东提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。本题公司是向股东甲提供担保，因此必须经过股东大会决议。[单选题]88.根据《证券法》规定，下列关于证券承销的说法，不正确的是()。A)证券承销业务采取代销或者包销方式B)证券公司不得以不正当竞争手段招揽证券承销业务C)证券公司承销证券，应当同发行人签订代销或者包销协议D)承销团应当由发起人和参与承销的证券公司组成答案:D解析:承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成。[单选题]89.在票据权利补救的普通诉讼中，丧失的票据在判决前出现时，付款人应以该票据正处于诉讼阶段为由暂不付款，并将情况迅速通知失票人和人民法院。人民法院正确的处理方式是（）。A)终结诉讼程序B)中止诉讼程序C)判决付款人付款，其他争议另案审理D)追加持票人作为第三人，诉讼程序继续进行答案:A解析:判决前，丧失票据出现，付款人应暂不付款，通知失票人和法院，法院应终结诉讼程序。[单选题]90.甲公司获得一项实用新型专利权。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，不构成专利侵权的是（）。A)购买甲公司制造的该专利产品后自己使用B)购买乙公司制造的该专利产品后自己使用C)购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司D)购买乙公司制造的该专利产品后许诺销售给戊公司答案:A解析:(1)选项A：丙公司从专利权人甲公司手中购买的是合法产品，丙公司事后以生产经营为目的，无论是?自己使用、许诺销售或者销售?，均不构成侵权；(2)选项BCD：丙公司从乙公司手中购买的是侵权产品，丙公司事后以生产经营为目的，无论是?许诺销售或者销售?给第三人，均构成侵权；如果是丙公司自己使用，是否侵权取决于甲公司的专利类型：①对于发明和实用新型专利，构成侵权；②对于外观设计专利，不构成侵权。[单选题]91.（2017年）地处江南甲地的陈某向地处江北乙地的王某购买五吨苹果，约定江边交货。后双方就交货地点应在甲地的江边还是乙地的江边发生了争议，无法达成一致意见，且按合同有关条款或者交易习惯无法确定。根据合同法律制度的规定，苹果的交付地点应是（）。A)乙地的江边B)由陈某选择甲地或者乙地的江边C)由王某选择甲地或者乙地的江边D)甲地的江边答案:A解析:当事人就履行地点没有约定或者约定不明确的，按照?总原则?仍不能确定：本题是苹果买卖合同，以卖方所在地（乙地江边）为合同履行地。[单选题]92.下列有关票据行为中，直接导致票据无效的是()。A)出票人在票据上的签章不符合规定B)承兑人在票据上的签章不符合规定C)无民事行为能力人在票据上的签章不符合规定D)背书人在票据上的签章不符合规定答案:A解析:出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效;承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，或者无民事行为能力人、限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力;背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。[单选题]93.2018年3月1日某化妆品公司发布一条广告称：水晶四季是引进韩国全新技术专业消除眼袋、黑眼圈以及眼周暗沉的一套化妆品。一套只需100元，随到随购，数量不限，订购热免费送货上门。蒋女士于2018年5月2日得知立即拨打电话表示购买，该化妆品公司于5月2日送货上门。根据合同法律制度规定，下列表述中正确的是（）。A)该广告属于要约邀请B)蒋女士发出承诺应当以书面的形式作出C)该化妆品买卖合同于2018年5月2日成立D)蒋女士可以在2018年5月3日撤回承诺答案:C解析:（1）选项A：该广告内容具体确定（有具体的价格等），且表达出一经接受即受约束的意思表示（明示?随到随购，数量不限?），所以属于要约；（2）选项B：承诺应当以通知的方式作出，通知的方式可以是口头的，也可以是书面的；（3）选项C：承诺生效，合同成立；（4）选项D：撤回承诺的通知应当在通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人。[单选题]94.下列有关一般合粉企业合作事务执行旳表术中，符合《合作企业法》规定旳是（）。A)合作人执行合作企业事务享有同等旳权利B)合作人可以自营与合作企业相竞争旳业务C)不执行合作企业事务旳合作人无权查阅合作企业会计账簿D)聘任非合作人担任经营管理人员旳，其在被聘任期间具有合作人资格答案:A解析:根据规定，合作人不得自营或者同他人合作经营与本合作企业相竞争旳业务，因此选项B旳说法是错误旳；不执行合作企业事务旳合作人有监督权，有权查阅合作企业会计账簿，因此选项C旳说法是错误旳；合作企业聘任旳经营管理人员不是企业旳合作人，选项D旳说法是错误旳。[单选题]95.2019年某居民企业购进一台安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元、税额1.30万元。已知该企业2019年应纳税所得额为60万元，适用的企业所得税税率为25％。根据企业所得税法律制度的规定，2019年该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。A)5B)5.83C)13.83D)14答案:D解析:(1)企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10％可从企业当年应纳税额中抵免；(2)该企业实际应缴纳企业所得税=60×25％-10×10％=14(万元)。[单选题]96.下列选项中，属于调控主体和规制主体基本职责的是()。A)贯彻法定原则B)依法调控和规制C)不得滥用调制权和和超越规制权D)不得放弃调制权答案:A解析:贯彻法定原则是调控主体和规制主体的基本职责。【该题针对?调控主体与规制主体的职权和主要职责?知识点进行考核】[单选题]97.张某是某地区的公务员，冒用表哥李某的名义出资并将其作为股东在公司登记机关登记，但是张某并没有及时缴付出资，后公司负债，资产不足以清偿全部债务，对此，下列符合《公司法》规定的是（）。A)张某应该承担冒名登记行为产生的相应责任B)李某应该承担补足出资的责任C)李某应该承担公司债务不能清偿部分的赔偿责任D)张某无需承担补足出资的责任答案:A解析:根据《公司法司法解释（三）》规定：冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登记机关登记的，冒名登记行为人应当承担相应责任；公司、其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由，请求被冒名登记为股东的承担补足出资责任或者对公司债务不能清偿部分的赔偿责任的，人民法院不予支持。本案中张某因为公务员的身份限制，冒用表哥李某的名义出资，其应该承担相应的责任。[单选题]98.收购人未按照本法规定履行上市公司收购的公告、发出收购要约义务的，责令改正，给予警告，并处以（）的罚款。A)5万元以上50万元以下B)50万元以上500万元以下C)30万元以上300万元以下D)30万元以上500万元以下答案:B解析:根据2020年3月1日起实施的新《证券法》规定，收购人未按照本法规定履行上市公司收购的公告、发出收购要约义务的，责令改正，给予警告，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。收购人及其控股股东、实际控制人利用上市公司收购，给被收购公司及其股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。[单选题]99.甲电信企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年8月该企业销项税额为100万元，进项税额为20万元，甲企业当月实际应缴纳增值税为（）万元。A)100B)80C)78D)77答案:C解析:自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。甲企业当月实际应缴纳增值税=100-20×（1+10%）=78（万元）。[单选题]100.李某为资助15岁的王某上学，与王某订立赠与合同，赠与王某10万元，并就该赠与合同办理了公证。后李某无正当理由，在交付给王某6万元后就表示不再赠与了。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。A)李某应当再给付王某4万元，因该赠与合同不可撤销B)李某可不再给付王某4万元，因王某属于限制行为能力人，该赠与合同效力未定C)李某可向王某要求返还6万元，因该赠与合同可撤销D)李某可不再给付王某4万元，因该赠与合同可撤销答案:A解析:赠与人在赠与财产的权利?转移之前?可以撤销赠与，但具有?救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质?的赠与合同或者经过?公证?的赠与合同，不得撤销。本题经过公证，赠与合同不可撤销，因此选项A正确。[单选题]101.甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为120万元，未约定保险金的计算方法。保险公司承保后不久，该设备发生保险事故全部灭失。甲公司要求支付保险金120万元，并赔偿实际发生的合理施救费150万元。保险公司同意支付120万元保险金，但在施救费的赔付问题上双方发生争议。根据保险合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A)保险公司有权以施救未产生实际效果为由拒绝赔偿施救费B)保险公司有权以赔付总额超过约定的保险金额为由拒绝赔偿施救费C)甲公司有权要求保险公司赔付施救费150万元D)甲公司有权要求保险公司赔付施救费120万元答案:D解析:(1)保险事故发生后，被保险人依法请求保险人承担为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要、合理费用，保险人以被保险人采取的措施未产生实际效果为由抗辩的，人民法院不予支持(选项A错误)。(2)保险事故发生后，被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用，由保险人承担；保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算(选项B错误)，最高不超过保险金额的数额(选项C错误，选项D正确)。[单选题]102.法人或者其他组织的法定代表人、负责人超越权限订立保证合同，关于该代表行为的效力表述正确的是（）。A)无效B)有效C)无论相对人是否知道或者应当知道其超越权限，该代表行为均有效D)除相对人知道或者应当知道其超越权限的以外，该代表行为有效答案:D解析:法人或者其他组织的法定代表人、负责人超越权限订立的担保合同，包括保证合同，除相对人知道或者应当知道其超越权限的以外，该代表行为有效。[单选题]103.甲公司于2018年2月10日签发一张汇票给乙公司，付款日期为同年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于同年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据《票据法》的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（）。A)自2018年2月10日至2020年2月10日B)自2018年3月20日至2020年3月20日C)自2018年3月23日至2018年9月23日D)自2018年3月23日至2018年6月23日答案:B解析:本题考核票据权利的消灭。持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。[单选题]104.采用数据电文形式订立合同，收件人指定计算机系统接收数据电文的，视为要约到达受要约人的时间是()。A)该数据电文进入该特定系统的时间B)该数据电文被收件人第一次阅读的时间C)该数据电文被发件人发送完毕的时间D)该数据电文被收件人接收的首次时间答案:A解析:采用数据电文形式订立合同，收件人指定特定系统接收数据电文的，该数据电文进入该特定系统的时间，视为到达时间;未指定特定系统的，该数据电文进入收件人的任何系统的首次时间，视为到达时间。[单选题]105.周某、王某和李某共同投资设立了一家普通合伙企业，经营一年后，周某欲把其在普通合伙企业中的份额转让给普通合伙企业以外的第三人，合伙协议没有相关的约定，则以下判断正确的是（）。A)周某的转让无须经过其他合伙人的一致同意B)如王某不同意周某将其份额转让，则王某可以在同等条件下优先购买该份额C)如周某经王某、李某同意，将其份额转让给了第三人，则周某对合伙企业的债务就免除了责任D)第三人购得该份额后，其对合伙企业以前的债务不必负责答案:B解析:本题考核财产份额的转让。合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，除合伙协议另有约定外，须经其他合伙人一致同意，选项A错误。合伙人依法转让其财产份额时，在同等条件下，其他合伙人有优先受让的权利，选项B正确。根据规定，退伙人对其退伙前已发生的合伙企业债务，与其他合伙人承担连带责任，选项C错误。根据规定，入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任，选项D错误。[单选题]106.甲、乙双方订立买卖合同，甲为出卖人，乙为买受人，约定收货后10日内付款。甲在交货前有确切证据证明乙经营状况严重恶化。根据《合同法》的规定，甲可采取的措施是()。A)行使同时履行抗辩权B)行使后履行抗辩权C)行使不安抗辩权D)行使撤销权答案:C解析:应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情况之一的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行：(1)经营状况严重恶化;(2)转移财产、抽逃资金，以逃避债务;(3)丧失商业信誉;(4)有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。[单选题]107.注册商标有效期满需要续展的，应当在（）申请续展注册。A)期满前6个月内B)期满6个月前C)期满前12个月内D)期满12个月前答案:C解析:注册商标有效期满，需要继续使用的，应当在期满前12个月内申请续展注册；在此期间未能提出申请的，可以给予6个月的宽展期。[单选题]108.（2015年）甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司的股权比例为10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权的公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（）万元。A)120B)180C)200D)300答案:D解析:甲公司应确认股权转让所得=500-200=300（万元），不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。[单选题]109.下列关于注册商标续展的有关说法中，正确的是（）。A)注册商标的有效期为10年，自申请之日起计算B)注册商标有效期满。需要继续使用的，应当在期满前3个月内申请续展注册C)每次续展注册的有效期为10年D)每次续展注册的有效期为10年以下答案:C解析:本题考核注册商标的续展。注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算。注册商标有效期满，需要继续使用的，应当在期满前12个月内申请续展注册；在此期间未能提出申请的，可以给予6个月的宽展期。每次续展注册的有效期为10年。[单选题]110.某股份有限公司有股东80人，注册资本600万元，经股东大会2/3以上表决权同意，决议将该公司变更为有限责任公司。对此，下列说法正确的是()。A)只有有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司不得变更为有限责任公司B)公司法对股份有限公司的要求比有限责任公司高，所以直接变更就可以C)股东人数必须减至50人以下，注册资本可不变D)股东人数可不变，注册资本必须减至10万元以下答案:C解析:根据《公司法》规定，股份有限公司变更为有限责任公司，应当符合公司法规定的有限责任公司的条件。有限责任公司的设立条件要求，股东必须在50人以下，注册资本没有限制。作为股份有限公司的股东没有最高人数的限制，如果股东超过50人的，在其变更为有限责任公司时必须将其股东降为50人以下，否则即不合法。[单选题]111.下列关于委托代理的表述中不正确的是()。A)书面委托代理的授权委托书应当载明代理人的姓名或名称、代理事项、权限和期间，并由委托人签名或盖章B)委托书授权不明的，被代理人应当向第三人承担民