税收会计基础知识模拟题

税收会计基础知识模拟题

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，不属于

“财产转让所得项目”的是（）。

A、转让股权收入

B、转让设备收入

C、转让房屋的收入

D、转让非专利技术收入

正确答案：D

2、税务稽查计划按照所涉及的内容，可以划分为综合计划和（）。

A、专项计划

B、时间计划

C、复杂计划

D、简单计划

正确答案：A

3、国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。

A、按规定取得原提存的住房公积金

B、被学校评为校级优秀教师获得的奖金

C、因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

D、因任某高校兼职教授取得的课酬

正确答案：A

4、甲公司（增值税一般纳税人）2019年年初房产原值为8000万元，4

月与乙公司签订租赁合同，约定自2019年5月起将原值500万元房产租

赁给乙公司，租期3年，月含税租金2万元，2019年5s6月为免租使

用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%.甲公司2019年

度应缴纳的房产税为（）元。

A、66.21

B、66.42

C、67.26

D、65.49

正确答案：B

5、按照《税务行政处罚裁量权行使规则》，税务机关应当责令当事人改

正或者限期改正违法行为的，除法律、法规、规章另有规定外，责令限期

改正的期限一般不超过（）

A、7日

B、60日

C、15日

D、30日

正确答案：D

6、2008年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲上市

公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%o2018年12月乙企

业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；

相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税

()万元。

A、106.25

B、123.16

C、0

D、125

正确答案：A

7、某商贸企业2019年6月从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业

班车.海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%.消费税税率为

5%o该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计为()万元。

A、9.38

B、9.36

C、9.83

D、13.28

正确答案：C

8、根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是

()o

A、代扣代缴

B、代扣代缴和自行纳税申报

C、自行纳税申报

D、委托代征

正确答案：B

9、下列关于建筑服务征收增值税的表述中，错误的是()

A、一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取

得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额

B、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方

法计税

C、一般纳税人跨市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的，应以取得的

全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计

税方法计税

正确答案：A

10、某鞭炮厂2019年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发

给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将

该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅

助材料款5800元.厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月

底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭

炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%.成本利润

率为5%）

A、988.55

B、7941.18

C、0

D、9000.00

正确答案：A

11、某企业为增值税一般纳税人,2019年9月从某花木栽培公司手中购入

花卉1100盆，取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用

于赠送某节日庆典,其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。

则该企业当月应纳的增值税税额为（）元。

A、102243.45

B、82942

C、74647.8

D、96374.96

正确答案：C

12、某房地产开发企业2017年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了

85%.按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万

元，2018年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500

万元，该房地产开发企业2018年应计算缴纳土地增值税为（）万元。

A、0

B、330.85

C、325.00

D、209.00

正确答案：C

13、个人自行购买的符合规定的商业健康保险，单位应自其提交保费凭

单的次月起，按照不超过（）元/月的限额，在计算其个人所得税应纳

税所得额时扣除。

A、800

B、200

C、150

D、100

正确答案：B

14、华新公司高管李某2019年3月从中国境内取得上年年终奖金86000

元.全年一次性奖金选择单独计税，每月工资薪金所得8000元。李某

2019年3月年终奖应缴纳的个人所得税是（）元。

A、8390

B、8600

C、31031.25

D、21856.25

正确答案：A

15、自2019年4月1日起，下列货物适用增值税较低税率9%的是（）

A、菠菜罐头

B、液化煤气

C、淀粉

D、边销茶

正确答案：B

16、根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但在中国境内居住满

183天但连续不满6年的无住所个人，下列税务处理中，正确的是（）o

A、其来源于中国境外的所得，经向主管税务机关备案，可以只就由中国

境内企事业单位和其他经济组织或者居民个人支付的部分缴纳个人所得

税

B、应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税

C、属于中国境内所得，但是由境外支付的部分暂免征收个人所得税

D、仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

正确答案：A

17、土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的

公共设施，不得扣除成本费用的是（）。

A、建成后有偿出售的车库

B、建成后产权属于全体业主所有的文体场馆

C、建成后出租给事业单位的幼儿园

D、建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋

正确答案：C

18、某企业2019年1月10日从境外进口一批设备，设备价款折合人民

币500000元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费20000元，保险费

无法确定。已知设备关税税率为10%则该企业应缴纳关税（）元。

A、50000

B、48000

C、52156

D、52000

正确答案：C

19、按照税务行政处罚权力清单，对一些税务违法行为，税务机关处10万

元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员

处1000元以上1万元以下的罚款,针对的违法行为

A、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的

B、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控

装置的

C、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的

D、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关

依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，造成税款流失的

正确答案：D

20、甲贸易公司为增值税一般纳税人,2019年4月以不含税价格为15万

元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司

以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相

关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳

增值税（）万元。

A、0.31

B、1.35

C、1.04

D、0.22

正确答案：A

21、对纳入全国、省级和市级重点稽查对象名录库的案源，按照()的原则.

由国家税务总局和省、市税务局稽查局分别组织或者实施检查。

A、各司其职

B、一案双查

C、协调配合

D、分级管理

正确答案：D

22、A公司是一家人力资源服务公司，本月取得人力资源服务含税收入

100万元.其中包含受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代

理缴纳的社会保险.住房公积金共计80万元,下列说法不正确的是()

A、假如A公司为小规模纳税人,那么其应纳税额为0.58万元

B、假如A公司为一般纳税人，选择一般计税方法计税，那么其销项税额为

5.66万元

C、假如A公司为一般纳税人，选择一般计税方法计税，那么其销项税额为

1.13万元

D、假如A公司为一般纳税人，选择简易计税方法计税，那么其应纳税额为

0.95万元

正确答案：B

23、拓展案件亦称案中案,是指税务稽查实施部门在某一案件的稽查实施

过程中，发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑的线索，需要依

法实施税务稽查的案件。稽查发现的涉税违法嫌疑的线索移送给()。

A、审理部门

B、选案部门

C、执行部门

D、举报中心

正确答案：B

24、以下不属于查补税款和罚款变更的适用条件的是()。

A、本级税务稽查局复查结论要求重新作出税务处理决定的

B、上级税务稽查局复查结论要求撤销的

C、决定性文书被人民法院判决变更或者撤销的

D、上级税务稽查局复查结论要求重新作出税务处理决定的

正确答案：A

25、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元,当时取得了

营业税发票,随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2019年1月，王某将

所购的写字楼以245万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房

发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。

A、1.47

B、1.02

C、11.67

D、1.67

正确答案：D

26、2018年2月20日，甲企业购入一栋位于市区的单独建造的地下建筑

物用于地下商场经营（合同约定当月交付使用），甲企业取得的地下土地

使用权证上并未标明土地面积，该地下建筑垂直投影面积为100o平方

米。已知当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元。则该企业

2018年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、6000

B、5000

C、12000

D、10000

正确答案：B

27、下列选项中，不属于案源信息中的异常信息的是（）o

A、纳税信用级别为D级的评定记录

B、风险等级较高的判定记录

C、重点税源情况

D、检举案件线索

正确答案：C

28、某超市为增值税一般纳税人.2019年6月销售蔬菜取得零售收入

24000元.销售粮食、食用油取得零售收入13200元.销售其他商品取得零

售收入98000元.2019年6月该超市销项税额为（）元。

A、15547.43

B、16157.27

C、12364.25

D、14345.9

正确答案：C

29、人民法院对当场不能判定是否符合《行政诉讼法》规定的诉讼条件

的，应当接收起诉状，出具注明收到日期的书面凭证,并在规定的时限内决

定是否立案,该规定时限是（）。

A、7日内

B、15日内

C、5日内

D、10日内

正确答案：A

30、企业下列项目的所得减半征收企业所得税（）。

A、糖料作物的种植

B、麻类作物的种植

C、香料作物的种植

D、油料作物的种植

正确答案：C

31、下列有关增值税征税范围表述不正确的是（）

A、停车费，属于“不动产经营租赁服务”

B、航空运输的湿租业务，属于“航空运输服务”

C、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，

属于“陆路运输服务”

D、航空地面服务，属于“航空运输服务”

正确答案：D

32、根据增值税法的规定，下列项目不适用9%税率的是（）

A、燃气公司销售的天然气

B、居民用蜂窝煤

C、采矿企业销售的铁矿石

D、果品公司批发水果

正确答案：C

33、某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协

议.每笔案件按收入的30%取得分成收入，2019年1月该律师成功办理了

一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、

资料费共计5000元。2019年1月律师甲应预扣预缴的个人所得税为（）

7Lo

A、970

B、350

C、300

D、230

正确答案：C

34、解除中止检查需要注意内容不包括（）。

A、稽查案件经审批同意解除中止检查后，检查实施岗应当及时填制《案

源处理结果反馈单》，经检查部门领导岗审批后，将案源处理结果向案

源管理岗反馈

B、稽查案件经审批不同意解除中止检查后，由案源部门作下一步工作

C、解除中止检查，是指已中止检查的稽查案件，在中止检查的情形消除

后.经税务局稽查局局长批准后恢复税务检查的业务处理过程

D、重大税收违法督办案件恢复检查后，应当及时向督办机关报告，并依

照规定由检查实施岗恢复填报《重大税收违法案件情况报告表》

正确答案：B

35、王某于2019年5月1日承包一餐厅，该餐厅当年税后利润为120000

元.王某每月在餐厅领取工资6000元，根据承包协议，王某2019年从

承包经营利润中上缴承包费40000元，其余经营成果归王某所有。王某

2019年应缴纳个人所得税为（）元。（王某没有综合所得）

A、2385

B、2132

C、3577

D、7300

正确答案：D

36、下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）0

A、销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入

计算征收车购税

B、销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置

税

C、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括

消费税

D、纳税人以受赠方式取得自用应税车辆按照最低计税价格征收车辆购置

税

正确答案：A

37、下列各项中,不符合《税收征管法》延期缴纳税款规定的是（）o

A、税款延期期满，同一笔税款不得滚动审批

B、延期纳税的批准级次是省、自治区、直辖市税务局

C、延期期限最长不得超过6个月

D、经批准的延期纳税,在批准的延期期限内免予加收滞纳金

正确答案：C

38、甲企业2018年起具备科技型中小企业资格，则甲企业2014年发生

的亏损最迟可以结转到（）年扣除。

A、2028

B、2022

C、2024

D、2019

正确答案：C

39、下列各项不符合非居民企业所得税管理规定的是（）o

A、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国

境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴

纳企业所得税

B、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》

对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权,

应以其取得的土地使用权转让收入总额计算缴纳企业所得税，并由扣缴

义务人在支付时代扣代缴

D、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配

股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴

企业所得税

正确答案：C

40、税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有

一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补交税款80万元，滞

纳金3.8万元，张某未冻结应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且

未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是0。

A、查封股票交易账户

B、查封住房

C、通知出境管理机关阻止出境

D、冻结银行存款

正确答案：C

41、关于房产税的征收方法，下列表述中错误的是（）。

A、房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税

B、对于与地上房屋相连的地下停车场，应将地下部分与地上房屋视为一

个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

C、纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税

D、融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照

房产余值缴纳房产税

正确答案：C

42、协查案源的暂存待查处理内容不包括（）o

A、审批通过的，案源管理岗应当及时告知协查部门，将协查案源信息暂存.

同时登记案源信息档案；

B、审批不通过的，案源管理岗应当及时告知协查部门，由协查部门作进一

步工作

C、案源部门领导岗审核后，报税务局稽查局局长或者其授权的稽查局领

导审批；

D、案源管理岗经过识别和判断，发现协查案源符合下列情形之一的，应当

及时填写《税务稽查案源审批表》，提出将协查案源暂存待查的处理意

见，报案源部门领导岗审核；

正确答案：B

43、下列各项中，属于印花税免税凭证的是（）。

A、专利申请权转让

B、企业总账账簿

C、农牧业保险合同

D、专有技术使用权

正确答案：C

44、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入

的是（）o

A、将资产从总机构转移至分支机构

B、将资产用途由自用转为经营性租赁

C、将资产用于生产另一产品

D、将资产用于股息分配

正确答案：D

45、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）

A、高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

B、白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

C、金银首饰包装费不计入计税销售额

D、消费税计税销售额包括增值税

正确答案：A

46、2019年11月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输

服务.发生运输服务成本2万元,成本利润率10%.无最近时期同类服务的

平均价格；当月为A企业提供运输服务,取得含税收入5.45万元。该运

输公司当月上述业务的销项税额（）万元。

A、0.45

B、0.77

C、0.72

D、0.55

正确答案：A

47、某县城一家电生产企业为一般纳税人，2018年8月份因进口半成品

缴纳增值税60万元，销售产品实际缴纳增值税税额180万元，本月又出

租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。该企业本月应缴

纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）万元。

A、24.15

B、16.8

C、21.96

D、18.3

正确答案：D

48、丙公司为一家劳务派遣公司，本月提供劳务派遣服务，取得含税销售

额100万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资.福利和社保.住房公

积金共计80万元，下列说法不正确的是（）

A、假如丙公司为小规模纳税人.选择全额计税，那么其应纳税额为2.91

万元

B、假如丙公司为一般纳税人,选择简易计税方法计税,那么其应纳税额为

0.95万元

C、假如丙公司为小规模纳税人，选择差额计税，那么其应纳税额为0.58

万元

D、假如丙公司为一般纳税人,选择一般计税方法计税，那么其销项税额为

5.66万元

正确答案：C

49、某商贸公司2018年开始筹建，当年未取得收入，筹建期间发生业务

招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费200万元。根据企业所得

税相关规定.计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。

A、400

B、220

C、520

D、200

正确答案：A

50、下列单位不属于消费税纳税人的是（）

A、委托加工应税消费品的单位

B、进口应税消费品的单位

C、受托加工应税消费品的单位

D、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

正确答案：C

二、多选题（共20题，每题1分，共20分）

1、下列企业于2019年1月1日后购进的固定资产，在计算企业所得税

应纳税所得额时，可以一次性计入成本费用扣除的有（）。

A、商场购进价值为4500元的二维码打码器

B、小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组

C、小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机

D、集成电路生产企业购进价值为120万元专用于研发的分析仪

正确答案：ABCD

2、税务稽查执法不当或违法，损害了国家利益，侵害了公民、法人和其

他组织合法权益，稽查人员将被追究（）。

A、刑事法律责任

B、一般过错

C、行政赔偿

D、行政责任

正确答案：ABCD

3、下列各项中，不属于税务行政许可的有（）。

A、出口退税资格确认

B、对发票领购资格的审批

C、对纳税人延期缴纳税款的核准

D、建立收支凭证粘贴簿的审批

正确答案：ABD

4、下列说法符合车船税规定的有（）。

A、依法不需要办理登记的车船，纳税地点由省、自治区、直辖市人民政

府规定

B、对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应

当向主管税务机关申报缴纳车船税

C、纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机

关所在地

D、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船的扣缴

义务人

正确答案：BCD

5、被诉稽查局负责人应当积极出庭应诉，稽查局负责人包括（）口

A、其他参与分管的负责人

B、下级经手人

C、稽查局副职负责人

D、稽查局正职负责人

正确答案：ACD

6、6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,

下列说法正确的是（）

A、按照“文化创意服务〃计算的销项税额为2.72万元

B、按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

C、按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

D、按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元

正确答案：AD

7、依照有关规定，下列（）情形不予奖励。

A、纳税人已在被举报前将其税收违法问题向税务机关报告

B、举报人举报时稽查人员正在稽查的案件，举报人反映的问题稽查人员

已发现

C、审计厅工作人员在审计纳税人后向税务机关举报

D、根据举报材料无法确定举报人员身份

正确答案：ABCD

8、根据《行政许可法》，下列关于行政许可实施的说法中正确的有（）。

A、申请人、利害关系人不承担行政机关组织听证的费用

B、准予行政许可的决定，应当自作出决定之日起20日内向申请人颁布、

送达许可证件或者加贴标签、加盖检验、检测、检疫印章

C、行政机关可以口头告知申请人检验、检测、检疫所需的时间

D、行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定

一个机构统一受理行政许可申请，统一送达行政许可决定

正确答案：AD

9、省、自治区、直辖市和计划单列市税务局稽查局可以充分利用税源管

理和税收违法情况分析成果，结合本地实际，按照（）标准在管辖区域范围

内实施分级分类稽查。

A、纳税人产权状况、组织体系构成

B、纳税人生产经营规模、纳税规模

C、分地区、分行业、分税种的税负水平

D、税收违法行为发生频度及轻重程度

正确答案：ABCD

10、下列需要代收、代扣代缴城市维护建设税的有（）。

A、海关代征进口增值税和消费税的

B、境外的单位转让无形资产给境内企业的

C、收购未税矿产品的

D、受托方代收消费税的

正确答案：BD

11、下列项目中，计算企业所得税时，一定可以在当年应纳税所得额中

据实扣除的有（）0

A、企业的广告费和业务宣传费

B、国有性质的企业，不超过政府有关部门给予的限定数额部分的工资、

薪金支出

C、公益性捐赠支出

D、按规定提取的环境保护专项资金

正确答案：BD

12、根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述

中.正确的有（）。

A、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不

得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行

政行为

B、复议机关责令被申请人重新做出具体行政行为的，被申请人不得以同

一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

C、行政复议书一经送达,即发生法律效力

D、被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证

据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定

撤销该具体行政行为

正确答案：BCD

13、符合条件的生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免抵退”税管

理办法。下列货物视同自产货物的有（）

A、外购的与本企业所生产的货物名称、性能相同，使用本企业注册商标，

并出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的货物

B、外购的与本企业所生产的货物配套出口，不经过本企业加工或组装，出

口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备，并出口给进口本企业自

产货物的境外单位或个人的货物

C、委托加工收回的与本企业所生产的货物名称、性能不同，出口给进口

本企业自产货物的境外单位或个人的货物

D、外购的与本企业所生产的货物配套出口，出口给进口本企业自产货物

的境外单位或个人的,用于维修本企业出口的自产货物的零部件

正确答案：ABD

14、下列申请行政复议的表述中，符合税务行政复议管辖规定的有（）o

A、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复

议

B、对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复

议

C、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行

政复议

D、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向所在省税务局申请行

政复议

正确答案：ABC

15、根据个人所得税规定，下列各项中属于“财产转让所得”的有（）

0

A、个人转让非货币性资产的所得

B、个人将其收藏的知名作家的作品手稿拍卖取得的所得

C、个人处置取得的“打包”债权

D、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

正确答案：ABC

16、下列关于船舶吨税的征收管理，表述正确的有（九

A、海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续,

并加算银行同期活期存款利息

B、应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式

要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息

C、海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起

1年内.补征税款

D、因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳

税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金

正确答案：ACD

17、对案件查处过程中发现的（）问题，稽查局应当向相关部门提出建

议。

A、税收违法出现新手段、新动向、新趋势、新规律，税收政策、管理措

施需要及时调整的

B、税收政策、管理中存在漏洞、风险或者薄弱环节的

C、相关行业、领域、地区税收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深

层性问题.需要有关部门采取措施的

D、涉及税收政策、管理等重大问题，需要相关部门积极加以应对的

正确答案：ABCD

18、居民甲有四套住房，第一套价值80万元的房产自用，将第二套价值

120万元的别墅抵偿了乙100万元的债务；将第三套价值100万元的房

产与丙的房产交换，并收到丙支付的差价款20万元；将第四套市场价

值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契

税税率为3%.下列说法正确的有（）o

A、甲、丙交换房产，应该由丙缴纳契税

B、甲不缴纳契税，乙纳契税30000元，丙纳契税6000元

C、甲将房产投资到本人经营的个入独资企应纳契税

D、甲缴纳契税6000元，乙纳契税36000元，丙不缴纳契税

正确答案：AB

19、对国内各种形式的货物联运，下列说法正确的有（）。

A、凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运

地运费结算双方缴纳印花税

B、凡在起运地结算全程运费的，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税

C、凡分程结算运费的，由起运地运费结算双方缴纳印花税

D、凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费

结算的各方缴纳印花税

正确答案：AD

20、下列符合专项附加扣除规定的有（）口

A、纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人

负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超15000元的部分，在

60000元限额内据实扣除

B、纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和

住房租金专项附加扣除

C、纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人

住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利

息支出，按照每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除，扣除期

限最长不超过240个月（20年）

D、个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，只能由本人扣除

正确答案：BC

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）

1、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业无法支付货币资金，经双方友好

协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，甲企业和乙企业都是增值税一般纳

税人.则甲企业收到乙企业用于抵顶货款的产品，不作购进处理。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

2、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要

求纳税人进行土地增值税清算。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

3、当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查人员应当就变更部

分重新制作笔录，注明原因，由当事人、证人在笔录结尾页签章、捺指印。

当事人、证人变更书面陈述或者证言的，不退回原件。