2025年10月自考10425企业内部控制押题及答案

自考10425企业内部控制押题及答案1.内部控制的目标是

A、绝对保证财务报表是公允的、合法的B、合理保证财务报表是公允的、合法的C、绝对保证经营合规，资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D、合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

2.现代股份制企业组织框架的两个层面是

A、治理结构和内部结构B、组织架构设计与组织架构运行C、职能机构与管理机构D、组织架构评估与组织架构调整

3.实施内部控制评价工作的责任主体是

A、董事会或类似权力机构B、内部审计部门C、内部控制评价部门D、评价工作组

4.企业要加强采购付款的管理，审核发现不符合采购标准、情况异常的，应当立即

A、退回货物B、拒绝付款C、上报反馈D、查明原因

5.“内部控制”与“制度”的关系可以表述为（）

A、内部控制就是制度，二者是等同的B、内部控制包含制度C、制度包含内部控制D、好比“操作”与“操作手册”的关系

6.《企业内部控制应用指引》中的内部环境类指引不包括（）

A、组织框架B、资金活动C、企业文化D、社会责任

7.根据国家规定，一般工业项目设计可分两阶段进行，即初步设计和（）

A、施工图设计B、技术设计C、总体规范设计D、总体设计

8.企业所有者（股东）维度的内部控制的基本目标是

A、资产和经营的安全性B、经营的效率性和效果性C、会计信息和经营信息的可靠性D、保障企业战略实、有效防范风险

9.通常我们初次发现欺诈涉及的金额比较少，但是这不能显示出欺诈行为真正的内容，如果实施更多措施后，可能会揭露出更大范围的欺诈行为。这是

A、欺诈三角理论B、薯条欺诈理论C、烂苹果欺诈理论D、冰山一角理论

10.下列哪一项不属于内部信息质量要求（）

A、真实准确性B、相关性C、及时有效性D、透明性

11.关于我国注册会计师对财务报告内部控制发表意见针对的日期或时间，下列说法正确的是（）

A、我国指引规定注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见B、我国指引规定注册会计师对企业整个期间内部控制的有效性发表意见C、我国注册会计师对财务报告内部控制发表意见针对的日期或时间与美国一致D、对财务报告内部控制发表意见针对日期还是时间并不影响具体审计内容

12.如果审计范围受到限制，注册会计师不对内部控制的有效性发表意见的，应该出具

A、标准审计报告B、带说明段的无保留意见审计报告C、否定意见审计报告D、无法表示意见审计报告

13.风险管理中最积极主动也是最常见的一种处理方法是

A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受

14.意大利的庞氏骗局是历史上最著名的欺诈事件之一，它属于（）

A、企业高层欺诈B、企业会计欺诈C、企业非雇员欺诈D、企业员工欺诈

15.价值创造的源泉是（）

A、公司战略B、风险控制C、管理控制D、作业控制

16.采购业务流程包括①选择供应商、②确定采购价格、③编制需求计划和采购计划、④请购、⑤订立采购合同等环节，下列对这些流程排序正确的是

A、③④①②⑤B、③②④①⑤C、④①③②⑤D、④②①⑤③

17.董事会维度内部控制的最高目标是（）

A、资产和经营的安全性B、企业运营的效率效果C、会计信息和经营信息的可靠性D、法律法规的遵守性

18.销售业务含有①销售谈判；②销售计划管；③销售定价；④客户开发与信用管理；⑤销售审批与合同订立等环节，按照一般销售业务流程排序正确的是（）

A、③②①④⑤B、②①④③⑤C、②④③①⑤D、②④③⑤①

19.我国内部控制审计本质上是（）

A、信息审计B、行为审计C、财务报表审计D、信息监督

20.内部控制自我评价的原则中，要求内部控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项的原则是（）

A、客观性原则B、重要性原则C、及时性原则D、全面性原则

21.《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》规定了企业履行的社会责任，其中不包括（）

A、安全生产B、产品质量C、职工子女优惠政策D、促进就业

22.要加强对筹资活动的检查，确保款项的收支、股息和利息的支付、股票和债券的保管等符合有关规定，这是筹资活动中的

A、筹资方案论证环节B、筹资活动的监督、评价与责任追究环节C、筹资方案编制环节D、筹资方案执行环节

23.我国最早的预算管理形式是

A、成本费用预算B、销售预算C、财务预算D、投资预算

24.预算管理委员会的主要职责是（）

A、制订颁布企业全面预算管理制度B、预算的汇总编制C、各部门之间进行沟通协调平衡D、处理预算管理日常事务

25.扁鹊三兄弟医术的故事告诫企业在设计内部控制时应强调（）

A、事前、事中和事后控制配合B、战略控制和经营控制配合C、事务控制与行为控制配合D、制度控制和预算控制配合

26.内部报告范围从性质上分类不包括（）

A、管理类报告B、研究调查类报告C、完成经营计划情况类报告D、市场调查报告

27.全面风险管理框架下的基础目标是

A、战略目标B、经营目标C、财务报告可靠性目标D、法律规范遵循性目标

28.工程项目竣工后由建设单位会同设计、施工等部门，对该项目是否符合规划设计要求以及建筑施工和设备安装质量进行全面检验的过程是（）

A、竣工结算B、工程设计C、竣工验收D、工程监理

29.在内部控制评价工作中，实施现场测试的顺序是

A、合法性测试→健全性测试→符合性测试B、健全性测试→合法性测试→符合性测试C、符合性测试→合法性测试→健全性测试D、合法性测试→符合性测试→健全性测试

30.关于欺诈理论，下列论述正确的是

A、当压力与机会都比较大的时候，欺诈与舞弊所需要的理论或借口越大B、压力、机会、和合理化借口三个因素中必须具备两个C、欺诈者的借口是合理的D、压力和机会与合理化借口成反比

31.目标控制法属于（）

A、事前控制B、事中控制C、事后控制D、综合控制

32.担保业务的一般流程是（）

A、受理申请→调查评估→审批→签订担保合同→进行日常监控B、调查评估→受理申请→审批→签订担保合同→进行日常监控C、审批→调查评估→受理申请→签订担保合同→进行日常监控D、调查评估→审批→受理申请→签订担保合同→进行日常监控

33.处于人力资源的引进与开发首要位置的是

A、高管人员的引进与开发B、基层领导干部的引进与开发C、转业技术人员的引进与开发D、一般员工的引进与开发

34.企业内部控制分类为制度控制和预算控制，是根据

A、企业组织架构B、内部控制对象C、控制依据D、控制进程和时序

35.突出关键指标，确保评估指标的可操作，体现了企业文化评估的（）

A、全面评估与重点评估相结合原则B、定性与定量相结合原则C、内部评价与外部评价相结合原则D、成本效益原则

36.现代股份制企业组织架构的两个层面是（）

A、治理结构和内部机构B、股东大会与董事会C、职能机构与管理机构D、董事会与监事会

37.企业对内部控制建立与实施情况进行监检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进，这是内部控制要素的（）

A、内部环境B、控制活动C、信息与沟通D、内部监督

38.治理结构形成虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力可能导致

A、机构重叠B、职能交叉C、企业经营失败，难以实现发展战略D、职能缺失

39.员工欺诈使用最多的手段是

A、虚列费用B、虚增存货C、隐瞒负债D、挪用企业资产

40.下列关于企业欺诈的表现中，不属于员工欺诈具体行为迹象的是

A、员工生活方式，如消费习惯、行为态度等发生变化B、存货短缺，凭证丢失C、短期投资的收益低于市场水平D、越来越多的顾客投诉

41.下列情况中，不能认定内部控制存在设计或运行缺陷的是

A、突破规定的权限B、未实现规定的控制目标C、未执行规定的控制活动D、未发现企业员工贪污行为

42.企业委托具有资质的外部承办单位进行研究和开发的是（）

A、自主研发B、委托研发C、合作研发D、委托加工

43.COSO企业风险管理框架的最高层次的目标是

A、财务报告目标B、合法合规目标C、战略目标D、经营目标

44.对于境外客户和新开发客户，采用严格有效的信用结算方式，防范销售风险，应当建立的制度是

A、信用保证B、应收账款C、销售回款D、信用评估

45.企业内部控制分为制度控制和预算控制的根据是（）

A、企业组织构架B、内部控制对象C、控制依据D、控制进程和时序

46.存货的验收入库中，需要重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理库手续，不合格品应及时查明原因落实责任、报告处理的是（）

A、外购存货B、自制存货C、委托加工存货D、接受捐赠存货

47.某企业成立了一支文艺队，按照沙因企业文化三个层次理论，这属于（）

A、文化的表象层次B、文化可表达的价值层次C、企业所乘持的基本假设层次D、企业文化的异化层次

48.根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，下列不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则的是（）

A、全面性原则B、重要性原则C、持续性原则D、制衡性原则

49.企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进，这是内部控制要素的

A、内部环境B、控制活动C、信息与沟通D、内部监督

50.研发过程管理中，结题验收方式不包括

A、检测鉴定B、集体评议C、专家评审D、专题会议

51.企业采购业务在选择供应商时，为应对风险采取的主要管理控措施中不包括（）

A、建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度B、应按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商C、应充分考虑选择以前的供应商，争取拿到更多的折扣D、建立科学的供应商评估和准制度，对供商资质信誉情况的真实性与合法性进行审查

52.在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，又是实现内部控制的重要保证的是（）

A、内部环境B、内部监督C、控制活动D、风险评估

53.根据国际会计准则和我国会计准则的规定，对内部控制缺陷等级的认定标准可以量化，其中“极小可能”的概率指的是

A、大于O%但小于或等于5%B、大于o%但小于或等于8%C、大于1%但小于或等于5%D、大于1%但小于或等于l0%

54.根据计算方法和程序的不同分类，其中不在因素分析法中应用的是（）

A、比较分析法B、连环替代法C、差额分析法D、指标分解法

55.下列符合风险厌恶型投资者的选择的是（）

A、预期收益相同，选择风险大的项目B、确定性高的低预期回报项目C、确定性低的低预期回报项目D、无所谓确定性高低，选择预期回报高的项目

56.企业一般设置的全面预算组织不包括（）

A、预算管理委员会B、全面预算执行单位C、预算管理控制单位D、全面预算管理工作机构

57.关于内部控制审计完成后的沟通，下列说法正确的是

A、当注册会计题完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大缺陷和重要缺陷B、对于审计的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通C、如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注册会计师应当以面谈形式直接与董事会和经理层沟通D、书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行

58.企业为提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，称为

A、内部资金控制B、内部信息控制C、内部监审工作D、内部会计控制

59.《企业内部控制应用指引》正式发布18项，还有3项暂未发布，这3项暂未发布的指引为

A、内部环境类B、控制活动类C、控制手段类D、特殊行业或业务类

60.主要解决资本所有者与经营管理者间的代理问题的是（）

A、公司治理B、内部控制C、风险管理D、人力资源管理

61.下列几项活动中，既是企业资金活动起点，也是企业整个经营活动基础的是（）

A、筹资活动B、投资活动C、资金规划D、资金营运活动

62.企业内部控制分为人事控制、财务控制、会计控制、生产控制等的根据是

A、企业组织构架B、控制对象C、控制进程和时序D、控制依据

63.企业销售收款环节应该关注的风险是

A、结算方式不当，账款回收不力，票据管理不善B、未经授权发货或发货不符合合同规定C、现有客户管理不足，潜在市场需求开发不够D、定价或调价不符合价格政策，未能结合市场供需状况等进行适时调整

64.公司治理一般包括内部治理与外部治理两部分，下列不属于内部治理相关要素的是

A、资本市场B、股东大会C、高级管理人员D、董事会

65.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，这是企业建立与实施内部控制的（）

A、成本效益原则B、适应性原则C、重要性原则D、全面性原则

66.2010年我国已发布的《企业内部控制应用指引》项目有（）

A、17项B、18项C、20项D、21项

67.目前注册会计师出具的内部控制审计报告格式不包（）

A、短式报告B、长式报告C、书面报告D、独立报告

68.合作研发的主要风险是

A、研究人员配备不合理B、研发过程管理不善C、多个项目同时进行，相互争夺资源D、知识产权界定不清

69.下列不属于企业内部信息质量要求的是

A、制衡性B、保密性C、可理解性D、真实准确性

70.中美内部控制原则的共同点是（）

A、重要性原则B、制衡性原则C、适应性原则D、成本效益原则

71.内部控制审计的意见类型不包括（）

A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、带说明段的无保留意见

72.下列有关内部控制制度评价的说法中，错误的是

A、企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B、内部控制有效是指企业建立与实施的内部控制能够为控制目标的实现提供合理保证C、内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D、我国企业内部控制评价只是对内部控制设计有效性评价，不对运行有效性评价

73.我国对内部控制产生影响的三种情况的概率进行量化，其中“很可能”是（）

A、大于50%但小于或等于95%B、大于50%但小于或等于100%C、大于30%但小于或等于50%D、大于5%但小于或等于50%

74.决定着企业能不能顺利筹集生产经营和未发展所需资金，而且决定着企业能以什么样的筹资成本筹集资金，能以什么样的筹资风险筹集所需资金，并决定着企业所筹集资金最终的使用效益的是（）

A、采购业务的内部控制B、销售业务的内部控制C、筹资活动的内部控制D、投资活动的内部控制

75.通过产品市场、资本市场、经理人市场等诸外部制约而产生作用的为（）

A、外部治理B、内部治理C、管理层次内部控制D、作业层次内部控制

76.现代股份制企业组织架构的两个层面是

A、治理结构和内部机构B、组织架构设计与组织架构运行C、职能机构与管理机构D、组织架构评估与组织架构调整

77.一个人把所有的现金存在银行，而不购买股票债券和期货投资，从经济学角度看，他对待风险的态度属于（）

A、风险厌恶型B、风险中性型C、风险偏好型D、风险控制型

78.下列不属于预算执行情况的分析方法的是（）

A、比率分析法B、比较分析法C、因素分析法D、定性分析法

79.注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，审计范围也未受到限制，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用人注意.此时应该出具审计意见的类型是

A、否定意见B、无法表示意见C、带说明段的无保留意见D、无保留意见

80.根据国家规定，一般工业项目设计可分两个阶段进行，即初步设计和

A、施工图设计B、技术设计C、总体规范设计D、总体设计

81.内部控制审计报告的引言段内容不包括（）

A、指明内部控制的评估截止日期B、提及管理层对内部控制的评估报告C、指出内部控制审计依据的控制标准D、在特定日期是否按照适当的控制标准的求，在所有重大方面保持了有效的内部控制

82.在商业银行内部控制建设历程中，银监会是通过下列哪部法规来贯彻“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念的？

A、1997年5月《加强金融机构内部控制的指导原则》B、1997年10月《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》C、2002年9月《商业银行内部控制指引》D、2005年2月《商业银行内部控制评价试行办法》

83.建设成本、进度和质量的具体控制主要在哪个阶段进行？（）

A、工程立项B、工程设计C、工程招标D、工程建设

84.我国对内部控制产生影响的三种情况的概率进行量化，其中"很可能"是

A、大于50%但小于或等于95%B、大于50%但小于或等于100%C、大于30%但小于或等于50%D、大于5%但小于或等于5O%

85.规范和指导企业资金活动、资产管理、采购业务、研究与开发、工程项目等经济活动的内部控制应用指引属于（）

A、内部环境类指引B、控制活动类指引C、控制手段类指引D、特殊行业或业务类指引

86.我国内部控制审计本质上是

A、信息审计B、行为审计C、财务报表审计D、信息监督

87.下列哪一项不是企业内部控制的实施主体？（）

A、董事会B、政府管理部门C、全体员工D、经理层

88.某企业成立了一支文艺队，按照沙因企业文化三个层次理论，这属于

A、文化的表象层次B、文化可表达的价值层次C、企业所秉持的基本假设层次D、企业文化的异化层次

89.下列关于董事会专门委员会说法错误的是（）

A、独立董事应当占多数并担任负责人B、审计委员会成员必须是会计专业人士C、上市公司董事会下设战略决策委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会D、提名委员会对董事会负责，委员会的提案提交董事会审议决定

90.企业内部控制自我评价的对象是（）

A、内部控制的有效性B、股东与管理层之间的委托代理关系C、员工贪污舞弊行为D、企业整体经营环境

91.建设成本、进度和质量的具体控制主要在（）

A、工程立项阶段B、工程设计阶段C、工程招标阶段D、工程建设阶段

92.下列有关国有独资企业治理结构设计的要求。不正确的是

A、国有独资企业不设股东大会，由国有资产监督管理机构行使相关职权B、事会成员由国有资产监督管理机构委派C、监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派D、外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐

93.对于境外客户，为了防范销售风险，企业应当采取严格有效的信用结算方式，建立

A、信用保证制度B、应收账款坏账计提制度C、销售回款制度D、信用评估制度

94.下列活动中，既是企业资金活动起点，也是企业整个经营活动基础的是

A、筹资活动B、投资活动C、资金规划D、资金营运活动

95.授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料，这属于（）

A、一般授权B、特殊授权C、代理授权D、职务授权

96.内部控制自我评价的特征不包括

A、关注业务流程和控制的成效B、董事会类似权力机构监督引导C、用系统化的方法开展自评价D、职能部门和业务部门共同评价

97.各国法规给出了内部控制缺陷的定性认定准，其中“一般缺陷”影响内部控制有效的可能性为（）

A、不可能B、极小可能C、可能D、很可能

98.企业内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，这是企业建立与实施内部控制的

A、成本效益原则B、适应性原则C、重要性原则D、制衡性原则

99.公司内部治理的核心是下列哪两者之间的权力制衡？（）

A、政府监管机构对企业所有者和经营者B、所有者对经营者C、经营者对企业内部员工D、债权人对经营者

100.内部控制缺陷按照影响内部控制目标的具体表现形式可分为（）

A、设计缺陷和运行缺陷B、财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷C、一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷D、外部缺陷和内部缺陷

101.企业内部控制自我评价的对象是

A、内部控制的有效性B、股东与管理层之间的委托代理关系C、员工贪污舞弊行为D、企业整体经营环境

102.我国第一部全面规范企业内部控制的规章制度也是我国企业建立和实施内部控制的基础框架的是

A、《中华人民共和国公司法》B、《企业内部控制基本规范》C、《企业内部控制应用指引》D、《中华人民共和国会计法》

103.企业内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整，这遵循了企业内部控制的

A、重要性原则B、适应性原则C、全面性原则D、制衡性原则

104.COSO企业风险管理框架的最高层次的目标是（）

A、战略目标B、经营目标C、财务报告目标D、合法性目标

105.如果认为发现的控制缺陷单独或组合起来将导致一个或多个重大缺陷，除非工作范围受到限制，否则，注册会计师应当对企业内部控制发表

A、无保留意见B、带说明段的无保留意见C、否定意见D、无法表示意见

106.下列不属于一般生产企业存货业务流程的环节是

A、验收入库B、领用发出C、更新改造D、盘点清查

107.下列行为体现企业文化“神”的是（）

A、统一企业员工服装B、企业组建文艺队C、企业关于员工是“性善”的假设D、企业根据自身特点设计Logo

108.在我国内部控制标准体系中，具有统领作用的是

A、《企业内部控制基本规范》B、《企业内部控制应用指引》C、《企业内部控制评价指引》D、《企业内部控制审计指引》

109.企业编制、对外提供和分析利用报告、应当关注的风险不包括

A、编制报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度B、企业预算缺乏刚性、执行不力、考核不严C、提供虚假报告，误导报告使用者D、不能有效利用报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题

110.根据企业组织架构理解，管理控制是内部控制的（）

A、第一目标B、第二目标C、第一层次D、第二层次

111.关于企业承担社会责任，下列说法错误的是（）

A、企业承担社会责任是一种双赢机制B、企业承担社会责任是一种信号传递机制C、企业承担社会责任以弥补社会福利缺失D、企业承担社会责任是一种价值创造与风险防范机制

112.工程立项阶段的业务流程为

A、项目评审"可行性研究"编制项目建议书"项目决策B、可行性研究"编制项目建议书"项目评审"项目决策C、可行性研究一项目评审"编制项目建议书"项目决策D、编制项目建议书"可行性研究"项目评审"项目决策

113.企业至少每年全面清查一次，对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理，这是在企业资产管理中应该建立的

A、资产评估制度B、资产清查制度C、资产管理制度D、资产备案制度

114.企业内部控制的第一责任人是（）

A、董事会B、监事会C、企业经理层D、注册会计师

115.加强企业内部控制的第一责任人是

A、董事会B、监事会C、企业经理层D、注册会计师

116.关于财务报告，下列说法不正确的是

A、企业负责人对报告的真实性负责B、总会计师对报告的完整性负责C、企业负责人负责组织报告编制D、可根据企业需要，调整利润计算

117.企业需对外购的和自产的产品验收后方能入库。此环节面临的主要风险是

A、存货预算编制不科学、采购计划不合理B、验收程序不规范、标准不明确C、存货仓储保管方法不适当，监管不严密D、存货报废处量责任不明确、审批不到位

118.下列分析方法中，不属于因素分析法的是

A、差额分析法B、指标分解法C、比较分析法D、连环替代法

119.下列有关企业内部控制特点，错误的是

A、内部控制是一个过程B、内部控制就是一整套企业制度C、内部控制需要企业全员参与D、内部控制只能是合理保证

120.关于赊销管理，下列论述不正确的是（）

A、赊销商品一般应取得客户的书面确认B、赊销商品由销售部门审核C、应收款项由销售部门催收D、资产抵押、担保可作为收款保证

121.COSO《企业风险管理一总体框架》报告在《内部控制一整体框架》报告五要素基础上增加了三个要素，它们分别是

A、目标制定B、事项识别C、风险评估D、风险反应E、内部审计

122.投资活动的主要风险点包括

A、投资活动与企业战略不符带来的风险B、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险C、投资活动忽略资产结构与流动性的风险D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险E、缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险

123.企业内部控制只能就主体目标的实现向管理层、董事会和股东等利益相关人提供合理保证，它存在着自身的局限性，具体表现为

A、如果管理层决策不当，内部控制将执行不当的决策B、如果企业员工串通舞弊，相关内部控制将失去作用C、如果对内部控制的程序或措施经常误读、误判，内部控制将难以发挥应有作用D、内部控制的效果受到实施成本的约束E、内部控制不能影响企业战略的实施

124.我国《企业内部控制基本规范》提出，建立与实施内部控制应当遵循的原则有（）

A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则E、成本效益原则

125.初始筹资方案应经过充分的可行性论证，可行性论证内容一般包括（）

A、筹资方案的战略评估B、筹资方案的经济性评估C、筹资方案的风险评估D、筹资方案的技术评估E、筹资方案的社会评估

126.工程招标一般包括的环节有

A、招标B、投标C、开标D、评标E、定标

127.内部控制自我评价的基本特征有（）

A、关注业务流程和控制的成效B、重在防止企业内部贪污舞弊的行为C、职能部门和业务部门共同评价D、用系统化的方法开展自我评价E、自我评价结果作为业绩考核标准

128.企业资金营运内部控制的主要目标有

A、保持生产经营各环节资金供求的动态平衡B、增加营运资金的流量C、促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率D、降低资金成本E、确保资金安全

129.保障发展战略有效实施应当（）

A、培育与发展战略相匹配的企业文化B、将发展战略分解落实C、优化调整组织结构D、整合内外部资源E、调整管理方式

130.我国企业内部控制标准体系结构包括

A、《企业内部控制基本规范》B、《企业内部控制应用指引》C、《企业内部控制监督指引》D、《企业内部控制评价指引》E、《企业内部控制审计指引》

131.企业如何实现安全生产，社会责任指引规定了几个方面包括

A、建章建制，建立健全安全生产管理机构B、不断加大安全生产投入和经常性维护管理C、开展员工安全生产教育，实行特殊岗位资格认证制度D、建立安全生产事故应急预警和报告机制E、转变发展方式，实现清洁生产和循环经济

132.目前我国《企业内部控制应用指引》的内容可以分为

A、内部环境类指引B、控制活动类指引C、风险管理类指引D、特殊行业或业务类指引E、控制手段类指引

133.财务风险包括

A、信息披露风险B、筹资风险C、投资风险D、信用风险E、收益分配风险

134.下列属于工程招标主要环节的有（）

A、招标B、投标C、围标D、开标E、中标

135.在工程施工过程中，施工质量、进度和安全环节存在的主要风险有

A、盲目赶进度、牺牲质量、费用目标、导致质量低劣、费用超支B、物资采购过程中控制不力，材料和设备质次价高C、质量、安全监管不到位，存在质量隐患D、项目资金不落实，建设资金使用管理混乱E、投标人的资质条件不符合要求，导致工程质量难以达到规定标准

136.财务报告的内容包括

A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者权益变动表E、附注

137.为了实现目标控制必须做到

A、确定目标B、健全目标体系C、保持各种目标的一致性D、建立有效的奖励制度E、建立完善的反馈系统

138.委托代理理论有两个前提，而在实际交易中，这是不可能存在的。委托代理理论的两个前提是

A、资源是有限的B、契约的签订和执行不需要支付费用C、契约是完全的D、人是有限理性的E、人都是自私的

139.企业合同管理制度体系的内容包括

A、建立分级授权管理制度B、明确职责分工C、实行统一归口管理D、健全考核与责任追究制度E、建立合同协议纠纷处理制度

140.在工程项目业务中，建设单位应当组织开标、评标和定标，其采取的主要管控措施有

A、开标过程应邀请所有投标人或其代表出席，并委托公证机构进行检查和公证B、依法组建评标委员会C、建设单位应当为保证评标委员会独立、客观地进行评标工作创造良好条件D、评标委员会根据其专业水平作出判断后，只需要说明对中标候选人的评价意见E、中标候选人是一个以上时，由评标委员会直接决定最终中标人

141.根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，将内部控制缺陷分为（）

A、一般缺陷B、重要缺陷C、设计缺陷D、重大缺陷E、执行缺陷

142.20世纪90年代，COSO委员会对内部控制做出较准确的描述，它指出内部控制组成内容包括（）

A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息沟通E、监督

143.关于公司治理与内部控制相关关系的基础理论有

A、委托代理理论B、不完全契约理论C、利益相关者理论D、受托责任理论E、权变理论

144.我国企业内部控制标准体系建设目标为（）

A、以防范风险和控制舞弊为中心B、以控制标准和评价标准为主体C、制定一套“结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制标准D、提升企业经营效率与效果E、保护企业资产安全

145.企业内部控制的主要方法包括（）

A、目标控制法B、组织控制法C、授权控制法D、风险控制法E、预算控制法

146.上市公司董事会下设立若干专门委员会，具体为

A、战略决策委员会B、审计委员会C、提名委员会D、薪酬与考核委员会E、内部协调委员会

147.企业发展战略的特征有

A、整体性B、易变性C、基本性D、长期性E、谋略性

148.企业资金营运内部控制的主要目标为（）

A、保持生产经营各环节资金供求的动态平衡B、增加营运资金的流量C、促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率D、降低资金成本E、确保资金安全

149.相对于公司外部治理，公司内部治理的特点有（）

A、事后控制B、事前、事中控制C、过程预警D、成本较低E、结果控制

150.下列对企业内部控制标准体系描述恰当的有

A、《企业内部控制基本规范》是企业体检标准B、《企业内部控制应用指引》是企业体检标准C、《企业内部控制评价指引》是企业进行“自我体检”的规范D、《企业内部控制审计指引》属于“外部体检”规范E、《企业内部控制基本规范》是企业内部控制建设的总体框架

151.下列行为会导致非系统风险的有（）

A、技术装备和工艺水平老化B、产品质量下滑C、某种原材料价格提高D、社会经济陷入衰退E、公司管理层变动

152.关于公司治理与内部控制相关关系的基础理论有（）

A、委托代理理论B、不完全契约理论C、利益相关者理论D、受托责任理论E、权变理论

153.内部控制审计的意见类型有（）

A、无保留意见B、带说明段的无保留意见C、否定意见D、无法表示意见E、保留意见

154.经营控制包括（）

A、广告宣传B、销售渠道建设C、品种和价格调整D、物流调度E、经营范围

155.对于注册会计师来说，可能表明企业内控制存在重大缺陷的情况有（）

A、企业发展战略制订与实施脱节严重B、识别出当期财务报表存在重大错报，而该错报不可能由企业内部控制发现C、审计委员会对企业财务报告和内部控制的监督无效D、发现高级管理人员舞弊E、重述财务报表，以反映重大错报的更正情况

156.企业应建立反舞弊投诉制度，具休表现有

A、企业应当重视和加强反舞弊机制建设，对员工进行道德准则培训B、企业应当通过职责分离、授权接触、监督和检查等手段防止商业秘密泄露C、企业应当建立反舞弊情况通报制度D、企业应当建立举报人保护制度E、企业应通过审核员会对信访、内部审计、接受举报过程中收集的信息进行复查

157.一个完整的筹资方案应该包括（）

A、筹资金额B、筹资形式C、资金用途D、利率E、筹资期限

158.注册会计师为了解内部控制的设计而实施的程序包括（）

A、观察被审核单位的经营管理活动B、询问被审核单位的有关人员C、重新执行有关内部控制D、检查内部控制生成的文件和记录E、对有形资产进行盘点清查

159.企业资金劳动内部控制的主要目标有

A、保持生产经营各环节资金供求的动态平衡B、促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率C、降低资金成本D、确保资金安全E、提高资金收益率

160.《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》中，资金活动是指

A、筹资活动B、投资活动C、资金营运活动D、销售活动E、购买活动

161.企业合同管理制度体系的内容包括（）

A、建立分级授权管理制度B、实行统一归口管理C、明确职责分工D、分级监督制度E、健全考核与责任追究制度

162.企业内部控制的主要方法包括

A、目标控制法B、组织控制法C、风险控制法D、经营控制法E、程序控制法

163.研究与开发活动的基本流程主要涉及（）

A、立项B、研发过程管理C、结题验收D、研究成果的开发和保护E、研究成果使用

164.企业对担保业务风险评估应当采取的措施有（）

A、审查担保业务是否符合国家有关法律法以及本企业发展战略和经营需要B、评估申请担保人的资信情况C、审查担保项目的合法性、可行性D、综合考虑担保业务的可接受风险水平，并设定担保风险限额E、企业要求申请担保人提供反担保的，应对与反担保有关的资产状况进行评估

165.COSO《企业风险管理——总体框架》报告在《内部控制整体框架》报告五要素基础上增加了三个要素，它们分别是（）

A、目标制定B、事项识别C、风险评估D、风险反应E、内部审计

166.白领犯罪的构成要素包括

A、为社会所尊重者所谓的破坏刑法的行为B、行为人缺乏道德和诚信C、行为人大多拥有较崇高的社会地位与经济地位D、违法行为是行为人职业领域中或职业活动中实施的E、通常情况下违法行为会造成对职责的侵犯

167.内部控制测试具体包括的内容有（）

A、了解内部控制的设计B、获取审计证据C、取得审计结论D、测试内部控制设计的有效性E、测试内部控制运行的有效性

168.我国企业内部控制的目标包括

A、合理保证企业经营管理合法合规B、合理保证企业资产安全C、合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D、提高经营效率和效果E、促进企业实现发展战略

169.内部信息质量要求包括（）

A、及时有效性B、可理解性C、可靠性D、保密性E、相关性

170.关于授权控制，下列论述正确的有

A、要求单位内部有授权环节和明确各环节的授权者B、授权级别和授权者地位相适应C、要求被授权人是称职的人员，对于不胜任的人不得授权D、严格要求各级人员按所授的权限办事，不得随意越权E、应有文件记录，用书面授权为主，方便以后查考

171.内部控制自我评价的基本特征有

A、关注业务流程和控制的成效B、重在防止企业内部贪污舞弊的行为C、职能部门和业务部门共同评价D、用系统化的方法开展自我评价E、自我评价结果作为业绩考核标准

172.上市公司治理结构设计应当充分反映“公众性”特点，具体要求有（）

A、设立董事会专门委员会B、建立独立董事制度C、设立股东大会D、设立监事会E、设立董事会秘书

173.企业内部控制要素包括（）

A、风险评估B、内部环境C、控制活动D、信息与沟通E、内部监督

174.综合分析评价影响发展战略的外部因素包括（）

A、经济环境分析B、行业环境分析C、竞争对手分析D、经营环境分析E、社会环境分析

175.人力资源的引进与开发的内容包括（）

A、高管人员的引进与开发B、专业技术人员的引进与开发C、人力资源退出D、一般员工的引进与开发E、人力资源的使用

176.《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》规定企业履行的社会责任包括

A、安全生产B、产品质量C、环境保护D、资源节约E、员工权益保护

177.企业应该建立完善的预算执行制度，具体表现有

A、完善管理制度，健全凭证记录，严格执行预算标准B、建立预算执行情况的内部报告制度C、建立预算执行情况预警机制D、预算管理部门应当运用财务会计报告和其他会计资料监控预算执行情况E、建立预算执行结果质询制度

178.内部环境是企业实施内部控制的基础，下列属于内部环境范围的有

A、企业文化B、信息共享C、不相容职务分离控制D、内部审计E、人力资源政策

179.企业合同履行阶段的控制措施应包括（）

A、监控合同的履行情况B、建立合同履行结果验收制度C、企业财务部门审核合同结算业务D、建立合同协议违约处理制度E、建立合同协议纠纷处理制度

180.内部控制评价方法包括（）

A、实地查验法B、专题讨论会法C、穿行测试法D、标杆法E、风险评估法

181.“一个和尚挑水喝、两个和尚抬水喝、三个和尚没水喝。”在企业内部日常经营活动中，各员工之间常常出现相互推诿而工作效率十分低下的状况。

182.简述我国企业内部控制建设历程。

183.欺诈三角理论

184.结合企业文化理论阐述企业如何建设自身企业文化。

185.简述内部控制审计报告与财务保镖审计报告关系。

186.风险评估

187.试述企业采购业务付款环节的主要风险及其控制措施。

188.会计控制

189.预算

190.人力资源管理主要有哪些风险？

191.试论述制定业务外包实施方案的主要风险及管控措施。

192.企业文化

193.简述投资活动业务流程。

194.信息系统

195.风险控制法

196.简述筹资活动的业务流程？

197.试述企业采购业务中选择供应商环节的主要风险及其控制措施。

198.工程招标

199.合同管理

200.简述企业研究与开发活动的节本业务流程。

201.试述内部信息质量要求。

202.简述公司治理和内部控制的关联性的主要表现。

203.试述企业制定业务外包实施方案环节的主要风险和控制措施。

204.内部控制设计缺陷

205.财务报告

206.工程项目立项阶段的工作主要有哪几个环节？

207.三九集团的财务报告危机

208.内部控制

209.试述合同的编制与审核控制的内容。

210.内部控制评价

211.风险评估

212.简述企业全面预算管理业务的基本流程。

213.某上市公司2009年制定了内部控制制度，其部分内容如下：

214.简述《企业内部控制基本规范》重要地位的表现。

215.企业组织架构

216.试述合同履行阶段的控制措施。

217.中国处于经济转型时期，企业认识到管理的重要性，开始加大力度进行内部控制建设。A公司是华南一家电器制造企业。2006年，A公司制定了一个非常伟大也非常长远的战略目标：五年内打开欧洲市场，十年内在欧洲市场占有率达到30%。为了实施十年战略，A公司董事会与管理层责成财务部制定每年度的预算，把战略目标以财务指标的形式层层分解给各市场单位，年末据以业绩考核。

218.简述企业固定资产管理业务的基本流程。

219.简述企业承担社会责任的意义

220.筹资活动

1.答案D

解析我国企业内部控制的目标是合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展。

2.答案A

解析现代股份制企业组织架构可以从治理结构和内部结构两个层面理解。

3.答案A

解析内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。内部控制评价的主体是董事会或类似的权力机构，是指董事会或类似的权力机构是内部控制设计和运行的责任主体。

4.答案B

解析〈企业内部控制应用指引第7号――采购业务〉第十三条规定，企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情的，应当拒绝付款，避免出现资金损失和信用受损。

5.答案D

解析无

6.答案B

解析无

7.答案A

解析无

8.答案A

解析所有者(股东)维度的内部控制的基本目标是资产和经营的，安全性，最高目标为经营的效率性和效果性。

9.答案D

解析冰山一角理论：通常我们初次发现欺诈涉及的金额比较少，但是这不能显示出欺诈行为真正的内容，如果实施更多措施后，可能会揭露出更大范围的欺诈行为

10.答案D

解析无

11.答案A

解析无

12.答案D

解析注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见。如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告。

13.答案B

解析风险投资的损失控制是指在对风险投资的风险因素进行充分地辨识和分析的情况下，事前对风险进行预测和预控,降低风险发生的可能性或风险发生后的损失程度，是风险管理中最积极主动也是最常见的一种处理方法​。

14.答案C

解析无

15.答案A

解析无

16.答案A

解析采购业务流程：1.编制需求计划和采购计划；2.

请购；3.

选择供应商；4.

确定采购价格；5.

订立采购合同等环节。

17.答案B

解析无

18.答案C

解析无

19.答案B

解析无

20.答案D

解析无

21.答案C

解析无

22.答案B

解析筹资活动的监督、评价与责任追究环节：要加强对筹资活动的检查，确保款项的收支、股息和利息的支付、股票和债券的保管等符合有关规定。筹资活动完成后要按规定进行筹资后评价，对存在违规现象的，严格追究其责任。

23.答案A

解析成本费用预算是我国最早的预算管理形式,在我国企业特别是中小企业广为采用。其主要优点是操作简单以及可以当作集中授权的工具。

24.答案A

解析无

25.答案A

解析无

26.答案D

解析无

27.答案A

解析战略目标是全面风险管理框架下的基础目标

28.答案C

解析无

29.答案A

解析在内部控制评价工作中，实施现场测试的顺序是合法性测试→健全性测试→符合性测试

30.答案D

解析无

31.答案A

解析无

32.答案A

解析无

33.答案A

解析高管人员引进与开发的风控应当处于首要位置。

34.答案C

解析根据控制依据分类，企业内部控制可分为制度控制和预算控制

35.答案A

解析无

36.答案A

解析无

37.答案D

解析无

38.答案C

解析考查组织架构设计与运行中的风险：1.治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发现战略。2.内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠，职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

39.答案D

解析员工欺诈使用最多的手段是挪用企业资产

40.答案C

解析员工欺诈具体行为迹象：1.员工生活方式发生变化,如消费习惯、行为、态度、语言方式。2.内部控制、程序、调理或者安全措施的遵守与执行非常差或被忽视。3.比较少的制度执行检查或者财务信息发生错误、偏差。4.存货短缺,凭证丢失。5.外部审计的结果不被重视。6.越来越多的顾客投诉。因此C不正确。

41.答案D

解析在企业进行内部评价时,需要从定性和定量两方面进行衡量,判断是否构成内部控制缺陷。如果存在下列情况之一,则可认定内部控制存在设计或运行缺陷:(1)未实现规定的控制目标;(2)未执行规定的控制活动;(3)突破规定的权限;(4)不能及时提供控制运行有效的相关证据。

42.答案B

解析无

43.答案C

解析企业的战略目标是企业最高层次的目标，也是COSO企业风险管理框架的最高层次的目标。

44.答案A

解析对于境外客户和新开发客户，采用严格有效的信用结算方式，防范销售风险，应当建立的制度是信用保证

45.答案C

解析无

46.答案B

解析无

47.答案A

解析无

48.答案C

解析无

49.答案D

解析内部控制要素的内部监督：企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进

50.答案B

解析结题验收是对研究过程形成的交付物进行质量验收。结题验收分：检测鉴定，专家评审，专题会议三种方式。

51.答案C

解析无

52.答案B

解析无

53.答案A

解析我国对内部控制产生影响的三种情况的概率进行量化，“极小可能”为大于0但小于等于5%，“可能”为大于5%但小于或等于50%；“很可能”为大于50%但小于等于100%。

54.答案A

解析无

55.答案B

解析无

56.答案C

解析无

57.答案B

解析完成审计工作：(1)取得书面声明。注册会计师完成审计工作后，需取得经企业签署的书面声明。(2)沟通控制缺陷。注册会计师应与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷，重大缺陷和重要缺陷须以书面形式与董事会和经理层沟通。注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效的，注册会计师应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通。书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行。(3)形成审计意见。注册会计师对获取的证据进行评价，形成对内部控制有效性的意见，出具审计报告。

58.答案D

解析内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

59.答案D

解析五部委在发布《企业内部控制基本规范》的同时，还发布了21项《企业内部控制应用指引》征求意见稿。2010年正式发布《企业内部控制应用指引》18项，还有3项暂未发布的指引为特殊行业或业务类

60.答案A

解析无

61.答案A

解析无

62.答案B

解析根据控制对象划分，企业内部控制可分为人事控制、财务控制、会计控制、生产控制等

63.答案A

解析此环节的主要风险是：企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善，账款回收不力，有可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈；收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损。

64.答案A

解析公司治理的核心是所有者对经营者，尤其是高级经理人员的责、权、利的制衡，这与内部控制权力制衡的核心内容是一致的。资本市场不是内部治理的相关要素。

65.答案D

解析无

66.答案B

解析无

67.答案B

解析无

68.答案D

解析合作研发的主要风险：.合作单位选择不当和知识产权界定不清。合作研发还包括与合作单位沟通障碍、合作方案设计不合理、权责利不能合理分配、资源整合不当等风险。

69.答案A

解析企业内部信息质量要求：保密性；相关可理解性；真实准确性

70.答案B

解析无

71.答案B

解析无

72.答案D

解析内部控制评价是企业内部控制的一个新趋势，指企业董事会（或类似决策机构）或其授权机构，定期或不定期地对内部控制设计与运行的有效性进行综合评估的过程。因此D错误。

73.答案A

解析无

74.答案C

解析无

75.答案A

解析无

76.答案A

解析现代股份制企业组织架构可以从治理结构和内部结构两个层面理解。治理结构，即企业治理层面的组织架构；内部结构即企业内部机构层面的组织架构。

77.答案A

解析无

78.答案D

解析无

79.答案C

解析带说明段的无保留意见：注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，审计范围也未受到限制，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制报告使用者注意。

80.答案A

解析根据国家规定，一般工业项目设计可分两个阶段进行，即初步设计和施工图设计

81.答案D

解析无

82.答案D

解析在商业银行内部控制建设历程中，银监会通过《商业银行内部控制评价试行办法》来贯彻“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念。

83.答案D

解析无

84.答案B

解析我国对内部控制产生影响的三种情况的概率进行量化，“极小可能”为大于0但小于等于5%，“可能”为大于5%但小于或等于50%；“很可能”为大于50%但小于等于100%。

85.答案B

解析无

86.答案B

解析我国内部控制审计本质上是行为审计

87.答案B

解析无

88.答案A

解析无

89.答案B

解析无

90.答案A

解析无

91.答案D

解析无

92.答案C

解析《公司法》第71条规定：“国有独资公司监事会成员不得少于五人，其中职工代表的比例不得低于三分之一，具体比例由公司章程规定。监事会成员由国有资产监督管理机构委派；但是，监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定。监事会行使本法第五十四条第(一)项至第(三)项规定的职权和国务院规定的其他职权。因此C错误

93.答案A

解析对于境外客户，为了防范销售风险，企业应当采取严格有效的信用结算方式，建立信用保证制度

94.答案A

解析既是企业资金活动起点，也是企业整个经营活动基础的是筹资活动

95.答案A

解析无

96.答案B

解析企业管理层对内部控制的自我评价内部控制自我评价的基本特征是:关注业务流程和控制成效;由职能部门和业务部门共同进行;从内部审计人员到业务流程具体执行人员全体参与;用系统化的方法开展评价活动。

97.答案B

解析无

98.答案C

解析企业内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，这是企业建立与实施内部控制的重要性原则

99.答案B

解析无

100.答案B

解析无

101.答案A

解析内部控制评价的对象是内部控制的有效性，而内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证。

102.答案B

解析我国第一部全面规范企业内部控制的规章制度也是我国企业建立和实施内部控制的基础框架的是《企业内部控制基本规范》

103.答案B

解析适应性原则：内部控制应当合理体现企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。

104.答案A

解析无

105.答案C

解析如果认为发现的控制缺陷单独或组合起来将导致一个或多个重大缺陷，除非工作范围受到限制，否则，注册会计师应当对企业内部控制发表否定意见

106.答案C

解析一般生产企业存货业务流程包括取得存货，验收入库，仓储保管，领用发出，原料加工，装配包装，盘点清查，销售处置等

107.答案C

解析无

108.答案A

解析《企业内部控制基本规范》在我国内部控制标准体系中，具有统领的作用。

109.答案B

解析企业编制、对外提供和分析利用报告，应当关注的风险包括：（）1)编制报告为违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损；(2)提供虚假报告，导致报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序；(3)不能有效利用报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业和经营风险失控。

110.答案D

解析无

111.答案C

解析无

112.答案D

解析工程立项阶段的业务流程：1.

编制项目建议书；2.对项目进行可行性研究；3.

项目评审；4.项目决策

113.答案B

解析〈企业内部控制应用指引第8号――资产管理〉第十二条和第十八条规定，企业应当存货及固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。

114.答案A

解析无

115.答案A

解析董事会是加强企业内部控制的第一责任人。

116.答案B

解析对报告的完整性和真实性负责的是企业负责人，因此B错。

117.答案B

解析企业需对外购的和自产的产品验收后方能入库。此环节面临的主要风险是验收程序不规范、标准不明确

118.答案C

解析因素分析法根据计算方法和程序的不同分类：1.差额分析法，2.指标分析法，3.连环替代法；4.垂直分析法；5.趋势分析法。

119.答案B

解析本题考查内部控制的概念。内部控制制度是内嵌入企业管理制度的控制程序及方法，而不是一整套企业制度。

120.答案B

解析无

121.答案ABD

解析无

122.答案ABCDE

解析无

123.答案ABCD

解析无

124.答案ABCDE

解析无

125.答案ABC

解析无

126.答案ABDE

解析无

127.答案ACD

解析无

128.答案ACE

解析无

129.答案ACDE

解析无

130.答案ABDE

解析无

131.答案ABCD

解析无

132.答案ABE

解析无

133.答案BCDE

解析无

134.答案ABD

解析无

135.答案AC

解析无

136.答案ABCDE

解析无

137.答案ABCDE

解析无

138.答案BC

解析无

139.答案ABCD

解析无

140.答案ABC

解析无

141.答案ABD

解析无

142.答案ABCDE

解析无

143.答案ABCD

解析无

144.答案ABC

解析无

145.答案ABCDE

解析无

146.答案ABCD

解析无

147.答案ACDE

解析无

148.答案ACE

解析无

149.答案BCD

解析无

150.答案ABCDE

解析无

151.答案ABC

解析无

152.答案ABCD

解析无

153.答案ABCD

解析无

154.答案ABCD

解析无

155.答案BCDE

解析无

156.答案ACDE

解析无

157.答案ABCDE

解析无

158.答案ABD

解析无

159.答案ABD

解析无

160.答案ABC

解析无

161.答案ABCE

解析无

162.答案ABCE

解析无

163.答案ABCD

解析无

164.答案ABCDE

解析无

165.答案ABD

解析无

166.答案ACDE

解析无

167.答案ADE

解析无

168.答案ABCDE

解析无

169.答案ABDE

解析无

170.答案ABCDE

解析无

171.答案ACD

解析无

172.答案ABE

解析无

173.答案ABCDE

解析无

174.答案BCD

解析无

175.答案ABD

解析无

176.答案ABCDE

解析无

177.答案ABCDE

解析无

178.答案ADE

解析无

179.答案ABCDE

解析无

180.答案ABCD

解析无

181.答案请从内部控制五大要素的视角，分析如何解决这种“大锅饭”问题。

企业内部控制要索包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等五个方面。（1）控制环境建设。组织成员间之所以不能有效地协调个体间的工作，一个主要原因是没有良好的组织架构设计，“三个和尚“没有权力分工，责任不明确，造成业绩无法考核，组织效率低为必然。（2）风险评估。“和尚”的目标是什么？影响组织目标不能实现的行为才是经营风险，组织根据自身情况做出应对措施。发展才是硬道理，如果“喝水”问题不影响企业经营则可在发展中解决，没有必要耗费很多资源，或许业务外包是很好的解决办法。（3）控制活动。企业权责分工明确以后，就是业务执行的问题。“和尚”的日常活动需要全面预算、运营分析和绩效考核等控制活动加以管理。（4）信息与沟通。很多情况下，“没水喝”是相互没有做好信息与沟通的结果。为了促进企业生成生产经营管理所需要的信息，为了生产经营管理信息在企业内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，企业必须建立健全内部信息沟通与传递制度，并以良好的信息系统为支撑。（5）内部监督建设。内部监督相对于内部控制的“家庭医生”，是内部控制得到有效实施的有力保障。人是有弱点的，三个“懒和尚”需要改造，也需要改造后的监督。内部监督对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。（本题总分不超过10分）

182.答案

（1）商业银行内部控制是我国企业内部控制的重点。（1分）（2）上市公司内部控制是我国企业内部控制的关注点。（1分）（3）内部会计控制为我国企业内部控制的核心。（1分）（4）注册会计师审计服务对加强企业内部控制具有审核与指导作用。（1分）（5）我国企业内部控制标准体系的完善。（1分）（根据表述酌情1分）

183.答案

该理论把欺诈动因主要归纳为三要素：压力、机会和合理化借口，缺少任何一项要素都不可能真正形成企业舞弊。

184.答案

企业文化建设无法像改进生产那样“单刀直入”，对于期望倡导的行为，可以通过引导和激励等手段来强化“行为一成功”之的关系，使之不断重复，并成为习惯。基于这种原理，以下这些方式被证明企业文化建设中行之有效。（1）制度规范化；（2）发挥领导、英雄人物和故事的示范效应；（3）培养组织的仪式；（4）制定合理的组织资源分配标准；（5）加强社会传播。

185.答案

按照整合审计的要求，注册会计师要同时为企业的财务报告内部控制和财务报表发表审计意见。（1分）（1）如果注册会计师对企业的财务报告内部控制发表无保留意见，则企业的财务报表不存在重大错报的可能性很高。同样地，如果企业的财务报告内部控制存在重大缺陷，则难以保证财务报表不存在重大错报。（2分）（2）如果注册会计师对企业财务报表发表无保留意见，注册会计师对财务报告内部控制可能发表无保留意见，也可能发表非无保留意见。（2分）（3）如果财务报表存在重大错报，注册会计师对其发表了非无保留意见，则注册会计师也需要对财务报告内部控制发表非无保留意见。（1分）

186.答案

是组织辨认和分析与目标实现有关的风险的过程，风险评估提供了控制风险的基础。

187.答案

采购业务付款环节的主要风险是：付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。（2分）主要管控措施有：（1）严格审查采购发票等票据的真实性、合法性和有效性，判断采购款项是否确实应予支付。（2分）（2）根据国家有关支付结算的相关规定和企业生产经营的实际，合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。除了不足转账起点金额的采购可以支付现金外，采购价款应通过银行办理转账。（3分）（3）加强预付账款和定金的管理，涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施，尽快收回款项。（3分）

188.答案

是指对企业会计信息系统的控制，（2分）其目的是保证会计信息的真实完整。（1分）

189.答案

是计划的量化表述形式，（1分）即以货币形式将组织决策目标所涉及的经济资源具体地、系统地反映出来。（2分）

190.答案

（1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。这一风险侧重于企业决策层和执行层的高管人员。（2分）（2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。这一风险侧重于企业的专业技术人员，特别是掌握企业发展命脉核心技术的专业人员。（2分）（3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。这一风险侧重于企业辞退员工、解除员工劳动合同等而引发的劳动纠纷。（2分）

191.答案

一、制定业务外包实施方案的主要风险：1、企业缺乏业务外包管理制度，导致制定实施方案时无据可依。2、业务外包管理制度未明确业务外包范围，可能导致有关部门在制定实施方案时，将不宜外包的核心业务进行外包。3、实施方案不合理、不符合企业生产经营特点或内容不完整，可能导致业务外包失败。二、主要管控措施：1、建立和完善业务外包管理制度。2、严格按照业务外包管理制度规定的业务外包范围、方式、条件、程序和实施等内容制定实施方案。3、根据企业年度预算以及生产经营计划对实施方案的重要方面进行深入评估及复核。4、认真听取外部专业人员对业务外包的见，并根据其合理化建议完善实施方案。

192.答案

从广义上说,是指企业在社会实践过程中所创造的物质和精神财富的总和；从狭义上说,是指在一定的社会经济条件下，一个企业或组织在自身经营管理过程中所形成的以价值为核心的独具特色的思想意识、价值观念和行为方式的总和。

193.答案

（1）拟定投资方案；（2）投资方案论证；（3）投资方案决策；（4）投资计划编制与审批；（5）投资计划实施；（6）投资项目的到期处置。

194.答案

是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。

195.答案

是在组织内部各种控制活动中，认真分析可能面临的风险，研究风险与收益的关系，（1分）避免风险或减少风险的途径或措施；或者在一定风险存在的基础上，如何防范风险并提高经济效益。（2分）

196.答案

（1）提出筹资方案：一般由财务部门根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素提出；（2分）（2）筹资方案论证：包括筹资方案的战略评估、经济性评估和风险评估；（1分）（3）筹资方案审批：需要在企业内部按照分级授权审批的原则进行审批；（1分）（4）筹资计划编制与执行：应根据审核批准的筹资方案，编制较为详细的筹资计划；（1分）（5）筹资活动的监督、评价与责任追究。（1分）

197.答案

选择供应商，也就是确定采购渠道。它是企业采购业务流程中非常重要的环节。（2分）该环节的主要风险是：供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为。（2分）主要管控措施：（1）建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商资质信誉情况的真实性和合法性进行审查，确定合格的供应商清单，健全企业统一的供应商网络。企业新增供应商的市场准入、供应商新增服务关系以及调整供应商物资目录，都要由采购部门根据需要提出申请，并按规定的权限和程序审核批准后，纳入供应商网络。（2分）（2）采购部门应当按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上，与供应商签订质量保证协议。（2分）（3）建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和考核评价，根据考核评价结果，提出供应商淘汰和更换名单，经审批后对供应商进行合理选择和调整，并在供应商管理系统中作出相应记录。（2分）

198.答案

是指建设单位在立项之后、项目发包之前，依照法定程序，以公开招标或邀请招标等方式。鼓励潜在的投标人依据招标文件参与竞争，通过评标择优选定中标人的一种经济活动。

199.答案

是指以自身为当事人的合同依法进行订立、履行、变更、解除、转让、终止，以及审查、监督、控制等一系列行为的总称。

200.答案

（1）立项：主要包括